五级分类定义和特征

五级分类定义和特征

五类信贷资产的核心定义及主要特征

根据信贷资产按时足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。

正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。

关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

次级：债务人的偿还能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。

由于分类的范围包括表外业务，因此用“债务人”代替“借款人”更准确。

为便于理解核心定义，建行在总结分类经验的基础上，概括了每类资产的主要特征：

正常类：借款人有能力履行还款承诺，能够全额归还债务本金和利息。

关注类：可能对贷款偿还产生不利影响的因素主要包括：

1.借款人财务状况不佳，表现为：关键性财务指标（如流动比率、速动比率等）低于行业平均水平或有较大幅度的下降；经营性现金流量仍为正值，但呈递减趋势；销售收入、经营利润下降，出现流动性不足的征兆。借款人的借款总额在短期内激增并与其业务发展不成比例，借款人不能提供合理的解释，以致有理由怀疑借款人的财务状况和偿债能力。

2.借款人经营管理存在较为严重的问题(如未按规定用途使用贷款)，如问题继续存在可能影响贷款的偿还。

3.借款人的还款意愿较差，不愿与建行合作。

4.抵（质）押贷款的抵（质）押品的价值下降。

5.银行对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营及财务状况。

6.借款人提供的财务资料存在一定问题（如: 被出具保留意见的审计报告；存在对借款人财务状况产生负面影响的公开信息；监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查），可能影响建行对借款人还款能力的评价。

7. 借款人从事固有风险很大的行业（如：从事证券投资行业的市场风险高，可能会对企业的现金流造成很大的影响；高科技发展行业的借款人的新技术可能尚处于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等），其最终还款能力容易因市场波动或产品的成败出现负面大幅度变动。

8. 借款人管理层发生重大变化（如高层管理人员大范围变动或主要领导人离职），且新任管理层的还款意愿较差，或这一变化可能削弱借款人的经营能力和财务状况。

9. 难以获得充分的资料对中长期项目的进展情况及其现金流量状况作出定期更新评估，因此很难确定项目是否能够产生明确的现金流在到期时作为还款来源。

10. 项目长期被延迟或项目原有计划的重大更改对项目产生了负面影响以致削弱了借款人的还款能力。

11. 借款人经营所处的法律环境或经营环境发生重大不利变化以致削弱了借款人的还款能力。

12. 借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力。

次级类：偿还能力表现出的问题包括：

1.借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金；不能偿还其他债权人的债务。

2. 借款人内部管理混乱，阻碍债务的及时足额清偿。

3. 借款人采取不正当手段套取贷款。

可疑类：

1. 贷款会发生较大损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵（质）押物处理和未决诉讼等因素，损失金额尚不能确定。

2. 借款人陷入经营和财务危机：借款人处于停产、半停产状态；固定资产项目处于停建或缓建状态；借款人资不抵债，无力还款。

3. 建行已采取法律手段，但预计即使执行法律程序仍将发生较大损失。

4. 借款人因无力还款，虽经过重组、兼并、合并仍不能按还款计划偿还本金和利息。

5. 经多次谈判借款人明显并无还款的意愿。

6.全额抵押的贷款已取得法院判决，但借款人未履行法院判决或者银行难以执行法院判决。损失类：

1.借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失：借款人无力偿还；借款人完全停止经营活动；抵（质）押品价值难以确定，变现困难；固定资产项目停工时间很长，无望复工。

2.借款人破产或对借款人的诉讼（仲裁）程序已经完结，即使, 处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因为各种原因决定不提起诉讼（仲裁）。

注意：1.在分类时，不能把损失类与呆账和符合核销条件的呆账等同。损失类贷款应大于或等于呆账。2.农信社在制定自己的分类办法时，需要根据自己贷款客户情况进行概括。3.上述特征主要针对公司类客户。

风险分类与主要参考特征的关系：

核心定义和贷款特征的关系，简而言之是形式与内容的关系。为了统一衡量标准，方便实际操作，提高工作效率，在建行的实施细则中对部分显著的、经过实践检验与分类核心定义基本吻合的贷款特征作出了列举式的规定。

, 但内容的表现形式是多种多样的，往往一种或几种形式并不能准确全面地反映真实的内容。考虑到不同类型企业、行业的客户特征不一，无论如何描述，难免挂一漏万，很难以规范的文字予以完整准确地表述，因此很难用特征来统一规范分类行为。如果使用特征直接分

类，可能会形成表面上操作性很强的文件，到实践中却很难贯彻，也容易导致机械和教条。好贷款与不良贷款的界限：

好贷款（正常和关注类）和不良贷款的界限是以贷款本息是否会发生损失为界限，不良贷款类别是以损失预期发生后的内在损失程度来区分。一般来讲，第一还款来源和第二还款来源是区分好贷款与不良贷款的重要政策依据和政策底线（以国债、本行存单质押的除外）。