银行存款日记账采用的账页格式

银行存款日记账采用的账页格式

银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收

入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面

结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

出纳登记现金日记账和银行存款日记账，按会计凭证记账，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

举例说明：9月20日提取现金100(借：库存现金100，贷：银

行存款100);9月25日销售收到现金500(借：库存现金500，贷：

主营业务收入500);9月30日结转成本(借：主营业务成本，贷：库

存商品)。

现金日记账

月日摘要对方科目借方贷方余额

920提取现金银行存款100

925收到货款主营业务收入500

9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。

银行存款日记账

月日摘要对方科目借方贷方余额

920提取现金库存现金100

其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

注意事项：

1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等

于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照

现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后

的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存

款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，

登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于

查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定

方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体

要求是:

(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯

账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月月末必须按规定结账。

银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银

行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账

与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对

收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全

一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记

错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔

一笔进行,检查项目主要是:

1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对

银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根

据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于

两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇

总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录

次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结

账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算

平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,

应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找

银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加

以更正,做到账账相符。

账实核对

企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月

一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。

理论上讲,"银行存款日记账"的记录对银行开出的"银行存款对账単"无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有"未达账项"。"未达账项"是指由于期末银行估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账的账项。无论是记录有误,还是有"未达账项",都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。

具体做法是出纳人员根据银行提供的"对账単"同自己的"银行存款日记账"进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用"√"在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有"未达账项",应编制"银行存款余额调节表"进行调节,使双方余额相等。

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