集团资金管理业务培训

➢ 集团难以及时了解掌握各子公司的资金动态，信息滞后。
资金集中管理目标
企业集团资金管理主要目的：保证资金安全、降 低资金成本，提高资金使用效率。为了达到此目 的，其基本做法是统一借贷和结算。
➢ 严格控制多头开户和帐外循环，保证资金管理的集中 统一，积极规避财务风险；
➢ 加强现资金分析预测，严格控制现金流入和流出，保 证支付能力和偿债能力；
组织功能
– 资金结算职能。负责各结算成员单位日常银行业务的结算。 – 资金筹措职能。向银行或其它金融机构筹措公司所需的资金。 – 信贷职能。用调剂出来和筹措回来的资金以银行信贷方式发放给结算
成员单位。 – 资金调控职能。对资金活动的流量与流向、合理与合法、时间等实施
日常监督、调节与控制。 – 资金管理职能。通过资金管理达到既满足企业集团内部各成员单位相
对独立的资金活动，又必须服从集团资金管理的整体要求。
组织机构设置
从组织机构设置上看，资金结算中心应该单独设置，和会计部门平行。
集团公司
财务部
归口管理
结算部
结算中心
信贷部
稽核部
计划部
资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算 管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作。
特点
➢ 集团所属各分支机构有了一定的现金经营权。 ➢ 集团所各分支机构或子公司在集团规定的现金支出范围
可以对拨付的备用金的使用行使决策权。 ➢ 各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门，其支出的
报销通过集团财务部门的审核，现金收入必须集中到集 团财务部门，超范围和超标准需要批准。
3.设立结算中心方式
集团企业资金管理存在问题（续）
预算制度形同虚设，资金管理有章无序 ➢ 资金管理预算不完整，或资金预算无法落实，形同虚设； ➢ 资金收支没有全面合理的预测与控制，不能及时满足生产经营需要； ➢ 缺乏资金管理的有效手段，影响企业财务管理工作以及对外信用度。
信息失真，难以为科学决策提供依据
➢ 资金管理方式和手段落后，采用手工方式做资金计划上报和资金划拨，效 率低下，信息反馈不及时、不全面；
统一对外筹资，确保整个集团的资金需要； 办理各分公司之间的往来结算，计算各分公司在结
算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收 入； 核定各分公司日常留用的现金余额。
资金结算中心概念
组织定义
– 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分子公司 现金收付、往来结算和存贷业务管理的专门机构，它是一个独立运行 的职能机构。
➢ 推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出， 保证资金的有序流动；
➢ 以先进的计算机技术为手段，硬化财务规章制度，减 少人为因素，实现高效有序的信息化管理。
资金集中管理的意义
增加融资能力，提升银行的信用等级。 减少大量的银行帐户，方便管理。 自然形成内部资金调剂能力，减少利息支出。 内部成员单位资金往来不需要实际现金流出，降低
➢ 优点：统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡， 提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的 流出。
➢ 缺点：不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各 层次经营的灵活性，降低集团经营活动和财务活动的 效率。
2.拨付备用金方式
拨付备用金方式
➢ 拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机 构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构 或子公司发现现金支出后，持有关凭证到企业财务部报 销以补足备用金。
结算中心通常是由企业集团内部设立的，办 理内部各成员或分公司现金收付和往来结算 业务的专门机构。它通常设立于财务部门内， 是一个独立运行的职能机构。
其主要职能
集中管理各成员或分公司的现金收入，各成员企业 或分公司收到现金收入，都必须转帐存入结算中心 在银行开立的帐户，不得挪用；
统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资 金，监控货币资金的使用方向；
银行头寸，减少利息支出和结算费用。 自然形成对成员企业的资金监管，确保资金安全。 使实现资金的事前计划、事中监督、事后分析成为
可能。 培养企业集团资金管理专业人才。
1.统收统支方式
统收统支方式（报账中心）
➢ 企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门， 各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出 都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集。
第二阶段：集团统一财务软件，行使知情权
➢ 集团不动用分子公司的资金，但必须知情。 ➢ 整个集团采用统一的网络财务软件，集团可实时查询各分子公司
的帐套。 ➢ 可以利用第三方资源建立资金监控系统。 ➢ 集团行使知情权，与委派财务总监制度不发生冲突，是对集团资
金管理的另一种手段。 ➢ 集团充分、及时地了解各分子公司资金底细后，为集团资金的统
集团企业资金管理存在பைடு நூலகம்题
资金管理分散，监控不力 ➢ 下级单位多头开户，集团或上级单位无法及时了解其资金状况； ➢ 资金账外循环，资金支出缺乏有效控制，资金流向不清楚； ➢ 内部资金的余缺调剂不力， 闲置与短缺并存； ➢ 资金贷款、担保、投资缺乏有效控制，筹投资不能统筹规划，财 务费用较高。
资金使用效率低，资金风险大 ➢ 对应收款控制程度较弱，资金回笼及坏账准备无法科学管理； ➢ 内部单位互相拖欠，形成三角债，陷入资金困境； ➢ 在资金状况良好，偿付能力较强的情况下，不能科学选择合适的 时点支付各类应付款项，从而既建立企业信用，又争取到较大的 现金折扣。
一调度打下了基础。
资金管理发展阶段（续）
第三阶段：集中管理，统一结算、统一借贷
➢ 将银行管理机制引用到企业，集团设立专门的资金管理 机构，统筹整个集团的融资、结算、调度、预算计划、 监控。
➢ 集中管理必须遵循的基本原则是资金所有权不变，分子 公司的经营权也不变。资金集中管理是近几年企业集团 资金管理的一个明显发展趋势。
资金管理重要性
企业管理以财务管理为中心，财务管理 要以资金管理为中心，确立了资金管理 在企业管理的中心地位！
资金管理发展阶段
第一阶段：分权管理，委派财务总监
➢ 集团向分子公司委派财务总监，行使日常财务监督权。 ➢ 各分子公司的资金完全独立运作，包括资金来源和运用。 ➢ 分子公司采用报表形式定期向集团汇报，作为考核依据。