项目成本管理课件

三、项目成本预算的依据 1、成本估算 2、工作分解结构 3、项目进度计划
四、项目成本预算总额的确定
1、目标利润法
如：某公司建造某项目合同价为960万元，计划 利润30万元，税金30万元，企业管理费20万元，则 项目的目标成本为880万元（960-30-30-20=880万 元）
2、技术进步法
3、按时计算法
4、基于WBS的全面详细估算（工程估算法） 详细估算法是一种自下而上的估算。
八、成本估算方法的比较
在项目工作的不同时间，可以分别使用这四种方 法。
在项目处于选择和计划时，应采用经验估算法进 行大致估算；完成筛选后，可根据历史数据采用趋 势法进行项目估算；实际完成、项目目标确定之后 可采用参数模型法；完成详细设计、项目工作细节 确定之后，就可以进行详细估算了。
七、项目成本估算的方法
1、专家估算法 种类：A：专家个人判断法； Ｂ：专家会议法；
Ｃ；德尔菲法：是专家会议法的一种发展，它 以匿名的方式通过几轮函询征求专家们的意见。
德尔菲法的结果要比专家个人判断法、专家会议法的 预大比例的是人员费用。
4、项目终结成本
三、项目成本的构成要素：
人工费；材料费；设备费；分包费和其他费用。
将项目成本构成按性质划分，项目成本包括直接成本 和间接成本。
直接成本包括：直接人工费，直接材料费，直 接设备费及其他直接费。
间接成本包括：管理成本，保险费、融资成本 （手续费、承诺费和利息等）
维持一个企业总部正常运营的成本是一种固定 性的间接成本，即既是固定的，又是间接的成本。
包括项目生命周期各阶段的资源耗费。即政治经济学 中的C+V。
项目造价是工程的建造价格，除了包括成本外，还 包括创造出来的利润税金，即造价是成本、税金和利 润之和。即政治经济学中的C+V+M。
二者的共同点是两者的构成有相同之处，即两者均 影响项目利润。成本和造价均包括了C+V。
造价和成本的差额决定了项目的利润空间。
项目成本管理
吴晓梅
内容结构
第一章 项目成本管理导论 第二章 资源计划与资源单价 第三章 项目成本估算 第四章 项目成本预算 第五章 项目成本控制 第六章 项目成本决算与项目审计 第七章 项目成本管理信息系统 第八章 项目成本管理新发展
第一章 项目成本管理导论
一、项目成本的概念 项目成本是围绕项目发生的资源耗费的货币体现，
1、可持续使用的资源，如固定的劳动力。 2、消耗性资源，如各种材料和计算机的机时。 3、双重限制资源，即在项目的各个阶段和整 个项目的进行过程中，此类资源的总体使用量是 有限制的。如资金的使用就是一种典型的双重限 制资源。
根据资源的自然属性分类：
1、可耗尽资源。如化石类燃料，矿藏，和 时间。
2、可补充资源。如原材料，零部件，农作 物，农产品等。
2、物价水平：物价水平变动，就会使估算难度 增大。
3、估算人员的知识水平和经验： 乐观型成本估算人员容易对结果低估，通常使
用的典型修正系数是1.5. 悲观型成本估算人员容易对结果保守估计，通
常使用小于1，比如0.8的修正系数进行修正。
五、项目成本估算的依据
1、项目范围说明书：是项目范围确定的结果。一 般包括：
3、提高率有充分的连续性。
学习曲线适用于有一定人力比例的长期项目，即 适用于重复性任务，劳动力密集型环境。
学习曲线： 如：一个人在进行一项工作时，第一次需
要10分钟，第二次需要8分钟，则其学习率为 0.8。 学习曲线的运用：（P84） Tn=T1*nr
Tn ——第n单位产出所需要的时间
T1——第1单位产出所需要的时间
四、项目投资
项目投资：是指工程项目从筹建开始到项 目全部建成并投产为止所发生的全部支出。
项目投资管理：以投资收益的最大化或合 理化为目标，实现在投资额一定的情况下， 收益最大化或收益一定的情况下，投资额最 小。
在一般软件开发项目的成本构成中，人员 费用所占比例最大。
五、项目成本的影响因素： 1、项目范围 2、质量 3、工期 4、价格 5、管理水平
九、学习曲线法：（p81~86）
学习曲线：就是当一个人重复多次做一件事情之后， 会提高劳动的熟练程度，在下一次做这件事情时， 他必然能够把它做得更好，完成任务的速度也会加 快。
这一理论和实践赖以存在的基础：
1、一项任务被重复，完成任务所需的时间将缩 短。
2、随着更多的产品生产出来，提高幅度将减少。
3、可重复使用资源。如实验中的催化剂， 工厂，办公室等。
二、项目资源需求的特点：
项目的生命周期影响着项目对资源的 需求。
大多数项目全生命周期有相同的人力 和成本投入模式，即开始时慢，后来快， 而当项目结束时有迅速减缓。
项目进展和劳动力需求之间的关系同 样如此。（见教材29页）
三、项目资源计划编制的依据
四、控制的分类
1、 按事物发展过程，将控制可分为：事 前控制、事中控制、事后控制。
2、 按照是否形成闭合回路，将控制可分 为：开环控制、闭环控制。
3、按照纠正措施或控制信息的来源，将 控制可分为：前馈控制、反馈控制。
归纳起来，控制可分为两大类：主动控制 和被动控制。
五、主动控制和被动控制 1、主动控制就是预先分析目标偏离的可
2、六阶段划分： 项目管理的权威之一哈罗德·科兹纳（Harold
Kerzner）在其所著的《项目管理---计划、进度和控 制的系统方法》中提到的成本估算为：确切估算； 资本估算；拨款估算；拨款估算；可行性估算和量 级估算。
四、成本估算精度的影响因素
1、项目工作进展和资料：工作进展越深入，资料 越丰富，估算精度越高。
还可以按编制单位和执行范围分为：全国统一定额、主管 部门定额、地方定额和企业定额。其中，企业定额水平的高 低，体现了一个企业的素质和管理水平的高低。
劳动消耗定额：按其表现形式划分，可分 为时间定额和产量定额。
时间定额就是某专业、某技术等级工人班 组和个人，在合理的劳动组织与合理使用材 料的情况下，完成单位合格产品所必需的时 间，包括：1、准备与结束时间；2、基本生 产时间；3、辅助生产时间；4、不可避免的 中断时间；5、工人必需的休息时间。
A：项目合理性说明 B: 项目目标
C: 项目可交付成果 D: 技术规范
2、工作分解结构 3、项目活动时间估算 4、项目资源计划 5、资源单价 6、成本估算参考数据
六、成本估算的技术路线
1、自上而下的成本估算 2、自下而上的成本估算 3、自上而下与自下而上相结合的成本估算
自上而下与自下而上相结合的成本估算 方法在工程造价中具体体现为比例投资估算 法。
3、编制成本计划草案 4、综合平衡及编制正式的成本计划
第五章 项目成本控制
一、项目成本控制的概念 项目成本控制：是控制项目预算的变更并做及时
调整以达到控制目的的过程。 二、项目成本控制的实施
1、监督成本执行情况以及对发现实际成本与计 划的偏离。
2、要把一些合理的改变包括在费用预算计划中。 3、防止不正确的、不合理的、未经许可的改变 包括在费用预算计划中。 4、把合理的改变通知项目的设计方。
六、项目成本管理的含义、任务和原则
项目成本管理是在整个项目的实施过程中， 为确保项目在批准的成本预算内尽可能好地 完成而对所需的各个过程进行管理。
项目成本管理的任务：
1、确保项目在批准的成本预算内尽可 能好地完成。
2、提供衡量项目管理绩效的客观标尺。
项目成本管理的原则： 1、全生命周期成本最低原则 2、全面成本管理原则 3、成本责任制原则 4、成本管理有效化原则 5、成本管理科学化原则
实践中，如对项目成本的主要部分进行详细估算， 其他相对次要的成本组成部分则用专家估算法或用 参数模型法估算。
八、成本估算方法的比较 ❖ 1、详细估算法：再采购，生产开发中应用；最详细的技
术；最准确；为未来项目变化提供基础；需要详细的项目和 生产定义，耗时而且可能较昂贵；以工程为基础，可能忽略 系统整合成本。 ❖ 2、参数模型法：生产开发中应用；应用简单；成本低； 统计数据举出可以提供期望值和预期范围；在详细设计和项 目计划之前可以用于设备或系统； 需要建立参数成本关系， 具体系统或系统硬件功能的频度有限；依赖于数据的质量和 数量，受有限的数据和独立变量的影响。 ❖ 3、类比法：再采购、生产开发项目计划中应用；相对简单； 成本低；强调增量项目和生产变化；相似系统的准确性高； 要求类似的生产和项目数据，只限于稳定的技术，电子应用 范围狭窄，可能只限于相同的公司的系统和设备。 ❖ 4、专家估计法：所有的项目阶段都可以应用；当数据不足 时、参数成本关系和项目生产定义不足时也可以应用；容易 产生偏见，产品和项目的复杂性增加，会降低估算的精度， 主要的估算不是定量的。
能性，并拟定和采取各种预防措施，使计划 目标得以实现。
七、我国的项目成本管理过程
1、成本预测 2、成本计划 3、成本控制 4、成本核算 5、成本分析 6、成本考核
其中，成本预测对应资源计划编制和成本估算， 成本计划对应成本预算。成本核算是执行阶段的管 理，成本决算是项目收尾阶段的管理。
第二章 资源计划与资源单价
一、资源的分类
根据资源的可得性分类，资源可分为：
4、历史资料法
当项目过于庞大或复杂，一个总项目包括几个子 项目时，一般采用历史资料法。
五、项目成本计划的编制程序
1、搜集和整理资料 2、估算计划成本、确定目标成本
目标成本：也叫目标工期成本，是指在 假设完成预期利润的前提下计划工期内所耗 用的目标成本。
成本计划的核心问题和成本管理所要达到 的目的是确定目标成本。
三、项目成本控制过程的基本环节 每一个项目控制过程都要经过投入、转换、反馈、
对比、纠正等基本步骤。 控制过程的起点是投入。 转换是指项目的实现总是要经由投入到产出的转