研究开发费用加计扣除专项审计资料清单

研发费用加计扣除应提供下列资料讲课稿

研发费用加计扣除应提供下列资料研发费用加计扣除应提供下列资料：1、减免税备案表2、技术开发费加计扣除的备案报告3、税管员调查报告4、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。

5、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

6、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

7、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。

8、委托、合作研究开发项目的合同或协议。

9、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

10、年度财务报表11、营业执照、税务登记证复印件12、研发费用明细账及相关凭证复印件13、主管税务机关要求报送的其他资料企业所得税应提供资料：1、营业执照、税务登记证复印件2、年度财务报表、审计报告3、本年度纳税申报表4、以前年度中介机构所作的纳税鉴定及加计扣除报告复印件5、验资报告6、企业基本情况表、管理当局申明书7、本年度发生额及余额表（末级科目）8、存货盘点表、银行对账单、余额调节表、现金盘点表9、往来科目余额明细表10、固定资产的权证（房产证、土地证、车辆行驶证等）11、固定资产清单及折旧明细表12、大额的销售合同及采购合同13、企业会计制度及财务制度14、高新企业证书15、本年度预缴企业所得税凭证及附件高新企业备案所需资料：1、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的；2、企业年度研究开发费用结构明细表；3、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；5、有效的高新技术企业认证书；6、营业执照复印件；7、年度财务报表、企业所得税申报表；8、申请报告、调查报告；9、企业所得税优惠备案表。

企业所得税优惠备案表纳税人（盖章）：备案日期：2012年3月日注：本表一式二份，纳税人、主管地税机关各存一份。

2019年研发加计扣除备查资料清单

序号优惠事项名称政策概述企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销。

对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可以按照规定进行税前加计扣除。

创意设计活动是指多科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

202122开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除主要政策依据1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十条；2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十五条；3.《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）；4.《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）；5.《科技部财政部国家税务总局关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知》（国科发政〔2017〕211号）；6.《国家税务总局关于企业研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号；7.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）。

1.《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）；2.《国家税务总局关于企业研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号；3.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）。

研发费加计扣除工作底稿

2．研究开发人员：姓名
研发内容
技术职称
参与时间
3．项目研发主要内容与范围：
4．项目委托 /合作方式与委托 / 合作内容：
5．立项批准时间：
预计完成时间：
开始时间：
研发费用：自筹（√ ）拨 / 借款：（）项目
拨 / 借款方：
人员工资及附加
直接费用
折旧费用
其他
研究开发费用—项目情况审计工作底稿
被审计单位：
索引号： A-1－1
项目：
申报报表截止日/期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
研究开发项目明细表
1．项目基本情况：
项目名称：
主要负责人：
项目研发性质：创新研究（ √）/ 后续开发（）
项目研发方式：自主研发（√ ）委托 /合作（）：受托 /合作方：
研究开发项目权属：独自占有（ √）与合作方共同拥有（）（）
总计
6．已经取得的阶段性成果：
批准部门与文号：分年计划：
2021 年
作底稿
说明
号：
尚需费用金额

加计扣除所涉及范围及所需从材料

加计扣除所涉及范围及所需从材料：财政部、国家税务总局关于中关村、东湖、张江国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区有关研究开发费加计扣除试点政策的通知财税〔2013〕13号2013年2月26日北京、上海、安徽、湖北省（直辖市）财政厅（局）、国家税务局，地方税务局：为支持中关村、东湖、张江三个国家自主创新试点地区和合芜蚌自主创新综合试验区（以下统称试点地区）建设，经国务院批准，现就试点地区完善企业研究开发费用加计扣除试点政策通知如下：一、本通知适用于注册在试点地区内、实行查账征收、经试点地区省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业（以下简称企业）。

二、本通知所称研究开发活动，是指企业为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的研究开发活动。

创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品（服务），是指企业通过研究开发活动在技术、工艺、产品（服务）方面的创新取得了有价值的成果，对北京市相关行业的技术、工艺领先具有推动作用，不包括企业产品（服务）的常规性升级或对公开的科研成果直接应用等活动（如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。

三、企业在试点地区内从事《国家重点支持的高新技术领域》、国家发展改革委等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2011年度）》和试点地区当前重点发展的高新技术领域规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。

细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。

（一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴，以及依照国务院有关主管部门或者其所在省级人民政府规定的范围和标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

专项审计需要准备的资料清单9

专项审计需要提供的资料
1.2010-2012年的审计报告
2.营业执照\税务登记证
3.企业研发费用\高新收入编制说明
4.高新技术企业认定申请书中企业研究开发项目情况表(RD)
5.高新企业认定证书（新认定企业提供申请书）
6.2010至2012年研发费用明细表（按RD项目分类归集）
7、2010至2012年收入明细表
8、技术创新活动证明材料, 包括知识产权证书（独占许可合同）、生产批文, 新
产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明, 以及其他相关证明材料
9、2010至2012年所得税纳税申报表
10、2010至2012年研发部门各年度人员清册及项目分工、劳动合同、社保、个
人所得税资料；
11、2010至2012年研发项目清单（已申请专利权的优先）
12、相关研究开发费用、高新技术收入会计账簿；凭证(研发支出按年度\每个
费用科目复印3-5个大额凭证、2012年高新收入复印5个大额凭证及主要销售合同)
13、管理当局声明书
14、研发立项批准制度、研发投入核算财务管理制度及研发人员考核奖励制度
15、研发部门各年度固定资产及折旧清单；研发用固定资产及折旧计算表、低
值易耗品明细表, 与研发相关的固定资产有产权证的要提供产权证复印件
16、与研发投入相关的原材料购入凭证（10-12年每年复印2个）。

研发费用专项审计需提供的资料

专项审计需提供的资料
企业基本资料（复印件）
1、营业执照、组织机构代码、税务登记证、公司章程、批准证书（外资）
2、高新技术企业认定证书
3、各次验资报告
4、最近3年的年度审计报告
5、减免税批复等税务批准文件
6、管理当局声明书（事务所提供样本）
高新认定涉及的相关文件（涉及的提供，不涉及的忽略）
1、研究开发部门机构、人员资料（研发人员名单、聘用合同、工资表等）
2、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、五年以上独占许可合同等核心自主知识产权的证书复印件
3、企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机书面材料
4、研究开发的组织管理水平书面材料
5、高新技术企业认定申请书（相关数据由企业根据实际情况填写，经审计后再最终确定）
6、高新技术产品或服务收入合同复印件
7、高新技术企业认定需上报的其他资料
8、研究开发项目立项报告及项目批准文件
9、研究开发项目明细表（按研发项目分别填列，）
10、近3年研发经费明细账（按项目分别填，）。

加计扣除资料清单

中税网税务师事务所有限公司
加计扣除所需资料
1、工商营业执照副本复印件；
2、税务登记证副本复印件；
3、2013年度加计扣除审核报告
4、基本情况表（事务所提供表格）
5、会计政策调查表（事务所提供表格）
6、管理当局声明书（事务所提供）
7、2014年度加计扣除项目明细台账
8、关于研发项目的高新领域说明
9、技术创新活动证明材料，包括知识产权证书（独占许可合同）、生产批文，新产品或新
技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料
10、研发立项批准制度、研发投入核算财务管理制度及研发人员考核奖励制度
11、企业技术开发项目计划书、企业研发项目情况表
12、经科技局或科技厅、税务局备案的企业研究开发项目确认书
13、研发人员项目分配情况
14、研发人员的用工合同、社保清单
15、其他审计人员需要的资料。

委外与自主研发加计扣除应提供的资料

一、委外研发加计扣除应提供的资料：
（一）企业所得税优惠备案表。

（二）委托研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。

（三）企业研究开发项目鉴定意见书（科技部门认定）。

（四）企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件（会议纪要）。

（五）委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

（六）各项目的项目建议书。

（七）委托研究开发项目计划书和研究开发费预算表。

（八）委托研究开发项目的合同或协议。

*（九）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(项目成果评审会议纪要)。

（十）会计报表、“三证”复印件。

二、自主研发加计扣除应提供的资料：
（一）企业所得税优惠备案表。

（二）自主研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表及相关原始依据。

（三）企业研究开发项目鉴定意见书（科技部门认定）。

（四）企业总经理办公会或董事会关于委托研究开发项目立项的决议文件（会议纪要）。

（五）自主研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

（六）各项目的项目建议书。

（七）自主研究开发项目计划书和研究开发费预算表。

（八）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料(项目成果评审会议纪要)。

（九）会计报表、“三证”复印件。

研究开发费用加计扣除专项审计资料清单

研究开发费用加计扣除专项审计资料清单
1. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算
2. 自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单
3. 自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表，可包括以下项目组成：
（1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；（2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；
（3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；
（4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；
（5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；
（6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；
（7）勘探开发技术的现场试验费；
（8）研发成果的论证、评审、验收费用。

4. 构成上述研发费用的明细账及记账凭证
5. 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件
6. 委托、合作研究开发项目的合同或协议
7. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料
8. 企业提供符合《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》目录中所属研究开发活动页面的复印件并标注。

9. 备查类：
（1）单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件
（2）单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件
（3）税务登记证复印件
（4）本年度会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表）及附注
（5）报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件。

研发费用加计扣除备案资料清单

研发费用加计扣除备案资料清单附件一：企业所得税优惠项目备案报告表所属年度：编号：《企业所得税优惠项目备案报告表》填表说明一、本表适用于备案管理的企业所得税优惠项目。

二、一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应按事项逐项填写。

纳税人分支机构涉及的优惠项目，由总机构统一办理相关手续。

三、“（预计）金额”栏的填写：季度备案企业填写预计金额，汇算清缴备案企业填写实际金额：备案项目为“免税收入”的，填写免税收入的金额。

备案项目为“加计扣除”的，填写加计扣除的金额。

如，研究开发费用实际发生额为100万元，按规定可享受加计扣除额50万元，本栏填写50万元。

备案项目为“减计收入”的，填写减计部分的金额。

备案项目为“抵扣应纳税所得额”的，填写实际可抵扣的应纳税所得额。

备案项目为“税率式”优惠的，填写企业按25%税率与按优惠税率计算的应纳税额的差额。

备案项目为“抵免应纳税额”的，填写可实际抵免的应纳税额。

备案项目为“所得减免”的，填写实际减、免的所得税额。

四、报备项目情况说明：1、分优惠项目说明享受优惠的依据、范围、期限、数量、金额等；2、分优惠项目说明会计核算水平，能否准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。

3、涉及分支机构的优惠项目，总机构还应填报分支机构名称、纳税人识别号、主管税务机关名称。

4、上一年度所得税优惠享受情况。

五、根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）的规定，企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的，由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受，且一经选择，不得改变。

六、本表按照所得税优惠项目一事一表填列，一式三份，一份由办税服务厅盖章后由纳税人留存；一份受理窗口留存；一份报送上级税政部门。

附件二：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：附件三：企业研究开发费用支出明细表（委托开发项目填报）受托方企业：（盖章）年月日（单位：附件四：企业研究开发项目确认书编号：（盖章）年月日申请企业：附件五：企业研究开发项目登记信息告知书__________________（企业名称）:你单位报送的研究开发项目立项资料收悉。

研发费用加计扣除立项所需材料清单

立项所需材料清单
1、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件 *2份
2、《上海市企业研发项目情况表》*1份
3、《项目立项计划书》*2份
4、《研究开发项目经费预算报告》*2份
5、《项目组的编制情况和专业人员名单》*2份
6、《企业研究开发项目鉴定意见书》*3份，并送交电子文档
7、《鉴定申请表》
7、《研发项目效用情况说明》*1份
8、立项登记客户端电子文档
9、《商请函》*2份
10、企业研究开发费用专帐管理承诺书*1份
11、委托、合作、集中研究开发项目的合同或协议*2份
注：上述《上海市企业研发项目情况表》、《企业研究开发项目鉴定意见书》、《鉴定申请表》、《商请函》和企业研究开发费用专帐管理承诺书为固定格式，其余由企业自行制定
税务装袋资料1、《项目立项计划书》
2、《研究开发项目经费预算报告》
3、《项目组的编制情况和专业人员名单》
4、企业总经理办公会或董事会关于研发项目立项的决议文件
5、《上海市企业研发项目情况表》
6、《企业研究开发费用专帐管理承诺书》
7、委托、合作、集中研究开发项目：研发项目合同或协议
科委装袋资料
1、《企业研究开发项目鉴定意见书》和《鉴定申请表》(在科委网站下载)
2、《项目立项计划书》
3、《研究开发项目经费预算报告》
4、《项目组的编制情况和专业人员名单》
5、企业总经理办公会或董事会关于研发项目立项的决议文件
6、委托、合作、集中研究开发项目：研发项目合同或协议
7、研发项目效用情况说明
8、商请函。

4类研发项目加计扣除学习材料清单

类研发项目加计扣除资料清单公司应于年度汇算清缴所得税申报时，向主管税务机关报送《公司研究开发花费税前扣除管理方法》规定的相应资料，申报的研究开发花费不真切或许资料不齐备的，不得享受研究开发花费加计扣除。

所以，公司要仔细比较本方法例定所需要供给的各项资料，重视对各项资料的准备工作，保证内容真切、资料齐全，力求在汇算清缴所得税申报时能够实时、完好、正确地供给这些资料，防止因为未能依据规定供给有关资料而致使不得享受研究开发花费加计扣除的结果。

研发方式分为自主研发、合作研发项目、拜托研发、集中研发。

依据《公司研究开发花费税前扣除管理方法》和《财政部国家税务总局对于研究开发花费税前加计扣除有关政策问题的通知》中的有关规定，公司申请研究开发费加计扣除时，针对不一样的研发方式，需要向主管税务机关报送以下资料：1、自主研发项目需要报送的资料包含:研究开发项目计划书、研究开发费估算、研究开发特意机构或项目组的编制状况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发花费发生状况归集表、公司总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决策文件、研究开发项目的功效状况说明和研究成就报告等资料。

假如主管税务机关对公司申报的研究开发项目有异议的，公司还需要供给地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目判定建议书。

2、合作研发项目需要报送的资料包含:研究开发项目计划书、研究开发费估算、研究开发特意机构或项目组的编制状况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发花费发生状况归集表、公司总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决策文件、研究开发项目的合同或协议、研究开发项目的功效状况说明、研究成就报告等资料。

假如主管税务机关对公司申报的研究开发项目有异议的，公司还需要供给地市级（含）以上政府科技部门出具的研究开发项目判定建议书。

3、拜托研发项目需要报送的资料包含:研究开发项目计划书、研究开发费预算、研究开发特意机构或项目组的编制状况和专业人员名单、研究开发项目当年研究开发花费发生状况归集表、公司总经理办公会或董事会研究开发项目立项的决策文件、研究开发项目的合同或协议、研究开发项目的功效状况说明、研究成果报告等资料。

高企审计资料清单-研发费用

高企审计资料清单-研发费用
1、营业执照；
2、2016年-2018年研发费用辅助台账；
3、2016年-2018年研发项目名称及各研发项目的立项报告及能够证明研发项目具有高新技术特征的资料（如专利证书、软件著作权证书、医药新品种证书、专家鉴定意见等）；
4、企业职工和科技人员情况说明材料，包括在职、兼职和临时聘用人员人数、人员学历结构、科技人员名单及其工作岗位等；
5、2016年-2018年固定资产折旧明细、长期待摊费用摊销明细（需注明计入研发费用金额）；
6、2016年-2018年无形资产摊销明细（需注明计入研发费用金额）；
7、委托外部研究开发合同；
8、2016年、2017年、2018年3年会计报表审计报告、汇算清缴报告、加计扣除审核报告；
9、2016年、2017年、2018年3年年度企业所得税申报表；
10、2016年、2017年、2018年3年12月增值税申报表主表；
11、所有研发项目研发活动情况表；
12、知识产权相关材料（知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等）、科研项目立项证明（已验收或结题项目需附验收或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管理（总体情况与四项指标符合情况的具体说明）等相关材料。

加计抵扣材料清单

加计抵扣材料清单
1、项目工作总结（项目实施时间及实施进度、主要研发费用
归集）;
1、项目技术总结（研发内容、技术工艺路线、与其同类商品
相比产品的先进性与达到的技术水平）;
2、研发投入证明（当年度总研发费用与这个项目的研发费
用）;
3、产品标准;
4、检测报告;
5、经济效益分析报告;
6、查新报告（须有省内先进的支持）;
7、用户意见;
8、环保证明;
9、三张表格的填写（附后）;
加计扣除研究开发费用情况归集汇总表纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：
研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表
（已计入无形资产成本的费用除外）
纳税人名称 (公章)：纳税人识别号：合作（受托）企业：（盖章）
企业研究开发费用加计扣除项目鉴定意见书一、专家鉴定意见
二、县科技局意见。

享受研发费用加计扣除优惠政策的留存备查资料

根据97号公告，企业应保留下列留存备查资料：1．自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；2．自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3．经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；4．从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；5．集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；6．“研发支出”辅助账；7．企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;8．省税务机关规定的其他资料。

享受研发费用加计扣除优惠政策但汇算清缴期结束前未备案的处理方法根据76号公告规定，企业已经享受税收优惠，但在汇缴期间未按照规定备案的，企业发现后应当及时补办备案手续，同时提交《企业所得税优惠事项备案管理目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。

企业已经享受税收优惠，但在汇缴期间未按照规定备案的，税务机关发现后，应当责令企业限期备案，同时提交《企业所得税优惠事项备案管理目录》列示优惠事项对应的留存备查资料。

享受研发费用加计扣除优惠政策汇算清缴时的有关规定企业年度纳税申报时，根据《研发支出辅助账汇总表》填报《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》，在年度纳税申报时随申报表一并报送主管税务机关。

根据《国家税务总局关于2016年度企业研究开发费用税前加计扣除政策企业所得税纳税申报问题的公告》（国家税务总局公告2017年第12号）规定，对2016年度研发费用加计扣除附表的填报有了新的要求。

具体填报时，《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》中的第11行“当期实际加计扣除总额”将自动带入年度纳税申报表附表A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》中合计行的第19列“本年研发费用加计扣除额合计”（该表其余数据项无需填写），同时带入上级附表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中第22行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除”。