附表1预算单位季度分月用款计划申请表
预算说明
2014年乌兰察布市商都县小海子镇高标准基本农田建设项目预算书（终稿）承担单位：商都县国土资源局编制单位：呼和浩特市经纬方元测绘技术有限责任公司编制日期：2014年11月2014年乌兰察布市商都县小海子镇高标准基本农田建设项目预算书(终稿)项目承担单位：商都县国土资源局项目负责人：编制单位：呼和浩特市经纬方元测绘技术有限责任公司项目负责人：编制日期：2014年11月报告名称: 2014年乌兰察布市商都县小海子镇高标准基本农田建设项目预算书（修改稿）报告编制单位: 呼和浩特市经纬方元测绘技术有限责任公司批准：刘成华审定：吴明山审核：白忠强项目负责人: 高明主要参加人员: 周丽萍刘小龙闫发财张晓燕高红霞周毓娟孟霞第一部分预算编制说明1 项目概况 (4)1.1项目区概况 (4)1.1.1 项目所在地 (4)1.1.2 项目类型 (4)1.1.3 项目性质 (4)1.1.4 项目区位置和范围 (4)1.1.5项目建设规模 (4)1.1.6项目区土地权属情况 (4)1.1.7 项目预计新增耕地情况 (4)1.2项目投资概况 (4)1.3年度投资计划 (5)2 预算编制依据 (7)3 取费标准和计算方法的说明 (7)3.1基础单价 (8)3.1.1人工预算单价 (8)3.1.2主要材料预算价格 (10)3.1.3施工用电、风、水预算单价 (11)3.2工程施工费 (11)3.2.1 直接费 (11)3.2.2 间接费 (13)3.2.3 利润 (13)3.2.4 税金 (13)3.3设备费 (13)3.4其他费用 (14)3.4.1 前期工作费 (14)3.4.2 工程监理费 (16)3.4.3竣工验收费 (16)3.4.4 业主管理费 (18)3.5不可预见费 (19)4 主要工程量计算及确定说明 (19)5 项目技术经济指标分析 (19)5.1项目产出指标分析 (19)6 其他需要说明的问题 (21)第二部分项目预算表表1总预算及分年度预算表表2 预算总表表3 工程施工费预算汇总表表3—1 工程施工费预算表表3—2 工程施工费单价汇总表表4 设备购置费预算表表5 其他费用预算表表6 不可预见费预算表表7 季度分月用款计划表附表：附表1 人工预算单价计算表附表2 主要材料预算价格计算表附表3 次要材料预算价格表附表4 混凝土、砂浆材料计算表附表5 机械台班预算单价计算表附表6 工程施工费单价分析表预算编制说明1 项目概况1.1项目区概况1.1.1 项目所在地项目区位于乌兰察布市商都县小海子镇宋家村、张家村等村。
预算单位用款申请
预算单位用款申请一、上报分月用款计划一级预算单位按照预算管理级次，汇总下属用款单位的分月用款计划。
分月用款计划在预算指标批复前，根据业务处室提供的控制编制；预算指标批复后，根据预算数编制。
一级预算单位于每月10日前将直接支付、授权支付的分预算内外资金，分款项、项目的分月用款计划汇总数及各用款单位的明细表报财政局国库处。
二、财政局审核批复财政局国库处根据年度预算指标、预算处专户的资金情况及库款预测等情况，批复分直接支付、授权支付的各部门汇决的分月用款计划；同时，将批复的一级预算单位分月用款计划（附基层预算单位用款计划明细表）以书面形式提供给财政国库支付中心（资金部）。
三、直接支付用款申请财政直接支付用款申请由用款的基层预算单位根据批复的分月财政直接支付用款计划向财政国库支付中心填写《财政直接支付申请书》并附上手续齐备的有关依据。
《财政直接支付申请书》按款分项填写，基本建设支出、科技三项费、政府采购等专项支出类按项目填写。
财政直接支付用款申请在提交国库支付中心之前，应由财政局国库处签署审核意见，并核定相应金额。
款项直接支付后由代理银行开具《财政直接支付入帐通知书》通知一级预算单位及基层单位，作为编制记帐凭证的依据。
三、授权支付用款申请财政授权支付程序适用于预算单位未纳入工资统发的支出、分散采购部分的购买支出和零星支出。
基层预算单位凭据《财政授权支付额度到帐通知书》所确定的额度使用资金。
预算单位支用授权额度时，填制财政部门统一制定的《财政授权支付凭证》送代理银行，凭证填写必须要完整、清楚、加盖印章齐全，不得涂改。
代理银行根据《财政授权支付凭证》通过预算单位零余额帐户办理资金支出。
预算单位支用授权支付额度可通过转帐或现金等方式结算。
支取现金时，应按中国人民银行《现金管理条例》从预算单位的零余额帐户中提取现金。
零星工程管理
一、为规零星工程的计价管理，既能机动灵便地处理现场紧急或者突发事宜，又能合理地控制工程成本，且在操作中有章可循，特制订本规定。
二、合用围：各项目公司、物业公司、资产管理部等所有零星工程的申报、建设、验收、结算、交付使用须按照本规定要求执行。
零星工程管理除执行本规定外，并应符合公司现行的有关制度和要求。
本办法合用于零星工程，产生的费用只要能按变更(含设计变更、工程变更)、签证归类的必须按变更、签证出。
本办法的月度计划审批表和月度实际费用确认单作为费用过程控制的辅助手段，目的是提高零星工程管理的计划性、尽量减少零星工程。
最终零星费用要归入工程总成本中进行目标成本核算。
三、3.1 工程竣工后为完善、补充原设计缺陷，需要对局部进行调整，以满足美观、合用等功能所产生的工程项目；费用最终归入各分部分项工程中核算。
3.2 工程开工前有关三通一平所产生的施工用水、用电、暂时道路、暂时围墙、暂时路口、安全屏障及拆迁、拆除等零星项目工程；费用最终归入开辟成本临建工程中单独列明细项核算。
..3.3 因施工、安装缺陷原承包方在保修期不及时履行保修义务而又急需对工程进行返修，需速另行委托施工单位进行修复的维修工程；费用调整最终归入原承包方承包的工程列明细项核算。
3.4 施工期间，在合同围，承包方由于某种原因对合同围的工程项目不予施工的，发包方需另行委托施工单位进行施工的。
费用最终归入工程明细项中列明细项核算。
3.5 施工期间，在合同围，承包方不按甲方要求或者指定价格对工程进行局部调整的分部工程；费用最终归入工程明细项中列明细项核算。
3.6 庆典、袭击检查、参观、突发事故等引起不可预见的工程项目调整工程；费用最终归入不可预见费中单独列项核算。
4.1 当浮现上述情况并需要发生费用时，估计工程费用在万元以，确定为零星工程；4.2 费用管理：4.2.1 当零星工程产生的原因是属于上述第三项中的 3.1 或者 3.6 种类型时，其费用列入工程费支出；此费用各部门会签允许后必须经总裁审批后执行。
5、国库集中支付相关工作要求及业务流程
（五）用款计划编报要求
1、内容要准确、规范?编码要注意：预算单位组织机构代码； 预算编码；科目编码，科目名称；项目编码，项目名称。 2、直接支付用款计划必须填写项目编码和项目名称。年中新 增项目无编码的与部预算执行中心联系，经与财政部国库司沟通确 定。 3、报送要及时?每年11月20日前二级预算单位报送下一年基本 支出1-5月分月用款计划。4月20日前报送基本支出6-12月分月用款 计划。二级预算单位上报项目支出分月用款计划时间是：11月20日 前报送第一季度计划；2月20日前报第二季度计划；5月20日前报第 三季度计划；8月20日前报第四季度计划。各基层预算单位要根据 自己所处级次，在报送时间上相应再提前。只有保证分月用款计划 的报送时间，才能为资金额度及时下达创造条件。
五、资金支付管理
（一）直接支付 财政直接支付的一般程序仍然遵照：财库[2002]28号 文，即：《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支 付管理办法》办理。 1、预算单位依据批复的年度部门预算、分月用款计 划、工程项目实际进度和有关支付凭证编制直接支付申 请书； 2、财政专员办审核的主要内容包括： （1）用款是否符合预算，是否超已核批的用款计划； （2）是否按规定程序申请使用资金； （3）是否根据合同条款支付资金； （4）是否按项目进度申请使用资金。
3、直接支付与授权支付划分的依据
按照目前规定（财库[2004]179号，经调财[2004]171号 ）和2005年资金支付方式和范围划分原则，“2005年财政 拨款中，使用财政资金超过200万元（含200万元）的工程 采购支出、纳入政府采购预算且单项采购支出超过80万元 （含80万元）的物品和服务采购支出、能够直接支付到用 款单位的转移性支出，原则上都要实行财政直接支付。各 试点单位财政拨款中，除上述实行财政直接支付和规定暂 按原渠道支付以外的资金，实行财政授权支付”。
上海市财政局、中国人民银行上海分行关于印发《上海市市级财政资金国库集中支付管理暂行办法》的通知
上海市财政局、中国人民银行上海分行关于印发《上海市市级财政资金国库集中支付管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局,中国人民银行上海分行•【公布日期】2008.06.05•【字号】沪财库[2008]26号•【施行日期】2008.06.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】银行业监督管理,财政综合规定正文上海市财政局、中国人民银行上海分行关于印发《上海市市级财政资金国库集中支付管理暂行办法》的通知（沪财库[2008]26号）各市级预算单位，各国有商业银行、股份制商业银行上海（市）分行，上海银行、上海农村商业银行：为进一步深化本市国库集中支付制度改革，根据市政府办公厅印发的《上海市深化国库集中支付制度改革方案》，我们制定了《上海市市级财政资金国库集中支付管理暂行办法》，现印发给你们，请按照执行。
上海市财政局中国人民银行上海分行二ＯＯ八年六月五日上海市市级财政资金国库集中支付管理暂行办法第一章总则第一条为加强财政资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革试点工作顺利进行，根据《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》和《上海市深化国库集中支付制度改革方案》及其他有关法律、法规，制定本办法。
第二条本办法适用于本市市级纳入预算管理和财政专户管理的财政资金，不包括财政拨付的基本建设资金（基本建设资金国库集中支付办法另定）。
第三条财政资金实行国库集中支付方式，按照不同的支付主体，对不同类型的支出，具体实行财政直接支付或财政授权支付。
财政部门对条件许可的项目要实行财政直接支付方式。
第四条已实行国库单一账户管理的预算单位，其纳入财政管理的财政资金按国库集中支付管理要求采取财政直接支付或财政授权支付方式进行。
第五条未实行国库单一账户管理的预算单位，其纳入财政管理的财政资金属于财政直接支付范围的，按财政直接支付方式进行支付；其未纳入财政直接支付范围的，由财政部门严格按照年度预算和用款计划将资金拨付到各预算单位，再由预算单位按规定程序自行支付，待纳入国库单一账户管理后再实施财政授权支付。
预算表格与预算格式
第六章预算表格及格式一、预算书主件（目录、预算编制说明略）1．封面——首页××××项目预算书（一号黑体字）项目承担单位：（三号宋体字）预算编制单位：（三号宋体字）编制日期：年月日（三号宋体字）2．封面——扉页（签署页）××××项目预算书（二号黑体字）项目承担单位（公章）预算编制单位（公章）负责人：（三号宋体字）（签字）复核人：（三号宋体字）（签字）编制人：（三号宋体字）（签字）编制日期：年月日（三号宋体字）3．预算表格表1土地开发整理项目总预算及分年度预算表填表说明：项目类型分为土地开发、土地整理和土地复垦三种。
预算总表工程施工费预算表填表说明：1、直接工程费（2）、措施费（3）、间接费（4）具体见表3－1－1、表3－1、表3－2。
2、表中（5）＝[（2）＋（3）＋（4）] ×费率。
3、表中（6）＝[（2）＋（3）＋（4）＋（5）] ×费率。
4、表中（7）＝（2）＋（3）＋（4）＋（5）+（6）。
表3－1直接费预算表算；具体人工费、材料费和施工机械使用费见表3—1－1。
2、（5）＝（2）＋（3）＋（4），（7）＝（5）或（2）×（6），（8）＝（5）＋（7）。
表3－1－1直接工程费预算表填表说明：1、本表是对各项工程直接工程费的合计。
2、表中“工程名称”栏须按顺序填写单项工程、分部工程、分项工程名称。
表中所列工程为农田水利工程中支渠工程部分项目名称（举例）。
3、（8）＝（4）×（5），（9）＝（4）×（6），（10）＝（4）×（7），（11）＝（8）＋（9）＋（10）。
表3－2间接费预算表填表说明：1、表中（4）＝（2）×（3）。
2、本表是按单项工程的工程类别（土方工程、石方工程、砌体工程、混凝土工程、安装工程等）计算；具体直接费或安装工程部分人工费见表3—1。
用款计划及资金支付04-11
用款计划及资金支付实务操作——业务流程及相关制度的变化情况一、划分支付方式及支付范围（一）划分支付方式1、支付方式的种类直接支付授权支付实拨资金2、支付方式划分原则已实施国库制度改革的部门：预算内资金支付方式划分为直接支付或授权支付。
未实施国库制度改革的部门：预算内资金支付方式划分为实拨资金。
政府性基金及预算外资金目前暂未纳入集中支付改革范围，其支付方式划分为实拨资金。
离退休人员经费暂按原渠道拨付。
3、直接支付与授权支付划分的依据财政部《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）中的有关规定（二）划分支付范围确定纳入集中支付的预算级次或单位。
（三）划分支付方式及支付范围的依据财政部关于2005年度支付方式和支付范围划分原则的规定。
此文件将于近期下发。
（四）划分程序及时间要求1、部门根据所属单位的情况及预算控制数（或正式部门预算数）向财政部提出本部门2005年资金支付方式与支付范围划分建议表。
2、财政部国库司商部门管理司审核确定后，批复通知各部门。
两次划分，正式文件上报，正式文件批复。
注意：支付方式及支付范围确定后，将作为年度支付控制的重要依据。
部门预算控制数下达后10个工作日部门预算数下达后10个工作日二、编报单位分月用款计划2005年财政部对分月用款计划管理作了重大调整。
主要是内容、种类、格式及报送方式发生了变化。
（一）用款计划内容变化情况1、用款计划对应部门预算，增加基本支出、项目支出。
在基本支出及项目支出下划分直接支付或授权支付。
2、省略了支出类型的内容。
（二）用款计划的种类及格式1、基本支出用款计划预算单位1-5月基本支出分月用款计划表（或6-12月）预算单位1-5月基本支出分月用款计划汇总表（或6-12月）2、项目支出用款计划预算单位项目支出分月用款计划表（按季分月）预算单位项目支出分月用款计划汇总表（按季分月）3、政府性基金支出分月用款计划表（按季分月）4、预算外支出分月用款计划表（按季分月）5、预算内收入退库分月用款计划表（按季分月）6、预算内实拨资金1-5月基本支出分月用款计划表（或6-12月）7、预算内实拨资金项目支出分月用款计划表（按季分月）（三）用款计划报送方式网上传送电子文件取消纸质文件预算内实拨资金1-5月基本支出分月用款计划表（或6-12月）除外，要求纸质与电子同时报送。
关于财政直接支付用款申请的指引
关于财政直接支付用款申请的指引一、事项名称办理财政直接支付用款申请。
二、设定依据《中华人民共和国预算法》、《财政部中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库〔2001〕24号）等法律及有关文件。
三、申请条件1.申请单位有当年财政安排的预算项目；2.申请用款项目已下达直接支付用款计划；3.申请单位在广州市财政局国库支付分局（以下简称支付分局）已预留直接支付印鉴；4.申请用款符合法律法规和国库集中支付等管理规定。
四、办理材料（一）基本材料1.《财政直接支付用款申请书》(由申请单位登录广州市本级财政预算管理一体化系统填写并上报，未能安装一体化系统的申请单位，可登录广州财政网下载填写，其中财政部门留存联加盖直接支付预留印鉴)；2.《财政直接支付用款申请内部审核表》。
（二）分类用款申请所需材料1.货物、服务采购类用款：▲首次请款时提交：（1）中标通知书或采购结果通知书（达到政府采购要求时提交）；（2）中标公告复印件（登录广东省政府采购网打印）；（3）非公开招标采购方式的批复文件复印件（涉及非公开招标采购项目提交）；（4）合同复印件,其中：协议供应项目提供在协议采购平台打印的带有二维码的采购合同或结算单，电子商城项目提供在电子商城平台打印的带有二维码的采购合同；（5）合同条款约定的其他材料复印件，如履约保函、预付款保函等；（6）进口产品审核意见复印件（涉及进口产品采购项目提交）；（7）保密项目的证明材料（涉密项目提交）；（8）信息化主管部门对信息化项目审核意见或备案文件复印件（信息化项目提交）；（9）配备小汽车业务受理回执复印件（纳入定编管理的汽车采购项目提交，登录广东省小汽车定编办公室网页打印）；（10）《广州市党政机关、事业单位车辆租用审批表》复印件（车辆租用项目提交）；（11）相关付款票据复印件（无法提供时需提交相关说明）；（12）财政部门要求的其他材料。
▲合同进度款、结算款申请时提交：（1）经项目申请单位确认的项目进度（工作量）情况说明或验收报告复印件；（2）信息化主管部门对信息化项目验收意见或存档备查文件复印件（信息化项目提交）；（3）补充合同复印件（签订补充合同的项目提交）；（4）合同条款约定的其他材料复印件，如质量保证金保函；（5）相关付款票据复印件（无法提供时需提交相关说明）；（6）财政部门要求的其他材料。
政府与事业单位会计自考题模拟14_真题(含答案与解析)-交互
政府与事业单位会计自考题模拟14(总分100, 做题时间90分钟)第一部分选择题一、单项选择题1.财产物资按照取得时的实际成本入账，体现的是______SSS_SINGLE_SELA 真实性原则B 重要性原则C 历史成本原则D 一贯性原则分值: 1答案:C[考点] 本题考查的知识点是历史成本原则。
[解析] 历史成本的优点：(1)历史成本易于确定；(2)历史成本获取方便、真实可靠；(3)核算手续简化，不需经常调账；(4)取得与出售一致，较为合理；所以政府与事业单位会计中明确要求财产物资按照取得时的实际成本入账，就是按照历史成本入账。
故本题选择C。
2.“其他财政存款”属于______性质账户SSS_SINGLE_SELA 资产B 负债C 所有者权益D 损益分值: 1答案:A[考点] 本题考查的知识点是财政性存款的内容。
[解析] 在货币资金的核算中，国库存款和其他财政存款都属于资产性质的账户。
故本题选择A。
3.为了核算有价证券，财政会计应设置“有价证券”账户。
该账户______SSS_SINGLE_SELA 只核算本金，不核算利息收入B 只核算利息收入，不核算本金C 既核算本金，也核算利息收入D 属于负债类分值: 1答案:A[考点] 本题考查的知识点是有价证券的内容。
[解析] “有价证券”账户的登记要领如下：1、本科目核算各级政府按国家统一规定用各项财政结余购买有价证券的库存数。
2、购入有价证券，借记本科目，贷记“国库存款”、“其他财政存款”科目；到期兑付有价证券时，其兑付本金部分，借记“国库存款”、“其他财政存款”科目，贷记本科目。
利息收入通过有关收入科目核算。
3、本科目借方余额反映有价证券的实际库存数。
故本题选择A。
4.某市财政局同意县财政局申请，借给临时周转金1800000元。
则编制会计分录为______SSS_SINGLE_SELA 借：与下级往来 1800000贷：国库存款 1800000B 借：国库存款 1800000贷：与下级往来 1800000C 借：应收账款 1800000贷：国库存款 1800000D 借：国库存款 1800000贷：应收账款 1800000分值: 1答案:A5.我国财政会计中预算收入包括一般预算收入、基金预算收入、债务预算收入，下列属于一般预算收入的是______SSS_SINGLE_SELA 工业交通部门基金收入B 地方财政税费附加收入C 营业税D 国外债务收入分值: 1答案:C[考点] 本题考查的知识点是预算收入的分类。
邢台市人民政府办公室关于印发《邢台市市级财政资金收付管理制度改革办法》的通知(2011年修订)
邢台市人民政府办公室关于印发《邢台市市级财政资金收付管理制度改革办法》的通知(2011年修订)文章属性•【制定机关】邢台市人民政府•【公布日期】2011.06.29•【字号】办字[2011]55号•【施行日期】2011.06.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】已被修订•【主题分类】财政综合规定正文邢台市人民政府办公室关于印发《邢台市市级财政资金收付管理制度改革办法》的通知（办字[2011]55号）各县（市、区）人民政府，开发区、大曹庄管委会，市政府各部门：《邢台市市级财政资金收付管理制度改革办法》，已按《邢台市人民政府关于修改33件规范性文件的决定》（政府令〔2010〕第9号）进行修订，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○一一年六月二十九日邢台市市级财政资金收付管理制度改革办法第一条为加强财政资金收付管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，根据国务院办公厅批转财政部、中国人民银行联合下发的《财政国库管理制度改革试点实施方案》，比照《河北省省级财政资金收付管理制度改革试行办法》，结合我市实际，特制定本办法。
第二条财政资金收付管理制度改革遵循以下原则：（一）依法理财、强化监管。
财政资金收付管理必须符合国家法律法规和规章规定，增强收付活动透明度，使收入收缴管理和支出拨付的整个过程都处于有效的监督管理之下；（二）划清职责、规范操作。
合理确定财政部门、征收机关、预算单位、人民银行和代理银行（由财政部门确定的、具体办理财政资金收付业务的商业银行，下同）的管理职责，不改变预算单位的资金使用权、财务管理权和会计核算权，使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作；（三）运转高效、确保安全。
建立高效的运行管理机制，减少资金周转环节，提高收支效率；建立严密的预防监控体系，严格资金收付制度和程序，防止资金流失，确保安全。
第三条本办法适用于预算单位下列财政资金的收付管理：（一）财政预算内资金（含一般预算、基金预算资金）；（二）纳入财政专户管理的预算外资金；（三）其他财政资金。
关于简化国库集中支付分月用款计划申报流程的通知
关于简化国库集中支付分月用款计划申报
流程的通知
各省级国库集中支付改革单位:
为提高工作效率，方便预算单位用款，我厅将从2008年1月1日起对现行的国库集中支付分月用款计划申报、审核流程进行适当简化。
现将有关具体事项通知如下：
一、预算内基本支出用款计划改由我厅国库处（国库支付局）按季直接下达，预算单位原则不需申报。
分季度下达比例按年初指标的40%、30%、15%、15%设定，前三季度计划在当季的第一个工作日前下达，考虑到年终指标调整因素，第四季度计划在11月下旬下达。
年度中间发生指标追加的，在国库集中支付系统收到电子指标后按追加指标全额增加当月或下月用款计划；发生指标追减的，先调减第四季度用款计划，不足抵扣的，再依次调整前三季度用款计划。
对已实施国库集中支付改革的预算单位，财政部门直接下达预算内基本支出用款计划（除工资统发部分）的支付类型为财政授权支付，单位也可根据需要自行申报财政直接支付类型的用款计划，但应事先报备国库支付局，以对以后季度财政授权支付用款计划下达数作相应调整；对未实施改革的二级预算单位，财政部门直接下达预算内基本支出用款计划的支付类型为“财政直接支付——其他”。
二、预算内项目支出用款计划由预算单位根据项目进度申报，我厅归口业务处审核后由国库支付局直接向预算单位发送，国库处不再参与审核。
三、预算外基本支出和项目支出用款计划由预算单位根据预算外收入收缴情况及项目进度申报，财政厅原审核流程保留不变，即厅相关业务处审核后转国库处复核，再由国库支付局向预算单位发送。
二〇〇七年十二月三日。
《关于中央预算资金拨付管理的有关规定》
全国人大常委会、政协全国委员会；中央各部门；国务院各部、委、局，各直属机构：根据新的《财政总预算会计制度》的规定，自1998年起，中央财政预算资金的拨付，均采用划拨资金方式，原限额拨款方式取消。
现将《关于中央预算资金拨付管理的有关规定》印发你单位，请按照办理。
附件：关于中央预算资金拨付管理的有关规定附件：关于中央预算资金拨付管理的有关规定为适应《财政总预算会计制度》改革的需要，进一步规范中央财政预算收入退库和支出拨款工作程序，加强对中央预算资金的管理和监督，合理调度资金，特制定本规定。
一、中央预算单位的开户和预留印鉴手续的办理（一）凡向财政部申请办理收入退库和支出拨款的中央预算单位，必须按规定的程序和要求，办理银行开户。
本规定所指中央预算单位，是指与中央财政有直接经费领拨关系的中央、国务院部、委、局或相当于部（委、局）一级的军队、党派社团机关和经济实体。
（二）已办理银行开户的中央预算单位，由其财务部门代表本单位向总预算会计办理在财政部开户和预留印鉴手续。
1.中央预算单位须持书面申请，并附送符合开户条件的有关材料，经财政部主管司和总预算会计审查同意后，由申请单位填具财政部统一制发的《预算拨款印鉴卡片》，一式三份，申请单位自留一份，财政部主管司和总预算会计各一份；2.印鉴卡片中统一规定的各栏必须填写齐全，“申请单位”、“经办财务部门”、“预算科目”、“开户银行”各栏，必须填写全称，字迹工整清晰，不得涂改；3.印鉴卡片必须加盖申请单位公章、单位主管领导和财务部门领导印章，印模必须清晰，便于查验；4.印鉴卡片内容如有变更，应及时提出变更的书面申请，办理更换印鉴手续。
原印鉴不退还，按期注销，存档备查。
（三）各中央预算单位的一般预算资金只允许在财政部开设一个预算支出存款账户，凡属一般预算范畴的资金，总预算会计均通过该账户拨付，各中央预算单位可根据《国家预算收支科目》的规定，结合实际工作需要按“款”进行分账核算。
省级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法
省级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法附件:省级单位财政国库管理制度改革资金支付管理办法第一章总则第一条为加强财政性资金管理与监督~提高资金运行效率和使用效益～进一步完善财政国库管理制度～保证财政国库管理制度改革向纵深发展～根据《山西省财政国库管理制度改革试点实施方案》、《省级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》及有关法律法规～制定本办法.第二条本办法适用于山西省省级预算单位下列财政性资金的支付管理。
包括：，一,财政预算内资金，，二，纳入财政预算管理的政府性基金，,三，纳入财政专户管理的预算外资金,，四，其他财政性资金.国家统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付～按照相关规定执行,其国内配套财政性资金的支付~按照本办法执行。
第三条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条国库单一账户体系由下列账户构成：财政厅在中国人民银行太原中心支行开设的国库单一账1户，简称国库单一账户，,财政厅在商业银行开设的零余额账户，简称财政厅零余额账户,，财政厅为预算单位在商业银行开设的零余额账户，简称预算单位零余额账户,，财政厅在商业银行开设的预算外资金专户,简称预算外资金专户,,经省政府或财政部批准财政部门在商业银行或政策性银行开设的特殊专户～以及经省政府或财政部授权财政厅批准为预算单位在商业银行开设的特殊专户,简称特设专户，。
国库单一账户体系中的国库单一账户和预算外资金专户按专用存款账户管理。
第五条财政厅是持有和管理国库单一账户体系的职能部门～任何单位和部门不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。
中国人民银行太原中心支行按照有关规定～加强对国库单一账户和代理银行的管理监督.第六条财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指由财政厅向人民银行太原中心支行和代理银行,系财政国库管理制度改革中～由财政厅确定的、具有办理财政性资金支付业务的商业银行~下同,签发支付指令～代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金2直接支付到收款人，即商品或劳务的供应商等~下同，或用款单位，即具体申请和使用财政性资金的预算单位～下同，账户。
中央预算资金拨付管理暂行办法
党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，各人民团体，高法院，高检院，总后勤部财务部，武警后勤部，总装综合计划部，总装后勤部，新疆生产建设兵团，各中央企业：为了适应实行部门预算和国库支付方式的改革发展需要，进一步规范中央预算资金拨付程序，加强中央预算资金的管理和监督，提高资金使用效率，我部对现行《关于中央预算资金拨付管理的有关规定》(财预字[1997]391号)进行了修改，重新制定了《中央预算资金拨付管理暂行办法》。
现印发给你们，请遵照执行。
如果在执行中遇到问题，请及时向我部反映。
附件：中央预算资金拨付管理暂行办法抄送：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)。
附件：中央预算资金拨付管理暂行办法第一章总则第一条为了适应实行部门预算和国库支付方式改革的需要，规范中央预算资金拨付程序，加强中央预算资金的管理和监督，提高资金使用效率，特制定本办法。
第二条本办法所指中央预算资金，包括中央预算内资金和纳入中央财政专户管理的预算外资金。
第三条凡向中央财政申请办理预算资金支出拨款和收入退库的中央预算单位，一律按照本办法的规定执行。
第四条中央预算单位是指在中央财政单列并与中央预算有直接经费领拨关系的中央、国务院各部、委、局、军队、党派、社会团体等机关、事业单位和中央企业。
第二章中央预算单位预留印鉴手续的办理第五条中央预算单位的财务部门，必须按本办法规定的程序和要求，向财政部办理预留印鉴手续。
第六条中央预算单位应持书面申请，经财政部审查同意后，由申请单位填制财政部统一制发的《中央财政拨款印鉴卡》和《中央财政预算外资金拨款印鉴卡》，各一式两份，申请单位自留一份，交财政部(国库司)一份。
第七条《中央财政拨款印鉴卡》和《中央财政预算外资金拨款印鉴卡》中统一规定的各栏必须填写齐全，“单位代码”、“申请单位”、“经办财务部门”、“预算科目”、“开户银行”、“账号”各栏要填写全称，字迹工整清晰，不得涂改；其中“单位代码”、“预算科目”按财政部制发的“单位代码表”和“国家预算收支科目表”填写。
临沂国库集中支付业务操作规程
===========================================================================国库集中支付业务操作规程一、国库单一账户体系管理（一）国库单一账户体系财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。
国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。
几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。
1.国库单一账户。
这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。
2.零余额账户。
包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。
财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。
预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。
零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。
由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。
3.财政专户。
这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。
4.特设专户。
用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。
（二）预算单位零余额账户的管理规定国库单一账户体系中，与预算单位业务直接相关的主要是预算单位零余额账户。
该账户在管理方面有如下规定：1.预算单位零余额账户的开设。
预算单位提出设立银行账户的申请，并填写《预算单位开设（变更）银行账户申请表》，报市财政局国库科审核，按程序审批后，财政部门通知代理银行办理开户手续。
2.独立核算预算单位，才能开设一个零余额账户。
3.非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
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财政授权支付额度通知单
————单位： 现将 月份财政授权支付额度通知单送你行，请在规定的额度内支付和清算 资金。 人民币（大写） （小写）
第 二 联 退 区 财 政 局 国 中支付中心 主任： 科长： 经办： 银行（盖章）
注：本通知单与预算单位财政授权支付明细单共 张一并使用
附表12
财政授权支付额度通知单
———— 单位： 现将 月份财政授权支付额度通知单送你行，请在规定的额度内支付和清算资 金。 人民币（大写） （小写）
第 一 联 代 理 银 行 作 清 算 支 付 凭 证
授权额度
备注： 广州开发区财政国库集中支付中心（印鉴）
备注
注：本通知单与预算单位财政授权支付明细单共 张一并使用