企业财务舞弊行为的识别和治理研究
上市公司财务舞弊动因及治理研究
上市公司财务舞弊动因及治理研究上市公司财务舞弊是当前社会中一个备受关注的问题，它不仅损害了公司的利益，也损害了投资者的权益，甚至对整个金融市场的稳定产生了不良影响。
研究上市公司财务舞弊的动因及治理是非常必要的。
本文将对上市公司财务舞弊的动因及治理进行深入研究，从而为相关部门提供借鉴和参考。
1. 利益驱动上市公司财务舞弊的一个重要动因是利益驱动。
由于市场竞争激烈，许多上市公司为了获取更高的利润和股价，采取了一些不正当手段，比如虚构销售收入、夸大资产价值、隐瞒负债等，以美化公司财务数据，吸引投资者的眼球。
这种利益驱动的行为直接导致了财务舞弊的发生。
2. 绩效考核压力上市公司财务舞弊的另一个动因是绩效考核压力。
许多上市公司的管理层为了完成年度业绩目标，获取高额奖金和股票期权，往往采取了一些不道德甚至违法的手段，比如虚报业绩、隐瞒损失等，来迎合市场和投资者的期望，以获得更多的奖励和激励。
这种绩效考核压力成为了上市公司财务舞弊的动力。
3. 缺乏有效监管缺乏有效监管也是上市公司财务舞弊的一个重要动因。
在某些情况下，监管机构对上市公司进行监管不力，对违法违规行为没有及时发现和惩处，甚至存在着监管套利的情况，导致了一些上市公司管理层的法律意识淡薄，对违法违规行为胆大包天，财务舞弊行为层出不穷。
4. 信息不对称信息不对称也是导致上市公司财务舞弊的一个重要动因。
由于上市公司对外部投资者和媒体公布的信息相对较少，而内部管理层对公司的实际状况了解得更为清楚，这种信息不对称给了管理层足够的空间去掩饰和操作财务数据，从而制造假象，吸引投资者，隐藏财务问题。
二、上市公司财务舞弊的治理1. 加强信息披露加强信息披露是治理上市公司财务舞弊的重要手段之一。
通过加强信息披露，可以增加公司与投资者之间的透明度和互信度，降低信息不对称性的存在，避免管理层利用信息不对称来进行财务舞弊。
加强信息披露还可以提高外部投资者对公司业务、财务状况等方面的了解，减少管理层操作的空间，从而降低公司财务舞弊的可能性。
我国上市公司财务舞弊的动因分析与治理研究——以南纺股份为例
我国上市公司财务舞弊的动因分析与治理研究——以南纺股份为例近年来，我国上市公司财务舞弊问题屡禁不绝，给资本市场秩序和投资者权益造成了严重的冲击。
针对这一问题，本文以南纺股份为例，对我国上市公司财务舞弊的动因进行分析，并提出相应的治理研究。
一、动因分析1. 利益追求在市场经济条件下，企业的最终目标是追求利润，而财务舞弊往往是企业为达到利益最大化而采取的手段之一。
这些企业为了吸引投资者、扩大规模或维持股价，不惜通过虚报利润、滥发股利等手段进行欺诈，达到自己的私利。
2. 监管不力我国上市公司财务舞弊的另一个重要动因是监管的不力。
部分上市公司利用上市地位获得的法律与监管优势，通过利用监管漏洞、人为操纵信息披露等手段来逃避监管的制约。
加之相关监管机构在审核过程中的疏忽和不严厉，为财务舞弊提供了可乘之机。
3. 内部管控不善上市公司内部管控机制是防范财务舞弊的基础和核心。
然而，一些上市公司内部控制制度不健全、执行不严格，导致公司内部职员可以随意操作财务数据。
此外，内部控制缺陷和腐败行为也为财务舞弊提供了温床。
二、治理研究1. 完善监管体制要解决财务舞弊问题，首先需要完善监管体制，增加监管力度和监管层级。
应建立健全的监管机制，加强对上市公司财务报表的审核和监督，及时发现和处理财务舞弊行为。
完善相关法律法规，加大对财务舞弊的打击力度，对违规者进行严厉处罚，以起到震慑作用。
2. 加强内部管控要推动上市公司加强内部管控，需要从三个方面入手。
首先，加强公司治理体系的建设，提高公司股东会、董事会、监事会和高管团队的监督和约束力度。
其次，加强内部控制制度的建立和执行，确保财务报表的真实性和可靠性。
最后，加强人员选拔、培养和考核机制，提高内部员工的素质和职业道德。
3. 提高市场透明度加强市场透明度是有效防范财务舞弊的重要手段之一。
应当建立多方参与的信息披露机制，加强对上市公司的信息披露监管，确保投资者获得准确、及时的信息。
同时，要加强社会舆论监督，倡导社会对上市公司的关注和监督，增加企业的社会责任感和信誉度。
关于财务舞弊及对策研究
关于财务舞弊及对策研究财务舞弊是指企业或个人为了谋取私利而对其财务报表和财务数据进行的故意篡改或误导性操作。
财务舞弊不仅损害了企业的声誉和利益，也对整个经济秩序和市场信心造成了严重的影响。
在当前全球金融市场中，财务舞弊已经成为一种普遍存在的问题，有效的对策研究势在必行。
财务舞弊的形式多种多样，主要包括虚报资产、粉饰损益、夸大销售额、隐瞒负债、滥用公司资金等。
这些行为不仅对企业的财务状况造成伪装，也常常给投资者、股东、债权人、员工和消费者带来巨大的不良影响。
预防和打击财务舞弊已成为企业和社会不可回避的责任。
对于财务舞弊，通常会采取以下几种对策：1. 完善内部控制体系内部控制是企业财务管理的重要一环，是防范和制止财务舞弊的有效手段。
建立健全的内部控制体系，包括审计制度、财务管理制度、凭证管理制度等，能够监督和规范财务人员的行为，降低发生财务舞弊的风险。
2. 强化内部审计内部审计是企业自身对财务管理情况进行评估和监督的重要手段。
通过内部审计，可以及时发现和纠正财务管理中存在的问题和漏洞，提高企业运作的透明度和可靠性。
3.加强公司治理健全的公司治理结构是防范财务舞弊的关键。
建立有效的监事会、董事会和独立审计委员会，加强公司内部监督和管理，能够有效地抑制财务舞弊的发生。
4.加强外部监管加强外部监管是打击财务舞弊的重要手段。
政府部门和相关监管机构应加大对企业财务报表的审查和监督力度，对违法违规行为予以严厉处罚，形成对财务舞弊的强有力打击。
5.强化职业道德建设财务人员是财务舞弊的主要执行者和参与者，加强职业道德建设是防范财务舞弊的重要环节。
企业应加强对财务人员的职业素质教育和道德约束，增强他们的责任感和使命感，提高财务管理水平和风险意识。
财务舞弊问题的根本在于行为者的利益驱动和道德缺失。
只有通过加强内部外部监管，健全公司治理结构，完善内部控制，加强职业道德建设等综合对策，才能有效地预防和打击财务舞弊行为，维护金融市场的公平和透明，保障投资者和社会公众的利益。
市公司财务舞弊的有效识别及治理对策研究
、
财务 状 况 、盈 亏情 况会 产 生各 种影 响。期 末存货计 价过 高或 期初 存 货计价 过低 ，当期收 益都可 能 因此而增 加 ；反之亦 然 。其三 ，
随意变 更固定 资产 的折 旧方法 。有些 上市 公司随 意变 更固定 资产
使是 上市 公 司财务 舞弊 的根本 原 因。通过 提供 虚假 财务信 息 ，上 市公 司 可骗取 投资 者 、债 权人 等利 益相 关者 的信任 ，并 获得 巨大 的经济 利益 。其次 。内部 约束机 制 不完善 是上 市公 司财务 舞 弊的 内部原 因。我 国 上市公 司 多数股权 高度 集 中 ，“ 一股 独 大” ，客观 上造成 财务 造假 的土壤 。 同时 ，董 事会成 员 和经理 人 员往往 互相 兼任 ，董 事会 不但 不能 监督 约束 经理层 的行 为 ，反而还 常常 与经 理层 共同操 纵上 市公 司。再 次 ，外 部监 管力 度不够 是导 致上 市公 司财务 舞 弊的外 在原 因 。第 四，相关法 律法 规不 完善 ，打击 力度
第 三 。利用 关联 交易进 行舞 弊 。 上市公 司通过 协 议定价 原 则等 的关联 交易 ， 根 据公 司需 要定 价 ，从 而在 关联 方之 间转 移利 润。 上市公 司利 用这种 “ 内部性 ”
上市 公司财 务 舞弊 的问题 成 为了 当今投资 者 、债 权人 乃至监 管层 最 为关心 的 问题 之一 。从 制度 建设 入手治 理上 市公 司财务 舞 弊 ， 是最 重要 、最 有效 ，也 是最根 本 的途径 。 上市 公司财 务 舞弊 的成 因分析 我 国上市 公 司财务 舞弊 主要有 以下 几点 原 因 ：首先 ，利益 驱
不够 是导致 上市 公 司财务 舞弊 的重 要原 因。
关于财务舞弊及对策研究
关于财务舞弊及对策研究1. 引言1.1 研究背景财务舞弊是指企业在实施财务活动中，通过欺诈、隐瞒、篡改财务数据等手段，以获取私利或者规避责任的行为。
财务舞弊已经成为当前企业管理中的一大隐患，给企业的经济利益和声誉带来严重损失，甚至影响整个市场的秩序。
对财务舞弊问题进行深入研究，广泛开展防范和治理工作，对于维护企业的正常经营秩序，推动企业良性发展具有重要意义。
目前，随着市场竞争的加剧和企业经营环境的复杂化，财务舞弊问题日益凸显，给企业经营管理带来了巨大挑战。
许多企业在没有健全的内部控制体系和严格的制度执行机制的情况下，往往容易出现财务舞弊问题。
有必要深入研究财务舞弊问题的根源和特点，找出防范控制的有效策略，提高企业的管理水平和风险防范能力。
本研究旨在通过对财务舞弊问题的分析和研究，探讨财务舞弊的定义、种类、影响以及常见手段，进一步总结防范财务舞弊的策略，为企业有效应对财务舞弊风险提供有效建议和指导。
通过本研究，希望能够为企业经营管理实践提供参考，促进企业健康发展和市场秩序稳定。
1.2 研究目的研究目的旨在深入探讨财务舞弊的现状和问题，分析其产生的原因和特点，为各类企业提供有效的防范和应对策略。
通过研究财务舞弊的定义、种类、影响以及常见手段，可以为相关机构和企业提供更好的风险管控和内部控制措施，减少财务损失和信誉风险。
通过总结研究成果并展望未来的发展方向，可以为相关研究者提供参考，推动财务舞弊研究领域的进一步发展。
通过研究财务舞弊及其对策，可以提高企业财务管理水平和透明度，建立健全的财务风险防范体系，促进企业可持续发展和社会经济稳定。
1.3 研究意义财务舞弊是企业发展中一个不容忽视的问题，它可能导致企业蒙受巨大的损失，严重影响企业的经营效果和声誉。
深入研究财务舞弊，探讨其影响因素和对策是非常重要的。
研究财务舞弊的意义主要包括以下几个方面：研究财务舞弊可以帮助企业更好地了解财务风险和内部控制问题，及时发现和解决潜在的财务问题，提高企业的经营效率和盈利能力。
我国上市公司财务舞弊的动因及治理研究
我国上市公司财务舞弊的动因及治理研究一、财务舞弊的概念关于财务舞弊概念的界定，国内外学者给出了很多定义，但没有得出一个统一的概念。
美国注册会计师协会在1977年就对财务舞弊的概念做出以下定义：舞弊者故意进行会计信息错报或隐瞒财务报告中披露的重大事项，并界定此类行为为欺诈性报告；COSO的报告将财务舞弊定义为一种非法行为即对会计报表或报表附注的信息故意错报、提供虚假数据以及导致财务报表使用者改变其决策的误导性信息。
我国审计准则对财务报告舞弊也做出了界定：财务舞弊是指有意图的财务造假，从而使财务报表不能反映企业真实情况，具体包括变造、伪造凭证或记录；编造不真实交易或事项；隐瞒关联交易事项或重大不确定事项的披露；侵占资产；随意变更或滥用会计政策和会计估计。
这些情况都被定义为财务舞弊范畴。
二、财务舞弊的动因分析典型的舞弊动因理论有4个：舞弊的冰山理论、舞弊三角形理论、舞弊的GONE理论以及舞弊风险因子理论。
本文主要以舞弊三角形理论为基础对我国上市公司财务舞弊的动机、机会、借口展开分析。
1.动机分析结合我国基本国情及证券市场特征，舞弊动机主要表现在以下三方面：（1）融资需要。
我国很多企业上市的目的是为了在资本市场上筹集大量资金，以满足扩张的需要。
然而要想获得股票发行资格，证券法和公司法都制定了很多限制，最基本的是上市公司在最近三年内连续盈利，上市公司为了达到规定上的硬性指标，在新股发行时往往会出现财务舞弊行为。
（2）避免处罚。
相关监管部门对上市公司业绩要求非常严格，如果上市公司出现连续亏损情况，就有可能受到证监会暂停上市、终止上市、退市风险警示或其他ST处理。
因此上市公司为了避免被处理，或者被处罚后避免最终退市，为了达到扭亏为盈的目的，往往利用各种手段提供虚假财务信息。
（3）高管个人经济利益。
上市公司高级管理人员的业绩评价与相关财务指标直接挂钩，高管人员通过虚增收入，隐瞒成本费用等手段，虚构出丰厚的利润，达到预期的目的，从而获取高额的工资、奖金、红利等，增加其个人利益。
《2024年我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》范文
《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言近年来，随着资本市场的繁荣与扩张，上市公司数量大幅增加。
然而，与此同时，上市公司财务报告舞弊问题频发，给投资者带来了巨大损失，严重破坏了市场的公平与公正。
财务报告舞弊行为不仅削弱了市场的信心，也影响了资本市场的健康发展。
因此，如何有效地识别和监管上市公司财务报告舞弊行为，已经成为学术界和实务界关注的焦点。
本文旨在通过对我国上市公司财务报告舞弊行为的识别及其监管进行研究，为投资者、监管机构和相关研究者提供有价值的参考。
二、上市公司财务报告舞弊行为类型与特点财务报告舞弊行为多种多样，其主要类型包括虚增收入、隐瞒负债、资产夸大等。
这些舞弊行为具有隐秘性、复杂性和危害性等特点。
舞弊者往往利用会计准则的漏洞，通过复杂的会计处理手段进行舞弊。
此外，舞弊行为往往伴随着公司治理结构的缺陷和内部控制的失效。
三、财务报告舞弊行为的识别方法（一）基于会计信息的识别方法通过分析财务报表的各项指标，如毛利率、资产周转率、净利润率等，可以发现异常数据，从而对可能存在的舞弊行为进行初步判断。
此外，对比公司历史数据和行业平均水平，可以进一步验证舞弊的可能性。
（二）基于审计的识别方法审计是识别财务报告舞弊行为的重要手段。
通过审计可以发现在会计处理过程中的不合理和异常情况。
此外，对内部控制的审计也能发现公司治理结构的缺陷和内部控制的失效。
（三）基于人工智能的识别方法随着人工智能技术的发展，利用大数据和机器学习技术进行财务报告舞弊行为的识别已经成为可能。
通过对公司财务报表的历史数据进行分析，可以找出潜在的舞弊模式和趋势，为投资者和监管机构提供参考。
四、财务报告舞弊行为的监管现状与问题目前，我国对上市公司财务报告的监管主要由证监会、交易所等机构负责。
然而，监管过程中仍存在一些问题，如监管手段单一、监管力度不足、监管信息共享机制不完善等。
这些问题导致了对财务报告舞弊行为的监管效果不尽如人意。
上市公司财务舞弊动因及治理研究
上市公司财务舞弊动因及治理研究1. 引言1.1 研究背景上市公司财务舞弊是指公司为了谋取不正当利益而在财务报表中故意虚增收入、隐瞒损失、夸大资产或减少负债等行为。
财务舞弊对于公司治理、投资者利益以及市场秩序都会造成严重危害。
近年来，随着我国资本市场的不断发展和完善，财务舞弊问题也日益凸显，引起了学术界和监管部门的高度关注。
研究背景部分将通过对财务舞弊现象的分析和解释，探讨财务舞弊的危害和成因，为后续研究提供理论基础。
目前，国内外学者已经对财务舞弊进行了广泛研究，但针对上市公司财务舞弊的动因及治理研究还存在一定的空白。
本研究旨在通过深入分析上市公司财务舞弊的动因和影响因素，探讨有效的治理机制和防范措施，为提升上市公司财务透明度和市场效率提供参考依据。
【研究背景】部分将旨在总结目前国内外关于上市公司财务舞弊的研究现状，明确本研究的重要性和意义，引出本研究的研究目的和意义。
1.2 研究目的研究目的是通过对上市公司财务舞弊动因及治理的研究，深入探讨财务舞弊发生的原因和机制，为提高上市公司财务透明度和治理水平提供理论和实践支持。
具体来说，研究目的包括：分析和总结造成财务舞弊的内在因素，揭示上市公司可能存在的财务造假行为背后的动机和原因；探究治理机制对于财务舞弊的影响，分析公司治理结构、内部控制制度等因素对财务舞弊的预防和识别作用；通过案例分析和实证研究，为上市公司提供有效的财务舞弊防范对策和建议，帮助其建立可持续的财务风险管理机制，提升公司治理效率和质量。
通过本研究的开展，旨在促进上市公司财务舞弊治理的规范化和规范化，推动我国资本市场的健康发展和持续稳定。
1.3 研究意义.财务舞弊是上市公司面临的重要挑战之一，它可能导致公司声誉受损、股价下跌、投资者利益受损等严重后果。
对财务舞弊进行深入研究，既有助于揭示其发生的内在原因，帮助企业建立健全的内部控制机制和风险管理体系，提升公司的经营质量和透明度，也有助于保护投资者的合法权益，维护资本市场的稳定和健康发展。
上市公司财务舞弊动因及治理研究
上市公司财务舞弊动因及治理研究1. 引言1.1 研究背景上市公司财务舞弊是指公司为了谋求自身利益或者谋求股东利益，故意违背会计准则，编造虚假财务信息，以此来误导投资者和其他利益相关方。
财务舞弊不仅会损害投资者的利益，也会影响市场的公平和稳定。
近年来，随着我国资本市场的蓬勃发展，上市公司财务舞弊问题愈发凸显，引起了社会各界的广泛关注。
研究背景部分将由多个层面来解释上市公司财务舞弊问题。
随着市场经济的不断发展，上市公司数量逐渐增多，公司治理结构较为复杂，管理层与投资者之间存在信息不对称问题，这为财务舞弊提供了机会。
金融市场的波动性增加，使得上市公司面临更多的市场压力，从而诱发财务舞弊行为。
监管不力和法律制度不完善也是导致财务舞弊问题频发的重要原因之一。
深入研究上市公司财务舞弊的动因和治理机制具有重要的理论和实践意义。
1.2 研究目的研究目的旨在分析上市公司财务舞弊的动因及其治理机制，进一步探讨预防措施与案例分析，以期为上市公司财务风险管理提供参考依据。
通过对上市公司财务舞弊的研究，可以深入了解其产生原因，为管理者提供有效的治理建议，并为未来研究提供新的思路和展望。
通过对财务舞弊案例的分析，可以总结经验教训，提高上市公司的风险识别和防范能力。
目的在于提高上市公司财务透明度和公平性，维护投资者权益，促进上市公司的健康发展和社会责任感。
通过本研究的实施，希望为广大投资者和监管机构提供参考意见，推动我国上市公司的财务舞弊治理机制不断完善，保障资本市场的安全稳定。
1.3 研究意义上市公司财务舞弊是近年来经济领域备受关注的一个热点问题，其对企业发展和市场秩序产生了严重的负面影响。
因此，对上市公司财务舞弊的动因及治理机制进行深入研究具有重要的理论和现实意义。
首先，研究上市公司财务舞弊的动因可以帮助揭示造成财务舞弊的根本原因，有助于加强对财务舞弊的预防和治理。
其次，研究上市公司财务舞弊的治理机制有助于完善相关监管政策和加强企业内部控制，提高企业治理水平和市场透明度。
《2024年上市公司财务舞弊手段及识别研究》范文
《上市公司财务舞弊手段及识别研究》篇一一、引言上市公司财务舞弊是一种严重破坏市场秩序和投资者权益的行为。
随着资本市场的发展，财务舞弊手段日趋复杂和隐蔽，给投资者和监管机构带来了极大的挑战。
本文旨在探讨上市公司财务舞弊的常见手段，以及识别和防范这些舞弊行为的方法。
二、上市公司财务舞弊的常见手段1. 虚构收入和利润上市公司通过虚构合同、虚开发票、提前确认收入等方式，虚增收入和利润，以掩盖其真实的经营状况。
2. 资产减值准备不足公司通过低估或忽视资产减值准备，掩盖资产质量下滑的问题，导致资产价值虚高。
3. 关联方交易舞弊公司利用与关联方的交易进行舞弊，如通过虚假交易、转移利润、资金转移等方式，掩盖其真实的财务状况。
4. 财务报表错报和漏报公司在编制财务报表时，故意错报和漏报重要信息，如成本、费用、负债等，以误导投资者。
5. 利用会计政策变更进行舞弊公司通过变更会计政策，如改变折旧方法、存货计价方法等，以达到调整利润的目的。
三、识别上市公司财务舞弊的方法1. 分析财务报表投资者和分析师应关注公司的财务报表，对比历史数据和同行业数据，发现异常波动和矛盾之处。
2. 关注关联方交易对于关联方交易，应仔细审查交易的真实性和合理性，了解交易背后的动机和目的。
3. 审计报告的解读审计报告是识别财务舞弊的重要依据，应关注审计意见类型、审计师发现的问题以及审计师对财务报表的独立性和公正性的声明。
4. 关注媒体报道和监管处罚关注媒体对上市公司的报道，了解公司是否存在违法违规行为。
同时，关注监管机构的处罚情况，了解公司是否受到过财务舞弊的处罚。
5. 借助专业机构的力量投资者可以借助专业机构的力量，如会计师事务所、投资顾问等，对公司的财务报表进行独立审查和分析。
四、防范上市公司财务舞弊的措施1. 加强法律法规建设完善相关法律法规，加大对财务舞弊行为的处罚力度，提高违法成本。
2. 强化监管力度监管机构应加强对上市公司的监管力度，定期进行财务检查和审计，及时发现和处理财务舞弊行为。
上市公司财务舞弊行为的识别与治理研究
善公司治理结构 、 健全 内部审计机构等是防范财务舞弊 的重要措施 。 关键词 ： 上市公司 ； 财务舞弊 ； 内部控制 ； 防范措施 财务舞弊是指用财务欺诈等违 法违规手段 ， 给舞弊 人带来经济利益 ， 而最终导致他人受 到伤害或遭受损失 的故意行为 。当前财务舞弊 问题造成 的危害 ， 有必要对 当前 经济条件 下如何 防治财务 舞弊 问题 进行 深人的研 究， 还广大投资者一个公平 、 有序的证券市场。 新准则的 做恰 当 、 充分 的披露 ， 由此生 成的信息将 会对 报表使用 者产生极 大误导 的一种舞 弊方法 。通常 ， 上市公 司会 采 用 以下几种关联交易来虚构利 润。其 方式主要有 ： 关联 购销舞弊 、 受托经 营舞弊 、 资金 往来 舞弊 、 费用分担舞 弊 等 四种 。 ２ ． 资产重组舞 弊
门） ， 充分利用 已经建成 的科研 网络信息平 台 ， 独立 自主 地根据政府 的法律法规要求 以及科研 项 目合 同、 计划任 务 书和预算批 复 ， 对科研 经 费的管理使用 过程 ， 进行 风 险评估和绩效评估 。对重大 的科研 项 目， 撰写项 目的管 理使用 评估报告 ， 项 目管理合 法规范 ， 经费使用 效益 高
出台，将能够进一步规范上市公 司会计信 息的产生 、 提 高上市公司对外披露会计信息质量 、 有 效控制上市公司 财务舞 弊发 生 、 促进 我 国证 券市场 的发展 ， 给整个证 券 市场营造一个公开 、 公平的环境 。
一
资产 重 组有 资产置 换 、 并购、 债 务重 组 等形 式 ， 多
本部 门的资源 ， 财务部 门和科研管理部 门很容易在平 台 上汇总科研项 目占用的学校各种资源 ， 改变了过去只能 核算科研投人不能够核算科研成本 的状况 ， 大大提高 了 对科研经费成本效益的掌握程度 。同时 ， 学校 应该建立 健全科研经费的举报投诉制度 ，公开举报投诉 的地址 、 电话 、 电子邮件 ， 并及时向举报 人反馈 调查结 果 。 ５ ． 完善监督制约机制 ， 建立健全奖惩机制 进一 步明确审 计和纪检 等部 门在科研经 费管理 与
上市公司财务舞弊问题研究及监管对策
上市公司财务舞弊问题研究及监管对策上市公司财务舞弊问题是当前中国资本市场面临的重要问题之一，虚假财务陈述、财务造假、内幕交易等现象频繁发生，给投资者带来严重的经济损失，也对上市公司的声誉和信誉造成不良影响。
如何有效地防范和打击上市公司财务舞弊，成为当前中国资本市场监管的重要任务。
1.虚假财务陈述虚假财务陈述是指上市公司在其财务报表中采取欺诈手段，隐瞒或歪曲真实情况，以谋取不当利益的行为。
直接造成的危害是误导投资者，破坏市场公信力，间接的危害是破坏资本市场生态，影响经济稳定。
2. 财务造假财务造假是指上市公司通过虚构业绩、财务数据等手法，来掩盖真实的经营状况和财务状况，以此欺骗投资者获得不当利益，对金融市场信誉和经济秩序造成损害。
3. 内幕交易内幕交易是指上市公司的股东、高管、董监事等人员，在知悉重大信息前，利用交易优势，以挽留自己的利益为目的，实行高价买进、低价抛售等操作，扰乱市场秩序，损害投资者利益。
二、上市公司财务舞弊原因1. 恶性竞争一些企业为了追求业绩和利润，采取恶性竞争手段，出现不良现象，如大肆炒作自己的业绩、虚构销售数量等，企业管理水平低下，缺乏企业文化等。
2. 利益驱动部分上市公司管理层为了追求私人利益，利用自身的权力或信息优势，利用各种手段非法吸收投资者的资产，损害社会公共利益。
3. 制度不健全资本市场在很大程度上依赖于制度建设，如果上市公司监管制度不健全，监督不力，就会给上市公司创造空间，从而导致上市公司财务舞弊率增加。
1. 企业财务风险上市公司可能会到资金链断裂、违约、被举报等情况，企业的成长性和发展性受到影响。
2. 投资者风险上市公司采取虚假财务报表和内幕交易等行为，导致上市公司被强制退市，对投资者造成巨大的损失。
3. 资本市场的信誉风险上市公司的财务舞弊不仅会影响自身的声誉，也会影响整个资本市场的信誉，影响国际投资者对中国资本市场的信心。
四、监管对策加强上市公司法律制度的健全性和完备性，严格执行证券法、公司法、财务报告制度等法律法规，增加违法成本。
《公司内部治理视角下的上市企业财务舞弊成因与治理研究》
《公司内部治理视角下的上市企业财务舞弊成因与治理研究》一、引言随着中国资本市场的不断发展，上市企业已成为经济建设的重要力量。
然而，上市企业财务舞弊事件时有发生，严重损害了投资者利益，破坏了市场秩序。
因此，从公司内部治理的视角出发，对上市企业财务舞弊的成因进行深入研究，并提出有效的治理措施，显得尤为重要。
本文旨在探讨公司内部治理视角下的上市企业财务舞弊成因及治理策略，以期为提升上市公司治理水平、维护投资者权益和市场秩序提供有益参考。
二、上市企业财务舞弊成因分析（一）内部治理结构不完善部分上市公司内部治理结构存在缺陷，如董事会、监事会职能弱化，未能有效发挥监督作用；股权结构不合理，大股东控制现象严重等。
这些因素导致企业内部权力失衡，为财务舞弊提供了可乘之机。
（二）内部控制体系不健全部分上市公司内部控制体系不健全，缺乏有效的风险评估和防范机制。
在财务报告编制、审计、信息披露等方面存在漏洞，为财务舞弊提供了操作空间。
（三）利益驱动与道德缺失部分企业高管为追求个人利益或公司业绩，铤而走险进行财务舞弊。
同时，部分企业员工道德观念淡薄，对舞弊行为缺乏抵制意识，助长了财务舞弊的蔓延。
三、公司内部治理视角下的治理策略（一）完善内部治理结构1. 强化董事会、监事会的监督职能。
明确董事会、监事会的权责范围，确保其能够独立、有效地行使职权。
2. 优化股权结构。
通过引入战略投资者、推进股权激励等方式，优化股权结构，形成相互制约的权力机制。
（二）建立健全内部控制体系1. 建立风险评估机制。
对企业面临的风险进行全面评估，制定相应的风险应对策略。
2. 加强内部审计。
确保内部审计的独立性和权威性，对财务报告编制、审计、信息披露等环节进行全面监督。
3. 强化信息披露。
完善信息披露制度，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。
（三）加强道德建设和法制教育1. 加强企业文化建设。
培育企业的核心价值观，强化员工的道德意识和责任感。
2. 开展法制教育。
关于财务舞弊及对策研究
关于财务舞弊及对策研究1. 引言1.1 背景介绍财务舞弊是指企业或个人为了获得不正当利益而通过篡改财务数据、虚构交易等手段来欺骗投资者、债权人和税务机关的行为。
财务舞弊在各个行业和规模的企业中都存在，并且对公司的经济利益、声誉和市场信任造成巨大的损害。
财务舞弊不仅危害了企业的经济利益，也损害了整个市场的正常秩序。
在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着越来越大的诱惑和压力，或许会因为贪图一时之利而采取不道德的手段。
了解财务舞弊的定义、形式、危害以及常见手段，以及如何防范和监督财务舞弊就显得尤为重要。
只有通过加强内部控制、建立完善的监督和惩罚机制，才能有效地预防和打击财务舞弊行为。
本研究将对财务舞弊进行深入的探讨，以期为企业提供更加全面有效的对策，保护企业的经济利益和市场信誉。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨财务舞弊现象，分析其危害和常见手段，以及探讨有效的防范和监督机制。
通过研究财务舞弊的定义与形式，可以更好地认识财务舞弊的本质及其在企业中的表现形式。
通过分析财务舞弊的危害，可以更清楚地认识到财务舞弊对企业、员工和社会的严重影响。
了解财务舞弊的常见手段可以帮助企业更好地预防和识别财务舞弊行为。
研究防范财务舞弊的对策和监督与惩罚机制，可以为企业提供有效的措施和方法来防止和打击财务舞弊，维护企业的健康发展和社会的公平正义。
通过本研究的实施，可以为相关部门和企业提供科学合理的建议和参考，为有效防范和打击财务舞弊提供理论支持和实践指导。
2. 正文2.1 财务舞弊的定义与形式财务舞弊是指企业在财务报表中故意采取欺骗性手段，以谋取个人私利或公司利益的行为。
财务舞弊的形式多种多样，包括但不限于虚假销售额、资产贬值不当、利润操纵、虚构支出等。
最常见的形式是利用会计政策漏洞或法律漏洞，编造虚假信息来误导外部投资者、股东和监管机构。
财务舞弊的定义并不仅限于涉及会计数据的欺诈行为，还包括管理层对股东、投资者和其他利益相关方隐瞒信息或提供虚假信息的行为。
企业财务报告舞弊风险的识别与防范对策研究
企业财务报告舞弊风险的识别与防范对策研究一、引言企业财务报告是企业向外界传达财务信息的重要手段，对于投资者、债权人、和其他利益相关者来说具有重要的决策价值。
然而，财务报告舞弊行为的存在对企业信誉和金融市场稳定产生严重影响。
本文将对企业财务报告舞弊风险进行识别与防范对策研究，以提高企业财务报告的诚信和准确性，维护金融市场的稳定。
二、现状分析1. 财务报告舞弊风险的定义与特征财务报告舞弊是指企业为达到一定的经济利益，通过篡改财务信息、隐瞒重要信息、欺骗投资者等手段，误导用户对企业财务状况和经营状况的判断，实施违法违规行为。
财务报告舞弊的特征包括虚构财务信息、非常规会计处理、信息披露不透明等。
2. 财务报告舞弊风险的影响财务报告舞弊对企业及金融市场的影响主要体现在以下几个方面：(1) 企业信誉受损：财务报告舞弊行为使企业丧失了市场的信任和声誉，投资者、债权人失去对企业的信心，可能导致企业陷入信任危机。
(2) 金融市场风险增加：财务报告舞弊行为使得市场信息不真实，导致投资者无法准确判断企业的价值和风险，金融市场的稳定性受到威胁。
(3) 社会经济秩序紊乱：财务报告舞弊行为使得金融市场的秩序受到破坏，严重影响到国家经济的稳定和可持续发展。
三、存在问题1. 公司治理不健全公司治理不健全是财务报告舞弊的主要原因之一。
一些企业缺乏独立的董事会和审计委员会，内部控制机制不完善，导致内部人员可以滥用职权进行财务报告舞弊。
2. 会计准则缺陷目前的会计准则在一些方面仍存在缺陷，容易被不诚实的企业利用进行财务报告舞弊。
例如，某些会计准则对于关联交易、资产减值等方面的规定不够详细和严格。
3. 内部控制不完善企业内部控制制度不完善是财务报告舞弊风险的重要因素。
缺乏有效的内部控制机制会导致企业信息的不准确性和透明度不高。
四、对策建议针对上述存在的问题，应采取以下对策来识别和防范企业财务报告舞弊风险：1. 完善公司治理结构加强对企业的监管，要求上市公司建立独立的董事会和审计委员会，加强对企业管理层的监督和约束。
基于五因素分析法的上市公司财务舞弊识别与治理研究
基于五因素分析法的上市公司财务舞弊识别与治理研究一、引言财务舞弊是指上市公司在财务报表中故意隐瞒或歪曲真实情况，以获取非法利益的行为。
财务舞弊不仅会对公司经营造成严重影响，还会损害投资者利益和市场秩序，甚至引发社会不稳定。
如何准确识别和有效治理财务舞弊，一直是财务管理领域的研究热点。
五因素分析法是一种广泛应用于风险管理和预测的方法，它通过对企业的财务指标、管理层行为、市场情况等多个因素进行分析，来预测企业的财务状况。
本文将运用五因素分析法，对上市公司的财务舞弊进行识别与治理的研究，以期为财务管理提供一些新的思路和方法。
二、五因素分析法在财务舞弊识别中的应用1. 资产负债表因素资产负债表是上市公司财务状况的重要反映，通过对资产负债表进行分析，可以一定程度上识别财务舞弊的可能性。
一般来说，财务舞弊公司可能会出现资产负债表项目异常波动或不符合常规规律的现象，比如资产负债表中某些资产或负债项目的金额变动较大，与行业平均水平偏离较大等。
可以通过对资产负债表的数据进行比对和分析，来初步判断公司是否存在财务舞弊的可能性。
2. 利润表因素利润表是公司经营业绩的主要体现，通过对利润表进行分析，可以发现财务舞弊的迹象。
一般来说，财务舞弊公司通常会通过虚报收入、夸大利润等手段来美化财务状况，利润表中出现收入、利润等异常波动或与行业平均水平偏离较大的情况，可能是财务舞弊的信号。
公司在财务报表中往往会进行财务工程，打击资产负债表和利润表，这也是需要警惕的信号。
3. 现金流量表因素现金流量表是公司现金流入流出情况的重要反映，通过对现金流量表的分析，可以发现公司是否存在财务舞弊。
财务舞弊公司通常会通过忽略现金流量表的重要性，以掩饰公司经营状况。
如果发现公司的现金流量表中出现异常波动、与行业平均水平偏离较大，或者资金流向不明，有可能是财务舞弊的信号。
4. 管理层行为因素管理层行为是影响上市公司财务状况的重要因素之一，通过对管理层行为进行观察和分析，可以揭示公司是否存在财务舞弊的可能性。
基于五因素分析法的上市公司财务舞弊识别与治理研究
基于五因素分析法的上市公司财务舞弊识别与治理研究1. 引言1.1 研究背景财务舞弊一直是一个备受关注的话题，对于上市公司而言，财务舞弊可能导致投资者利益受损、市场信任受损等严重后果。
如何有效地识别和治理财务舞弊成为了重要课题。
五因素分析法是一种常用的方法，通过对公司内外部环境、治理结构、财务报表信息等因素进行分析，可以辅助识别财务舞弊。
目前，国内外学者已经开展了不少相关研究，但针对上市公司财务舞弊的研究仍有待深入。
本研究旨在基于五因素分析法，对上市公司财务舞弊进行识别与治理研究，旨在为相关领域的学术研究和实践提供参考。
希望通过本研究的开展，能够为进一步完善财务舞弊预防和治理机制提供一定的借鉴与启示。
1.2 研究目的本研究的目的是通过基于五因素分析法的研究，探讨如何有效识别和治理上市公司的财务舞弊行为。
具体包括对财务舞弊的定义和特征进行深入剖析，分析上市公司财务舞弊的现状，并提出基于五因素分析法的财务舞弊识别与治理方法。
通过案例分析，进一步验证五因素分析法在财务舞弊识别中的实用性和有效性。
通过本研究可以为相关监管部门、投资者和上市公司提供参考，帮助促进市场诚信建设，提高投资者保护水平，促进上市公司的健康发展和经济稳定。
通过本研究的开展，有助于提升社会对上市公司财务舞弊问题的认识，为我国资本市场的长期稳定发展提供有益参考。
1.3 研究意义财务舞弊是严重影响上市公司经营及市场信誉的问题，其对企业及整个市场的稳定与发展具有严重的负面影响。
针对上市公司财务舞弊识别与治理问题的研究具有重要的现实意义和理论意义。
对上市公司进行财务舞弊的准确识别可以有效保护投资者权益，维护市场秩序，促进金融市场健康发展。
加强财务舞弊治理能够提高公司治理水平，增强企业的信誉和竞争力，为企业的可持续发展提供保障。
研究如何有效利用五因素分析法来识别和治理财务舞弊，可以为上市公司提供科学、系统的方法和手段，帮助其建立健全的内部控制机制和风险管理体系，提升公司整体治理水平。
基于五因素分析法的上市公司财务舞弊识别与治理研究
基于五因素分析法的上市公司财务舞弊识别与治理研究引言本文基于五因素分析法，对上市公司财务舞弊进行识别和治理研究，旨在探索有效的方法帮助投资者和监管机构识别潜在的财务舞弊风险，并提出有效的治理措施，以降低财务舞弊的发生概率并维护市场的健康发展。
一、财务舞弊的定义和特征财务舞弊是指企业在编制财务报表过程中，为了达到某种特定目的，故意编造、涂改、隐瞒重要的财务信息，从而误导外部利益相关方对公司财务状况的判断与决策。
财务舞弊通常表现为虚增收入、隐瞒亏损、操纵费用、虚增资产等形式，以达到虚高企业实际经营业绩、虚高企业价值、欺骗投资者等目的。
财务舞弊的特征主要包括：- 隐蔽性：财务舞弊往往隐蔽性极强，容易被掩盖和误导外部利益相关方；- 持续性：一旦财务舞弊开始，往往会持续一段时间，积累越来越多的不良后果；- 对企业损害严重：财务舞弊不仅会误导投资者、损害公司形象，还会导致公司财务状况实际更为恶化；- 对市场秩序影响严重：财务舞弊会扭曲市场行为和价格形成，损害市场秩序和公平性。
识别和治理财务舞弊对于维护市场秩序和保护投资者利益具有十分重要的意义。
二、五因素分析法的基本原理五因素分析法是一种通过分析公司财务报表和相关信息，利用五个指标对公司的财务状况进行评估和判断的方法。
五因素包括盈利能力、成长性、稳定性、偿债能力和规模。
通过综合分析这五个方面的指标，可以较好地评估公司的财务状况和经营风险。
1. 盈利能力盈利能力是指企业创造盈利的能力。
通过分析企业的净利润、毛利率、营业利润率等指标，可以评估公司的盈利能力。
2. 成长性3. 稳定性稳定性是指企业财务状况的稳定程度。
通过分析企业的财务指标的波动程度，可以评估公司的稳定性。
4. 偿债能力5. 规模通过综合分析以上五个方面的指标，可以比较全面地评估公司的财务状况和经营风险，并辅助识别潜在的财务舞弊风险。
基于五因素分析法的上市公司财务舞弊识别主要分为两个步骤：评估公司的财务状况和经营风险，分析公司的潜在财务舞弊风险。
基于五因素分析法的上市公司财务舞弊识别与治理研究
基于五因素分析法的上市公司财务舞弊识别与治理研究随着市场化进程的不断推进，上市公司在各个方面面临着更为严峻的考验。
其中，财务舞弊是一种常见的违法犯罪行为，也是造成股市崩盘的重要原因之一。
为了防范财务舞弊，保障投资者利益，提高上市公司治理水平，本文基于五因素分析法，探讨上市公司财务舞弊的识别和治理。
一、五因素分析法五因素分析法，是指通过对公司五大基本财务指标（市盈率、市净率、股息率、股价现金流、营业收入）的分析，推断出公司的内在价值。
具体而言，市盈率是指股价与每股收益比值，市净率是指股价与每股净资产比值，股息率是指公司红利率占股价比值，股价现金流是指企业现金净流入净流出的情况，营业收入是指企业的经营业绩。
五因素分析法认为，只要这五个基本财务指标均能符合公司内在价值，就可以推断出该公司财务运营稳健，并且存在价值投资空间。
二、上市公司财务舞弊的识别1. 财务报表的披露财务报表是上市公司的“书面证明”，而在财务舞弊案件中，公司肯定会对财务报表做出一些不实的信息，并让财务报表的内容与实际经营情况产生偏差。
因此，投资人在进行股票投资时，要认真分析公司的财务报表，针对其中的财务科目是否真实、是否合理进行审查。
2. 经营业绩的表现经营业绩是衡量公司发展状况的重要指标，也是识别财务舞弊的重要依据。
如果公司的经营业绩长期处于下降趋势，或者涉及虚报利润和收入的丑闻，就要引起投资者的高度重视和警惕。
3. 信息披露的透明度上市公司要依据相关法规对公司的经营情况进行披露，提高信息披露的透明度可使更多投资者对企业进行评估、做出投资决策。
如果公司的信息披露不够透明，隐瞒一些财务问题，就要引起投资者的高度重视，防止财务舞弊的发生。
1. 完善公司治理结构完善上市公司治理结构是防范财务舞弊的重要措施，需要建立健全的治理机制，制定严格的内部控制制度，防范财务管理缺失。
应加强董事会和监事会对公司财务运作的监督作用，确保公司的决策和财务报表真实可信。
财务舞弊的识别与治理研究的开题报告
财务舞弊的识别与治理研究的开题报告一、研究背景及意义近年来，随着企业的规模扩大、股东的需求增加和市场竞争的加剧，许多企业为了追求更高的经济利益，采用了各种手段进行财务欺诈和舞弊。
这些行为不仅会影响企业的财务状况和声誉，也会损害投资者的权益，破坏市场秩序，给整个社会造成负面影响。
因此，如何有效地识别和治理财务舞弊已经成为当今企业管理和社会治理中亟待解决的问题。
二、研究目的和内容本研究的主要目的在于探讨财务舞弊的识别和治理方法，包括如何发现和预测财务舞弊的可能性、如何采取措施加强内部控制和风险管理、以及如何加强企业与外部监管机构的沟通和合作等。
具体研究内容如下：1. 危机管理理论与实践分析2. 财务舞弊的定义、分类和特征3. 财务舞弊的影响及其治理措施4. 财务舞弊检测的方法和工具5. 内部控制与风险管理的关系及应对策略6. 外部监管机构的角色和职责7. 案例分析和对策研究三、研究方法本研究将采用文献综述、案例分析和调查研究等方法进行。
首先，通过对文献、法规和相关数据的收集和分析，探讨财务舞弊的概念、影响和治理方法，并对国内外的相关实践和经验进行比较和总结；其次，选取几家具有代表性的企业，通过深入的案例分析，探讨财务舞弊的原因、发生过程和治理措施；最后，通过问卷调查和访谈等方式，获取企业内部员工、投资者和外部监管机构的意见和建议，为财务舞弊的识别和治理提供更科学、更有效的方法。
四、预期结果与意义本研究预期能够对财务舞弊的识别和治理提供一些有益的建议和经验。
具体来说，本研究可以帮助企业加强内部控制，建立有效的风险管理机制，提高企业识别和预防财务舞弊的能力；同时，也可帮助投资者和外部监管机构了解企业财务舞弊的特征和原因，加强对企业财务状况的监督和管理，促进市场秩序的规范和持续发展。
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企业财务舞弊行为的识别和治理研究
■石元龙宋继华佳木斯大学经济管理学院
摘要：会计目标是为信息使用者提供会计信息，帮助信息使用者做出合理的决策，然而财务舞弊行为使得会计信息变得不可靠，企业及管理层通过提前或延迟确认收入、将正常的营业费用资本化以及滥用会计政策会计估计等手段，操纵财务报表以达到公司及其管理层预期的目标或市场预期。
如何有效识别财务舞弊以及如何治理财务舞弊行为，对会计信息使用者来说非常重要。
通过研究发现，财务结构，财务比例，盈利质量及关联交易等指标对识别财务舞弊行为至关重要。
因此，要充分识别财务舞弊行为，从而找出相应的治理措施。
关键词：财务舞弊；会计信息；收入；费用
一、财务舞弊的定义
财务舞弊的定义有很多种，在不同的背景下对财务舞弊的理解也不同，因此对于财务舞弊这一概念的表述也有很多种。
全美反舞弊委员会对于财务舞弊的定义则是描述性的：舞弊是一种故意的或轻率的行为，无论是虚报还是[来自]漏列，其结果是导致重大的误导性财务报告。
Elliott and Jacobson在1986年提出的定义：通过重大误导的财务报告并可能损害投资者和贷款人的一种故意的管理舞弊。
Howard在1999年提出的定义：财务舞弊是系统性的操纵。
叶雪芳2001年指出：管理层舞弊和欺诈是公司或企业高级管理人员故意错报、漏报财务报告的行为，即披露了欺诈性的财务报告。
罗同链2005年指出：财务舞弊是管理当局处于某种目的和动机，采用相应的手段，导致包括虚报、漏报或不恰当表述的财务报告。
二、财务舞弊的识别
1.通过财务指标识别
（1）获利水平明显高于同行业的平均水平。
市场是无形的手，市场会自动调节资源的配
置。
如果一个行业的利润很高，那么会有更多的新进入者进入这个行业，重新瓜分市场参与竞争，最终使行业趋于成熟。
对于一些拥有核心竞争力的企业，虽然在短期内可以实现高水平的盈利，是随着行业的进一步发展，盈利水平也会区域同行业的平均水平，因此，如果一个企业的盈利水平长期的高于同行业的平均水平，那么这个企业很可能存在舞弊行为。
通过观察企业的获利能力并将其与同行业的企业相比较，是识别财务舞弊的重要方法。
（2）收入的增加与费用的增加不成比例。
企业销售商品涉及许多的业务活动，而这些业务活动的开展都会产生一定费用。
企业取得的销售收入越多，产生的相关费用就会越多，所以，在企业的实际生产经营中，收入与费用是存在一定的对应关系的，如果一家企业的经营业绩不断的增长而相应的费用没有随之增长或者经营业绩保持良好但是费用却大幅度的下降，这就表明企业可能采取了某些特殊的手法粉饰了财务报表。
（3）通过观察现金流量识别财务舞弊。
对于一个健康经营的企业，其现金流量与净收益的相互变化是稳定的，通常情况下，经营现金流量要大于净收益，如果一个公司的经营现金流量前期大于净收益而后期的增长大幅度落后与净收益的增长，甚至出现了大大小于净收益的情形，则表明该公司很可能存在舞弊迹象。
这种极端的变化很可能是企业采用关联交易、非货币性交换以及债务重组等手段从而增加了利润。
2.通过经营情况识别
（1）仔细阅读财务报表附注中的信息。
如果企业在报告期内签订的重大合同属于关联方交易则很可能是企业的持续经营能力出现了危机，管理层希望通过关联方交易来掩盖现状使信息使用者产生误解。
同时财务报表附注中会披露出公司的或有事项以及资产负债表日后事项，这些事项很可能对企业的未来持续经营能力产生致命性的影响。
例如一家企业的董事高管人员在某一时间段悄悄的出售其持有的本公司的股票，则可能表明该企业的经营情况正在发生剧烈的变化，管理层是最能够了解企业经营信息的，抛售本公司的股票证明他们对本公司的发展没有信心，世界通信在宣布破产前，其高管人员就大量的出售了他们手中持有的世界通信的股票，这表明他们已然知晓世界通信即将死亡的信息。
（2）警惕公司的迅速扩张。
企业追求增长，而增长有很多定义。
例如，利润和市场份额的增长。
每一种增长都有着不同的战略发展方法，主要有内部发展和并购战略。
内部发展也可以称为内生增长，是指企业利用自身的规模和利润等内部资源来实现扩张。
当企业在具有良好的发展前景的市场中经营时，可以通过利用现有产品和市场实现内部发展。
与内部发展相对应的就是并购，并购是指两家或两家以上的企业合并，结果是一家企业继续
存在或组成一家全新的企业。
但是，迅速并购的背后往往有许多不可告人的秘密，企业利用收购的机会把亏损隐瞒到残余时期。
三、财务舞弊行为的防范和治理
1.完善公司内部管理机制
（1）职责划分避免不相容身份重叠。
如果一项交易或事项的多种活动被一人承担，那么出现舞弊的现象就会很大。
因此，公司应对这种可能出现的状况进行预测并防止这种行为的发生。
公司应当将交易活动的责任分配给不同的两个或者两个以上人员身上以避免身份的重叠。
例如，董事会主席与首席执行官的职[来自]责要分离。
负责现金出纳和记录交易的会计人员，企业应当有不同的分工。
进行材料采购时，询价的职责不能与确定供应商的职责重合等等。
大多数的交易可分为三类独立的职责：发起交易、处理被交易的资产以及记录交易。
企业可以通过这样的分工来降低舞弊的风险。
（2）避免股东或高管人员滥用职权。
财务舞弊形成的一个很重要的原因是因为管理层能够有机会凌驾于内部控制之上，即股东及高管人员有机会滥用职权。
为了避免这种现象，应该对控股股东的表决权适当限制，这种限制可以有效防止控股股东滥用合法权利并保护其合法利益。
另一方面，企业还应当完善监事会制度，对监事的任职资格、任命程序、人员构成等作出明确的规定，防止经理或者董事会直接委任监事行为的发生，使其能够更好的发挥监督的职能。
（3）加强审计委员会的监察力度。
审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立董事、非执行董事组成的。
审计委员会的作用是监测，评估和审查企业各个部门和系统。
就财务方面内部控制而言，审计委员会应当复核企业的内部财务控制。
审计委员会能否履行自己的职责直接影响财务舞弊行为的防范和治理效果。
2.完善公司外部治理机制
（1）会计准则，增强信息的透明度。
若想要治理会计信息失真的现象，首先要从源头着手，即关注那些能够影响会计信息生成、影响会计信息质量的标准。
为了提高会计信息的质量需要通过改善会计信息生成的标准和技术层面的完善。
目前，会计信息失真的高病发率，使得大部分上市公司都不同程度的存在不规则的盈余管理和非法盈利操纵。
尤其是我国，资本市场只是处于初级阶段，会计师和审计师等相关从业人员的整体素质不高，这就更加需要完善相关的会计准则和制度规范，加强会计信息的真实可靠性。
制定和完善会计准则应当考虑以下几个方面：为了保证和提高会计信息的可靠性就必
须立足于制定准则的目的；必须考虑具体的制度背景，如资本市场的信息披露制度、从业人员的职业道德和执业水平等因素；必须结合具体的经济环境。
不同的经济环境会产生不同的交易和事项，从而对会计准则提出不同的要求。
（2）公司治理的法律法规。
法律法规的不完善常常会给舞弊者创造很多渠道，让财务舞弊者畅通无阻。
因此，制定严密的公司管理方面的法律法规很重要。
第一，要加强会计法律法规的建设。
尽管近些年我国法制建设的步伐在逐渐加快，会计法规也不断修改，但在惩治方面的条款条例不够严格。
第二，要把公司法和证券法修改的更加完善。
（3）外部监管机构的监管职能。
对上市公司监管力度的加强主要表现在两个方面：①加强证券监督委员会的监督作用。
作为监督者和利益保护者，证券监督委员会应在治理财务舞弊中发挥重要作用。
因此，应从以下两方面加强。
一方面要严格执行上市公司的入门要求；另一方面对于严重欺诈行为的公司应给与严厉的惩罚。
②在外部审计方面引进同业互查制度，提高审计质量。
证监会也可以部署统一的会计公司，实施跨地区互换，定期轮换制度，以防止被审计单位和注册会计师的共同诈骗。
参考文献：
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[2]Gaze Szurovy.The Guide to Understanding Financial Statement.科文（香港）出版有限公司,2011.
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[4]毕晓蓉.财务报表舞弊相关问题的研究.经济研究导刊.2009，（7）.
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-全文完-。