汕尾市市级预算单位财政国库管理制度改革实施办法

汕尾市市级预算单位财政国库管理制度改革实施办法时间：2005-12-08 录入员：swweng 阅读数：[1306 ] 文章来源：0第一章总则第一条为建立以国库单一账户体系为基础、资金划拨以国库集中支付为主要形式的现代财政国库管理制度，有效规范政府财政收支行为，加强财政性资金管理与监督，提高财政收支透明度和资金使用效益，从制度上防范腐败现象的发生，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据《财政部中国人民银行关于印发< 中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法> 的通知》财库[20O2]2 8 号) 、《广东省财政厅中国人民银行广州分行关于印发< 广东省省级单位财政国库管理制度改革实施办法> 的通知》(粤财库[2002]9 号) ，参照中央、省级单位改革试点的做法，结合我市实际，制定本办法。

第二条市级单位财政国库管理制度改革应遵循以下基本原则：( 一) “三不变’的’原则。

不改变预算单位对经批准的预算资金的使用权限，不改变预算单位在编制及执行部门预算、财务管理、会计核算方面的职责，即预算单位资金使用权、财务管理权和会计核算主体不变。

( 二)规范操作的原则。

在不改变预算单位对经批准的预算资金的使用权限的前提下，规范部门预算的编制、执行，合理确定相关部门的管理职责，规范集中支付程序，使所有财政性资金支付按见定程序在国库单一账户体系内规范运作。

( 三)提高财政资金效率的原则。

实行集中支付，支出一次到位，减少中间环节，缩短资金的在途时间，使预算单位用款及时和便利，提高资金使用效率。

( 四)有效管理监督原则。

国库集中支付制度下财政资金使用程序的透明度高，资金流动链条短，政府财务信息系统又使财政部门、银行系统和用款单位互相监督、互相制约，且从制度上和财务操作上对资金营运过程作出了系统、明确的规定，从而政府可以对资金的使用情况进行有效监督，有效防范腐败现象的发生。

( 五)整体联动的原则。

将部门预算、国库集中收付、政府采购、收支两条线管理等各项财政改革有机结合起来，整体联动，推进财政改革向纵深发展。

( 六)分步实施的原则。

按照财政部、中国人民银行设计的总体方案，结合我市的实际情况，先试点、后推广，以点带面，循序渐进，逐步实现改革目标。

第三条财政国库单一账户体系是以财政部门国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金收支活动均在该体系下实现资金运作。

市级国库单一账户体系( 见附件1) 由以下银行账户构成：( 一)国库单一账户，即汕尾市财政局(以下简称市财政局) 在中国人民银行汕尾市中心支行( 以下简称人行汕尾市中心支行)开设国库存款账户。

( 二)财政零余额账户，即市财政局按资金使用性质在代理商业银行开设的零余额账户，如工资专户等。

( 三)预算单位零余额账户，即市财政局为预算单位在代理商业银行开设的零余额账户。

( 四)财政专户，即市财政局在人行汕尾市中心支行或在代理商业银行开设的一般预算和基金预算以外的财政资金专户。

(五)特设专户，即根据国务院和财政部有关规定，以及经市政府批准或授权，市财政局在商业银行为预算单位开设的特殊过渡性账户。

零余额账户是财政部门为本部门和预算单位在商业银行开设的账户，用于财政直接支付和财政授权支付及清算，该账户的资金支付由代理银行先垫付，当日与国库单一账户或财政专户清算，当日余额为零。

第四条国库单一账户、财政专户和特设专户由市财政局总预算会计负责管理；财政零余额账户和预算单位零余额账户由市财政局国库支付中心负责管理。

第五条财政性资金通过国库单一账户体系存储、支付和清算。

国库单一账户体系中的国库单一账户和财政专户按专用存款账户管理。

第六条市财政局是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

人行汕尾市中心支行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。

第七条财政性资金的支付实行财政直接支付(见附件2)和财政授权支付(见附件3)两种方式。

财政直接支付是指经市财政局签发，由市财政国库支付中心向代理银行开具支付指令，代理银行根据支付指令通过财政零余额账户，直接将财政资金支付到收款人(即商品或劳务供应商等，下同)或用款单位(即具体申请和使用财政性资金的预算单位，下同)账户。

财政授权支付是指预算单位按照市财政局的授权和批准的用款额度，自行开具支付指令，代理银行根据支付令在市财政局批准的用款额度和资金使用范围内，通过预算单位零余额账户将财政性资金支付到收款人账户。

第八条代理银行是指市财政局通过公开招投标或政府指定的具体办理财政国库管理制度改革试点中财政性资金支付业务的商业银行。

第九条部门和单位预算批准后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行账务管理、会计核算职责，并接受财政和审计部门监督。

第十条预算单位原则上分为一级预算单位、二级预算单位和基层预算单位。

向市财政局汇总报送分月用款计划并提出财政直接支付申请的预算单位为一级预算单位；向一级预算单位汇总报送分月用款计划并提出财政申请支付且有下属单位的预算单位为二级预算单位(特殊情况还可再分为三级、四级等预算单位，下同)；只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算的单位。

一级、二级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。

第十一条各级预算单位应当按规定编制分月用款计划，并按照市财政局批复的分月用款计划使用财政性资金。

第十二条财政性资金的支付，坚持“四按”原则，即按照财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。

第十三条本办法所指财政性资金包括：(一)财政预算内资金；(二)纳入财政预算管理的政府性基金；(三)纳入财政专户管理的资金；(四)其他财政性资金。

统借统还的世界银行、亚洲开发银行等国际金融组织和外国政府贷款的支付，按相关规定执行；其国内配套财政性资金的支付，按照本办法执行。

第十四条其他专项借款用于公共支出的资金支付，可参照本办法执行。

第二章财政性资金银行账户的设立、使用和管理第一节财政性资金银行账户的设立第十五条预算单位使用财政性资金，应按照本办法规定的程序和要求，向市财政局提出设立零余额账户、特设专户等银行账户的申请，并向市财政局国库管理机构(以下简称市财政局国库科)和市财政国库支付执行机构(以下简称市财政国库支付中心)办理预留印鉴手续。

第十六条预算单位提出设立银行账户的申请，由一级预算单位审核汇总，并填写《汕尾市财政授权支付银行开户情况汇总申请表》(附件4)，报市财政国库支付中心批准后按相关规定设立，并通知代理银行。

人行汕尾市中心支行根据《银行账户管理办法》的规定，做好相关审核工作。

第十七条代理银行根据市财政国库支付中心批准预算单位开设零余额账户的通知文件以及《银行账户管理办法》的规定，具体办理开设预算单位零余额账户业务，接受市财政国库支付中心和人行汕尾市中心支行的管理监督。

第十八条预算单位零余额账户开设后，代理银行及时通知一级预算单位，并将所开账户的开户银行名称、帐号等详细情况书面报告市财政国库支付中心和人行汕尾市中心支行。

第十九条预算单位根据代理银行的开户通知，具体办理预留印鉴手续。

基层预算单位和一级预算单位分别填制市财政局统一制发的《汕尾市预算单位资金拨款印鉴卡》(附件5)。

第二十条预算单位的零余额账户印鉴卡必须按规定的格式和要求填写，并与留存代理银行印鉴一致。

印鉴卡内容如有变动，预算单位应及时通过一级预算单位向市财政国库支付中心提出变更申请，办理印鉴卡更换手续。

第二十一条预算单位增加、变更、撤销银行账户，应当按照相关规定和本办法第十五条至第二十条规定的程序办理。

第二十二条一个预算单位只能开设一个零余额账户。

第二十三条需要开设特设专户的预算单位通过一级预算单位向市财政局提出书面申请，经市财政局国库科审核报市人民政府批准或经市人民政府授权市财政局批准，由市财政局在代理银行为预算单位开设。

第二节国库单一账户的使用和管理第二十四条国库单一账户用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十五条代理银行应按日将支付的财政性资金与国库单一账户进行及时清算。

第二十六条代理银行代理财政性资金支付业务与国库单一账户的资金清算，按照人行汕尾市中心支行、市财政局制定的资金清算办法规定办理。

第三节零余额账户的使用和管理第二十七条财政零余额账户用于财政直接支付，该账户每日发生的支付，于当日营业终了前在规定时间内与国库单一账户或财政专户进行清算；营业中单笔支付额在1OO万元以上的(含100万元，下同)，在规定的清算时间内可与国库单一账户或财政专户进行实时清算。

第二十八条预算单位零余额账户用于财政授权支付，是记录、核算和反映财政授权预算单位日常支付的零星支出和小额现金支出。

该账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行在市财政局批准的预算单位用款额度内与国库单一账户或财政专户清算。

第二十九条预算单位零余额账户可以办理转帐、提取现金等结算业务。

该账户可按规定向本单位按账户管理规定保留的专用账户划拨工会经费、住房公积金，缴交代个人所得税款、社保资金等款项，以及经市财政局批准的其他款项，但不得违反规定从该账户向本单位和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

第三十条预算单位要加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照市财政局批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定，受理预算单位的现金结算业务。

第三十一条代理银行应当按照人行汕尾市中心支行、市财政局制定的资金银行支付清算办法的规定办理清算。

第四节财政专户的使用和管理第三十二条财政专户(即预算外资金专户下同)用于记录、核算一般预算和基金预算以外资金的收入和支出。

第三十三条财政专户收入、支出分别按预算单位和资金性质分类设帐，并按会计科目进行明细核算。

第三十四条代理银行根据市财政局的要求和支付指令，办理财政专户的收入和支出业务。

第三十五条财政专户只能核算一般预算和基金预算以外资金的收支活动，预算内资金不得违反规定进入财政专户。

第三十六条代理银行代理财政性资金支付业务与财政专户的资金清算，按照人行汕尾市中心支行、市财政局制定的资金清算办法规定办理。

第五节特设专户的使用和管理第三十六条特设专户用于记录核算和反映特殊专项资金支出活动及经市人民政府批准或授权市财政局批准的专项支出，并与国库单一账户或财政专户清算。

第三十七条预算单位不得违反规定将特设专户资金与本单位的其他账户资金相互划转。

第三十八条代理银行按照市财政局的要求和账户管理规定，具体办理特设专户支付业务。

第六节账册管理第三十九条市财政国库支付中心应当按照财政收支分类和会计核算要求，建立账册管理体系。