高中政治经济生活第三单元收入与分配第八课财政与税收知识点总结归纳概括
第八课财政与税收知识点知识讲解
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
高中政治总复习 第三单元 收入与分配第八课 财政与税收 新人教版必修1
()
A．经济发展水平
B．财政政策
C．分配政策
D．税收政策
解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者
是根与叶、源与流的关系，故选 A 项。
答案：A
4．《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010～2020 年)》
提出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农
村家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以
[特别提醒] ①税收的无偿性是相对的，国家不直接对纳 税人付出任何代价，但作为权利主体，每位纳税人都享受 到国家提供的各种服务。 ②税收的固定性不等于税收是永远不变的。税收是国家对 经济进行宏观调控的重要工具，随着经济形势的变化，国 家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度 进行调整。
(3)税收种类：目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、 财产税和行为税五大类。增值税 和个人所得税 是影响很大的 两个税种。 ①增值税：是以生产经营中的 增值额 为征收对象的一种税。 该税种只对增值额征税，可以避免对一个经营额 重复征税 ， 也可以防止前一生产经营环节企业的 偷漏税 行为。 ②个人所得税：是国家对个人征收的一种税。按应税项目不 同，分别实行 超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率， 纳税人所得 越高，税率 越高 ；所得 越低 ，税率越低。个人 所得税是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配 、 实现社会公平的有效手段。
④现实生活中仍然存在 偷税 、 骗税 、欠税、抗税等违反税 法的现象和行为。 (2)要求 ①自觉履行 依法诚信纳税义务。 ②增强对国家公职人员及公共权力的 监督意识 ，以主人翁 的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国 家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
《经济生活》第八课财政与税收(知识点归纳+课时作业)1
经济生活?第八课财政与税收知识点归纳〔一〕国家财政1、财政的作用〔1〕国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
〔注意：财政是通过国民收入的再分配来促进公平和改善人民生活的。
〕〔2〕国家财政具有促进资源合理配置的作用。
〔说明我们国家财政能够集中力量办大事的作用，也表达了财政与宏观调控的关系。
〕〔3〕国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求：社会总供给与社会总需要保持根本平衡。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建立支出、减少税收，刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。
②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温〞。
2、财政收入与支出〔1〕收入收入的构成：税收、利润、债务、其他收入〔2〕税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
〔3〕影响财政收入的因素：〔1〕经济开展水平：根底性的影响〔2〕分配政策。
〔4〕财政支出的构成：经济建立支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。
〔5〕财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
〔二〕征税和纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的根本形式。
2、税收的根本特征：强制性、无偿性和固定性3、税收的种类：流转税、所得税、资源税、财产税和行为税4、税收的作用：是国家财政收入的主要来源，是国家各项职能实现的重要保证。
5、依法纳税：违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税国家财政课时作业一、单项选择题1．任何国家为了履行对内对外职能，必须要占有和消费一定的社会财富，都要有自己的财政。
财政是国家的收入和支出。
对此理解正确的选项是( )①财政的内容是国家对社会产品的分配②财政的特点是强制性③财政本质上是一种分配关系④财政本质上是一种消费关系A．①②③④ B．①②③C．①③④ D．①②④2．对国家预算的认识，以下错误的选项是( )A．是经过法定程序批准的国家年度收支方案B．它需要经过国家权力机关的审批前方能生效C．预算表达着国家权力机关和全体人民对政府活动的制约和监视D．国家预算就是国家的收入和支出3．财政部、发改委、国务院扶贫办于2011年11月7日下发的?财政专项扶贫资金管理方法?指出，各地确定的财政专项扶贫资金使用范围为：围绕培育和壮大特色优势产业；围绕改善农村贫困地区根本生产生活条件；围绕提高农村扶贫对象就业和生产能力。
高中政治必修一 经济生活 第八课 财政与税收
小试牛刀
判断下列措施哪些属于财政政策、哪些属于货币政策？
1.提高存贷款利率
2.增发国债
3.提高个人所得税起征点 4.降低存款准备金率 5.提高对农民的经济补贴
财政政策：2、3、5、6 货币政策：1、4、7
6.提高最低生活保障水平
7.多发500万亿人民币
知识精讲
(2)增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
是以生产经营中的增值额为 是国家对个人所得征收的一种
含义
征税对象的一种税
税
征税对象
生产经营中的增值额
区
税率
比例税率
别
可以避免对一个经营额重复
个人所得额 实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，
作用 征税，也可以防止前一生产经 也是调节个人收入分配、实现
知识精讲
考点二 征税与纳税
知识精讲
1.税收
含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式
本质
是一种分配关系
税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最 与财政关系
重要的来源
有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的 与国家关系
存在和发展提供物质保障
依据和保障
税法和法律
知识精讲
知识拓展
纳税人和负税人的区别
1.纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位及个人。 2.负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。 3.当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人是一致的。如 个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。 4.当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负 税人。
高一政治第八课财政与税收知识点总结
高一政治第八课财政与税收知识点总结我们的生活离不开财政与税收，xx给大家总结了关于高一政治必修一第八课财政与税收知识点总结，希望对您有帮助!第八课财政与税收一、财政收入与支出1、财政收入的来源：税、利、债、费四种形式。
其中，税收是财政收入的主要来源。
2、影响财政收入的因素：(1)财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的制约。
(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
(3)国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
(二)财政支出1、用途：(1)经济建设支出。
(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。
(3)行政管理和国防支出。
(4)社会保障支出。
(5)债务支出。
(三)财政收入和支出对比的三种情况：收入大于支出，有节余;支大于收，有赤字;收支相等。
二、财政的作用(1)财政是促进[社会公平、改善人民生活的物质保障。
(2)财政具有促进资源合理配置作用(3)财政具有促进国民经济平稳经济作用。
如何平稳?国家通过财政收入支出控制经济运行：①在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政性政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②反之，在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价就会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。
三、税收及其种类1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
(税收的三个基本特征紧密联系、不可分割：无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性)1、税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。
2020版高考政治复习第三单元收入与分配第八课财政与税收课件新人教版
注意:①财政包括财政收入和财政支出两方面,财政的作用通过财政收 入和支出两方面体现。 ②财政的作用涉及宏观经济运行与财政政策的运用,在财政的三方面作 用中均体现着财政政策的运用,尤其是财政促进国民经济平稳运行这一
作用。
③在我国,扩张性财政政策和紧缩性财政政策,分别被称为积极的财政 政策和从紧的财政政策。此外,既不扩张又不紧缩的中性财政政策被称 为稳健的财政政策。稳健的财政政策是在经济平稳、无明显通货膨胀
突破二 税收的作用和公民纳税义务
1.增值税、个人所得税
税种 含义 纳税人 特点和作用 增值税 是以生产经营中的增值 额为征税对象的一种税 个人所 国家对个人所得征收的 得税 一种税 在我国境内销售货物或者提供加工、修 可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一 理修配劳务以及进口货物的单位和个人 生产经营环节企业的偷漏税行为 在我国境内有住所,或者无住所而在境内 是国家财政收入的重要来源,同时,个人所得税实 居住满一年,在我国境内外取得所得的个 行超额累进税率和比例税率。实行超额累进税率, 人,以及在我国境内无住所又不居住或者 纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低。 在境内居住不满一年从我国境内取得所 个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节 得的个人 个人收入分配、实现社会公平的有效手段
制定者 财政部门,须经人大批准
联系
中央银行直接制定
两者都属于宏观经济政策,都是宏观调控的重要经济手段;在一定条件下两者往往配合使用,一般遵循“同风向” 原则
3.影响财政收入的因素分析 财政发挥作用和财政政策的运用,都涉及财政收入。 弄清影响财政收入的因素,合理确定财政收入政策, 是财政政策运用的重要内容,也是财政发挥作用的 重要途径。影响财政收入的因素有很多,其中主要
2024高考政治一轮总复习第三单元收入与分配第八课财政与税收教案新人教版必修1
第八课财政与税收核心素养术语必背1.政治认同：通过对财政作用的理解与分析，明确国家财政政策调整的缘由及其对经济发展的影响。
2．科学精神：通过对财政与税收关系以及税收作用的分析，能够相识税收在经济发展中的作用。
3．法治意识：通过对违反税法行为的认知，以及对依法纳税意义的了解，树立依法纳税意识。
4．公共参与：结合当前我国经济形势，以及对相关税收作用的理解，为国家财政政策的实施、税收作用的发挥提出相应建议。
1.影响财政收入的因素主要是经济发展水平和安排政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
2．国家财政是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。
3．国家财政具有促进资源合理配置的作用。
4．国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
学问体系考点一国家财政一、财政收入与支出1．财政收入与支出财政收入含义国家通过肯定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。
税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行安排和运用分类按详细用途可分为经济建设支出，科学、教化、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系(1)收大于支→财政节余→财政资金未得到充分运用，不利于经济建设和社会发展(2)收小于支→财政赤字→财政支出靠借债维持，可能导致社会总供求不平衡，引发通货膨胀(3)收等于支→收支平衡→财政资金得到了有效运用，有利于经济建设和社会发展。
在财政预算、决算中，收支相等是最志向的状态，但在现实生活中收支完全相等的状况几乎是不存在的影响财政收入的因素许多，其中主要是经济发展水平和安排政策。
(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
(2)图示影响财政收入的因素1．财政的本质是一种以国家为主体，在全社会范围内集中性的安排关系。
财政的内容是对国家收入的安排。
2．辩证地看待财政赤字财政赤字是一种客观的经济现象，不能笼统地说财政赤字是有害的还是无害的。
第八课 财政与税收
6.财政收支平衡 （1）财政收入与支出的关系有三种情况：如下表
财政收支平衡
财政盈余
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有 盈余，或支出大于收入略有赤字 当年的财政收入大于财政支出的部分
当年的财政支出大于财政收入的部分
财政赤字
比一比：
财政赤字与通货膨胀的关系
通货膨胀
财政赤字
区 含义不同 指当年的财政支出大 指经济运行中出现的全面、持续 于财政收入的部分 的物价上涨的现象 别 原因不同 是由财政支出大于财政 是由纸币发行量过多、经济增长过热、
收入所致 重复建设严重等导致的 财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠 借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡， 引发通货膨胀
联系
财政赤字一定引发通货膨胀吗？
对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上 的差别。 略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。 如果财政赤字出现了比较大的数额，那就 意味着国家的财政支出要靠借债来维持， 这种情况有可能导致社会总需求和总供给 的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政 赤字要控制在一定范围之内。
拓展: 经济运行状况与财政政策、货币政策的适用
经济运行状况 对策及具体措施
财政政策
在经济增长滞缓、 经济运行主要受需 求不足制约时（总 供给＞总需求）
扩张性财政政策： 具体措施：增加 经济建设支出和 减少税收。
货币政策 积极的货币政策：
具体措施：扩大货币发行量、降低 存贷款基准利率和存款准备金率
目的：刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
考点二
财政的作用（重点）
表现
缩小收入分配差距，促进教育公平， 建立社会保障体系与基本医疗卫生 制度
财政的作用 财政与 促进社会公 人民生 平、改善人 活保障 民生活的物
高中政治 第3单元 收入与分配 第8课 财政与税收 第1框 国家财政教
《国家财政》一、教学内容与解析【教学内容】1、财政收入与支出2、财政及其作用【内容解析】本节课要学的内容“财政与税收”是承接上一课的，社会所创造出来的财富不能全部由个人支配，为了使政府能够顺利地承担自己的各项职能，政府必须参与社会财富的分配。
在介绍我国个人收入分配的有关知识后，这一课教材侧重引导学生认识政府是如何参与社会分配的，即有关政府财政收入与支出的一般知识，帮助学生感受财政在我国社会经济发展中所起的巨大作用。
本框教学的重点是财政收入的这个知识点，解决重点的关键是要细致讲解让学生把握好国家筹集财政收入的具体渠道以及影响财政收入的因素。
二、教学目标与解析【教学目标】1、知道财政的含义及其实质2、了解国家预算和结算的含义3、理解财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障4、懂得财政的资源配置作用5、理解财政的经济稳定职能6、知道财政收入的含义及具体获取渠道7、理解影响财政收入的主要因素8、了解财政支出的含义和我国财政支出的具体用途9、懂得财政收支的对比关系以及如何确定财政收支的合理关系【目标解析】1、国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金就是财政收入。
一般来说，国家筹集财政收入的具体渠道包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入，通常简称为税、利、债、费。
2、影响财政收入的因素很多，主要是经济发展水平和分配政策，3、国家对筹集的财政资金进行分配和使用就是财政支出。
财政支出划分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出五个方面。
4、财政收入和支出的关系，有收支平衡、盈余、赤字三种情况。
5、国家的收入和支出就是财政，就其本质而言，财政是国家(政府)为实现其职能凭借公共权力直接参与社会分配的一种活动，即财政是以国家（或政府）为主体的分配关系。
6、由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划，称作国家预算，也称政府预算。
上一年度国家预算执行结果的会计报告，称作国家决算，也称政府决算。
【精品】2019年高中政治重要知识点归纳★☆经济生活 第8课 财政与税收
【精品】2019年高中政治重要知识点归纳★☆经济生活第八课财政与税收考点一：国家财政1财政的含义：国家的收入与支出。
（★财政分配属于国家为主体的再分配★）2关于“财政”的一般知识总结A财政的目的：国家履行对内对外职能。
B财政的特点：主体是国家，凭借的是公共权力参与分配。
C财政的本质：以国家为主体的分配关系。
D财政的内容：财政收入与财政支出。
E财政的运作：（财政实现的两个基本途径）：国家预算与国家决算。
3★★★★★★财政的地位和作用★★★★★★财政的地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。
财政的作用（☆）①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（改善民生、社会保障类材料）②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（工程建设、区域建设、行业发展、基础设施建设类材料）③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
（增加或者减少税收、增发或者减发国债、财政政策使用等材料）【注意的问题】A财政的作用是通过财政收入与财政支出两个方面来体现的，不仅仅只靠“财政支出”。
B如何调整使用财政政策？（逆风向调节）（1）经济增长滞缓，社会总需求不足时，采取扩张性财政政策，增加经济建设支出、增发国债，减少税收等方式来刺激总需求增长，降低失业率，最终拉动经济增长。
（2）经济过热，物价上涨，社会总需求过旺时，采取紧缩性财政政策，减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。
口诀：经济冷，多花钱；经济热，少花钱。
考点二：财政收入与财政支出1★★财政收入形成社会总供给的一部分，财政支出形成社会总需求的一部分。
2财政收入（1）类型：①税收收入（最普遍形式和最重要来源）②利润收入（国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分）③债务收入（国家发行债券，向外国或者国际金融机构借款，形成债务收入，但是统计部门统计财政收入数量时通常不包括债务收入）④其他收入（俗称“费用收入”）（主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分）（2）★★★影响财政收入的主要因素★★★①经济发展水平（根本因素和基础性因素）—它与财政收入是根与叶、源与流的关系。
2019届北京专用高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课时财政与税收讲义新人教版必修
稳运行
保
促进社会总供给与社会总需求基本
平衡
名师点睛 1.从不同经济领域认识财政的作用: (1)财政与宏观调控:政府通过财政政策,调节经济发展,促进经济平稳运行。 (2)财政与社会公平:政府通过财政加大对社会保障的支出,从而维护社 会公平。 (3)财政与消费:政府通过财政补贴等形式,促进消费,扩大内需。 (4)财政与经济协调发展:政府通过财政加大对农村经济建设和少数民 族地区发展的支出,从而统筹城乡发展、统筹区域发展,实现经济协调 发展目标。 2.财政政策是国家实施宏观调控政策的经济手段,国家不直接干预企业 生产,但是通过刺激消费来带动生产。国家通过财政政策,产生导向作 用,对于优化产业结构、创新发展、增加就业岗位、提高环保意识、增 加出口、转变经济发展方式、区域协调可持续发展等都有相当大的作 用。
2.比较扩张性财政政策和紧缩性财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施条件
经济滞缓、需求不足
经济过热、供给能力不足
措施
增加经济建设支出,减少税收,实施营改增,提 减少财政支出,增加税收 高出口退税率,增发国债
目的 刺激总需求,降低失业率,拉动经济增长
抑制总需求,稳定物价,给经 济降温
联系
都是国家通过财政收入和支出总量、方向与结构的变动来控制经济运行的 政策
答案 D 解析 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。A、B 项会减少财政收入,导致财政赤字增加;C项会增加财政支出;D项切题。
典例2 (2017北京丰台期末,4)国家大力推进减税降费,为企业减税降费 是“放水养鱼”,减轻企业负担从长远来看是在涵养税源。“放水养
鱼”发生作用的传导路径是 ( B )
关系 衡
有盈余,或支出大于收入略有赤字
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《经济生活》
第三单元收入与分配
第八课财政与税收
考点38：财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)
(1)财政收入的含义：国家通过一定形式和渠道集中起来的资金。
(2)财政收入分为税收收入(税收收入是财政收入的主要来源)、利润收入(国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的股金分红收入)、债务收入(国家发行的债券或者借款)和其他收入(收费、罚没收入和公用事业中上缴国家的部分)。
简而言之：税、利、债、费的收入。
(3)影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。
②分配政策：
A．在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
B．如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。
考点39：财政支出的主要用途(a)
(1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。
(2)财政支出可以分为：①经济建设支出(居于财政支出的首位) ②科学、教育、文化、卫生事业支出③行政管理和国防支出④社会保障支出(我国社会保障的主要内容：社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚) ⑤债务支出。
考点40：财政收入和支出关系的三种情况(a)
(1)财政收支平衡，是指当年的财政收入大于支出略有节余，或支出大于收入，略有赤字。
(2)财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。
(3)财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
考点41：财政在社会经济生活中的作用(b)
国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
(1)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐。
(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。
国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。
例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政
的大力支持。
(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。
①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
②反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。
考点42：税收的基本特征(a)
(1)人们习惯将税和税的征收合称为税收。
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(2)税收的基本特征(这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志)
①强制性：国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
③固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
关系：税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性决定了它必须具有
固定性。
总之，三个特征缺一不可，统一于税法。
(3)作用：国家通过税收形式组织财政收入，为其自身的存在和发展提供物质保障；税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
考点43：增值税和个人所得税(b)
(1)增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人。
增值税只对增值额征税。
意义：可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
(2)个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。
纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国境内外取得所得，在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国境内取得的所得。
税率(特点)：按应税项目不同，分别实行超额累进制税率和比例税率。
实行超额累进税率：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
(我国个人工资、薪金实施超额累进税率)
意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
考点44：依法纳税是公民的基本义务(c)
(1)为什么？
①在我国，税收取之于民，用之于民(我国税收的性质)。
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，
必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
③权利和义务是统一的，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
(2)公民应如何做？——(树立纳税人意识)
①(义务方面)每个公民必须承担义务，依法纳税，自觉诚信纳税。
②(权利方面)公民要增强对国家机关公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
考点45：违反税法的行为及应承担的法律责任(a)
(1)违反税法的行为：偷税(有意不缴或少缴应纳税款)、欠税(没有及时缴纳而拖欠税款)、骗税(骗取国家税收优惠主要是出口退税)、抗税(以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款)
(2)应承担的法律责任：税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚金，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。