基础会计生产过程会计分录答案

第三节生产过程的核算

1、1日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。

借：其他应收款——李洋800

贷：现金800

2、5日从银行提取现金50000元，准备发放工资。

借：现金50000

贷：银行存款50000

3、5日，用现金发放工资50000元。

借：应付工资50000

贷：现金50000

4、6日，用现金支付办公用品费400元，其中生产车间180元，管理部门220元。

借：制造费用180

管理费用220

贷：现金400

5、8日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。借：生产成本-----甲产品16400

贷：原材料-----A材料2400

------B材料14000-

6、12日，采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。

借：管理费用750

现金50

贷：其他应收款——李洋800

7、19日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，

生产车间领用C材料100千克，单价15元。

借：生产成本-----甲产品15500

贷：原材料-----A材料12000

------B材料2000

-----C材料1500

8、20日，用银行存款预付下一年度上半年的财产保险费3000元。

借：待摊费用3000

贷：银行存款3000

9、23日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元，管理部门10000

元。

借：制造费用20000

管理费用10000

贷：银行存款30000

10、30日，管理部门领用C材料100千克，单价15元。

借：管理费用1500

贷：原材料---------C材料1500

11、31日，预提本月应负担的短期借款利息300元。

借：财务费用300

贷：预提费用300

12、31日摊销应由本月负担的财产保险费500元，其中生产车间300元，管理部门200

元。

借：制造费用300

管理费用200

贷：待摊费用500

13、31日，用银行存款支付第四季度短期借款利息900元。

借：预提费用900

贷：银行存款900

14、31日，结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车

间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。

借：生产成本-------甲产品30000

制造费用8000

管理费用12000

贷：应付工资50000

15、31日，按工资总额的14%提取职工福利费。

借：生产成本-------甲产品4200

制造费用1120

管理费用1680

贷：应付福利费7000

16、31日，计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门1500

元。

借：制造费用2700

管理费用1500

贷：累计折旧4200

17、31日，将本月发生的制造费用32520元转入生产成本。

借：生产成本32520

贷：制造费用32520

18、31日，本月生产的600件甲产品全部完工入库，总成本共15500元，结转生产成

本。（假设月初没有在产品）

借：库存商品——甲产品15500

贷：生产成本——甲产品15500