3.8经济生活第八课复习课件
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经济生活第八课
4、财政的作用 、 1.国家财政是促进社会公平，改善人民生活 国家财政是促进社会公平， 国家财政是促进社会公平 的物质保障。 的物质保障。
七嘴八舌： 七嘴八舌： 你知道我国还有哪些大项目或大工程也是由 国家（政府）来投入的？ 国家（政府）来投入的？
北京奥运会所有的场馆总造价在205亿 北京奥运会所有的场馆总造价在205亿元 205 人民币左右，其中国家体育场‘鸟巢’ 人民币左右，其中国家体育场‘鸟巢’造价 31.5亿 31.5亿元人民币
预算 和 决算
1、源远才能流长，根深才能叶茂。说明 、源远才能流长，根深才能叶茂。 （ ）
B A、财政收入制约着经济发展水平 、
B、经济发展水平对财政收入的影响是基 、 础性的 C、分配政策和分配制度制约着财政收入 、 的规模 D、价格水平对财政收入有着重要的影响 、
2、2007年中央财政总收入 、 年中央财政总收入11020亿元，实 亿元， 年中央财政总收入 亿元 际各项支出累计14118亿元，这种收支情况 亿元， 际各项支出累计 亿元 会出现（ 会出现（ ）
3、财政的实现形式 财政的实现形式 的含义： （1）国家预算 的含义： ） 由政府提出并经过法定程序审查批准的 由政府提出并经过法定程序审查批准的 法定程序 国家年度收支计划 国家年度收支计划 年度收支 （2）国家决算 ） 的含义： 的含义：
上一年度国家预算执行结果的会计报告 上一年度国家预算执行结果的会计报告 执行结果
根据广州市财政局 根据广州市财政局 公布的信息， 公布的信息， 广州亚运会 总耗资超过 1200亿 亿
广州亚运会” 思考： 广州亚运会 投资及相关建设能仅靠 思考： “广州亚运会” 投资及相关建设能仅靠 个人或企业吗？为什么? 个人或企业吗？为什么? 如果不能，应该由谁来办？ 如果不能，应该由谁来办？
专题复习：经济生活第八课
必修一第三单元第八课国家收入的分配一、考纲课标要求1、考纲要求：（1）财政收入与支出：财政收入构成税收与财政的关系影响财政收入的因素财政支出财政收支平衡（2）财政的作用：财政与基础设施工程财政与宏观调控财政与人民生活保障2、课标要求：（1）内容要求：评价一个由政府财政承担的工程项目，说明财政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。
（2）提示与建议：①政府财政支持的项目，如文化教育、公共服务、地方治安、社会保障、重大基础设施和工程、应对突发灾变②可评议影响国家经济发展的特大型建设项目，也可评议影响公众日常生活的公共设施。
二、知识梳理与典例（一）财政的内涵1、含义：国家的＿＿＿和＿＿＿＿就是财政。
2、本质：财政从本质上看实际是一种＿＿＿＿＿＿＿＿＿。
（二）财政的实现：国家预算（国家决算）是指国家＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。
例1、国家财政和国家预算之间的关系是（）①国家财政是通过国家预算实现的②国家预算执行的结果就是国家财政③国家预算反映国家财政收支状况④国家预算是国家财政的主要环节A.、①②③B.、②③④C.、①③④D.、①②③④（三）财政的内容：1、财政收入（1）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的＿＿＿＿，叫财政收入（2）来源：＿＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿，其中＿＿＿＿是主要来源，它是征收面最广、最稳定可靠的收入形式。
（3）影响因素：①经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是＿＿＿＿＿，二者是＿＿＿＿、＿＿＿＿的关系。
根深才能叶茂，源远才能流长。
所以要增加财政收入最根本的是＿＿＿＿＿。
②分配政策：国家集中的财政收入过多，就会影响企业＿＿＿＿＿＿＿和个人＿＿＿＿＿，最终也会对＿＿＿＿＿产生不利影响；如果国家集中的财政收入过少，将直接影响＿＿＿的有效发挥，会降低财政对＿＿＿＿＿＿的支持和调控力度，最终也不利于＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿＿＿。
所以，合理的分配政策既要保证＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，又促进＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿和人民＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。
2010届高三一轮复习课件：《经济生活》第八课+国家收入的分配
（3）比较两次应对金融危机的措施，就我国当前采取的 ）比较两次应对金融危机的措施， 不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施， 不同于应对亚洲金融危机的一项财政措施，说明其经济意 。（12分 义。（ 分）
措施 答案1 答案1 加大对保障性 住房、 住房、教 育、卫生 和文化等 民生工程 的投资。 的投资。 答案2 为汽车、钢铁、 答案2 为汽车、钢铁、 石化及电 子信息等 十大产业 的调整和 振兴提供 专项资金。 专项资金。 ①有利于促 进资源合 理配置 ②有利于促 进国民经 济平稳运 行。 ③有利于经 济社会发 展，全面 建设小康 社会。 社会。
个人所得税
含义：是国家对个人所得征收的一种税。
征税对象： 征税对象：个人所得额
个人所得税纳税人： 个人所得税纳税人：
个人所得税税率 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 、比例税率： 不分数额大小， 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。 如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由高到低不同等级的税率， 规定由高到低不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。 个人工资、 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 适用超额累进税率。 得，适用超额累进税率。
考点十、 考点十、依法纳税
１、依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税。 （１）为什么要依法纳税。 （２）怎样更好地依法纳税
公民要增强自己对国家公职人员及公 共权力的监督意识，以主人翁的态度积极 关注国家对税收的征管和使用，对贪污和 浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护国家和人民利益。
税收的三个基本特征间的关系： 税收的三个基本特征间的关系：
要求
无偿性
经济生活第八课课件
政策，如税收的变动、 政策，如存贷款利
发行国库券、保护价收 率及存款准备金率
购粮食等
的调整
国家财政部门制定，必 中国人民银行直接
制定者 须经全国人大或其常委 制定，经国务院批
会通过
准
二者都是经济政策，都属于宏观调控的重
联系 要方式；在一般条件下，财政政策与货币
政策是相互配合起作用的
[特别提醒] 快速辨别财政的三个作用的技巧 凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料 体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材 料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或 减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作 用。
税收收 入
利润收 入
债务收 入
其他收 入
主要范围
法人和自然人在取得税 法规定的应收入或发生 应税行为时向国家缴纳 的各种税款
国有企业税后利润中按 规定上缴国家的部分， 国家从参股企业中取得 的分红收入
国家通过借贷的方式从 国内外取得的收入，如 国家财政部门在国内外 发行债券、向外国或国 际金融机构取得借款等
刺激总需求增长，降 低失业率，拉动经济 增长
抑制总需求，稳 稳定经济发展态
定物价，给经济 势，实现经济平
“降温”
稳运行
联 具体采取哪种政策，必须依据当时的客观经济运行状况， 系 国家通过财பைடு நூலகம்收入和支出控制经济运行
(2)比较财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
有关财政收入和支出的 和银行有关的系列
内容 区 别
【答案】国家财政通过实施文化消费补贴等，为 促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。 国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采 购、加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源 的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求、扩大 文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了 社会主义文化建设。
2018届重点高中第一轮复习课件 经济生活 第8课
财政支出
经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理 和国防支出；社会保障支出；债务支出
财政收支平衡：当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略
收支关系
有盈余，或支出大于收入略有赤字 财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分
财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分
2.对比理解财政的三大作用
税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对
象、税率不发生改变。
3．种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、
所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增
值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 4．依法纳税：(1)必要性：①我国税收取之于民、用之于
民，国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。②国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基 础。③公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
1．税收
含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式
本质
是一种分配关系
税收是依法取得财政收入的基本形式，是财
与财政的 政收入最重要的来源
关系
考点二 征税与纳税
2.基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政治权 国家取得税收收入， 征税对象、税率由税
区 别
力强制征税，纳税 人必须依法纳税
格不一定上升，故②不选。③④正确切题，故选 D。
答案：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下， 增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤 字率虽然在提高，但低于 3%的警戒线，是适度的、安全的。
优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理， 提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
高中政治经济生活第八课PPT
C、央行决定7月20日起全面放开金融机构贷款利率管制， 为小微企业贷款留出更大空间 D、国家发改委发布指导意见支持小微企业发展
BC
4、面对当前严峻的经济形势，结构性减税成为积极财政政策 的重心之一。国家结构性减税政策切实减轻小型微利企业税 费负担。全国924万余户个体工商户无需缴纳增值税和营业 税，占全部个体工商户的比例达63%以上。同时，将小型微 利企业减半征收企业所得税政策延长执行期限并扩大范围。 政策还明确从2012年1月1日起至2014年12月31日，实施物 流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税减免政策。 同时，对蔬菜的批发、零售免征增值税，减轻物流企业和农 产品生产流通环节的税收负担。
结合材料，运用“财政作用”和“我国基本经济制度”的有 关知识，分析结构性减税对我国经济发展的积极意义。
1、财政具有促进资源合理配置的作用。通过结构性减税政 策，特别对物流和农产品生产流通环节的减税，有利于降低 流通成本，促进资源的合理配置，有利于经济的发展。
2、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。面对当前严峻 的经济形势，结构性减税切实降低企业负担，有利于提高企 业的市场竞争力，稳定物价和扩大内需，从而拉动经济增长。 3、结构性减税减轻了小微企业的税费负担，贯彻了国家以 公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度， 有利于鼓励支持引导非公有制经济的发展。
第八课
财政与税收
国 家 收 入 的 分 配
（ 财 政 与 税 收）
财政及 其作用
财政的含义、主体、目的、本质、 实现形式
国家财政
财 政 的 重 要 来 源
财政的作用(三个）
财政收入的含义、形 式、与税支出
财政支出的含义、构成
收 支 的 三 中 情 况
BC
4、面对当前严峻的经济形势，结构性减税成为积极财政政策 的重心之一。国家结构性减税政策切实减轻小型微利企业税 费负担。全国924万余户个体工商户无需缴纳增值税和营业 税，占全部个体工商户的比例达63%以上。同时，将小型微 利企业减半征收企业所得税政策延长执行期限并扩大范围。 政策还明确从2012年1月1日起至2014年12月31日，实施物 流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税减免政策。 同时，对蔬菜的批发、零售免征增值税，减轻物流企业和农 产品生产流通环节的税收负担。
结合材料，运用“财政作用”和“我国基本经济制度”的有 关知识，分析结构性减税对我国经济发展的积极意义。
1、财政具有促进资源合理配置的作用。通过结构性减税政 策，特别对物流和农产品生产流通环节的减税，有利于降低 流通成本，促进资源的合理配置，有利于经济的发展。
2、财政具有促进国民经济平稳运行的作用。面对当前严峻 的经济形势，结构性减税切实降低企业负担，有利于提高企 业的市场竞争力，稳定物价和扩大内需，从而拉动经济增长。 3、结构性减税减轻了小微企业的税费负担，贯彻了国家以 公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度， 有利于鼓励支持引导非公有制经济的发展。
第八课
财政与税收
国 家 收 入 的 分 配
（ 财 政 与 税 收）
财政及 其作用
财政的含义、主体、目的、本质、 实现形式
国家财政
财 政 的 重 要 来 源
财政的作用(三个）
财政收入的含义、形 式、与税支出
财政支出的含义、构成
收 支 的 三 中 情 况
《经济生活》第八课2019届一轮复习讲义背诵
第八课财政与税收(一)国家财政1．财政(1)含义：国家的收入与支出，是国家参与社会分配的两个方面。
(2)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
(3)实现渠道：国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。
国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。
(4)本质：财政是国家为实现其职能、凭借政治权力进行的国民收入的再分配。
2．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的__资金__，就是财政收入。
(2)来源：税收收入、__利润__收入、债务收入以及其他收入。
其中，__税收__是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
(3)主要的影响因素：经济发展水平和分配政策。
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
(2)分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3．财政支出(1)含义：国家对筹集的财政资金进行__分配__和使用，就是财政支出。
(2)种类：__经济建设__支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，__社会保障__支出，债务支出。
4．财政收支的关系(1)财政收支平衡：当年的财政收入__大于__支出略有盈余，或支出__大于__收入略有赤字。
(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。
收大于支―→财政盈余―→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展收小于支―→财政赤字―→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀收等于支―→收支平衡―→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。
5．我国财政的作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。
经济生活第八课(飞扬之旗)
医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推 动建设社会主义和谐社会。
（考点：财政与基础设施工程） 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地 区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行发展。 国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的 合理配置。 基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长， 投资风险大，离不开国家财政的大力支持。国家财政支持 基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办 大事的优势。
核心考点
国家财政
（一）、财政收入与支出
1、财政收入的构成 2、税收与财政的关系
（二）、财政的作用
1、财政与基础设施工程 2、财政与宏观调控 3、财政与人民生活保障
3、影响财政收入的因素
4、财政支出 5、财政支出了履行对内对外职能，国家 国家的收入和支 必须占有和消费一定的社会财富。_____________ 就是财 出 政。 2、由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基 国家预算 本收支计划，称作__________ ；上一年度国家预算执行 国家决算 。 结果的会计报告，称作_________ 3、根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为 税收收入 、________ 利润收入 、_______ 债务收入、_______ 其他收入 。其中_______ 税收收入是 ________ 国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
税收 的作 用 依法 纳税
选 择 题
4
一、国家财政 （一）、财政收入与支出 1、财政收入的构成 2、税收与财政的关系 3、影响财政收入的因素 4、财政支出 5、财政支出的构成 6、财政收支平衡 （二）、财政的作用 1、财政与基础设施工程 2、财政与宏观调控 3、财政与人民生活保障
（考点：财政与基础设施工程） 如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地 区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行发展。 国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的 合理配置。 基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长， 投资风险大，离不开国家财政的大力支持。国家财政支持 基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办 大事的优势。
核心考点
国家财政
（一）、财政收入与支出
1、财政收入的构成 2、税收与财政的关系
（二）、财政的作用
1、财政与基础设施工程 2、财政与宏观调控 3、财政与人民生活保障
3、影响财政收入的因素
4、财政支出 5、财政支出了履行对内对外职能，国家 国家的收入和支 必须占有和消费一定的社会财富。_____________ 就是财 出 政。 2、由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基 国家预算 本收支计划，称作__________ ；上一年度国家预算执行 国家决算 。 结果的会计报告，称作_________ 3、根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为 税收收入 、________ 利润收入 、_______ 债务收入、_______ 其他收入 。其中_______ 税收收入是 ________ 国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
税收 的作 用 依法 纳税
选 择 题
4
一、国家财政 （一）、财政收入与支出 1、财政收入的构成 2、税收与财政的关系 3、影响财政收入的因素 4、财政支出 5、财政支出的构成 6、财政收支平衡 （二）、财政的作用 1、财政与基础设施工程 2、财政与宏观调控 3、财政与人民生活保障
高中政治经济生活第八课8.2征税和纳税43页PPT
2、税收的基本特征及其相互关系
（1）强制性
国家
强制征收
纳税人 税务机关
（凭借政治权力）
依法纳税 依法征税
（2）无偿性
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就以法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经 国家有关部门批准不能随意改变。
税收的三个特征是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志
无偿性
决定
固定性
强制性
3、我国税收的种类 —根据征税对象划分：
五
流转税
增值税、营业税、 消费税、关税……
大 所得税
企业所得税、 个人所得税…
税 资源税 矿产税、城镇土地使用税……
种 财产税
契税……
行为税 印花税、屠宰税
4.在我国影响较大的两个税种
（1）增值税 ①含义： 将纳税人在生产经营活动中的（增值额） 作为征税对象的一个税种
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理、修配、劳务以及进口货物的单位 和个人
③意义：
可以避免对一个经营额（ 重复征税 ），防 止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；有 利于促进（ 生产专业化 ）和体现（公平竞争）， 有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
计算方法： 商品销售额×税率－上一环节
1.该文件的发布体现的税收特征是（ B ）
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自觉性 2.从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公
民（ C ）
A.收入越高，义务越大 B.权利和义务都不容推卸 C.必须自觉履行义务 D.基本义务是不断变化的
材料分析题：
• 2019年12月02日报道：有关专家透露， 财政部和国税总局起草的有关上调个人 所得税起征点的方案已经上报国务院。 （目前是2000元）。
高中政治《经济生活》第一轮复习(第八课)课件
辨析：财政支出就是指财政的作用。
A、财政的作用是内容，财政支出是具体形式； B、财政支出体现财政的作用，财政的作用通过财政支出来完成。
3、财政收支平衡与财政赤字（如何准确理解财政收支状况？） 收大于支，有节余 （1）财政收支关系的三种状态 支大于收，有赤字
收支相等
（2）注意：在国家财政预算和决算中，收入和支出相等是最理想 的状态，但是，财政收入和支出是在动态过程中实现的，现实中完 全相等的情况是不存在的。 （3）财政收支平衡：指当年的财政收入等于支出；或收入大于支 出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。 （4）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。（财政 赤字意味着要靠借债过日子，财政赤字必须控制在一定范围之内）
注意：在国家收入分配中应如何协调国家、企业和个人三者关系 ——（注意简答题、辨析题、多选题） A、要防止两个偏向 一是国家财政集中的收入过多，直接减少企业和个人的收入，影响 企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对财政收入的增加产生 不利影响。——（财政收入不是越多越好） 二是国家财政集中的收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，降 低财政对经济发展支持和调控的力度，最终不利于企业的发展和个 人收入的增加。 ——（财政收入不是越少越好） B、结论：在社会总财富一定的前提下，国家应该制定合理的分配 政策，既保证国家财政稳步增长，又能保证企业的持续发展和人民 生活水平的不断提高。
（3）财政收入 A、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金（财政征收 具有强制性特点） B、财政收入的形式：税、利、债、费 税收收入——在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可 靠的财政收入形式（占国家财政收入90%以上）
利润收入——包括国有企业税后的利润中按照规定上缴国家的部分， 国家从参股企业中取得的股金分红收入
经济生活8
12
@《创新设计》
目录
考点精析 3.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
10
@《创新设计》
目录
考点精析
3.财政的地位、作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用
11
@《创新设计》
目录
考点精析
知识拓展 如何更好地发挥财政在国民经济中的作用
(1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。 (2)优化财政收入、支出结构。盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率，提高财政资 金使用的公平性。 (3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制，促进社会公平。 (4)发挥市场在资源配置中的决定性作用，实现财政政策和货币政策的优化组合。
赤字 能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀 提醒 财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就 是合理的。
8
@《创新设计》
目录
考点精析
2.全面正确认识财政收支及其影响因素
(1)财政的本质是一种分配 关系。 (2)国家财政是通过预算实 现的，而不是通过决算实 现的。 (3)财政收入代表国家可以 支配的商品，是社会总供 给的一部分；财政支出会 形成社会购买力，是社会 总需求的一部分。 (4)图示影响财政收入的因 素
财政支出；财政 2016·全国Ⅲ卷T12、
这些政策的政治认同
的作用
2015·全国Ⅰ卷T38
科学精神：弄清财政与税收的关系，把握
2018·全国Ⅱ卷T13、
财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收
税收及其种类 2018·全国Ⅱ卷T38、
的作用
2014·全国Ⅱ卷T13
法治意识：增强依法纳税的法治意识
依法纳税
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核 心 突 破
1.税收 含义 本质 与财政关系 国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式 是一种分配关系 税收是依法取得财政收入的基本形式， 是财政收入最重要的来源
核心考点二
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
2.基本特征 强制性 区 权力强制征 须依法纳税 联 系 无偿性 固定性 国家凭借政治 国家取得税收收入， 征税对象、税 既不需返还， 也无需 率由税法规 定，不能随意 改变 任何代价 别 税，纳税人必 对纳税人直接付出
解析
D
(
筹集资金。
)
发行国债
主要目的是弥补 赤字，为经济建设
3.我国在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值 税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点， 是因为增值税 ( ) ①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税 ③税源广且 便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
A
)
解析
这里要回答依法纳
税的 “ 原因 ” ， ① 从公民 角度考虑，履行义务是享 有权利的前提； ③ 从国家 角度考虑，社会主义国家 税收的性质是取之于民、 用之于民，依法纳税对公 民有长远利益。 ②④ 不符 合题意，可排除。
9.2015 年国家继续实施调节收入分配、支持小型微型企业发 展、调整产业结构、扩大进口等方面的结构性减税政策， 相应减少部分个人所得税、企业所得税、增值税、营业税 等收入。国家这样做是因为 ( A.财政收入增长过多， 会造成财政支出增加， 浪费社会财富 B.财政预算要经过法定的程序审批， 财政收入增幅过大无法 通过人大审批 C.保持一定的财政赤字是理想的财政状态 D. 国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收 入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强
核心考点一
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
3.财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教 育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和 提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政 支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等行业 建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过 财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民 经济的平稳运行。
B
大， 就业增加； 增加 收入和投资； 拉动经 济增长， 财政收入增
①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资， 加，故应选 B。 居民消费增长 ③企业生产扩大，就业增加 A.①→③→② B.③→②→① C.③→①→② D.②→③→①
练出高分
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
11.“国富”到“民富”的转变是当前最大亮点。 要做到从“国富”到“民富”的成功转型，必 须适当降低财政收入在 GDP 中的比重。对于 “当前适当降低财政收入在 GDP 中的比重”， 下列说法正确的是 ( ①会影响财政在资源配置中基础性作用的发挥 ②最终不利于企业的发展和个人收入的增加 ③一定程度上影响财政对经济发展支持和调控 的力度 条件 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ ④可以为经济发展方式转变创造有利
可以避免对一个经营额重复征税， 也可 个人所得税是国家 以防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。 它有利于促进生产的专业化和 源， 也是调节个人收 体现公平竞争， 也有利于财政收入的稳 入分配、 实现社会公 定增长 联系 平的有效手段 都是我国的重要税种， 对增加国家财政收入都起到积极作用
核心考点二
C
练出高分
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
4.2015 年， 财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的 预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种 粮收益不因油价调整而降低。这说明 (
A)
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②财政是国家 宏观调控的重要手段 ③国家财政是改善人民生活的物质 保障 ④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 A.①② B.①③ C.②③ D.②④
国家税收
主要税种：增值税和⑬ 个人所得税
组织⑭ 财政收入 的基本形式
税收
形 成
作用
⑮ 调节经济 （宏观调控） 的重要杠杆
国家实现 ⑯ 经济监督 的重要手段
纳税人：税法规定的⑰ 直接 负有纳税义务的单位和个人
依法纳税
负税人： ⑱ 实际 或 ⑲最终 承担税款的单位和个人 依法纳税是公民的⑳基本义务
现
⑧ 经济建设 支出
重 要 来 源
财政收入与支出
科学、教育、文化、卫生事业支出
财政支出的构成
行政管理和国防支出
⑨ 社会保障 支出
债务支出
财政收支平衡：财政收入等于支出；或略有节余，或略有赤字
税收
主干构建
考点突破
错题诊断
热点聚焦
练出高分
主干构建·精要概览
税收的含义
⑩ 强制 性
基本特征
⑪ 无偿 性
⑫固定 性
必修1 经济生活 第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
主干构建·精要概览
促进① 社会公平 、改善人民生活的物质保障
财政的作用
促进② 资源合理配置 促进国民经济③ 平稳运行
体
财政
财政收入的构成：④ 税收收入 、利润收入、⑤ 债务收入 以及其他收入
影响财政收入的因素：主要是⑥ 经济发展水平 和⑦ 分配政策
核心考点三
方式 欺骗、隐瞒 不按时 欺骗 暴力、威胁
目的 少缴或不缴 拖欠税款 获得税收优惠 不缴
核心突破
命题探究
对点精练
练出高分
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
A组
基础强化
1.2015 年前三季度，全国财政收入突破 9 万亿元， 解 析 发 展 经济是增加 比上年增长 10.9%。主要得益于我国经济保持了 财政收入的 平稳较快发展和税收的不断增长。体现了( ) 根本途径，经 ①财政收入主要受经济发展水平的制约 ②税收 济发展水平 增长是增加财政收入的根本途径 ③税收是国家 是 影 响 财 政
解析
市场在资
源配置中起基础 性作用， ①错误； 适当降低财政收 入有利于增加个 人收入，减轻企 业负担，有利于 促进企业发展， 料分析：近年来，国家把稳增长放在更加重要的位置， 把稳增长与调结构、惠民生结合起来。加快财政支出进 度，在既定的预算范围内保障重点支出，注重加强薄弱 环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能 环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大 对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安 居工程等方面的投入。加大结构性减税力度，重点推进 营业税改征增值税试点(可减轻企业税负超过1 000亿元)， 实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。
违反税法的行为：
偷税 、欠税、
骗税 、抗税
主干构建
考点突破
错题诊断
热点聚焦
练出高分
考点突破·深度剖析
核心考点一 财政及其作用
核 心 突 破
1.财政： 国家的收入和支出就是财政。 财政收入和支出是国家参 与社会分配的两个方面。 2.影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。 (1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经 济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的 持续增长。 (2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
核心考点三
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
2.反对违反税法的行为 行为 偷税 欠税 骗税 抗税 3.公民要自觉诚信纳税 (1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积 极行使纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护 人民和国家的利益。
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
核心考点三 依法纳税
核 心 突 破
1.公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家 各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定 了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
练出高分
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5.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律 的制裁。这与税收特征有联系的是 ( A.税收的强制性 B.税收的无偿性 C.税收的固定性 D.税收体现国家意志 )
A
6.财政部和国家税务总局颁布的《营业税改增值税试点方案》 明确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本 规定，包括纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时 间和地点等各项税制要素。这体现了我国税收的 ( A.强制性 C.固定性 B.无偿性 D.取之于民、用之于民 ) C
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具 有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制 性和无偿性又决定了它必须具有固定性
核心考点二
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
3.增值税和个人所得税 增值税 含义 征税对象 区 别 作用 税率 是以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税 生产经营中的增值额 比例税率 个人所得税 是国家对个人所得 征收的一种税 个人所得额 实行超额累进税率 和比例税率 财政收入的重要来
1.税收 含义 本质 与财政关系 国家为实现其职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式 是一种分配关系 税收是依法取得财政收入的基本形式， 是财政收入最重要的来源
核心考点二
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
2.基本特征 强制性 区 权力强制征 须依法纳税 联 系 无偿性 固定性 国家凭借政治 国家取得税收收入， 征税对象、税 既不需返还， 也无需 率由税法规 定，不能随意 改变 任何代价 别 税，纳税人必 对纳税人直接付出
解析
D
(
筹集资金。
)
发行国债
主要目的是弥补 赤字，为经济建设
3.我国在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值 税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点， 是因为增值税 ( ) ①不受企业盈亏影响 ②可以避免重复征税 ③税源广且 便于征收 ④能防止进货商品的偷漏税行为 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
A
)
解析
这里要回答依法纳
税的 “ 原因 ” ， ① 从公民 角度考虑，履行义务是享 有权利的前提； ③ 从国家 角度考虑，社会主义国家 税收的性质是取之于民、 用之于民，依法纳税对公 民有长远利益。 ②④ 不符 合题意，可排除。
9.2015 年国家继续实施调节收入分配、支持小型微型企业发 展、调整产业结构、扩大进口等方面的结构性减税政策， 相应减少部分个人所得税、企业所得税、增值税、营业税 等收入。国家这样做是因为 ( A.财政收入增长过多， 会造成财政支出增加， 浪费社会财富 B.财政预算要经过法定的程序审批， 财政收入增幅过大无法 通过人大审批 C.保持一定的财政赤字是理想的财政状态 D. 国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收 入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强
核心考点一
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
3.财政的作用 (1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教 育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和 提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。 (2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政 支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施等行业 建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置。 (3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。国家通过 财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民 经济的平稳运行。
B
大， 就业增加； 增加 收入和投资； 拉动经 济增长， 财政收入增
①经济增长，财政收入增加 ②企业增加投资， 加，故应选 B。 居民消费增长 ③企业生产扩大，就业增加 A.①→③→② B.③→②→① C.③→①→② D.②→③→①
练出高分
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
11.“国富”到“民富”的转变是当前最大亮点。 要做到从“国富”到“民富”的成功转型，必 须适当降低财政收入在 GDP 中的比重。对于 “当前适当降低财政收入在 GDP 中的比重”， 下列说法正确的是 ( ①会影响财政在资源配置中基础性作用的发挥 ②最终不利于企业的发展和个人收入的增加 ③一定程度上影响财政对经济发展支持和调控 的力度 条件 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ ④可以为经济发展方式转变创造有利
可以避免对一个经营额重复征税， 也可 个人所得税是国家 以防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为。 它有利于促进生产的专业化和 源， 也是调节个人收 体现公平竞争， 也有利于财政收入的稳 入分配、 实现社会公 定增长 联系 平的有效手段 都是我国的重要税种， 对增加国家财政收入都起到积极作用
核心考点二
C
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4.2015 年， 财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的 预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种 粮收益不因油价调整而降低。这说明 (
A)
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②财政是国家 宏观调控的重要手段 ③国家财政是改善人民生活的物质 保障 ④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键 A.①② B.①③ C.②③ D.②④
国家税收
主要税种：增值税和⑬ 个人所得税
组织⑭ 财政收入 的基本形式
税收
形 成
作用
⑮ 调节经济 （宏观调控） 的重要杠杆
国家实现 ⑯ 经济监督 的重要手段
纳税人：税法规定的⑰ 直接 负有纳税义务的单位和个人
依法纳税
负税人： ⑱ 实际 或 ⑲最终 承担税款的单位和个人 依法纳税是公民的⑳基本义务
现
⑧ 经济建设 支出
重 要 来 源
财政收入与支出
科学、教育、文化、卫生事业支出
财政支出的构成
行政管理和国防支出
⑨ 社会保障 支出
债务支出
财政收支平衡：财政收入等于支出；或略有节余，或略有赤字
税收
主干构建
考点突破
错题诊断
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练出高分
主干构建·精要概览
税收的含义
⑩ 强制 性
基本特征
⑪ 无偿 性
⑫固定 性
必修1 经济生活 第三单元 收入与分配
第八课 财政与税收
主干构建·精要概览
促进① 社会公平 、改善人民生活的物质保障
财政的作用
促进② 资源合理配置 促进国民经济③ 平稳运行
体
财政
财政收入的构成：④ 税收收入 、利润收入、⑤ 债务收入 以及其他收入
影响财政收入的因素：主要是⑥ 经济发展水平 和⑦ 分配政策
核心考点三
方式 欺骗、隐瞒 不按时 欺骗 暴力、威胁
目的 少缴或不缴 拖欠税款 获得税收优惠 不缴
核心突破
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对点精练
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1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
A组
基础强化
1.2015 年前三季度，全国财政收入突破 9 万亿元， 解 析 发 展 经济是增加 比上年增长 10.9%。主要得益于我国经济保持了 财政收入的 平稳较快发展和税收的不断增长。体现了( ) 根本途径，经 ①财政收入主要受经济发展水平的制约 ②税收 济发展水平 增长是增加财政收入的根本途径 ③税收是国家 是 影 响 财 政
解析
市场在资
源配置中起基础 性作用， ①错误； 适当降低财政收 入有利于增加个 人收入，减轻企 业负担，有利于 促进企业发展， 料分析：近年来，国家把稳增长放在更加重要的位置， 把稳增长与调结构、惠民生结合起来。加快财政支出进 度，在既定的预算范围内保障重点支出，注重加强薄弱 环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新、节能 环保和农田水利等的支持；注重向民生领域倾斜，加大 对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安 居工程等方面的投入。加大结构性减税力度，重点推进 营业税改征增值税试点(可减轻企业税负超过1 000亿元)， 实施一系列减轻小微企业税费负担的政策措施。
违反税法的行为：
偷税 、欠税、
骗税 、抗税
主干构建
考点突破
错题诊断
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考点突破·深度剖析
核心考点一 财政及其作用
核 心 突 破
1.财政： 国家的收入和支出就是财政。 财政收入和支出是国家参 与社会分配的两个方面。 2.影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。 (1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经 济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的 持续增长。 (2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
核心考点三
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
2.反对违反税法的行为 行为 偷税 欠税 骗税 抗税 3.公民要自觉诚信纳税 (1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积 极行使纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护 人民和国家的利益。
核心突破
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对点精练
考点突破·深度剖析
核心考点三 依法纳税
核 心 突 破
1.公民依法纳税的必要性 (1)从税收的地位看，税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家 各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利 益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定 了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
练出高分
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
5.纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律 的制裁。这与税收特征有联系的是 ( A.税收的强制性 B.税收的无偿性 C.税收的固定性 D.税收体现国家意志 )
A
6.财政部和国家税务总局颁布的《营业税改增值税试点方案》 明确了对交通运输业和部分现代服务业征收增值税的基本 规定，包括纳税人、应税服务、税率、应纳税额、纳税时 间和地点等各项税制要素。这体现了我国税收的 ( A.强制性 C.固定性 B.无偿性 D.取之于民、用之于民 ) C
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具 有强制性，强制性是无偿性的保障。②税收的强制 性和无偿性又决定了它必须具有固定性
核心考点二
核心突破
命题探究
对点精练
考点突破·深度剖析
3.增值税和个人所得税 增值税 含义 征税对象 区 别 作用 税率 是以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税 生产经营中的增值额 比例税率 个人所得税 是国家对个人所得 征收的一种税 个人所得额 实行超额累进税率 和比例税率 财政收入的重要来