个人所得税起征点再次上调的原因分析
对提高个人所得税起征点的思考
（三 ）有 利于 实 现 收入 分 配 的公 平 ，适 应 当 前经 济 发 展 的需 要 根 据 １９８１年 ８００元 的 个 税 起 征 点来 计 算 ，个 税 起 征 点＝同 期平均 收入 × １３．３％，照此推算，当前 的起征点应在 １万元 以上 ， 因此 ，提 高个税起征点是当前经济发展的必然选择 。 从 ２０１０年 开 始 ，我 国将 工 资福 利 、补 贴 等 收 入 纳 入 到 个 税 征 收对 象 中 ，这在 实 际上 扩 大 了个 税 的 征税 范 围 ，加 重 了纳 税 人 的 负 担 ，不 应 当继 续 实 施 。在 ２００８年 以来 ，我 国 物价 持 续 上 涨 ， 而 根据 个 人 所 得 税 来 看 ，我 国 目前 的 个税 起 征 点 为 ３５００元 。物 价的持续上 涨而个税起征点不变，加大了百姓 的生活压力，也加 大了社会 贫富差距。因此有 必要提高个税起征点 。 三 、结 语 个 人所 得 税 起 征 点的 调 整 ，是 当前 经济 发 展 的要 求 ，也 是 实 现 社 会 稳 定 和 谐 的 重 要保 证 。提 高个 税 起 征 点 ，适 当 减 轻 了中 低收入群体的纳税负担 ，加大高收入群体的调节作用 ，有利于实 现 收入分配公平 。但 也应认识到 ，个税起 征点的调整和变化 ，虽 然 在 一 定程 度 上 有 利 于 社 会 的相 对 公 平 ，但 也 存 在 着 很 多 问题 。 过多追求收入分配的公平 ，会影响高收入群体创造社会财富的 积 极性，也可能会加大逃税、偷漏税行为的发生 。因此，应加大 个税改革的力度 ，加强法律监管 ，促进我 国经济 的发展 。
对我国所得税重复征税问题的思考
对我国所得税重复征税问题的思考我国的所得税是指个人和企业根据其取得的收入按规定缴纳给国家的一种税收。
所得税是国家实施宏观调控的一种重要手段，是国家财政收入的重要来源。
在我国所得税征收过程中，存在着一些重复征税的问题，严重影响了纳税人的利益，也影响了税收征管的效率和公平性。
本文将对我国所得税重复征税问题进行思考，并提出一些建议。
我国存在的重复征税问题主要表现在几个方面。
一是同一项收入被多次征税。
某些企业的利润在计算企业所得税时已经纳税，但在分配给股东时又要计算个人所得税，这就构成了利润的重复征税。
二是交叉征税。
某些跨地区经营的企业在不同地区都要缴纳所得税，造成了跨地区交叉征税的问题。
三是税负重叠。
在我国，企业和个人的所得税征收标准和税率存在差异，导致了税负的重叠和重复。
重复征税问题严重损害了纳税人的利益，也损害了税收征管的公平性和效率。
重复征税导致了纳税人的税负过重，影响了其生存和发展。
重复征税使得纳税人缴纳的税款不合理，不公平，甚至损害了其合法权益。
重复征税也给税收征管带来一定的难度，增加了税务部门的工作量，影响了税收的征管效率。
解决我国的所得税重复征税问题，不仅是为了保护纳税人的权益，也是为了优化税收征管，提高税收征管的公平性和效率。
针对我国所得税重复征税问题，我们需要从多个方面进行思考和改进。
应当完善我国的税收法规和政策，消除有关征税的模糊地带，避免不同部门、不同地区对同一收入进行重复征税。
应当建立健全的税收征管体系，加强不同部门间的信息共享，避免交叉征税现象的发生。
应当优化税收征管的方式和方法，推动税收征管的现代化和智能化，提高征管的效率和公平。
个税起征点的调整及其影响分析
DOI:10.19699/ki.issn2096-0298.2019.09.021个税起征点的调整及其影响分析云南师范大学数学学院 夏典 郭民之 黄明宇 云南师范大学信息学院 时燕摘 要：个税起征点的确定与城乡居民的实际收入密切相关。
2018年6月19日全国人大会议对个税草案进行审议，拟将个税起征点由每月3500元上调至每月5000元，引起了全社会的极大关注。
由于城乡居民真实的收入数据获取困难，现根据中产阶级网[1]上公布的2017年我国城乡居民的收入结构数据资料，结合国家统计局官网等网站中获取的相关信息，按我国不同收入阶层结构比例产生了30000个模拟收入数据，据此讨论个税起征点与各收入阶层个税缴纳额、纳税占比之间的动态变化关系，并提出若干参考建议。
关键词：个税起征点 模拟收入数据 纳税占比结构 动态关系中图分类号：F812.42 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2019)05(a)-021-04征收个人所得税的意义不仅仅是增加国家的财政收入，同时也是减小国民贫富差距的一种有效手段，对创建和谐社会意义重大。
因此，一个合适的个税起征点对于国家经济的健康发展有着重要意义。
目前国内对个税起征点的研究基本上都是侧重理论方面的探讨，定量研究的结果很少。
本文根据我国不同收入阶层结构比例产生了30000个城乡居民模拟收入数据，据此讨论个税起征点与各收入阶层个税缴纳额、纳税占比之间的动态变化关系，探讨过程直观明了、简单易懂，相比于定性方面的探讨，本文在定量方面的研究结果更具参考意义。
1 个人所得税的两种常用计算方法1.1 超额累进计算法(分级计算法)超额累进计算法就是将应纳税所得额按着税率表划分为若干等级，对每个等级部分的数额按相应税率计算税额，最后将各部分税额相加得到应纳个税额。
如某人某月应税所得总额为10000元，则按现行个税法，其应纳税额为6500元(10000－3500)，将6500元按税率表从低到高划分为1500元、3000元和2000元3个等级，分别乘以对应税率得到应纳个税额：1.2 全额累进计算法(速算扣除法)全额累进计算法是先按应纳税所得额(全额)所对应的最高级次税率计算纳税额，再减去多计算进去的部分。
个税衔接政策解读
个税衔接政策解读随着新个税法的实施，我国个人所得税制度发生了重大变化，其中最为重要的就是个税起征点的提高。
然而，这一政策的实施也涉及到了许多细节问题，需要进一步明确和解决。
因此，本文将从个税衔接政策方面进行解读，为广大纳税人提供参考。
一、个税起征点的提高2018年10月1日起，我国个税起征点由每月3500元提高到每月5000元，这意味着绝大部分纳税人都将受益于此。
同时，个税税率也进行了相应的调整，其中最高税率由45%下调至35%。
二、个税专项附加扣除为了进一步减轻中低收入群体的税负，新个税法还规定了个税专项附加扣除政策。
具体来说，纳税人可以在纳税申报时申请专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人等方面的支出。
这些支出可以在税前扣除，减少应纳税所得额，从而降低个人所得税税负。
三、个税与社保的衔接在新个税法实施后，个人所得税与社会保险费的征收方式也发生了变化。
具体来说，个人所得税和社会保险费的征收合并为一个税收制度，纳税人只需要缴纳一个税费即可。
此外，新个税法还规定了社保费用可以作为专项附加扣除的范围，这也为纳税人减轻税负提供了更多的选择。
四、个税申报与缴纳新个税法规定，纳税人可以通过网上申报、手机APP、自助终端等多种方式进行个税申报和缴纳。
同时，新个税法还规定了纳税人可以在每年3月1日至6月30日之间进行个税汇算清缴，即对全年所得进行综合计算，确定应纳税额。
这一政策也为纳税人提供了更多的灵活性和便利性。
五、个税的纳税义务虽然新个税法对中低收入群体的税负进行了较大程度的减轻，但纳税人仍然需要履行自己的纳税义务。
具体来说，纳税人应当按照规定的时间和方式进行个税申报和缴纳，如有违规行为将会面临罚款、滞纳金等处罚。
因此，纳税人应当认真履行自己的纳税义务，避免出现不必要的经济损失。
综上所述，新个税法的实施对中低收入群体来说是一项好政策，但具体的实施细节也需要进一步完善和明确。
因此，纳税人应当认真了解个税政策的相关内容，合理利用各种减税优惠政策，避免出现不必要的税负。
个人所得税新政策的影响分析
个人所得税新政策的影响分析随着我国个人所得税法修订及新个税法实施，企业和个人纷纷关注个税新政策对自身的影响，下面将就个人所得税新政策的影响进行分析。
一、个人所得税起征点提高新的个人所得税法规定，个人全年收入不超过5万元的，免征个人所得税。
这表明，个人所得税的起征点由月均 3500 元提高到了月均 4166.67 元，相当于年收入从42万元提高到50万元。
可减轻低收入群体的税收负担，鼓励群众增加消费，同时提振内需。
影响：国家大力支持创业和自主就业，通过提高个人所得税起征点，减轻低收入人群的税收负担，增强社会公平性。
同时，大幅增加纳税人数量，有利于优化税制结构，推动税收制度的逐步完善。
二、综合所得征税制度新的综合所得征税制度是指将各种形式的个人收入汇总起来计算，统一征税。
与现行居民个人所得税分项计税不同，个人实际收入按照一个统一的个人所得税税率计算。
根据法定税率及其他规定，适用比例和扣除金额等，分别确定纳税人应纳税所得额、税款等。
影响：对个人税负影响最大的是高收入人群，综合所得征税制度可使高收入人群的个人所得税领域拓宽。
对没能达到最低标准的企业或个人，将比现行方法更加公平，减轻了个人责任和企业负担。
同时，将激发士气和消费，进一步增强民族经济发展的支撑力量。
三、家庭支出扣除新的个人所得税法规定，法定扣除标准有所提高，并增加了教育、大病医疗和住房等支出。
同时，不再设立“专项附加扣除”。
在纳税前，可减除的专项扣除用于缩减个人所得税计算过程中的应纳税所得额。
影响：在广大群众、特别是低收入群体中，发放增值税的专项扣除是一大利好。
而改革方案定向的家庭支出扣除能够延长家庭财务链的传导作用，增强其便利性和可持续性，提高家庭财务的安全性和稳定性。
此外，还可以减轻年轻家庭的压力，激发真实消费需求。
四、股息、偶然所得等资本性收入新的个人所得税法规定，凡股息、偶然所得等资本性收入不纳入综合所得征税范围，并设置“差额征税”制度，对资本性收入仍按照税法规定的税率缴纳个人所得税。
个人所得税改革亮点分析
个人所得税改革亮点分析个人所得税改革是一项涉及全体居民和经济发展的重大改革举措，其目的是通过调整税制结构，优化税收政策，实现个人财富的公平分配和社会公平与公正的目标。
下面是个人所得税改革的亮点分析：1. 个税起征点提高：通过提高个税起征点，减轻低收入群体的税负，增加个人的可支配收入，有助于促进消费和经济增长。
2. 考虑家庭因素：个税改革中考虑到了家庭因素，将家庭两个成员的收入合并计算个税，减少家庭因收入双重征税带来的不公平。
3. 分级税率制度：个税改革还引入了分级税率制度，根据收入水平的不同，对不同档次之间的收入征收不同的税率，使得税负更加公平合理。
4. 扣除标准的调整：个税改革中调整了各项扣除标准，对于家庭和个人的各项支出给予一定的减免与扣除，例如子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等，有利于家庭财务状况的改善。
5. 简化税制流程：个税改革还简化了申报流程，通过引入电子化系统和信息共享等方式，降低了申报成本和税务局的办税成本，提高了个人纳税意愿和准确性。
6. 优化税收政策：除了对个税征收进行改革之外，个税改革还考虑到了税收政策的优化，例如对于投资收益的税收优惠政策，对于创新科技企业的税收减免等，促进了创新创业和经济发展。
7. 加强执法和监管：个税改革还加强了税务部门的执法和监管力度，加强了税收的征收和管理，提高了纳税意识和纳税遵从度。
8. 落地支持措施：个税改革还制定了相应的配套政策和支持措施，例如对于税收优惠资金的使用和管理，对于税务部门的改革和能力建设等，为个税改革的顺利实施提供了保障。
个人所得税改革的亮点在于它旨在更加公平合理地分配个人财富，提高个人收入水平和消费能力，促进经济发展，同时通过优化税收政策和税制结构，充分考虑到家庭因素和支出扣除等因素，使得个税制度更加科学、简化和便利，提高了个人的纳税意愿和准确性，加强了税收的征收和管理。
个人所得税起征点上调原因及影响
进公平。
（三）消费需求进一步扩大，提供动力发展经济 目前中国总需求中，消费需求较低，对经济增长的拉动力 不足。而在消费需求内部，政府消费比重较大，居民消费较低， 这使得我国消费需求上升速度不足。然而，目前我国投资和产 能不断扩大，如果缺少足够的消费需求相匹配，那么极有可能 出现危机。而对个税起征点的调整，使百姓实际收入提高，民
日益增长的美好生活需要和不平衡不充分的发展之间的矛盾。 众就会有更多的资金用于消费。同时，本次个人所得税的改
原 3500 元的起征点已经不能满足目前中国经济的发展情况。 革，促进了税率结构的优化，低档税率之间的级距增大，对中低
（二）公民对公平的诉求
收入者尤为重要，有利于内需的进一步扩大［3］。
自个人所得税实行以来，推动个人收入公平一直是其实行
（四）消费水平的提升
由原 3500 元增至 5000 元。
国民收入整体上升，中国消费者信心指数稳步上升，据国
调整前
调整后
家统计局数据显示，2018 年第一季度消费者信心指数上涨
级 别
金额（元）
级 税率
别
金额（元）
1.8%，居民对消费持积极态度，这也就说明我国目前消费水平
税率
提升，消费占收入比重提高，这使国家提升起征点适应消费需 求的增长。
个税起征点提高至 3500 元后，其纳税人由 9000 多万减少至 3000 多万，纳税面由 28% 降至 8% 左右［1］。而这部分减少的收
9000 元
入让渡给了公民，尤其是中低收入者。这有利于逐步提高居民
4
超过 9000 元至
25% 3
超过 9000 至 X 元 10%
收入在国民收入中的比重，民众拥有更多的闲置资金进行投资 创业，改善分配状况。起征点的提高也意味着税收的降低，使
个人所得税起征点提高必要性论文
浅谈个人所得税起征点提高的必要性摘要相对物价的上涨，目前的个税起征点的调整滞后更加明显。
通胀压力对普通工薪族影响巨大，考虑到物价因素，很有必要再次提高个税起征点。
关键词个人所得税起征点提高中图分类号：f810文献标识码：a个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税，包括工资薪金所得，个体工商户生产、经营所得，劳务报酬所得，财产转让所得等多项内容。
起征点其实是指“个人所税免征额”，是指在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额部分征税。
征缴个人所得税的起征点现在是2000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税额＝全月应纳税所得额?姿奥剩偎憧鄢?全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－2000实发工资＝应发工资－四金－缴税额1980年9月1日五届全国人大三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》。
我国的个人所得税制度方始建立。
2005年十届全国人大常委会第十八次会议，表决通过《全国人大常委会关于修改个人所得税法》的决定，决定将于2006年1月1日起将个人所得税起征点调整为1600元。
2008年，根据第519号国务院令，公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，对《中华人民共和国个人所得税法实施条例》部分条款作部分修改，规定2008年3月1日以后，将个人所得税起征点提高到2000元。
国家为了提高普通劳动者的生活水平，陆续出台了法规、政策以完善人个所得税制度。
对此起征点的规定，使得个人所得税的纳税主体由“20多年前少数高收入者”转化为“今天的工薪阶层”。
而且还有一个事实是物价也在节节攀升，物价上涨幅度远远大于个税的调整幅度，但收入上涨的速度还是远远赶不上食品等的涨幅，再加上人们要攒钱应付房价等大宗商品的上涨，故而物价上涨特别是其中的食品等价格的大幅上涨，对普通百姓尤其是困难家庭影响比较大。
人们可以不买豪宅，但却不能不吃饭。
个税起征点上调影响
个税起征点上调影响个税起征点是指国家规定纳税人的可免税额，以调整个人所得税的纳税标准。
个税起征点的上调对于广大纳税人来说，无疑是一项利好政策。
个税起征点的上调可以减轻纳税人的税负，增加个人可支配收入，对于推动经济发展，促进消费的增长起到了积极的作用。
下面将从以下几个方面探讨个税起征点上调所产生的影响。
首先，个税起征点上调可以提升纳税人的实际收入。
个税起征点的上调，意味着纳税人的纳税额将会减少。
自然而然，个税起征点上调将使得个人所得税的纳税基数减少，税务部门将会根据新的个税起征点来计算每个人的纳税额。
举个例子来说，如果个税起征点提高到5000元，那么个人每月工资低于5000元的部分就可以享受免税。
也就是说，在工资达到5000元之前，纳税人将无需缴纳个人所得税。
这样的提升自然会增加纳税人的可支配收入，提高其实际收入水平。
其次，个税起征点上调能够鼓励人们增加劳动，提高劳动积极性。
个税起征点的上调，对于那些收入较低的纳税人来说，意味着他们可以享受更多的减税优惠，这将进一步激发劳动积极性。
在以前的税制下，许多处于边际税率较高的纳税人，因为税收负担较重，可能会选择辞职或减少劳动时间。
但是，个税起征点上调之后，这些人将会获得更多的实际收入，这对于他们来说，是一种积极的激励，可以鼓励他们更加努力地工作，增加劳动时间，提高自己的收入水平。
再次，个税起征点的上调对于减轻中低收入群体的税负有着显著的影响。
中低收入群体由于收入较低，往往无法承担过重的税收负担。
个税起征点的上调可以使得中低收入群体的可支配收入增加，尤其是那些收入接近起征点的人群。
这将有利于减少收入分配的不平衡，为中低收入群体提供更多的经济支持，改善他们的生活水平。
同时，个税起征点的上调也有利于推动消费的增长。
个人所得税是一种直接税，个税起征点的上调将有效地增加中低收入人群的可支配收入。
这将使得这部分人群有更多的消费能力，而他们往往是消费的主要力量。
个税起征点的上调将在一定程度上增加中低收入群体的购买能力，进而刺激消费需求的增长，为经济发展提供内需支撑。
关于提高个人所得税起征点的改革和完善
人 数 降 低 ， 会 使 得 纳 税 人 完成 纳 税 申报 所 需 的 平 均 时 间减 少 ， 这
降 低 了纳 税 费用 ， 符合 税 收效 率 （ 政效 率） 则 。 行 原 从 另 一个 角 度 来看 ，个 人 所 得 税 起 征 点 的 提 高 ，可 藏 富 于 民 ， 加 国 民可 掌 控 的经 济 资源 的数 量 ， 少 了政 府 行 为 配 置 资 增 减 源 的 数 量 ， 多 的通 过 市 场 的方 式 来 配置 经 济 资 源 ， 样 不 仅 提 更 这 高 了 经 济 资 源 的 利 用效 率 ， 有 助 于税 基 的扩 大 ， 符 合 税 收 效 还 这
根 据 前 面 马 歇 尔 试 件 测 定 的 各 个 乳 化 沥青 用 量 的密 度 ， 制 备 １ ｃ ｌ ｃ 无 侧 限 试 件 ， 温 ２ ℃ 干燥 养 生 ７天 ， 定 无 侧 ５ ｍｘ ５ ｍ 室 Ｏ 测 限抗 压 强度 图三 。
严 重 的破 坏 。 于 城 市 道 路维 修 ， 清 除 的 旧路 材料 也 同样严 重 对 其 的影 响 了周 围 的 环 境 ， 以充 分 利 用 旧路 材 料 进行 旧路 维 修 ， 所 是
激 经济 的增 长 ， 利 于 税 基 的 扩大 ， 基 扩 大 ， 政 收 入 自然 会 增 有 税 财
率 、 平原 则 ， 太影 响 总税 收 收入 。税 率可 以较 大 降低 ， 公 而不 以体 现
效 率 原则 ， 同时高 累进 税率 又 能进 壹 步体 现公 平原 则 。
（ ） 立 有 效 的 个人 收入 监 控 机 制 二 建 我 国 个 人 所 得 税 税 款 流 失 严 重 的重 要 原 因 之 壹 是 税 源 不
加 。 同时 ， 由于 减 负 的刺 激 ， 增 加 人 们 的 劳 动 积 极 性 ， 高 劳 动 会 提 效 率 ， 创 造 出更 多 的 财 富 ， 会 同样 扩 大 了税 基 。 另外 ， 当人 们 利 用 多余 的可 支 配 资 源 去消 费 、 资时 ， 将 带 动相 关 行 业 的 发 展 ， 投 必 相 关 行 业 的经 营收 入 也 会 增 加 ， 上 缴 的 税 收 也 会 增 加 （ 营业 税 、 其 如 增 值 税 等） 。个 人 所 得 税与 其 他 税 种 的 这种 替 代 效 应 ， 一 定 程 度 在 上可 以 减 少 因个 人 所得 税 提 高 而造 成 的财 政 收入 的减 少 。
2019新个人所得税改革政策解读后之思考
2019新个人所得税改革政策解读后之思考我们需要了解2019年新个人所得税改革政策中的具体内容。
这次税改主要的变化包括起征点的提高、税率级数的调整、专项附加扣除的新增、子女教育和继续教育专项附加扣除的实施、住房租金扣除标准的提高、赡养老人扣除标准的提高等。
这些变化主要是为了减轻中低收入者的税负，更好地保障老百姓的切身利益，符合国家全面深化改革的大方向。
通过这些具体的改革措施，可以使更多的人因为政策的变化而受益，同时也有利于推动国家经济发展和社会公平正义。
我们需要对这些税收政策的变化进行思考。
从政策的初衷来看，这次税收改革是为了促进社会公平和经济发展，减轻中低收入者的税负，增加他们的可支配收入，提高消费水平，促进消费升级和经济增长。
这一政策的初衷非常值得肯定，因为这符合国家全面深化改革的总体要求，有利于调动全社会的积极性，促进全面建设小康社会的目标。
从个人角度来看，这次税收改革可以使越来越多的中低收入者获得实实在在的利益，增加个人的消费能力，提高生活水平，增加对未来的信心和希望。
从社会发展的角度来看，这次税收改革有助于优化收入分配结构，推动经济发展，促进社会和谐稳定。
这次税收改革具有积极的意义，对于国家、个人和社会都有着重要的意义。
我们也要看到，这次税收改革也面临着一些挑战和问题。
一些人担心，税收改革将会导致政府财政收入减少，对于公共服务和社会保障将会产生负面影响。
一些人担心，税收改革将会导致个别人群享受过多的税收优惠，导致不公平现象的产生。
一些人担心，税收改革将会导致营商环境恶化，导致投资者的信心受损。
这些担忧和问题都需要我们认真对待，进行深入分析和思考，寻找好的解决办法。
因为一个社会的稳定和发展，是有赖于良好的税收政策来支撑和保障的，这一点是毋庸置疑的。
我们需要从多个角度来看待这次税收改革，进行理性和客观地思考。
我们需要宏观的看待这一政策，了解其从总体上的积极意义，对国家、个人和社会的影响。
我们需要微观的看待这一政策，关注个别人群的实际情况，提出他们的合理诉求，确保税收改革的公正和有效。
个人所得税起征点调整
个人所得税起征点调整个人所得税是指个人依法从各种个人收入中按规定比例扣除费用后应纳税款额，根据不同的收入情况，个人需要缴纳相应的所得税。
而个人所得税起征点是指个人在达到一定的税前收入额后，才需要开始缴纳所得税。
随着社会经济的发展和人民收入水平的提高，个人所得税的起征点也需要相应的进行调整。
本文将探讨个人所得税起征点的调整背景、意义以及可能面临的挑战和影响。
一、个人所得税起征点调整的背景个人所得税起征点调整是根据国家经济发展和社会变化的需要，以保障税收的公平性和适应性为目的而进行的制度改革。
在中国，个人所得税起征点调整的背景主要包括以下几个方面：1. 经济发展：随着国家经济的快速发展，人民的收入水平不断提高，原有的个人所得税起征点已无法适应当前的经济状况。
2. 收入分配：个人所得税起征点的调整也是为了更好地实现收入的公平分配，减轻低收入人群的税收负担。
3. 人民生活水平提高：现在的社会，人民的生活水平不断提高，对教育、医疗等方面的需求也随之增加，个人所得税起征点调整可以为人民提供更多的财政支持。
二、个人所得税起征点调整的意义个人所得税起征点调整具有重要的意义和作用，主要体现在以下几个方面：1. 减轻低收入者税收负担：调整起征点可以减少低收入者的税负，提高他们的可支配收入，促进消费和经济增长。
2. 促进经济发展：个人所得税起征点调整可以鼓励人们增加工作积极性，提高创业和就业意愿，进一步促进经济发展。
3. 实现税收公平：通过调整起征点，可以更好地实现税收的公平性，减少高收入者的免税空间，推动财富的合理分配。
三、个人所得税起征点调整可能面临的挑战和影响个人所得税起征点调整虽然有诸多好处，但也存在一些挑战和影响，需要谨慎权衡和解决。
以下是几个可能面临的挑战和影响：1. 财政压力增加：个人所得税起征点调整会导致税收收入减少，进而增加政府的财政压力。
因此，需要制定相应的财政调整措施，确保财政收入平衡。
2. 税收逃避问题：个人所得税起征点调整后，可能出现一些高收入人群通过各种手段避税的情况，需要加强税务管理，严控税收逃避行为。
公众期待调高个税起征点背后的民生忧虑
高收人人群不太合 适 ”这些带 有一定 职业族 群特 ， 征的观点 ， 角过 于狭 窄 ， 难作 为一种 普适 理 由 视 很 加 以参考； 二是 调 高起征点 应 该考虑 到各 地 区、 各
行业的不 同特点 ， 许在 一定 幅度 内弹性 掌握 ， 允 这
资为 １５ 元 ， ８３ 起征点仅为月工 资的 ８．％ 。 ６３ 在 个税 起征 点 调 整 到 １０ ６０元 的 时候 ， 有 就
人 指 出 ， 现在人 们收人 的增 长 以及 支 出的增 长 从 来看 ， １０ 按 ５ ０元扣 除还是 较低 ， 能稳 定 不 了多 可 长时 间 ， 如果 再 高 一 点 ， 以 稳 定 的 时 间更 长 一 可
的进 展 。尽管 可 能 在 操作 上 还 有 很 多 问题 需 要
乏 了公 共性 的公共 财政 ， 其合法 性何 在呢 ？
（ 晓宇摘 自《 北京青年报） ０７年 １ ２０ １月 １ ３日）
解决 ， 这个 方 向应 该 坚 持 ， 但 因为 这 起码 比过 去 单纯 的“ 位 代 扣 ” 化 了一 大 步 ， 可 以最 大 单 细 也
不 同的说明方法 ， 但是最有 说 服力 的 ， 笔者 以为是
把 目前 的个税 起征点和 １８ 年 的相 对 比：９ １ ９１ １８ 年
子”某大 学教授认 为“ 。 把年收 人 ｌ ２万元 以上 归 为
职工平 均 工 资 约 为 每 月 ６ ｏ元 ， 起 征 点 为 ８０ 而 ０ 元 ， 为月工资 的 １． ； 大约 ３３倍 到现 在 ， 起征 点 已调 高到 １０ ６０元 ， 而据 国家统计局 ２０ ０７年 １ ２ ０月 ９日
员认 为 “ ３个 月 收人 才 够我 在郊 区买 １ 方 米 房 平
个税起征点调整
个税起征点调整个税起征点调整是指政府根据国家经济发展状况和居民生活水平的变化，对个人所得税法中的起征点进行相应调整。
个税起征点调整对于广大纳税人来说具有重要意义，它直接影响着纳税人的税负及可支配收入。
下面我将根据这一任务名称，对个税起征点调整进行分析和探讨。
首先，个税起征点的调整可以减轻中低收入群体的税负。
在现行个人所得税法中，个税起征点较低，对于收入较低的纳税人而言，每月收入只要超过起征点，就需要缴纳个人所得税。
调增个税起征点，将减少中低收入群体的纳税额，增加他们的可支配收入，提高他们的消费能力，促进经济发展。
其次，个税起征点的调整有助于改善中产阶级的生活品质。
随着经济的发展和城市化进程的加快，中产阶级的人数不断增加。
然而，由于个税起征点较低，较高的税率，使得中产阶级纳税负担较重。
通过调整个税起征点，可以降低中产阶级的税负，提高他们的可支配收入，改善他们的生活品质，增强他们的消费能力。
此外，个税起征点的调整也有助于激发人们的创业热情和就业积极性。
在现行个人所得税法中，个税起征点较低，创业者的利润和个体工商户的收入很容易超过起征点，需要缴纳个人所得税。
调高个税起征点能够降低创业者和个体工商户的税负，减轻他们的经营压力，提高他们的发展动力。
对于有就业意愿的人们来说，个税起征点的调整也会鼓励他们追求更高的收入，提高就业积极性，推动就业市场的活跃。
然而，个税起征点的调整也面临一些挑战和问题。
首先，调高个税起征点可能会导致财政收入的减少，影响政府的财政平衡。
此外，个税起征点的调整还需要考虑社会公平性的问题，确保高收入群体的纳税额能够合理分摊社会责任。
综上所述，个税起征点的调整对于减轻中低收入群体的税负、改善中产阶级的生活品质、激发创业热情和就业积极性具有重要意义。
然而，在调整个税起征点时，需要综合考虑财政平衡和社会公平的因素，以实现税收制度的良性发展，促进社会经济的繁荣与稳定。
个人所得税起征点上调引发的思考
２ 税 源控 制 问题 ， ４
个税来 辨，应该以公平 税负 、 合理 负担作 为原 则。
１ 个人所得税的职能
１１ 筹 集 财政 收入 ，
我 国 个 人 所 得 税 收 入 总 额 ２０ 年 为 １ １ 亿 元 ，２０ 年 为 ０３ ，４ ８ ０４ ｌ ３ ＇ 元 ，同比 增长 ２ ． ％；２ ０ 年增 至 ２ ９ 亿 元 ，闻 比增 长 ， ８Ｌ ７ ｆ ２７ ５ ０５ ，０ ４ ２ ， ％；２０ ￣ 个 人 所 得 税 工 资 薪 金 所 得 费 用 扣 除 标 准 提 高 到 ｏ８ ４ ０ ６Ｆ １ ０ 元 后 ，全 国 个人 所 得 税 的收 入 继续 保 持增 长 ，全 年 完成 ２ ，０ ６ ， ４ ２ 元 ，尉比增 长１ ． ％。从 这组数据来 看 ，个人所 得税在我国 已 ５亿 ７０ １ 成 为国家财政收入的一项重要来源。
１ 调 节收 入 分 配 ， ２
我国经济尚处于发展阶段 ，收入 分配渠道不规范 ，加之现金交易 频繁 ，导致 个人所得 日 多元化 、隐 蔽化 、分散化 但由于现行 《 趋 个 人所 得税法 》没 有从法律 上规 定社会 公共部门必须向税务机关提供个 人资 金往来 、 资经营 等情 况 ，没有 规定超过一定额度的个人现金支 投
我国 目前个人所得税一直采用分类所得税制 ，对于不 同来源的收 入采用不 同征收标准和征纳方法 ，征税项 目分为 ｌ个类别 。属于 同一 １ 纳税人的 各种不 同类型所得 ，如工资薪金所得 、 务报酬所得 、 劳 财产 租赁所得等 ，都要以各 自独立的方式分别纳税 。这样的分类所得税制 不能全面 、真实地反映纳税人的税负能 力，易造成收入来源 多而综合 收入高的群体缴纳较少的税或者不缴税 ，而综合收入较少 、来源单一
个人税收起征点
个人税收起征点个人税收起征点是指个人纳税人在缴纳个人所得税时，所能享受的免税额。
税收起征点的确定对于个人所得税制度的公平性和可行性都有重要影响。
本文将从个人税收起征点的定义、影响因素以及不同国家的起征点政策进行探讨。
一、个人税收起征点的定义个人税收起征点是指个人纳税人在计算个人所得税时，所享受的免税额。
即个人所得税的计算公式为：个人所得税 = (应纳税所得额 - 起征点) × 税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额为个人全年所得收入减去各项扣除后的金额。
起征点即为免税额，超过起征点的部分才需要缴纳个人所得税。
二、个人税收起征点的影响因素个人税收起征点的确定受到多个因素的影响，包括国家的经济发展水平、人口结构、社会福利政策以及财政状况等。
1. 经济发展水平：经济发展水平是个人税收起征点的主要影响因素之一。
经济水平较低的国家通常会设置较低的起征点，以减轻低收入者的税负，并鼓励经济活动。
而经济水平较高的国家则相对会设定较高的起征点，以提高税收收入。
2. 人口结构：人口结构也会对个人税收起征点的确定产生影响。
年轻人和中低收入者普遍依赖工资收入，因此对于这部分人群来说，税收起征点的高低直接关系到他们的经济负担。
而对于依赖非工资收入（如资本收益）的高收入者来说，税收起征点对其影响较小。
3. 社会福利政策：社会福利政策也会影响个人税收起征点的确定。
在一些国家，个人税收起征点的设置与社会福利政策有关。
例如，一些国家会将某些购买力较低的社会群体列入免税范围，以提供更多的社会保障。
4. 财政状况：财政状况也是个人税收起征点的决定因素之一。
财政紧张的国家可能会降低个人税收起征点，以增加税收收入。
相反，财政宽裕的国家可能会提高个人税收起征点，以促进经济发展和增加消费。
三、不同国家的个人税收起征点政策不同国家在个人税收起征点政策上存在着差异。
下面以几个典型国家为例说明：1. 中国：中国的个人税收起征点经过多次上调，目前为每月5000元人民币。
个税免税额度提高原因解析指南
个税免税额度提高原因解析指南随着国家经济的不断发展和改革开放的不断深化，我国个人所得税制度也在不断完善和调整。
其中，提高个税免税额度成为了近年来政府关注的热点问题之一。
本文将对个税免税额度提高的原因进行解析，并指导读者如何正确理解这一政策。
一、国家经济发展需求首先，个税免税额度提高的原因之一是国家经济发展的需要。
随着经济的快速增长，人们的收入水平也相应提高。
然而，个税免税额度长期以来没有进行相应的调整，导致许多中等收入群体的个人所得税负担过重。
为了扩大内需、促进消费，提高个税免税额度是必然选择。
二、减轻中低收入人群负担其次，个税免税额度提高的原因是为了减轻中低收入人群的负担。
随着社会的进步和发展，中低收入人群的生活压力逐渐增大。
个税免税额度提高将使中低收入人群获得更多的经济自由度和消费能力，有助于改善他们的生活质量。
三、激励人们增加消费和投资个税免税额度提高还有一个重要的原因是为了激励人们增加消费和投资。
个人所得税是一种重要的财政收入，也是调节经济发展的手段之一。
通过提高个税免税额度，国家鼓励人们增加消费和投资，促进经济的增长和发展。
四、推动经济结构升级此外，个税免税额度提高还可以推动经济结构的升级。
个税免税额度的提高将减少中低收入人群的税负，使他们有更多的资金可以用于创新创业、教育培训和科技研发等方面。
这将有助于优化和升级经济结构，推动经济的可持续发展。
五、社会稳定和公平正义最后，个税免税额度提高还可以维护社会的稳定和公平正义。
随着个人收入增加，个人所得税负担加重可能引发社会不满和不稳定。
通过提高免税额度，可以缓解个税压力，减少社会矛盾，维护社会的稳定和和谐。
个税免税额度的提高是国家政策调整的一部分，旨在适应经济发展和社会需求。
它不仅能够减轻中低收入人群的税负，提高人们的消费能力，还可以推动经济结构的升级，维护社会的稳定和公平正义。
对于个人来说，理解个税免税额度提高的原因，可以更好地规划自己的财务和生活，实现个人利益与国家利益的双赢。
浅谈个人所得税起征点提高的必要性
征税对象总额中预先减除的数额， 免征额部分不征税， 只对超过
浅谈个人所 得 起征点提 高的必要牲
口 宋岳 琪
的需求 更 为迫切 。４４ ４． ％的人认 为起 征 点应定 在 ５０ 元 ，５８ ００ ２． ％
的人 希望 以 ３ ０ ０ ０元作 为起 征 点 ，１． ６８ ％的人认 为 ４ ０ ００元 比较 合 理 。杭州 娃 哈哈 集 团董 事长 宗庆 后 ， 力 电器 副董 事长 兼 总 格 裁 董 明珠等 一些 人大 代 表也 在人 大政 协 两会 上上 交 提案 ， 映 反 目 的个税 起征 点太 低 了， 利于 提高普 通 劳动者 的生 活水平 ， 前 不
薪 阶层 ” 。
的基础 上 ， 过 加 强个 人所 得税 的 征管 和 堵漏 增 收 的行动 ， 通 以
而且 还 有一 个 事实 是物 价也 在节 节攀 升 ， 价上 涨 幅度 远 解 决 因个 税起 征 点提 高而 导 致但 个税 税 源减 少 的 问题 ，比如 ， 物 加 促 远 大 于个税 的调整 幅 度 ， 收入 上 涨 的速度 还是 远远 赶不 上食 落 实个 税 全员 全额 扣缴 明细 申报 ， 大 打击 偷 税漏 税 、 进 税 但
立。
２１ ０ ０年《 政府工作报告》 也肯定了这一点 。 中， 国家税务部门已
确定 并在 实施 一系 列减 税政 策 。 以确 保 经济 从保 增 长 到调 结构 转 型 。这 些措 施 包括 ： 续 上 调个 税起 征 点 、 施对 ９级 个税 继 实 级距 和 级次 的调整来 增加 工薪 阶层收 入 ， 同时还将 对 中小企 业 、 服 务性 企业 、 技术 企 业 实施 新的 减税 政 策等 。 工 资个 税起 高 对
调整个人所得税起征点效应分析
一
、
巴 彦 淖 尔 市 个 人 所 得 税 构 成 特 征
调整个人所得税起征点效应分析
课 题 组
（ 国人 民银 行 巴 彦 淖 尔 市 中 心 支行 内 蒙 古 巴彦 淖 尔 市 中 ０１ ０ ０ ５０）
摘 要 ：０ ６年 １月 １日起 ， 国 将个 人 所 得税 起 征 点从 １８ ２０ 我 ９ ０年 的 ８ ０元提 高 到 １０ ０ ６ ０元 ，０ ８ ２ ０ 年 我 国再 次将 个 人 所 得 税 起 征 点 提 高 到 ２０ ０ ０元 ， 其政 策效 果 如 何 ， 否 起 到促 进 消 费 的 作 用 ， 能 巴彦 淖 尔
经 过数 据分 析 ， 然 ２ ０ 虽 ０ ７年 巴 彦 淖 尔 市 就 业
近年 来 巴彦 淖 尔 市 地方 财 政 收入 大 幅提 高 ， 由 ２ ０ 年 的 ７ ８ ０万 元 ， 提 高 到 ２ ０ 年 的 ０３ ２９ ０７ １７ ３ 万 元 。 个 人 所 得 税 由 ２ ０ ８ ９８ ０ ３年 的 ６ ０ ３ ３万
Байду номын сангаас
元 ， 高到 ２０ 提 ０ ７年 的 ２ １ ２万 元 ；占一 般 预 算 收 ０２
入 比 重 由 ２ ０ 年 的 ８ ６ 提 高 到 ２ ０ 年 的 ０３ ．％ ０７ １ ． ％ ，快 于 一 般 预 算 收 入 的增 长 速 度 。 个 人 所 ０７
得 税 结 构 呈 现 以下 几 个 特 征 ： （ ） 人 所 得 税 的 纳税 人 结 构 不 断 改 善 一 个
我国再度提高个税起征点意在减轻国民税负
舞 调整 至 ５ 这 一举措被 外界视 为过 去 两年 来继免 ２ ％，
根 据 测算 ， 调 利 息税专 农业 特产税 、 征 农业 税后 ， 续减轻居 民税 负的重要 措 ２ ０ 继 ０ ８年起 实施 的新企业 所得税 法 ， 总体减 少税收 收 将
要经历 一个 长期 曲折的过 程 。 目前 我 国为保 持 国民经济 发 展能力
点较多 ，因此 宜采取 结合 十七 大报告 和 ２０ 年 中央经 人 民基 本生 活 ０７ 列 的热 点专题来 进行综 合 复 习。也就 是说 ， 善社会 主 社 会 主义 市 场经 济 体制 的主要 任 务 。全 面把 握 这些 热 完 义市场 经济体 制作为 我 国 目前重 要 的经济 热点 ， 以细 点 综 合专 题 ， 仅有 利 于我 们 复 习好 《 济 学常 识》 而 可 不 经 ， 化为若 干个具 体热 点 。
１ 完 善 和落实宏 观调控 政策 ， ． 促进 国民经 济又好 又
且 也 有 利 于 我 们 复 习好 《 济生 活 》 时 事 知识 ， 谓 经 和 可
一
举 多得 。
◆ 小 砧 士 ◆
我 国再度提 高个税起 征点意在减 轻国民税 负
。 时 隔 两年 之后 。 十届 全 国人 大常委会 再度 对 个人 所 得 税 ， 月收 入在 ３ ０ ０ Ｏ元 至 ５ ０ ０ ０元 的 劳 动 者， 减 将
算， 利息税减征至 ５ 可多带来超过 １０ ％， ５ 元的收入。
税 收收入 而言 ， 国家税 收不会造 成较 大影响 。而 今 ｊ 对
叠
据有关部 门的测算 ， 此次把减除费用标准提 高到 年 国家税 收年 增收超 过 ｌ ０ ０亿 元 ， 为政 府 继续 出 一 １０ 也
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个人所得税起征点再次上调的原因分析
王雪僮
（中国人民大学，北京100872）
【摘要】个人所得税是一个与普通民众的生活联系的最为密切的一个税收种类，在我国的税收体系中占据着重要的地位。
自1981年以来，我国个税的起征点已经经过多次的调整，特别是2005年以后，个税起征点的调整极为频繁。
最新的个税起征点方案已经在2011年6月30日出台，频繁调整个税起征点的背后，必然隐藏着深刻的社会原因。
【关键词】个人所得税；起征点；上调；原因
一、我国个人所得税起征点变更的历程分析
个人所得税是一个与普通民众联系最为密切的一个税种，无论是纳税的主体还是纳税的对象，与其他税种相比都有着极大的广泛性。
个人所得税起征点征税对象是个人取得的应税所得，个人所得税法例举征税的个人所得共11项，具体包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳动报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产转移所得；财产租赁所得；偶然所得、其它个人所得。
个人所得税在我国征收已经有三十年的历史，自1981年以来，个人所得税的征收就是我国税收工作中的一个固定内容。
当时的起征标准是月收入达到800元，这个标准在当时的中国社会是很少中国公民能够达到的。
1986年，国务院对个人所得税的起征标准进行调整，对中国公民的个人所得征税方法进行调整，将中国公民的个税起征点调整为400元，在一段时期内出现了内外双轨的双重标准。
2005年，中国社会的经济状况已经发生了很大的改变，个人所得税起征点再次得到调整，将800元提升至1600元。
这是我国个税法修订以来进行的第三次调整，也是市场经济发展初具规模后的首次对起征点进行的调整。
随后的2007年，个人所得税的起征点再次得到调整，个人所得税的起征点由1600元调整为2000元。
从2005年到2007年几年间，我国个人所得税的起征点经历了1200元大幅度的调整，这与我国经济的快速增长有着密不可分的联系。
2011年三月的“两会”上，温家宝明确表示个税起征点的调整将会成为国务院讨论的重要问题。
此后学界对于将起征点调整到5000元进行力推，经过全国人大常委会多次召开会议，2011年6月30日，全国人大常委会下午表决通过了关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点提高到3500元，将超额累进税率中第1级由5%降低到3%。
这一决定将在2011年9月1日起正式施行。
这是我国个人所得税征收起点最新的一次调整。
二、当前个人所得税起征点再次上调的原因分析
1．金融危机影响下的通货膨胀加剧。
经济全球化的一个重要影响，就是将全球独立的经济组织密切的关联起来，国际经济形势对每一个国家的影响变得更加深远和具体。
我国虽然是发展中国家，但是对外经济贸易已经成为我国国民经济增长中的一个重要部分，所以在以美国为首的资本主义国家爆发经济危机以后，我国的经济也受到了冲击和影响，通货膨胀的效应变得越发明显，在“钱不值钱”的情形下，社会舆论和公众对个人所得税的起征点调整施与了强大的压力，可以说，金融危机的影响是导致此次个税起征点调整的一个重要外在原因。
2．个税调节有利于环节我国贫富差距带来的社会矛盾。
在我国改革开放实行近三十年以后，我国的社会经济的确出现了前所未有的高速增长，但是与此同时也带来了另一个社会问题，就是两极分化的贫富问题在中国社会越来越明显。
个税征收的目的本身就是为了调节社会收入的分配，但是从当前来看，起征点调整的对象主要是工薪阶层。
工薪阶层作为中国社会的较大群体，这部分群体在财富的占有量上却是较少的，社会的大部分财富并没有掌握在这部分群体的手中，这就让我们对个税征收的目的产生了怀疑。
减轻工薪阶层的生活压力是本次起征点调整的一个重要原因，起征点的调整有利于我国税收结构的完善，特别是当前贫富差距日益严重的情形下，应该加强对高收入人群的税收征收。
3．缓解我国居民收入增加与G D P增长不均衡的现象。
在过去的几年中，我国个税起征点的频繁调整与GDP的增长速度密切相关。
收入分配不合理，已经成为一个社会热点问题，其中一个重要的表现就是我国居民收入增加的速度与我国GDP 增长的速度并不同步，在GDP快速增长的情况下，居民的个人收入却处于缓慢增长的状态，这就意味着在GDP增长中获得的大量社会财富并没有分配到普通的居民身上，这部分收入集中在一小部分人群的手中。
在分配矛盾日益凸显的情况下，缓解由此可能带来的社会矛盾极为必要。
并且通过个税起征点的调整，能够起到均衡二者之间增长关系的目的，起征点的调整不仅是对这一情况的遏制，更是为了更好的调整二者今后的发展关系。
参考文献
[1]刘华应，諲阳尧.澳大利亚个人所得税代扣代缴制度简介[J]．税务研究．2010（1）
[2]石坚．个人所得税制模式转换的配套条件研究[J]．财政与税务．2009（6）
[3]高德山．对我国个人所得税热点问题的再思考[J]．中国校外教育．2010（1）
金融财会
149
企业导报2011年第10期。