利息与资金占用费的区别

谈谈非常规采购成本——资金占用成本

谈谈非常规采购成本——资金占用成本在船舶制造企业中，由于产品建造周期长，计划性强，材料、设备往往通过提前订货的方式，这一方面为了确保材料、设备纳期准确，避免由于缺货导致生产延误，另一方面可以降低由于物资涨价带来的成本加大风险。

众所周知，我们日常采购的材料、设备成本主要包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用；材料入库之后会发生储存费用,主要包括仓库租金、吊运设备折旧费用，仓管人员工资等仓储成本；库存的材料使用时如果需要进一步加工还会发生加工成本等等。

但是，我们很少人知道，材料的采购实际上还存在资金占用成本，特别是提前订货支付的预付账款资金占用成本更大。

那么，什么是资金占用成本呢？资金占用费是指占用他人资金应支付的费用，或者说是资金所有者凭借其对资金所有权向资金占用者索取的报酬。

如股东的股息、红利、债券及银行借款支持的利息。

也就是说，我们企业所使用的任何资金都需要付出一定的代价。

企业对外提前订货支付预付账款，或者是提前准备库存材料以备生产随时使用，都会产生资金占用成本，在财务报表上体现为预付账款及存货。

假如企业提前半年预订一批船用钢板11,000吨，每吨订货平均价格为5,000元，同时全额支付了货款5,500万元，到实际交货时平均市场价格为5,100元，此时按照价差企业每吨钢板节约了100元，总计节约了110万元。

那么我们是否就认为此次订货是划算的呢？不，我们知道任何资金的使用都是有成本的，那么这批钢板的采购产生了多大的资金成本呢？按照目前6个月的短期贷款利率为5.85%，本次采购实际产生资金成本161万元（11,000*5,000*5.85%/12*6=161万元），与由于价差产生的采购成本减少相比，本次采购实际产生的资金占用成本更高，在不考虑其他因素的情况下，实际上本次提前订货并没有给企业带来经济效益，相反，给企业带来了损失。

那么，企业既要提前订货，又要避免资金占用成本的产生，确保企业有充足的现金流量，我们有没其他办法呢？企业应当灵活使用结算方式，规避由于资金的占用产生资金成本。

餐饮类公司费用分类

餐饮类公司费用分类办法根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司财务管理要求，结合公司的具体情况对经营中发生的费用核算作如下分类。

一、分类的原则：以权责发生制为基础，区别经营性和资本性支出，所有与经营有关的费用流出及配比，均列入期间费用，与经营无关的所有支出不得进入经营费用科目核算。

二、公司经营中发生的费用分：营业费用、管理费用、财务费用等三大项。

（一）、营业费用分：1、工资：支付给员工的劳动报酬，包括：基本工资、加班工资、各项补贴（津贴）、奖金、职务津贴等。

2、福利费：按工资总额14%计提（或控制开支）对应摊销的费用。

3、水电费：经营中耗费的水费和电费。

4、修理费：为维持经营而发生的机器、设备、车辆及相关设施维护费、修理人工、零配件费等。

5、卫生保洁费；为保持经营场所的卫生而支出的相关费用，如：地面保洁（大理石维护）、工衣洗涤、烟道清洁、垃圾清运、购买保洁用品支出等。

6、原物料损耗：原材料、物料用品在经营中发生的正常损耗。

7、燃料费：为维持经营所支付的能源耗费款项，如：购柴油、汽油费、煤炭等支出。

8、折旧及摊销：包括固定资产折旧、长期待摊费用摊销、低值易耗品摊销等。

9、租赁费：向外单位租用资源所支付的租金。

如营业用房、停车场、汽车等。

10、花饰费：为了美化环境而支付的花卉、装饰摆设费。

11、通讯费（电话费）：为了保障经营而支付的电话费、网络数据通讯费、邮寄费等。

12、广告宣传费：为了宣传企业形象（产品）、提高知度而发生的费用。

13、办公费：为管理企业运作支出的费用。

如购买纸张、办公耗材、印刷文书表格等。

14、差旅费：因业务外出而支付的相关费用。

如住宿费、交通费、用餐费、误餐费等。

15、业务费：为了公司业务发展而支付的相关费用。

如：外出试菜费、礼品费等。

16、服饰费：为了服务规范化和保护员工而支付的工作制服费用。

如购买工衣、工鞋、雨具等相关饰物。

17、印花税：交纳的所有印花税入此科目。

资金占用费对成本之影响1(1)

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应收账款占用资金的计算一般有以下三种方法：
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l、应收账款占用资金以应收账款平均余额计等。
• 这种方法将客户应付的全部销货款，包括成本和利润，均作为应收账款的资金占用，并在此基础上计算占用资金的机会成本。应收账款占用资金的计算公式为：应收账款占用的资金=日赊销额×平均收款天数=年赊销额/应收账款周转率
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• 第二种情况，假设原有客户的平均付款期也由1个月变为2个月，其他条件不变。这时，应收账款占用资金增加额由两部分构成。第一部分与销售增加部分有关，这些增加的应收账款占用资金是指所含的变动
成本。第二部分是由于对原有客户销售的收款延迟造成的。在这种情
况下，与新销售有关的应收账款占用资金增加额仍然为48000元，与原有销售有关的应收账款占用资金增加额为200000元（2400000÷6
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二、具体案例介绍（了解）：
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• 1980年起，实行国营企业对国家固定和流动资金有偿占用制度，以改变过去统收统支吃“大锅饭”的资金管理体制，固定资金占用费，一般为月率8‰。每百元固定基金的年度利润额在40元以下的，每月交6‰；在30元以下的，每月交3‰；在10元以下的，每月交2‰；在5元以下的，暂免交纳。流动资金占用费，一般为月率4.8‰。1982年 4月，改为3‰。
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• 以上三种方法中，第一种方法计算的机会成本最大，不鼓励企业延长信用期限。第三种方法计算的机会成本最小，鼓励企业延长信用期限。采用不同的方法计算机会成本，所作出的应收账款政策可能是不同的。通常认为正确制定应收账款政策可按下面的方法计算应收账款占用资金，即将应收账款客户分为原有客户和新增加客户，并对他们区分对待。

租赁合同资金占用费计算标准

租赁合同资金占用费计算标准
租赁合同资金占用费是指在租赁期间，承租人因使用出租人的
资金而产生的费用。

资金占用费的计算标准通常由租赁合同中的相
关条款规定。

一般来说，资金占用费的计算标准可以包括以下几个
方面：
1. 利率，资金占用费的计算通常会涉及利率的问题。

租赁合同
中会规定资金占用费的计算所采用的利率，这个利率可以是固定的，也可以是按照市场利率浮动调整的。

2. 资金占用期限，资金占用费的计算还会涉及到资金被占用的
期限。

一般来说，资金占用费是按照实际资金被占用的时间来计算的，因此资金占用期限会对资金占用费的计算产生影响。

3. 计算公式，租赁合同中可能会明确规定资金占用费的计算公式，包括计算基准、计算周期等。

根据不同的合同约定，计算公式
可能会有所不同。

4. 特殊约定，有些租赁合同可能会针对资金占用费有一些特殊
的约定，比如在特定情况下可以暂停计算资金占用费，或者可以对
资金占用费的计算标准做出特殊调整等。

总的来说，资金占用费的计算标准是由租赁合同中的相关条款规定的，具体的计算标准会根据具体的合同内容而有所不同。

在签订租赁合同时，承租人应当仔细阅读合同条款，了解资金占用费的计算标准，以便在日后的租赁过程中能够按照合同约定合理支付资金占用费。

资金占用费涉及税法规定综述--2005(部分失效)

资金占用费涉及税法规定综述资金占用费是指非金融机构之间〔如企业与企业之间〕借贷资金以及商务活动中预收预付款项而收支的利息额。

这种经济行为涉及的税种主要是营业税、企业所得税，为了便于正确计税，防止不必要的损失及纠纷，将税法相关规定归纳如下，供参考。

涉及的营业税以及附加税费的缴纳●国务院令［1993］136号《营业税暂行条例》第五条纳税人的营业额为纳税人提供给纳税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用；但是，以下情形除外：〔四〕转贷业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。

●财法［1993］40号《营业税暂行条例实施细则》第二十条条例第五条第〔四〕项所称转贷业务，是指将借入的资金贷与他人使用的业务。

将吸收的单位或者个人的存款或者自有资本金贷与他人使用的业务，不属于转贷业务。

●国税函发［1995］156号《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答〔之一〕的通知〉》十、问：非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？答：《营业税税目注释》规定，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。

根据这一规定，不管金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。

［注］①按资金占用费计征的营业税税率为5％。

②附加税费是指以营业税的纳税额作为计算依据并同时缴纳的城市维护建设税、教育费附加、价风格节基金。

这三项税费的税率、附加率、征收率请查阅相关规定，本文不作详述。

涉及的企业所得税税前扣除项目确实认●国务院令［1993］137号《企业所得税暂行条例》第六条计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。

企业财务费用分类及解释

企业财务费用分类及解释
企业财务费用是指企业在融资活动中发生的成本，它包括了企业为筹集资金所支付的各种费用和利息支出。

财务费用通常反映了企业融资成本的一部分。

以下是企业财务费用的分类及解释：
1. 利息费用：
-解释：利息费用是企业因借入资金而支付的费用，例如债券利息、银行贷款利息等。

这是企业融资活动中最常见的财务费用。

2. 汇兑损失（或收益）：
-解释：汇兑损失发生在企业进行外币融资或在外币环境中运营的情况下。

由于汇率波动，企业在偿还外币债务或转换外币负债至报告货币时可能发生损失。

3. 债务摊销费用：
-解释：债务摊销费用是指企业在债务到期前按照一定的摊销方式，将发行债务时获得的费用分期计入财务费用。

这主要涉及到债券发行时的手续费等费用。

4. 融资租赁费用：
-解释：融资租赁费用是指企业通过融资租赁方式获取资产时支付的租金成本，这也被视为一种财务费用。

5. 权益法下的投资收益（或损失）：
-解释：如果企业持有其他公司的股权，根据权益法核算的投资收益或损失也可能包括在财务费用中。

6. 信用风险准备：
-解释：企业可能会在财务费用中提取信用准备，以应对可能的坏账损失。

这反映了企业对应收账款的信用风险的预期。

7. 其它财务费用：
-解释：包括一些与融资活动有关的其他费用，如承销债券的费用、股权融资的手续费等。

总体而言，财务费用是企业为了筹资而支付的各类费用和利息，这些费用直接影响了企业的融资成本和利润水平。

企业应当在财务报表中对财务费用进行明细披露，以便投资者和其他利益相关方更好地了解企业的财务状况。

资金占用费的法律依据

资金占用费的法律依据资金占用费作为一个专业术语,相信绝大多数人都没怎么听过,其实它是国营企业使用国家拨入资金而按规定标准交纳的占用费,当然一般的企业是不会涉及到这笔费用的。

下面为你整理了资金占用费的法律依据有哪些的相关知识,欢迎阅读,希望能帮到你。

一、资金占用费的法律依据有哪些合同中约定了资金占用费为利息赔偿性质的,约定的资金占用费的标准不得超过银行同类贷款利率的四倍,超过的部分法律不予保护。

《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》第六条内容规定:民间借贷的利率可以适当高于银行的利率,各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握,但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍(包含利率本数)。

超出此限度的,超出部分的利息不予保护。

二、钢材买卖合同中的资金占用费是什么性质资金占用费对于卖家而言大致的前提条件是赊销,即欠账。

因钢材属于大宗生产资料,钢材贸易行业是资金密集型行业,钢贸企业的上游也就是钢厂是不会给钢贸企业欠账的。

钢贸企业只有缴付全款以后钢厂才回对其发货,故钢贸企业的资金周转流畅是非常重要的。

资金占用费的意思初步判断,应该是指,在买卖双方合同约定付款期到后,买房因各种原因未能实现付款的情况,买方要求需方支付的利息(或者违约金)。

或者是卖方给买方事先垫付的订货款所收取的变相贷款利息之类的。

建筑施工合同纠纷中守约方可以请求资金占用费吗1、不能主张资金占用费,可以根据合同的约定主张利息或者是违约金。

2、法律依据:最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第六条当事人对垫资和垫资利息有约定,承包人请求按照约定返还垫资及其利息的,应予支持,但是约定的利息计算标准高于中国人民银行发布的同期同类贷款利率的部分除外。

当事人对垫资没有约定的,按照工程欠款处理。

当事人对垫资利息没有约定,承包人请求支付利息的,不予支持。

三、货币资金占用系数的计算公式计算公式为:货币资金占用系数=货币资金产品销售收入×(12÷计算期月份)在宏观经济分析中,这一指标常用于判断企业的资金状况和支付能力的大小。

“资金占用费”是利息还是违约金

【案情】：1997年4月，被告广电服务公司向信用社借款人民币80万元，由原告汽车总站用自有的土地及地上定着物设定抵押担保，被告广电局作为借款保证人。

被告广电服务公司的借款逾期后未能清偿借款及利息，信用社遂向法院提起诉讼。

该纠纷经法院判决：一、被告广电服务公司给付原告信用社贷款本金80万元及相应利息；二、被告广电局承担借款债务的50%连带清偿责任；三、汽车总站以其设定抵押的土地及地上定着物对债务承担抵押清偿责任。

广电服务公司后未能清偿借款。

2002年5月14日，汽车总站与广电局签订一份《还款协议书》，约定由汽车总站变卖其为广电服务公司贷款提供抵押的土地，所得价款用于清偿信用社的贷款本息共108万元；汽车总站清偿贷款后，108万元债款由被告广电局自2003年元月份起每月还款2万元以上，并且每年春节另行增加还款3万元，协议还约定了如被告广电局不能按《协议书》还款，则按拖欠金额的每日百分之一承担资金占用费。

汽车总站与广电局在协议上签字并盖章。

汽车总站清偿贷款后，被告广电局从2003年1月17日起开始向汽车总站偿还债款，至2006年5月19日止，广电局陆续共向汽车总站归还债款28万元，后不再还款，至今尚有债款本金人民币80万元未归还。

【审判】：一审法院经审理认为，汽车总站与广电局的《还款协议书》，是在双方当事人在平等自愿的前提下签订的，是合法有效的。

广电局应按协议约定清偿汽车总站108万元的债务。

广电局未按照协议规定履行债务，几年只陆续归还原告28万元债务，尚欠80万元，已给原告造成了一定的经济损失。

但原告诉请被告赔偿拖欠金额的日百分之一的资金占用费，已超出法律规定的范围，对超出部分应不予支持。

应参照《中国人民银行扩大金融机构利率浮动区间有关问题的通知》在银行同类流动资金基准贷款利率的基础上上浮90%向原告支付利息较为适当。

据此，一审法院判决被告广电服务公司、广电局偿还原告汽车总站债务人民币80万元，并从被告逾期还款之日起按中国人民银行同期贷款基准利率的基础上上浮90%分段计付当时被告所欠原告的款项利息。

诉讼利息违约金资金占用费等赔偿标准-概述说明以及解释

诉讼利息违约金资金占用费等赔偿标准-概述说明以及解释1.引言1.1 概述在经济活动中，诉讼利息、违约金和资金占用费等赔偿标准是非常重要的法律概念。

它们的出现旨在保护个体或组织在合同履行过程中的权益，在一定程度上维护合同的约束力与公平性。

诉讼利息是指在诉讼过程中，由于一方未按照合同约定的时间履行义务或产生违约行为，导致对方利益受损的情况下，按照法律规定可以向法院申请计算的利息费用。

其目的在于弥补因违约行为而导致的经济损失，同时也能够激励当事人履行合同义务或积极参与诉讼过程。

违约金是在合同中约定的，当一方未能按照合同约定的时间、质量、数量等要求履行合同义务时，另一方可以要求支付的一种经济补偿。

违约金的重要性在于约束合同当事人履行约定，减少违约行为的发生，并为违约行为的损失提供补偿。

资金占用费是指在合同履行过程中，因为一方在约定的时间内未能按时支付货款或未能及时返还已占有的资金所造成的经济损失。

其赔偿标准主要由资金占用期限、占用资金金额和市场利率等要素共同决定。

资金占用费的目的在于补偿占有者因未能及时使用资金而导致的损失，同时也起到激励履行合同义务的作用。

本文将会对诉讼利息、违约金和资金占用费这三个赔偿标准进行详细的探讨和分析。

首先，我们将会介绍这些赔偿标准的定义和作用，然后讨论其具体的确定方法和规范原则。

最后，我们将总结这些赔偿标准的重要性，并展望未来对于这些赔偿标准的应用和治理问题。

通过本文的阐述，希望能够为相关领域的从业者和学者提供一定的理论指导和决策依据。

1.2文章结构文章结构部分内容如下:2. 正文本文将围绕诉讼利息、违约金以及资金占用费等赔偿标准展开讨论。

具体来说，将首先介绍诉讼利息的赔偿标准，包括诉讼利息的定义和赔偿标准的确定方法。

其次，将探讨违约金的赔偿标准，包括违约金的定义和赔偿标准的确定原则。

最后，将研究资金占用费的赔偿标准，包括资金占用费的含义和赔偿标准的确定要素。

通过对这些赔偿标准的深入探讨，旨在为相关利益相关方提供准确、公正的赔偿标准，从而保障合同的执行和法律的公正。

利息与资金占用费的区别

利息借款人(债务人)因使用借入货币或资本而支付给贷款人(债权人)的报酬。

又称子金，母金(本金)的对称。

利息是由一定数量的本金通过借贷行为后产生出来的，在不同的生产方式中体现着不同的社会经济关系。

在资本主义生产方式中，利息是平均利润的分割，而利润是剩余价值的转化形态，因而，利息反映的是资本家与雇佣劳动者之间剥削与被剥削的关系。

在社会主义生产方式中，利息来源于联合劳动者的纯收入，它体现了联合劳动者之间的分配关系。

利息本身有数量上的限制。

贷款人放弃了能够增殖的货币资本(或货币资金)，因而必须要获得报酬，这样利息就不能为零，更不能是负数。

借款人借用货币资本(货币资金)的目的是为了获得利润，因而不可能将其收入的全部以利息的形式交给贷款人，因此，贷款人的利息和企业的利润二者之间有着相同的上、下限，即资本(或资金)的平均利润＞利息＞零。

利息的多少受平均利润率、市场竞争、借贷资本(或借贷资金)供求情况、借贷风险的大小、借贷时间的长短、商品价格水平、银行费用开支、社会习惯、国家利率水平、国家经济政策与货币政策等因素的影响。

利息通常分为年息、月息、日息三种，包括存款利息、贷款利息和各种债券发生的利息。

一定时期内利息量和本金的比率是利息率资金占用费是否算价外费用来源：中国税务网问：我公司为了控制经销商的应收帐款，对逾期的应收帐款适当收取资金占用费，这笔资金占用费属价外费用吗?我们能否对其开具增值税专用发票？答：增值暂行条例第六条规定：'销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

'实施细则第十二条进一步明确：'条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

'根据以上规定，你公司对经销商逾期的应收帐款适当收取资金占用费，应为违约金（延期付款利息），属于价外费用，因此，你公司应开具增值税发票，按规定缴纳增值税。

资金占用费的计算标准

资金占用费的计算标准资金占用费是指企业在进行生产经营过程中，使用资金来购买原材料、支付工资和租金等成本时所需支付的费用。

不同企业及行业的资金占用费计算标准可能会有所不同，主要根据企业的资金流动情况、经营规模以及行业的特点来确定。

本文将介绍资金占用费的计算标准的相关参考内容。

1. 资金成本资金成本是企业使用资金所需支付的利息或成本费用。

一般来说，资金成本由两个方面的因素构成：借款成本和股东权益成本。

借款成本是指企业向银行或其他金融机构借款所支付的利息，根据借款金额和利率来计算。

股东权益成本是指企业所需支付给股东的股息或分红，根据公司股权结构和每股盈利来计算。

资金成本的计算参考内容包括借款合同、股权协议以及税务法规等文件。

2. 资金占用期限资金占用期限是指企业在生产经营过程中资金占用的时间长度。

一般来说，资金在企业生产经营中的占用时间越长，资金占用费就越高。

资金占用期限的计算参考内容包括生产周期、销售周期以及资金周转率等指标。

3. 资金占用额度资金占用额度是指企业在生产经营过程中所需资金的总额。

资金占用额度的计算参考内容包括原材料采购成本、生产设备投资、人员工资以及日常运营费用等。

此外，还包括备用资金的计算，以应对可能出现的突发情况。

4. 行业特点不同行业的资金占用费计算标准可能存在一定的差异。

例如，制造业企业的资金占用费主要是原材料采购和生产设备投资，而零售业企业的资金占用费主要是存货管理和销售渠道的建设。

因此，在计算资金占用费时需要考虑行业的特点，以确定相关的计算标准。

综上所述，资金占用费的计算标准有多个方面要考虑，包括资金成本、资金占用期限、资金占用额度以及行业特点等。

企业需要根据自身的情况和相关参考内容来确定具体的计算标准。

通过合理的资金占用费计算，企业可以优化资金运作，减少资金占用费用，提高资金利用效率，促进企业的可持续发展。

利息就是占用资金的费用

1.利息就是占用资金的费用。

利率就是在规定的时间内所支付的本金和利息之和。

2. 现金流量图：用来描述现金支出或收入发生的时间和数值的图示。

在画现金流量图时应注意：a，水平线表示时间坐标，时间推移从左到右。

b，垂直箭线表示现金流量的大小，箭头向上表示现金增加，箭头向下表示现金减少。

c ，由于借方的现金流入就是贷方的现金流出，所以借贷双方的现金流量图对于同一笔资金来说相反。

3. 名义利率：如果利率为年利率，实际计息期小于一年，如半年或一个月，则这种年利率称为名义利率或谦利率。

名义利率等于每年的实际的计息数乘以该计息周期的实际利率。

4. 不确定性分析包括盈亏平衡分析，敏感性分析和风险分析。

风险分析主要有两种方法：解析法和蒙特卡洛模拟法。

5. 建筑设计方案的评价指标，根据不同的要求可分为以下几大类：a按指标范围，可分为综合指标和局部指标b按指标表现形态，可分为实物指标和货币指标c按指标的应用，可分为建设指标和使用指标d按指标性质，可分为定性指标和定量指标6. 居住建筑设计方案的技术经济指标一般包括：a建筑面积b有效面积c工程造价d施工工期e主要材料耗用量f劳动耗用量g一次性投资h建筑自重i能源耗用j工业废料利用k房屋经常使用费l土地占用7. 提高居住建筑设计方案技术经济效果的途径a合理确定房屋的长度和宽度，使平面布置得当b合理确定单元的组成，户型和居住面积c合理确定层数与层高d合理选择结构方案8. 提高工业建筑设计方案技术经济效果的途径a合理布置总平面b合理设计厂房平面，选择适当的柱网形式c正确选择厂房的层高与层数d 采取适当的结构形式以降低造价e 发展联合厂房以提高经济性9. 主要工种工程施工不均衡系数=计划期高峰工程量/计划期平均工程量主要材料及资源消耗不均衡系数=计划期高峰材料`资源耗用量/计划期平均材料`资源耗用量劳动消耗量的不均衡系数=计划期高峰劳动消耗量/计划期平均劳动消耗量10. 定额：在正常的生产条件下，完成单位合格产品所消耗的人工材料，机具设备及其资金限额标准。

企业管理-资金占用费的计算公式

企业管理-资金占用费的计算公式
一、资金占用费的计算公式
资金占有费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息，资金占用费=借款额X利率X(1-企业所得税率)。

企业资金占用费和利息计算公式如下：
应收账款占用资金的应计利息增加
应收账应计利息=应收账款占用资金×资本成本
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
二、资金占用费计入什么科目
资金占用费其实就是借款利息，入财务费用,在不超过同期银行贷款利率的范围内可以所得税前抵扣。

如果是收取资金占用费的一方，对于资金占用费中属于公允的部分，可计入当期营业收入；超过公允交易对价的部分，应作为捐赠收入处理。

而对于支付资金占用费的一方来说，则计入财务费用，在不超过同期银行贷款利率的范围内可以所得税前抵扣。

三、资金占用费和利息区别
资金占用费和利息的区别主要在于：定义上会有一定的差别。

资金占用费指的是非金融机构之间借贷资金和商务活动中预收预付款项而收支的利息额，范围会窄一些。

利息则通常指的是借款人因使用借入的货币或货币资金而支付给货币持有者的报酬。

主要包括有存款利息、贷款利息，以及各种债券利息等等，范围会广一些。

不过资金占用费很多时候都是作为“利息”入账的，所以可
以说是变相的利息。

大家可以将资金占用费理解为被占用资金按占用时间所派生出来的利息。

资金占用费计算标准

资金占用费计算标准资金占用费计算标准主要涉及到企业使用资金所产生的费用，包括银行借款利息、债券利息等。

以下将从资金占用费的定义、计算方法、计算公式以及影响因素等方面进行详细解答。

一、资金占用费的定义资金占用费是指企业在使用资金过程中，向资金所有者支付的费用，主要包括银行借款利息、债券利息、股票股利等。

这些费用是企业占用资金所产生的成本，对于企业来说，合理控制资金占用费有助于降低整体运营成本，提高盈利能力。

二、资金占用费的计算方法1. 银行借款利息：借款金额乘以利率乘以借款期限。

2. 债券利息：债券面值乘以票面利率乘以债券期限。

3. 股票股利：股票市值乘以股利率。

需要注意的是，资金占用费的计算应遵循公允原则，确保计算结果真实、合理。

三、资金占用费的计算公式资金占用费= 借款金额×利率×(1 -企业所得税率)其中，借款金额是企业从银行或其他金融机构借入的资金总额；利率是借款的年利率；企业所得税率是企业所得税的税率。

四、影响资金占用费的因素1. 利率：利率是影响资金占用费的关键因素，一般来说，利率越高，资金占用费越高。

2. 借款金额：借款金额越大，资金占用费越高。

3. 借款期限：借款期限越长，资金占用费越高。

4. 企业所得税率：企业所得税率越高，资金占用费越高。

五、如何降低资金占用费1. 合理安排资金使用计划，避免过度占用资金。

2. 选择较低利率的借款方式，如选择长期贷款、优惠贷款等。

3. 提高资金使用效率，加快资金周转速度。

4. 加强与金融机构的合作，争取更优惠的贷款条件。

资金占用费计算标准涉及到企业使用资金所产生的费用，合理控制资金占用费有助于降低企业运营成本，提高盈利能力。

企业在计算资金占用费时，应遵循公允原则，确保计算结果真实、合理。

同时，通过合理安排资金使用计划、选择较低利率的借款方式等措施，降低资金占用费。

流动资金利息计算公式

流动资金利息计算公式流动资金利息是企业用于生产经营的流动资金，是企业的资金周转所需要的一种短期贷款。

企业在使用流动资金时，一般都需要支付利息。

通常我们把它称为流动资金利息或者流动资金占用费。

通常来说流动资金是指企业在生产经营活动中有计划、有组织地使用而产生的一笔资金，这是一种长期而稳定的资金来源。

企业有一定的流动资金用于生产经营一般不会超过3个月，时企业要及时偿还贷款余额。

当一个企业流动资金有3个月以上时企业可以用流动资金占用费来偿还贷款和支付利息。

那么流动资金占用费如何计算呢？1、资金占用费用是指用于支付贷款利息以及应付银行利息的资金，其计算公式如下：资金占用费一般计算公式为：资金占用费=(借款成本+流动资金占用费)/借款资金余额。

其中，借款成本指指借款合同约定的借款利率；流动资金占用费是指企业通过银行向借款人或其担保人借款所支付的利息；当借款到期需要偿还时应支付给银行。

所以我们看到银行向借款人或担保人借款时需要支付的利息和资金占用费用是两个不同维度的资金占用费用。

所以我们计算公式的时候不能直接套用上面公式，而应该把两者结合起来计算。

下面就具体介绍一下计算公式。

贷款金额+应付工资总额+融资租赁+委托贷款+其他借款总额度–其他借款总额=((借款金额-融资租赁总额度))÷（借款金额-融资租赁总额度)=0.05×借款成本+0.05×借入利息+融资租赁利息收入乘以贷款利率。

贷款利息是指利息支出，包括了利息支出、保理及租赁等成本支出、利息收入支出、金融费用支出、财务费用支出等科目，其中金融费用支出就是指贷款利息支出。

由于在使用流动资金期间都需要占用企业的流动资金去用它来支付利息，所以我们将流动资金占用费用的计算公式与流动资金利息相结合来看一下资金占用费用应该如何计算和使用才合理呢？2、在计算流动资金占用费时，应首先根据《企业会计准则第22号—占用资金》和《企业会计准则第1号—金融工具确认和计量》进行确认，然后再根据实际情况，选择适用的流动资金担保方式，从而来确定一个或多个企业提供流动资金的方式。

资金占用合同范本

资金占用合同范本甲方（资金占用方）：________________法定代表人：________________住所：________________联系方式：________________乙方（资金提供方）：________________法定代表人：________________住所：________________联系方式：________________为了支持甲方的业务发展，乙方同意向甲方提供资金占用服务。

为明确双方的权利和义务，根据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规的规定，甲乙双方经友好协商，达成如下协议：第一条定义除非本合同另有约定，下列词语具有如下含义：1. “资金占用”：指乙方将资金借给甲方使用，并由甲方按照本合同约定支付资金占用费的行为。

2. “资金占用费”：指乙方因将资金借给甲方使用而获得的报酬。

3. “工作日”：指除法定节假日和休息日以外的公历日。

第二条资金占用1. 乙方同意在本合同有效期内，向甲方提供总额不超过人民币________元（大写：________元整）的资金占用。

2. 甲方应按照乙方的要求，将资金用于甲方的生产经营活动。

3. 资金占用的具体用途、金额、期限等事项，由甲乙双方另行签订补充协议确定。

第三条资金占用费及支付方式1. 资金占用费的计算标准为年利率______%，自乙方实际支付资金之日起计算。

每[X]个月支付一次，具体支付时间为每[X]个月的一个工作日；本合同期满时，甲方应一次性向乙方支付剩余的资金占用费。

3. 乙方应在收到甲方支付的资金占用费后，及时向甲方开具合法有效的发票。

第四条还款1. 甲方应按照本合同的约定，及时足额地向乙方归还资金。

2. 甲方应在本合同期满后的[X]个工作日内，一次性向乙方归还全部资金。

3. 如甲方未按照本合同的约定归还资金，乙方有权要求甲方按照逾期未归还金额的日千分之五支付违约金。

第五条担保1. 为保证本合同的履行，甲方应向乙方提供合法有效的担保。

【税会实务】会计实务中三种成本造假方法

【税会实务】会计实务中三种成本造假方法招数一：不同成本费用项目之间的分类变化虽然企业财务会计制度对成本以及各项费用有较为明确的划分，但有些项目的归类仍有一定的弹性。

比如销售折扣，有的上市公司将其单列为一项目，而有的上市公司将其归入销售费用，作为给分销或零售商的销售佣金。

该种归类的变化会导致费用比率的非经常性的波动。

此外在销售费用和管理费用之间，也有一些归类上的差异，如对销售办事处的租金及折旧支出，有的上市公司将其归入管理费用，有的将其归入销售费用。

如果上市公司的归类发生变化，则费用比率也会发生相应的变化。

招数二：变通广告费用与商标使用费对于拥有自有品牌的上市公司而言，其广告费用的政策变化主要是：将广告费用视为收益性支出计入当期销售费用或是将广告费用支出视为资本性支出分期摊销。

该类政策的变化对广告费用支出较大的消费品类公司影响很大。

对于使用控股股东品牌的上市公司而言，一种情况是控股股东支付当期广告费用，而上市公司按该品牌产品的销售额提取一定比率支付给控股股东作为商标使用费；另一种情况是上市公司除支付商标使用费外，还支付当期广告费用。

前一种情况高估了当期利润，后一种情况则是低估了当期利润。

招数三：利息费用资本化上市公司与控股股东以及非控股子公司之间存在大量的资金往来，一般而言，上市公司可通过资本市场筹集资金，资金较为充裕，因此控股股东占用上市公司资金的情况较为普遍。

对于占用的资金，有的上市公司不收取资金占用费；对于收取资金占用费的上市公司，其收取的费用比率又有区别。

如果上市公司与其关联方之间资金占用费用巨大，则收取的利息费用对当期利润影响巨大。

此外利息费用的资本化也常被用来作为降低费用和提高利润的手段。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

利息与资金占用费的区别

利息借款人(债务人)因使用借入货币或资本而支付给贷款人(债权人)的报酬。

又称子金，母金(本金)的对称。

利息是由一定数量的本金通过借贷行为后产生出来的，在不同的生产方式中体现着不同的社会经济关系。

在资本主义生产方式中，利息是平均利润的分割，而利润是剩余价值的转化形态，因而，利息反映的是资本家与雇佣劳动者之间剥削与被剥削的关系。

在社会主义生产方式中，利息来源于联合劳动者的纯收入，它体现了联合劳动者之间的分配关系。

利息本身有数量上的限制。

贷款人放弃了能够增殖的货币资本(或货币资金)，因而必须要获得报酬，这样利息就不能为零，更不能是负数。

借款人借用货币资本(货币资金)的目的是为了获得利润，因而不可能将其收入的全部以利息的形式交给贷款人，因此，贷款人的利息和企业的利润二者之间有着相同的上、下限，即资本(或资金)的平均利润＞利息＞零。

利息的多少受平均利润率、市场竞争、借贷资本(或借贷资金)供求情况、借贷风险的大小、借贷时间的长短、商品价格水平、银行费用开支、社会习惯、国家利率水平、国家经济政策与货币政策等因素的影响。

利息通常分为年息、月息、日息三种，包括存款利息、贷款利息和各种债券发生的利息。

一定时期内利息量和本金的比率是利息率资金占用费是否算价外费用来源：中国税务网问：我公司为了控制经销商的应收帐款，对逾期的应收帐款适当收取资金占用费，这笔资金占用费属价外费用吗?我们能否对其开具增值税专用发票？答：增值暂行条例第六条规定：'销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

'实施细则第十二条进一步明确：'条例第六条所称价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

'根据以上规定，你公司对经销商逾期的应收帐款适当收取资金占用费，应为违约金（延期付款利息），属于价外费用，因此，你公司应开具增值税发票，按规定缴纳增值税。

工程合同利息费

工程合同利息费在工程建设项目中，合同是规范双方权利与义务的重要法律文件。

而在众多条款中，利息费用作为一项关键的经济因素，往往对整个项目的资金流动和成本控制产生深远的影响。

本文将深入解析工程合同中的利息费范本，帮助大家理解其内容、计算方式及应用要点，确保合同执行的公正与效率。

我们要明确什么是工程合同中的利息费。

简而言之，利息费是指合同一方因迟延支付或收款所产生的资金占用成本。

在工程领域，由于资金数额巨大，即便短期的延迟也可能产生不小的利息支出。

因此，利息费用的计算和约定，成为合同谈判过程中的一个焦点。

让我们通过一个典型的工程合同利息费范本来具体了解这一条款的构成。

通常，利息费的条款会包含以下几个核心要素：1. 利率的确定：根据国家相关金融政策规定，结合市场实际利率水平，双方协商确定适用的年利率。

例如，可以约定按照中国人民银行发布的同期贷款市场报价利率（LR）进行计算。

2. 计息期限：明确从哪一天开始计息，至哪一天结束。

通常，逾期支付的利息自应付款项到期之日起算，直至实际支付之日止。

3. 利息的计算方法：可以采用简单利息或复利的方式进行计算。

简单利息即本金固定，按日计算利息；而复利则考虑了利息再生利息的情况。

4. 利息的支付方式：指明利息费用是随本金一并支付，还是单独结算。

同时，应注明逾期支付利息是否产生新的利息累计。

5. 违约责任：若逾期支付情况发生，需明确违约方应承担的责任及可能产生的法律后果。

以一个具体实例来看，假设某工程项目合同约定，甲方应于XXXX年X月X日前支付乙方工程款1000万元，逾期未付，应按年利率6%的标准支付利息。

如果甲方逾期10天支付，那么应支付的利息费用为：1000万 × 6% × (10/365) = 16,438.35元。

在实际运用中，利息费的约定应充分考虑项目实际情况和资金的时间价值，确保合理性和公平性。

合同双方应当严格遵守约定，按时履行支付义务，以免产生不必要的经济纠纷。