存货内部控制调查问卷
内控调研问卷-业务层面03-存货管理
信息与沟通
当库存商品低于或接近于库存警戒线（最低限额）时，仓库管理部门是否及时向采购及有关部门进行汇报
70
内部监督
是否建立存货业务的监督检查机制
71
内部监督
是否明确存货监督检查机构或人员的职责权限
72
内部监督
是否定期或不定期进行监督检查
73
内部监督
在监督检查过程中是否发现内部控制的薄弱环节
74
内部监督
是否所有入库单据均能于月末结账前及时传递财务部门，以保证财务部门及时入账
27
控制活动
财务部门是否及时对发票未到、物资先到的存货办理暂估入账手续
28
控制活动
是否定期对皮带等设备上的物资计量设备进行校验，以保证计量的正确性
29
控制活动
存货的发出是否经过相关部门的批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出是否得到特别授权
9
风险评估
是否对存货管理过程中可能产生的风险点予以明确划分
10
风险评估
是否对存货管理过程中可能产生的风险进行归类
11
风险评估
是否针对预计可能发生的风险设立了有效的管理制度，并有专门的部门或人员对其进行控制
12
风险评估
是否有专门的部门或人员对外部环境变化对存货产生的影响进行评估和监控，并定期进行汇报
13
48
控制活动
在存货盘点之前，是否制定详细的盘点计划及盘点流程
49
控制活动
存货的盘盈、盘亏是否及时编制盘点表，分析原因，提出处理意见后是否经过相关部门批准，是否在期末结账前处理完毕
50
控制活动
是否针对物资盘点制定专门的盘点计划，对盘物资仪器是否及时进行校对，保证其精准
存货内部控制调查问卷
存货内部控制调查问卷 Ting Bao was revised on January 6, 20021存货内部控制调查问卷本调查以问卷形式列示了关于存货及销售成本的内部控制。
第一部分是关于存货数量的内部控制。
第二、三部分是关于存货采购和销售过程的内部控制。
本附录所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制，未包括所有可能存在的控制及各个控制要素。
一、存货数量控制1.是否对存货采取集中控制2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施3.上述防范措施是否充分、有效4.是否设置了永续存货记录5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门8.存货是否至少每年进行一次实地盘点9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整10.是否存在控制废料的适当程序11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告12.是否存在适当程序来控制代销存货13.是否编制生产报告14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转15.在进行永续存货记录时，是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据，并对其进行定期清点16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符17.在存货盘点之前，是否制定书面的指导文件18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证19.在存货盘点以后，是否对盘点记录（盘点标签、盘点表）做出了充分控制20.存货的验收入库和销售截止是否恰当21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录，也不接触销售记录22.存货投保范围是否充分23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录24．是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是，请详述。
二、存货采购控制1.是否存在正式的存货采购业务部门2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告6.编号的顺序是否由会计部门进行复核7.对于未核对相符的验收报告，是否加以留存并作调查8.验收部门是否留存一份验收报告副本9.采购部门是否留存一份验收报告副本10.购货退回时，是否送交运输部门11.购货退回时，会计部门能否得到购货退回的通知12.购货退回时，是否经过验收并填制验收单据13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符14.在支付货款前，会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对15.是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告16.是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录三、存货销售控制1.销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离2.在存货出库时是否有经批准的运输凭证3.是否对销售订单（备份）实施了适当控制4.运输单是否被事先编号5.运输单是否与销售发票核对相符6.销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本7.是否同时编制出库单、运输单和销售发票8.是否设置了控制程序以保证所有已装运货物均已开具发票9.对销售发票是否进行了连续的预先编号10.包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点11.对于废料处置及向内部职员销售产品，是否存在适当的控制12.销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理13.对于销售退回，是否编制验收报告14.上述验收报告是否与贷项通知单核对相符15.是否可通过永续存货记录或存货零售价法使销货与存货记录核对相符。
存货业务内部控制调查问卷
仓储部门是否详细记录存货入库、出库及库存情况
是否做到存货记录与实际库存相符 存货记录 是否定期与财会部门、存货管理部门进行核对
存货业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 是否建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点 流程、盘点方法等内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象 是否至少应当于每年度终了开展全面的存货盘点清查，盘点结果应当形 成书面报告 盘点清查中发现存货盘盈、盘亏、损毁、闲置以及需要报废的存货，是 否查明原因，落实并追究责任，按照规定权限批准后处置 是否定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状况 存货处置 备 注
存货保管
对代管、代销、暂存、受托加工的存货，是否单独存放和记录，避免与 本单位存货混淆
是否结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降 低存货意外损失风险
是否明确存货发出和领用的审批权限
大批存货、贵重商品或危险品的发出是否实行特别授权 存货发出 仓储部门是否根据经审批的销售（出库）通知单发出货物
存货业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 是否根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划 、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数 量，确保存货处于最佳库存状态 存货取得 考虑到存货取得的风险管控措施主要体现在预算编制和采购环节，是否 由由相关的预算和采购内部控制加以规范 备 注
存货清查
对于变质、毁损、报废或流失的处理是否分清责任、分析原因、及时合 理
被审计人员： 日期：
审计人员： 日期：
是否重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量 、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库 外购存货的验收，是否重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、 质量、规格等核对一致 涉及技术含量较高的货物，必要时是否委托具有检验资质的机构或聘请 外部专家协助验收 存货验收 自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产 成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因，落实责任，报告处 理 其他方式取得的存货的验收，应当重点关注存货的来源、质量状况、实 际价值是否符合相关的合同或协议的约定
内部控制调查问卷库
2、试用期是否签订劳动合同？ 3、劳动合同到期是否及时进行续签？ 4、与员工续签/解除劳动合同是否经过规定审批程序？ 5、与员工解除劳动合同是否履行了提前告知义务，并按有关规定 支付劳动合同补偿金？ 三、岗位设置与培训管理 1、是否建立了岗位责任制度并设置岗位说明书？ 2、岗位职责、分工情况和任职要求是否明确？ 3、是否定期组织工作岗位分析，避免因人设岗？ 4、是否确保不相容岗位相互分离、制约和监督？ 5、是否与涉及知识产权、专有技术、商业秘密等工作岗位的员 工，签订相应岗位的保密协议，明确其特殊的权利和义务？ 6、是否建立员工培训制度，并根据岗位需要进行培训？ 7、是否有关于企业文化、道德风尚、风险与控制意识等的培训？ 8、培训的内容是否由有关部门共同拟定，培训形式是否多样化？ 9、是否与高校、科研院所及相关的培训机构建立长期的培训关 系？ 10、是否对培训效果进行评估？ 11、企业是否将人力资源招聘与培训的费用纳入预算并指定有关 人员对其实施控制？ 四、业绩考评 1、是否指定员工业绩考核制度？ 2、是否根据岗位特征制定不同的考核评价方法？
控制环境内部控制制度—调查问卷库
单位名称 会计报表属期 控制环节及控制点调查 一、企业文化 1、你对公司企业文化的了解程度如何？ 2、管理层是否重视对企业文化的建设和培育？ 3、与雇员、供应商、客户、投资者、债权人、保险商、竞争者和审计师等各方打交道时 是否遵循较高的道德标准？ 4、针对背离政策和程序或对行为准则的触犯，是否采取纠正措施？如果有，所采取的纠 正措施是否妥当？是否就纠正行动进行充分沟通从而被组织广泛获知？ 5、管理层对企业的内部控制制度是否干预？如果有，干预的方式和频率如何？是否记录？ 6、管理层是否有凌驾于控制制度之上的行为？如果有，频率、方式和程度如何？是否记录？ 7、企业薪酬与晋升的制度安排是否存在导致关注短期利益和局部利益的诱因？ 8、管理层对待风险或不确定性的态度如何？ 9、重要职能内的人事流动频率如何？ 10、管理层对数据处理和会计职能的认识和态度如何？ 11、管理层和经营层之间沟通的频率如何？ 12、管理层对财务报告的态度和行动如何？ 二、董事会和下属委员会 董事会是否独立于管理层？ 董事会成员的知识结构是否合理？ 董事会成员的年龄和性别组成是否合理？ 董事会成员的经验是否足够承担其职责？ 董事会成员和CEO及CFO会晤的频率和时间？ 董事会能否及时获取决策有关的信息，以便监控管理层的目标和战略、企业的财政状况、经营业绩和重大协议的情况？ 是否存在向董事会通报重大信息的机制？ 审计委员会的独立性如何？审计委员会和内部审计部门的沟通频率和时间如何？ 董事会是否对高管和内审负责人薪酬的确定以及该等人员的任免进行监督？ 董事会是否对高管和内审负责人薪酬的确定以及该等人员的任免进行监督？ 重要 重要 重要 重要 重要 重要 重要 重要 调查人 复核人 是 调查日期 复核日期 调查结果 否 索引号 页次 不适用 被调查部门 被调查人 是否重要
14-内控问卷调查表(业务内控-存货)
账务 处理
调整
28
企业是否定期与财会、存货管理等其他相 商品退库流程、存货存放
关部门核对存货情况，及时调整
管理流程、存货领用管理
流程、存货发出业务流程
存货采购管理流程、已售
分析
29
企业是否定期分析存货情况和成本构成， 商品退库流程、存货存放
不断提供优化方案
管理流程、存货领用管理
流程、存货发出业务流程
存货 入库
入库单 编制与 审核
8
验收报告经过相关授权部门审核无误后， 是否编制入库单，内容包括存货的名称、 数量、质量、存货入库的经办人及入库的
存货存放管理流程
存货登 记表编
制
9
企业是否建立了清楚、完整的账务管理制 度，对存货进行详细记录
存货存放管理流程
存货检 存货 查记录 仓储 编制
10 11
企业是否对所存物料进行定期检查，并及 时汇报，以便及时采购补充 企业是否坚持对仓库的巡查和对物料的抽 查制度，定期清理仓库中的呆滞料和不合
企业是否采用了先进的存货管理技术和方
2
法，规范存货验收程序和方法，对入库存 货的质量、数量、技术规格等方面进行查
外购存货验收流程
验收作
验，验收无误方可入库
业
3
企业是否根据送货单及采购单等验收采购 存货的数量、品种等
外购存货验收流程
存货 验收 验收报
4 5
企业是否根据生产、质检要求等验收存货 的数量、质量、品种、批次等 企业是否编制验收报告，明确供应商或生 产部门、验收日期、存货名称、数量、质
核
17
领料单/发货单是否由相应的被授权的人 员进行审核后方可进行领料/发货
存货领用管理流程、存货 发出业务流程
内部控制调查问卷
内部控制项目调研问卷在您填答此份问卷之前,请详细阅读……公司正在与外部项目小组合作进行一项关于内部控制的调查.本调研旨在帮助理解企业的现状,同时迅速确定企业在内部控制方面的强项和弱项.您的回答对我们的评估工作有很大价值.项目小组非常想了解您对企业内部控制管理的看法.我们希望您尽可能地以自己的观点、所知及经验作答.请注意所有的答案并无对错之分,只有您真正的意见才是唯一的答案.在回答问题时不需花费太多时间思考,您的直接反应就是我们需要的最佳答案.调研问卷采取无记名方式,我们对您所提供的所有信息将严格保密,调研结果与个人绩效考核无关,敬请您详细如实地回答各项问题.问卷内容包括基本资料及问题两部份.您的基本资料将协助我们对问卷进行分组分析和比较,请务必做出回答.请用黑色的笔勾选问卷.填写的方式如下：适当填法：不适当填法： or x在您开始作答之前若能先将整份问卷阅读一遍,将有助于您对本次问卷调查的整体了解.请务必就所有资料项目和问题包括开放问题完整作答.所有选择题均是单选,如果漏选、多选将影响分析结果,将被视为无效问卷.您的问卷将由外部顾问直接发放与回收,并且我们会对回收的问卷加以保密,内部任何人员皆不会以任何方式调阅或读取您的问卷.第一部分：个人基本资料请认真回答这部分的问题,以便项目组的分析.1.您在公司的司龄：未满1年1至3年3年以上至5年5年以上2.您的工作可归于公司内部广义上的哪个类别公司高管层公司部门经理公司一般工作人员其他请说明 ______________________________________________________第二部分：调研问卷一、封闭性问题注：本调查问卷中的“公司”是指“红太阳”（一）全体员工需回答的问题共计58题：请指出您对下列陈述同意或不同意的程度：请就您个人之看法,勾选合适的栏位.非常不同意不同意没意见同意非常同意控制环境1.管理层一贯强调操守及价值观的重要性.2.公司对违反规定的行为采取适当补救措施包括处罚决定,并将这些措施传达到各级员工知道.3.公司组织机构设置比较合理.4.公司各部门的权力和责任明确清晰.5.管理人员会定期根据变化的业务或行业环境来重新设置公司的组织结构、岗位设置和岗位编制数量.6.公司有明确的和有效的报告关系,管理人员能够获得与其职责和权限有关的信息.7.关键岗位财务、业务、数据处理、内审等人员变动频率合理.8.本人工作岗位的职责及所需专业技能有明确规定.9.公司会定期组织进行员工总结,考核员工工作表现,分析当前的工作成绩、经验、不足,对下阶段工作进行安排.风险评估10.业务计划和预算与公司总体目标、战略计划及现有条件保持良好的一致性.11.对于公司实现目标有重要影响的风险因素,管理层给予了特别的关注.12.公司已经建立风险识别方法体系.13.公司定期评估风险识别方法的科学性和系统性,对不适用的方法进行修正和完善.14.公司和各职能部门的风险管理权限比较明确.请就您个人之看法,勾选合适的栏位.非常不同意不同意没意见同意非常同意15.公司能时刻监督风险的发展状况,判断风险存在状况已经发生、仍然存在还是已经消失,以及风险对公司活动的影响程度的变化,并根据变化情况调整风险管理措施.16.公司建立了风险信息收集与汇报机制.17.各部门分别制定相应的定期报告制度,并定期汇总下级部门上报的风险信息.18.建立了全面风险管理框架,对公司面临的主要风险进行分类管理.控制活动19.建立并实施市场风险管理制度及流程,对市场风险情况进行定期跟踪分析与控制.20.所在部门的制度体系已经建立健全.21.公司有比较健全的流程管理体系.22.各部门对已有的制度流程进行了严格的执行.23.管理层采用了合理的人工和信息系统的混合控制以减低风险来实现财务报告目标.24.建立并实施采购环节管理制度及流程,对各环节的风险情况进行定期跟踪分析.25.建立并实施销售环节管理制度及流程,对各环节的风险情况进行定期跟踪分析.26.建立并实施产品运营环节管理制度及流程,对各环节的风险情况进行定期跟踪分析.27.建立并实施技术研发环节管理制度及流程,对各环节的风险情况进行定期跟踪分析.28.建立并实施财务管理各环节管理制度及流程,对各环节的风险情况进行定期跟踪分析.29.公司能对资金运用的收益与风险进行适时、审慎评价.30.企业建立资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督.31.建立完备的投资风险评估和控制系统,制定符合自身实际的风险控制政策、措施和定量指标体系.32.能清晰识别出各主要业务采购、产品运营、研发、销售等存在的风险点,并通过控制措施加以控制.请就您个人之看法,勾选合适的栏位.非常不同意不同意没意见同意非常同意33.已经按照业务的程序,建立了本岗位的工作流程.34.能够清晰的识别本岗位所涉及的风险.35.对于业务过程中已识别的风险,公司能建立相应的控制程序,并将有关程序和要求及时通报相关人员或机构,确保其遵守公司相关的控制要求.36.公司实施了各类业务活动的审批与授权制度.37.公司通过信息化手段实施对部分业务活动实施风险监测和控制.38.公司建立了透明、规范的投资决策程序和议事规则.39.公司建立了应急事件的处置预案.信息与沟通40.公司具有定期会议、内部刊物、经理信箱等等的信息传达机制和方式.41.公司能通过各类信息交流方式来准确传到领导层的意图和工作方针.42.管理层将公司总体目标的信息传达给员工.43.建立了沟通渠道供员工反映他们注意到的风险和管理问题.44.建立了获取相关外部信息的机制--有关市场状况、竞争对手的动态、立法或监督的发展以及经济变化.45.企业内部沟通比较充分,沟通信息比较完整和及时.46.公司有专门部门或是岗位负责识别和收集不断产生的信息需求.47.能完成向不同级别的管理人员汇报不同详细程度的信息.48.部门能够及时获取和传递信息,用来有效监控内部和外部风险活动,并对经济、行业因素和控制问题迅速做出反应.49.能够及时的得到关于法律法规、监管要求和其他要求的更新的信息.50.险情、事故发生时,相关信息能得到及时报告和有效沟通.请就您个人之看法,勾选合适的栏位.非常不同意不同意没意见同意非常同意51.能及时、真实、完整地向监管机构和外界报告、披露相关信息.52.内部控制相关活动和文件能及时、准确地被记录和保管.监督与改进53.公司建立了完整的监督评价体系.54.公司能定期进行管理和经营活动的检查工作.55.公司各部门能够发现和及时处置违规、险情、事故,并及时报告.56.公司制定了纠正与预防措施,防止违规、险情、事故的发生和再发生.57.公司对险情和事故的责任进行了责任追究.58.定期对公司内部控制体系进行自我评价.员工答题部分结束,请直接进行开放式问题的回答.二需中层管理及以上级别人员回答的问题共计11题：请指出您对下列陈述同意或不同意的程度：请就您个人之看法,勾选合适的栏位.非常不同意不同意没意见同意非常同意59.管理层因对财务报告内容不满而对财务部门施加压力.60.管理层对内控工作的非常重视和熟悉. 查询其听取内控工作汇报的频次及相关书面记录,并通过座谈了解其熟悉程度.61.审计部门独立并充分发挥作用.62.关键部门的负责人具备所需的专业技能及经验.63.识别外部、内部风险的机制比较健全.64.明确了各级公司管理层和各职能部门相应的风险识别责任.65.我会定期对本部门内控方面的不足提出纠正和改进的书面意见,以确保其持续的适宜性和有效性.66.报告可疑情况的人员能得到反馈,并且受到保护不受报复.67.公司对信息的保密性有一定的要求,对外信息的披露已经建立起工作流程和制度,对违反制度的行为有制裁的措施.68.公司的信息系统有明确的权限,并且保密性很强.69.公司有预防职务违法的相关规定和措施,并在执行中曾取得良好的效果.封闭性答题部分结束,请进行开放式问题的回答.二、开放问题1. 您认为您所在的部门的职能和职责存在哪些方面的问题或缺陷提出您的改进建议a.b.c.d.e.2. 您认为本部门的内部控制、风险管理和制度体系存在哪些缺陷提出您的改进建议采取什么管控模式或管理手段可以规避风险a.b.c.d.e.3. 您认为本部门或公司的管理流程体系和业务流程体系是否健全,如果不健全存在哪些问题a.b.c.d.e.4. 除以上内容,我对公司的管理尚有一些重要建议或需提请注意的方面,在此提出以兹公司斟酌考虑.列示如下：1.2.3.4.5.6.再次感谢您的支持和参与。
内控执行情况调查问卷模板
尊敬的受访者：您好！为了全面了解贵单位内部控制执行情况，提高内部控制体系的有效性和合规性，我们特此开展本次调查。
本问卷旨在收集关于贵单位内部控制制度的设计与执行情况的相关信息。
请您根据实际情况认真填写，所有信息仅用于统计分析，我们将严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 被审计单位名称：2. 填表人姓名：3. 填表人职位：4. 被调查人姓名：5. 被调查人职位：6. 调查时间：____年____月____日二、内部控制制度设计1. 货币资金管理：（1）出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记？（2）现金盘点是否由出纳一人进行？（3）用于结算的印章是否分开保管？（4）用款申请是否在获得批准后才办理？（5）支出是否均有审批手续？（6）库存现金是否置于安全位置，并规定保管责任？（7）是否规定不允许出租出借账户，是否规定不允许白条抵库？（8）是否及时核对银行对账单，未达账项是否及时查找原因并处理？（9）现金、银行存款日记账是否定期与总账核对，不一致时及时查找原因？（10）现金日记账是否做到日清月结？2. 存货、固定资产管理：（1）采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开？（2）采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批？（3）验收报告是否预先连续编号，并妥善保管？（4）财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证？（5）是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表？（6）固定资产购买和处置的授权、执行是否分开？（7）固定资产的验收、使用和记录是否分开？（8）是否设置固定资产总账、明细账和固定资产卡片？3. 采购管理：（1）采购流程是否规范，是否存在越级采购现象？（2）供应商选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）采购合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）采购发票、验收单据等是否及时归档？4. 销售管理：（1）销售流程是否规范，是否存在虚假销售、虚构收入现象？（2）客户选择是否经过评审，是否存在利益输送？（3）销售合同签订、执行、变更是否经过授权？（4）销售发票、出库单据等是否及时归档？5. 人力资源管理与薪酬福利：（1）招聘、录用、晋升、考核、辞退等环节是否规范？（2）薪酬福利制度是否公开、公平、合理？（3）是否存在加班费、奖金等未按规定发放现象？三、内部控制执行情况1. 内部控制制度执行是否到位？2. 内部控制制度执行过程中是否存在偏差？3. 内部控制制度执行过程中是否存在不合规现象？4. 内部控制制度执行过程中是否存在沟通不畅、协调不力现象？请您根据实际情况对以上问题进行评价，评价标准如下：（1）优秀：完全符合要求，无偏差、不合规现象；（2）良好：基本符合要求，存在少量偏差、不合规现象；（3）一般：部分符合要求，存在较多偏差、不合规现象；（4）较差：不符合要求，存在严重偏差、不合规现象。
内部控制调查问卷表
1.4固定资产处置的申请与审批，审批与执行；
1.5固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录
二.取得与验收控制
1.是否纳入固定资产投资预算管理？
2.是否按照请购与审批程序执行？
3.是否执行交付使用验收程序？
4.是否有固定资产标签管理？
5.是否及时将在建工程转入固定资产管理？
3.审批人是否在授权范围内进行审批？
二．请购与审批控制
1.是否建立了采购申请制度？
2.采购业务是否纳入预算管理？
三．采购与验收控制
1.是否建立了采购与验收环节的管理制度？
2.采购方式确定、供货商选择、验收程序等采购过程是否透明化？
3.发生部分到货，是否予以记录？未到货有无资料可以跟进？
4.是否将发票同购货订单及验收报告、应付账款核对？
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
被询问人员：
表1－8索引号：
预算管理
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一.岗位分工与授权批准
1.以下预算管理业务的不兼容岗位是否分离？：
1.1预算编制（含预算调整）与预算审批；
1.2.预算审批与预算执行；
1.3预算执行与预算考核。
1.6存货仓管记录人员与采购和运输业务。
2.除仓管人员外，其它部门或人员接触存货时是否有相关部门或人员授权？
3.贵重物品、危险物品和保密物品是否规定有严格的接触条件限制？
二．存货管理政策
1.有无存货管理制度？对经济订货量与实际订货量的比较如何？
内部控制调查问卷(整体层面)
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：
项目:内部控制调查问卷（整体层面）编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：。
存货内部控制调查问卷（优秀范文五篇）
存货内部控制调查问卷（优秀范文五篇）第一篇：存货内部控制调查问卷内部审计存货管理访谈问卷本访谈问卷所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要环节，未包括所有可能存在的各个控制要素。
一、存货采购控制1、存货采购是否由独立的业务部门完成？□ 是□ 否2、存货采购部门是否独立于存货的验收及会计记录部门？□ 是□ 否3、存货采购是否有采购订单？□ 是□ 否4、存货验收人员入库时是否与采购订单、送货单及发票核对？□ 是□ 否5、存货验收人员验收的主要内容有：□ 数量□ 质量□ 其他（）二、存货管理控制1、对于盗窃存货的行为是否存在防范措施？□ 是□ 否2、存货是否设有专人保管？□ 是□ 否3、从库房提取货物是否需要填制申请单（出库单）？□ 是□ 否4、是否对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告？□ 是□ 否5、存货是否按照要求分类叠放、标识等？□ 是□ 否6、是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节？□ 是□ 否三、存货盘点控制1、存货是否至少每月进行一次实地盘点？□ 是□ 否2、存货盘点是否有详细的盘点要求、程序？□ 是□ 否3、存货盘点是否由不同的部门及岗位联合盘点？□ 是□ 否4、存货盘点清单是否编制妥当？□ 是□ 否5、是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告？□ 是□ 否被访谈人：被访谈人所属部门：被访谈人职务：访谈日期：第二篇：存货内部控制制度存货内部控制制度第一节总则第一条为了加强对公司库存物资的内部管理和控制，保证库存物资的验收进库、存储保管和领料出库业务的规范有序，保证合理确认存货价值，防止并及时揭示差错，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。
第二节职责分工和授权批准第三条公司设置专门的存货仓储管理部门和人员，并根据本制度要求做到不相容人员的分离。
内部控制调查问卷
内部控制环境调查问卷及评价客户：编制：日期：年度：复核：日期：内部控制程序和会计系统调查问卷及穿行测试客户:年度:编制: 日期:复核: 日期:修改: 日期:复核: 日期:执行主要会计职能的人员:将负责执行主要会计职能的人名填列在以下提供的“姓名”栏内,按各人所负责的会计工作在“职能”栏内注“√”,并在本页下端空白处或单独的备忘录中扼要记录这些人员的素质(包括担任现职的年数和背景).姓名职能总账与会计报表现金与银行存款应收款项存货成本核算长期投资固定资产与在建工程无形及其他资产应付款项长期负债销售收入工资税务销售与管理费用资本与利润营业外收支其他销售与收款循环––特定控制目标1. 在接受客户定货单前客户的信用和付款条件均需经过批准2. 及时鉴别呆账并作核销3. 已发出的产品或已提供的劳务均已向客户开出发票4. 发票数额正确5. 收入已正确、及时地记入有关账户6. 所记录的收入是有效的经济业务7. 客户的退货和给客户的折让均已经过核准,并已正确、及时地记入有关账户采购与付款循环––特定控制目标1. 采购货物均需适当的授权批准2. 采购货物的付款支出已正确、及时地记入有关账户3. 固定资产采用了适当的使用年限和方法计算折旧4. 固定资产的毁损、报废、清理业经授权批准并正确、及时地记入有关账户生产或服务循环––特定控制目标1. 存货的数量与计价正确,其增减变动已正确、及时地记入有关账户2. 按照确定的计价方法,将成本费用在在产品与产成品中予以分配3. 毁损、陈旧、呆滞的存货已提取存货跌价准备4. 工资及其相关费用仅为经授权批准并已完成的工作所发生的5. 工资及其相关费用以适当的比率计算的6. 工资及其相关费用与负债已正确、及时地记入有关账户财务与管理循环––特定控制目标1. 现金收入已正确、及时入账，并及时送存银行2. 现金支出业经授权批准，并已正确、及时入账3. 不同货币因汇率变动而产生的换算差额已按适当的方法计算并正确及时入账4. 银行借款、租赁债务及其相关费用业经授权批准，并已正确、及时地入账5. 长期投资及其损益业经授权批准,并已正确、及时地入账6. 权益类经济业务业经授权批准，并已正确、及时地入账。
存货-1存货业务循环内部控制调查表
表3－7 索引号：（审计机关名称）存货业务循环内部控制调查表审计期间＿＿＿＿项目名称：审计人员：审计日期：被调查人员：被调查日期：复核人员：复核日期：赠送：一份《国际商业合同》国际商业合同买方：___________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________卖方：____________________________________地址：邮编：____________ 电话：____________ 法定代表人：____________ 职务：____________ 国籍：____________买卖双方在平等、互利的原则上，经协商达成本协议条款，以共同遵守，全面履行：第一条品名、规格、价格、数量：单位：____________________________数量：____________________________单价：____________________________总价：____________________________总金额：____________________________第二条原产国别和生产厂：第三条包装：1.须用坚固的木箱或纸箱包装。
以宜于长途海运/邮寄/空运及适应气候的变化。
并具备良好的防潮抗震能力。
2.由于包装不良而引起的货物损伤或由于防护措施不善而引起货物锈蚀，卖方应赔偿由此而造成的全部损失费用。
3.包装箱内应附有完整的维修保养、操作使用说明书。
第四条装运标记：卖方应在每个货箱上用不褪色油漆标明箱号、毛重、净重、长、宽、高并书以“防潮”、“小心轻放”、“此面向上”等字样和装运：________________.第五条装运日期：____________________第六条装运港口：____________________第七条卸货港口：____________________第八条保险：____________________装运后由买方投保。
存货与成本流程调查问卷
内部控制流程调查问卷
调查问卷说明：
1、本调查问卷的目的是了解重要业务流程涉及到的关键控制活动的现状，因此请
被调查部门/人员如实填写（回答）；
2、本调查问卷中的问题都是依据流程风险清单及关键控制点设计而成，为内部控
制设计缺陷的评估以及内控体系建设工作提供最有效的参考证据；
3、由于各个企业流程管理模式千差万别，本问卷仅列出了最常见的子流程及涉及
到的内部控制问题。
对于企业正在实施的其他控制活动，如果本调查问卷没有涉及，请一并详细说明；
4、被调查对象（访谈对象）在回答问卷时，应将内部控制活动进行详细描述（如控
制责任人、控制频率、控制证据等）；
5、对于每一项正在实施的控制活动，被调查人需要提供一个样本（控制证据）以支
持自己的回答，该证据将作为穿行测试的重要组成部分，为内部控制设计缺陷的评估提供参考；
6、如果该问题不适用于企业的实际情况，请填写“不适用”。
流程信息
5 存货与成本
存货与成本流程将包括以下子流程：
●存货管理
●对账
●存货盘点● 调查问卷：。
内部控制审计调查问卷—资产管理
是否经管理当局对无形资产处置审查无误后批准处置？
无形资产的处置是否由独立于无形资产管理部门和使用部门的其他部门或人员按照规定的权限和程序办理？
处置价格是否报经企业授权部门或人员审批？
重大的无形资产处置，是否委托具有资质的中介机构进行资产评估？
存货定期盘点和不定期抽查是否相结合，分类盘点和全面清查是否相结合？
是否每年年度终了开展全面的存货清查？
是否拟订详细的盘点计划，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，保持盘点记录的完整，以保证盘点的真实性、有效性？
盘点计划是否经授权的人员审核，确保计划的真实、可行？
是否根据盘点清查结果及时编制盘点表，并形成书面报告，包括盘点人员、时间、地点、实际所盘点存货名称、品种、数量、存放情况以及盘点过程中发现的账实不符、存货跌价等内容？
涉及技术含量较高的货物，是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收？
自制存货的验收，是否通过检验合格才能办理入库手续，不合格品是否及时查明原因、落实责任、报告处理？
是否只有经验收合格的存货才能进入入库或销售环节？
对于入库的存货，是否根据入库单的内容对存货的数量、质量、品种等进行检查？
是否存在不符合要求的存货仍然办理了入库的情况？
对使用期限未满、非正常报废的固定资产，是否组织有关部门进行技术鉴定？
报废申请是否经企业授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理？
出租
是否由相关管理部门提出出租或出借的申请，写明申请的理由和原因？
出租或出借的申请是否由相关授权人员和部门进行审核？
出租或出借的申请审核通过后是否签订出租或出借合同，包括合同双方的具体情况，出租的原因和期限等内容？
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存货内部控制调查问卷
本调查以问卷形式列示了存货及销售成本的内部控制.
第一部分是存货数量的内部控制.第二、三部分是存货采购和销售过程的内部控制.
本附录所列问题仅供参考,并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制,未包括所有可能存在的控制及各个控制要素.
一、存货数量控制
1.是否对存货采取集中控制
2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施
3.上述防范措施是否充分、有效
4.是否设置了永续存货记录
5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门
6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单
7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门
8.存货是否至少每年进行一次实地盘点
9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整
10.是否存在控制废料的适当程序
11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告
12.是否存在适当程序来控制代销存货
13.是否编制生产报告
14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转
15.在进行永续存货记录时,是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据, 并对其进行定期清点
16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符
17.在存货盘点之前,是否制定书面的指导文件
18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证
19.在存货盘点以后,是否对盘点记录盘点标签、盘点表做出了充分控制
20.存货的验收入库和销售截止是否恰当
21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录,也不接触销售记录
22.存货投保范围是否充分
23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录
24．是否定期进行账账、账物核对,并对差异及时进行调节
25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是,请详述.
二、存货采购控制
1.是否存在正式的存货采购业务部门
2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门
3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制
4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据
5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告
6.编号的顺序是否由会计部门进行复核
7.对于未核对相符的验收报告,是否加以留存并作调查
8.验收部门是否留存一份验收报告副本
9.采购部门是否留存一份验收报告副本
10.购货退回时,是否送交运输部门
11.购货退回时,会计部门能否得到购货退回的通知
12.购货退回时,是否经过验收并填制验收单据
13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符
14.在支付货款前,会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对
15.是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告
16.是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录
三、存货销售控制
1.销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离
2.在存货出库时是否有经批准的运输凭证
3.是否对销售订单备份实施了适当控制
4.运输单是否被事先编号
5.运输单是否与销售发票核对相符
6.销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本
7.是否同时编制出库单、运输单和销售发票
8.是否设置了控制程序以保证所有已装运货物均已开具发票
9.对销售发票是否进行了连续的预先编号
10.包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点
11.对于废料处置及向内部职员销售产品,是否存在适当的控制
12.销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理
13.对于销售退回,是否编制验收报告
14.上述验收报告是否与贷项通知单核对相符
15.是否可通过永续存货记录或存货零售价法使销货与存货记录核对相符。