审计工作底稿样本(小企业)

注：根据财务报表项目的重要性、评估的各认定的重大错报风险以及控制测试（如有）的结果填写
二、实质性程序 审计 是否 可供选择的实质性程序 目标 选择 1. 获取或编制短期借款/长期借款明细表： (1) 复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； D √ (2) 检查非记账本位币短期借款/长期借款的折算汇率及折算金额是否正确，折算方法 是否前后期一致。 2. 检查被审计单位贷款卡，核实账面记录是否完整。对被审计单位贷款卡上列示的信 息与账面记录核对的差异进行分析，并关注贷款卡中列示的被审计单位对外担保的信 √ 息。 ACD 3. 对借款实施函证程序 √ B ADC BDC E 4. 对本期增加的借款，检查借款合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日 √ 期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录相核对。 5. 对本期减少的借款，检查相关记录和原始凭证，核实还款数额，并与相关会计记录 √ 相核对。 6. 检查期末逾期借款，至外勤工作日是否归还或办理了展期手续。同时关注逾期借款 √ 对被审计单位财务状况的影响（如罚息、诉讼事项、查封资产等）。 7. 检查借款费用的会计处理是否正确，是否正确计入财务费用、在建工程等相关资 产，借款费用资本化的时点和期间、资产范围、目的和用途等是否符合资本化条件。 8. 针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 E 9. 检查短期借款/长期借款是否按照企业会计制度的规定恰当列报。 √ √
索引号
D
短期借款/长期借款
被审计单位： 项 编 日 目： 制： 期： 短期借款/长期借款实质性程序 太原酒厂 索 引 号： 短期借款/长期借款程序表 王芳 2015年2月5日 截 复 日 止 日： 核： 期： 2014年12月31日 李守让 2015年2月9日
一、需从实质性程序获取的保证程度 项目： 1、审计目标 2、需从实质性程序获取得保证程度 财务报表认定 存 在 A √ 完整性 B 权利和义务 C Fra Baidu bibliotek价和分摊 D 列 报 E