会计报表的构成及结构
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3.利息的支付 收 贴方款 现式法 法： ：到 发期 放扣 一 贷除 次 款
(二)商业信用筹资
1.概念
应付账款
2 .形式
预收账款 应付票据
票据贴现
预收账款 信3.商 用业 条延 延 件期 期付 付款 款， ，早 不付 涉 受 折款 及 现 扣可 现 金享 金 折扣
(三)长期借款筹资 1.概念
2.利率
固定利率：不得更 随意变 变动利率：定期调整 浮动利率：在最最 高低 限限 、间随时调
(四)资金成本的计算方法 1.概念 2.内容
资金筹集费： 发手 行续 费 (一 费 等 次 、性)发 资金占用费： 息股 等利 （、 经利 常发 3.表示方式 （1）绝对数 （2）相对数
资金成本＝资金使用费用 筹资总（额 1－筹资费用
筹资活动产生的现金量流
5. 作用 （重要）
二、资产负债表的结构及其编制方法 P65 结构：表头＋基本内容 账户式格式：
资产
负债 所有者权益
流动资产 长期投资
流动负债 长期负债 递延税项
固定资产
实收资本(股本)
无形资产及其他资产 资本公积
盈余公积
递延税项
未分配利润
资产、负债均按照其流动性分类分项列示。
2.工程项目内部会计控制的目标
3.工程项目内部会计控制的原则
四、熟悉财务分析的主要内容 （要知道反映每一种能力的分析指标有哪
几个、指标的经济含义及指标越大越好还是越 小越好。）
（一）盈利能力分析
1.净资产收益率 净资产收 平净 益 均利 率 净润 ＝ 1资 0％ 0产
注意：每个指标的分子与分母应该同为时 期数或同为时点数。
一、掌握企业财务管理的目标和内容 P101 财务管理:企业组织财务活动、处理财务关
系的一项经济管理工作。
(一)企业财务管理的目标 1. 利润最大化 2. 每股盈余最大化 3. 股东财富最大化 （最适用于上市公司）
优 点：
(1)以每股的价格表示，反映了资本和获利 之间的关系。
(2)受预期每股盈余的影响，反映了每股盈 余大小和取得的时间。
三、利润表的结构及其编制方式 P67 利润表的结构 （多步式）
(1)计算主营业务利润 (2)计算营业利润 (3)计算利润总额 (4)计算净利润
第四部分：掌握或熟悉财务管理、财务分析及 工程项目内部会计控制的有关内容 P101-114
一、掌握企业财务管理的目标和内容 二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法 三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容 四、熟悉财务分析的主要内容
2.流动资产周转率 流动资产周转次 流数 动＝ 资产周转额 平均流动资产余额
3. 分配活动 关键:确定最佳的分配规模和分配方式，以
确保企业取得最大的长期利益。
二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法P103
(一)短期银行借款 1.概念 2.分类无 担担 保保 贷借 款款
无担保借款的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、偿还条件、其 他承诺。
担保贷款的担保品一般包括：借款企业的应收账款、应收票据和存货等。
4.作用 (1)是选择资金来源、确定筹资方案的重要依据 。
企业力求选择资金成本最低的筹资方式。
(2)评价投资项目、决定投资取舍的重要标准。 资金成本低于投资报酬率的项目才合算。
(3)是评价企业经营成果的尺度。 经营利润率应高于资金成本。
5.计算模式 (理解概念)
(1)个别资金成本：使用各种长期资金的成本
指标越大，盈利能力越强。
2.总资产报酬率 总资产报息 酬 平税 率 均前 ＝ 资利 产润 总 10总 ％ 额 0 额
净 利 润：税后利润 利 润 总额：税前利润 息税前利润：扣除利息及所得税之前的利润
指标越大，盈利能力越强。
（二）营运能力分析 1.总资产周转率 总资产周 (次)转 ＝主 率 平 营均 业资 务产 收总 1入 0额 ％ 0净额 指标越大，营运能力越强。
2. 编制基础：现金和现金等价物
“现金”：“现金”账户中的库存现金、“ 银行存款”和“其他货币资金”两账户中能随 时用于支付的存款。
“现金等价物”：现金等价物是指企业持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资。
3. 编制原则：收付实现制
经营活动产生的现金量流 4.基本内容投资活动产生的现金量流
(1)一定会计期间（动态） (2)经营成果（利润或亏损） (3)按月报送（月末、季末、半年末、年末） (4)编制依据:会计等式(利润＝收入－费用)
(四)利润表附表 利润分配表、分部报表
(五)现金流量表 1. 概念 (1)一定会计期间（动态） (2)现金流量(现金和现金等价物流入和流出) (3)至少按年报送（年末）
资金来源的分类 （1）按资金的来源分： 权益资 :无金需归还、风望险报小酬、率 借入资 :需金要归还，风望险报大酬、率 （2）按资金的使用期限分： 长期资金：权益资 长金 期＋ 借款 短期资金：主要是 借短 款期
2. 投资活动 投资方式：包括购买政府公债、购买企业股
票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、 增加一种新产品等。
(3)受企业风险大小的影响，反映每股盈余 的风险。
(二)企业财务管理的内容
Biblioteka Baidu
筹资活动
财务活动投资活动
财务管理
分配活动
财务关系P102
1. 筹资活动 筹资方式：发行股票、发行债券、取得借款
、赊购、租赁等。
关 键:决定各种资金来源在总资金中所占 的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹 资成本相配合。
会计报表的构成及结构
一、会计报表及其构成 (一)资产负债表 1. 概念 (1)某一特定日期（静态） (2)财务状况（资产、负债、所有者权益） (3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）
(4)编制依据:会计等式(资产＝负债＋所有者权益)
2. 作用（重要）
(二)资产负债表附表 资产减值准备明细表、股东权益增减变动表 (三)利润表 1. 概念
(2)加权平均资金成本 也称综合资金成本，是指企业以个别资金成
本为基数，以各种来源资金占全部资金的比重 为权数计算的，以各种方式筹集的全部长期资 金的总成本。
三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容
1.工程项目内部会计控制，是为了加强对工程 项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错 与舞弊，从而提高资金使用效益。
(二)商业信用筹资
1.概念
应付账款
2 .形式
预收账款 应付票据
票据贴现
预收账款 信3.商 用业 条延 延 件期 期付 付款 款， ，早 不付 涉 受 折款 及 现 扣可 现 金享 金 折扣
(三)长期借款筹资 1.概念
2.利率
固定利率：不得更 随意变 变动利率：定期调整 浮动利率：在最最 高低 限限 、间随时调
(四)资金成本的计算方法 1.概念 2.内容
资金筹集费： 发手 行续 费 (一 费 等 次 、性)发 资金占用费： 息股 等利 （、 经利 常发 3.表示方式 （1）绝对数 （2）相对数
资金成本＝资金使用费用 筹资总（额 1－筹资费用
筹资活动产生的现金量流
5. 作用 （重要）
二、资产负债表的结构及其编制方法 P65 结构：表头＋基本内容 账户式格式：
资产
负债 所有者权益
流动资产 长期投资
流动负债 长期负债 递延税项
固定资产
实收资本(股本)
无形资产及其他资产 资本公积
盈余公积
递延税项
未分配利润
资产、负债均按照其流动性分类分项列示。
2.工程项目内部会计控制的目标
3.工程项目内部会计控制的原则
四、熟悉财务分析的主要内容 （要知道反映每一种能力的分析指标有哪
几个、指标的经济含义及指标越大越好还是越 小越好。）
（一）盈利能力分析
1.净资产收益率 净资产收 平净 益 均利 率 净润 ＝ 1资 0％ 0产
注意：每个指标的分子与分母应该同为时 期数或同为时点数。
一、掌握企业财务管理的目标和内容 P101 财务管理:企业组织财务活动、处理财务关
系的一项经济管理工作。
(一)企业财务管理的目标 1. 利润最大化 2. 每股盈余最大化 3. 股东财富最大化 （最适用于上市公司）
优 点：
(1)以每股的价格表示，反映了资本和获利 之间的关系。
(2)受预期每股盈余的影响，反映了每股盈 余大小和取得的时间。
三、利润表的结构及其编制方式 P67 利润表的结构 （多步式）
(1)计算主营业务利润 (2)计算营业利润 (3)计算利润总额 (4)计算净利润
第四部分：掌握或熟悉财务管理、财务分析及 工程项目内部会计控制的有关内容 P101-114
一、掌握企业财务管理的目标和内容 二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法 三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容 四、熟悉财务分析的主要内容
2.流动资产周转率 流动资产周转次 流数 动＝ 资产周转额 平均流动资产余额
3. 分配活动 关键:确定最佳的分配规模和分配方式，以
确保企业取得最大的长期利益。
二、掌握基本的筹资方法和资金成本的计算方法P103
(一)短期银行借款 1.概念 2.分类无 担担 保保 贷借 款款
无担保借款的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、偿还条件、其 他承诺。
担保贷款的担保品一般包括：借款企业的应收账款、应收票据和存货等。
4.作用 (1)是选择资金来源、确定筹资方案的重要依据 。
企业力求选择资金成本最低的筹资方式。
(2)评价投资项目、决定投资取舍的重要标准。 资金成本低于投资报酬率的项目才合算。
(3)是评价企业经营成果的尺度。 经营利润率应高于资金成本。
5.计算模式 (理解概念)
(1)个别资金成本：使用各种长期资金的成本
指标越大，盈利能力越强。
2.总资产报酬率 总资产报息 酬 平税 率 均前 ＝ 资利 产润 总 10总 ％ 额 0 额
净 利 润：税后利润 利 润 总额：税前利润 息税前利润：扣除利息及所得税之前的利润
指标越大，盈利能力越强。
（二）营运能力分析 1.总资产周转率 总资产周 (次)转 ＝主 率 平 营均 业资 务产 收总 1入 0额 ％ 0净额 指标越大，营运能力越强。
2. 编制基础：现金和现金等价物
“现金”：“现金”账户中的库存现金、“ 银行存款”和“其他货币资金”两账户中能随 时用于支付的存款。
“现金等价物”：现金等价物是指企业持有 的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现 金、价值变动风险很小的投资。
3. 编制原则：收付实现制
经营活动产生的现金量流 4.基本内容投资活动产生的现金量流
(1)一定会计期间（动态） (2)经营成果（利润或亏损） (3)按月报送（月末、季末、半年末、年末） (4)编制依据:会计等式(利润＝收入－费用)
(四)利润表附表 利润分配表、分部报表
(五)现金流量表 1. 概念 (1)一定会计期间（动态） (2)现金流量(现金和现金等价物流入和流出) (3)至少按年报送（年末）
资金来源的分类 （1）按资金的来源分： 权益资 :无金需归还、风望险报小酬、率 借入资 :需金要归还，风望险报大酬、率 （2）按资金的使用期限分： 长期资金：权益资 长金 期＋ 借款 短期资金：主要是 借短 款期
2. 投资活动 投资方式：包括购买政府公债、购买企业股
票和债券、购置设备、建造厂房、开办商店、 增加一种新产品等。
(3)受企业风险大小的影响，反映每股盈余 的风险。
(二)企业财务管理的内容
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筹资活动
财务活动投资活动
财务管理
分配活动
财务关系P102
1. 筹资活动 筹资方式：发行股票、发行债券、取得借款
、赊购、租赁等。
关 键:决定各种资金来源在总资金中所占 的比重，即确定资本结构，以使筹资风险和筹 资成本相配合。
会计报表的构成及结构
一、会计报表及其构成 (一)资产负债表 1. 概念 (1)某一特定日期（静态） (2)财务状况（资产、负债、所有者权益） (3)按月报送（月末、季末、半年末、年末）
(4)编制依据:会计等式(资产＝负债＋所有者权益)
2. 作用（重要）
(二)资产负债表附表 资产减值准备明细表、股东权益增减变动表 (三)利润表 1. 概念
(2)加权平均资金成本 也称综合资金成本，是指企业以个别资金成
本为基数，以各种来源资金占全部资金的比重 为权数计算的，以各种方式筹集的全部长期资 金的总成本。
三、熟悉工程项目内部会计控制的主要内容
1.工程项目内部会计控制，是为了加强对工程 项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错 与舞弊，从而提高资金使用效益。