财务中的不相容职务的设置资料讲解

不相容岗位与职责设计与分离办法

对不相容岗位与职责设计及分离办法为了促进单位内部管理规范化,加强内部会计监督,建立规范的工作秩序,提高业务工作水平,强化中心内部管理,根据《中华人民共和国会计法》等有关规定以及本单位内部管理的实际制定本规范。

（一）会计人员内部控制制度（1）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

（2）财务专用章应由专人保管, 个人名章必须由本人或其授权人员保管。

严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

用于结算的印鉴要分开, 财务专用章和法人章要分开。

（3）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务, 必须严格履行签字或盖章手续。

（4）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（5）票据管理。

单位应当加强与货币资金相关的票据的管理, 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序, 并专设登记簿进行记录, 防止空白票据的遗失和被盗用。

（6）出纳及会计不为同一人, 并实行定期轮岗制（轮岗期为两年）。

（二）采购业务的内部会计控制采购业务的内部会计控制的关键控制点: 请购、审批、合同订立、采购、验收、付款。

在制度设计上可以从以下几个方面去考虑。

（1）请购与审批。

采购业务申请必须由使用部门提出, 如学校的教学部门、仓库等部门。

而采购申请的审批由申请部门之外的采购部门或其他授权部门负责实施。

（2）询价与确定供应商。

采购询价人员负责与采购商品供应商进行讨价还价, 但询价人员不得负责选择供应商。

（3）采购合同的订立与审定。

采购合同的签订、谈判主要由采购部门人员完成, 而合同的审定业务则由采购部门外的人员完成。

（4）采购与验收。

采购合同的实施一般由采购部门完成, 而商品的验收一般由仓库或使用部门完成。

（5）采购、验收与相关会计记录。

采购、验收人员或部门主管不得兼任会计记录工作。

（6）付款审批与付款执行。

付款审批由使用部门主管、分管领导和财务主管负责, 付款执行由出纳或采购人员负责, 另外付款审批与执行人员不能同时负责询价和选择供应商的业务。

不相容岗位

涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在哪些方面？为什么要对这些职务进行分离？如果不进行这些分离会发生什么问题？．货币资金岗位分工制度设计的宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程，既包括企业财会部门内部的出纳岗位与会计岗位的分工，也包括与货币资金运行有关的业务岗位分工和货币资金审批的领导岗位分工等。

因此，货币资金的岗位分工制度是溶于企业各级领导的岗位分工、各业务部门的岗位分工、各管理职能部门的岗位分工和财会部门内部的出纳岗位与会计岗位分工等一系列岗位责任制度中的。

货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批的领导、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。

在这一系列岗位责任制度中，涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督制度主要体现在以下几个方面：（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触。

由被授权批准的专职出纳人员负责货币资金的收付及保管，不允许其他人员接触。

其目的是保证责任到人，使货币资金收付、保管的权责清晰，防止由越权、串岗等行为的发生而引发的一种责任多人承担，而谁也有理由不承担的现象，让出纳人员切实承担起货币资金安全的责任。

（2）出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。

由出纳的岗位责任所决定，出纳人员在收付货币资金的同时，应登记现金、银行存款日记账和其他货币资金明细账，如果有授权还可同时编制记账凭证，这是为便于工作和提高工作效率。

由总分类账控制日记账和明细账的功能所决定，出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。

否则，出纳人员工作中发生的错误、舞弊就无法被及时发现，总账也就失去了它应有的控制作用。

（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。

一般而言，每一笔货币资金收付业务的发生，一方面使货币资金发生增、减（借、贷）变动，另一方面会使相对应的非货币资金账户发生相应金额的反方向（贷、借）变动。

不相容职务分工

不相容职务分工
一、会计岗位设置中的不相容职务
（1）出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等均属于不相容职务，应当予以分离。
（2）会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离。
（3）总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务，应当分离。
（2）商品存货的请领、审批、发放与记账须相互独立，不能由一人包办。
（3）财产物资的保管与清查职务应分离，即应由会计部门组织，定期或不定期的查对账证、抽点实物，以保证账证相符、账账相符、账实相符。
五、工资业务中的不相容职务
在工资业务中，起薪止薪决定、考勤记录、工薪发放、工资记录等职务应相互分离，一般涉及企业的劳动工资部门或人事部门、车间或班组、会计部门等职能部门。
（3）开票与发货、开票与收款、销售收入账的记录、应收账款账的记录和收款应予分离，即负责销售收入账和应收账款账的会计不得经手货币资金，并且销售收入账和应收账款账最好由不同的会计人员负责。
（4）记账、收款和抄寄对账单属于不相容职务，应予以分离，即企业应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员，按月向客户寄发账单。
六、销售与收款业务中的不相容职务
（1）销售部门和销售人员必须专职独立，不得兼记会计部门销售收入账和应收账款账，不得直接收取货款，不得兼任货物保管和发货，不得兼货物采购。同时，其他部门及人员也不得兼办销售，即销售与记账、收款、保管、发货、采购均属不相容职务。
（2）销售业务的各个环节，包括销售合同的签订、销售单的编制、发票的开出、售价的确定、销售方式和结算方式、销售折扣折让与退货等，都要经过恰当的批准，即批准与经办应予以分离。
七、筹资与投资业务中的不相容职务

不相容职务分离控制的基本内容

不相容职务分离控制的基本内容
不相容职务分离控制是指在一个组织或机构中，为了防止对某一工作职务的控制过于集中而采取的一种控制措施。

其基本内容包括： 1. 职务分离原则：即同一人员不得同时担任相互独立、互为制约的两个或多个职务。

例如，财务负责人不得兼任出纳员、会计等职务，以防止财务欺诈、侵占等行为的发生。

2. 职责分离原则：即同一职务的不同职责应当分别由不同人员担任。

例如，采购人员不应该同时负责审批采购申请和签订采购合同，以防止采购过程中的贪污、受贿等行为。

3. 职权分离原则：即同一人员不得同时拥有相互独立、互为制约的两个或多个职权。

例如，一个部门的主管不应该同时负责审批和审核该部门的经费使用，以防止在经费使用过程中的滥用、浪费等行为。

4. 监督分离原则：即对同一人员或同一职务的不同职责、职权的监督应当由不同领导或部门实施。

例如，对于财务人员的财务管理活动，应当有独立的审计部门进行监督和检查，以防止财务作假、违规等行为。

以上四个方面的内容都是不相容职务分离控制的基本内容，旨在确保组织的经营管理活动的透明度、公正性和合法性，防止各种不当行为的发生。

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不相容职责岗位设置原则

不相容职责岗位设置原则不相容职责岗位设置原则是指在一个组织中，为了保证工作的高效进行，避免职责冲突和利益冲突，需要对各个岗位的职责进行明确划分，并设立一些原则来避免不相容职责的出现。

以下是一些常见的不相容职责岗位设置原则：1.互补性原则：不相容职责岗位的设置应尽量使其相互补充，形成一个完整的工作体系。

例如，一个销售岗位和一个市场推广岗位可以配对设置，互相协同合作，提高销售业绩。

2.信息流动原则：不相容职责岗位设置时，需要考虑信息流动的顺畅与准确。

即使职责上存在一定的冲突，但信息的流通和共享可以帮助组织更好地协调不同职能之间的工作。

例如，售后服务和产品开发两个岗位存在一定的冲突，但通过及时的信息共享，可以提高产品质量和客户满意度。

3.独立性原则：不相容职责岗位应该尽量独立开来，避免利益冲突和权力滥用。

在设置岗位时，需要明确每个岗位的职责范围和权限，确保各个岗位的工作在组织内部具有相对的自主性。

4.专业性原则：不相容职责岗位应该由具备相应专业知识和技能的人员担任，以保证工作能够高效、精确地进行。

例如，公司的财务岗位应该由专业的财务人员担任，以确保财务数据的准确性和健康发展。

5.适度原则：不相容职责岗位设置时，需要根据组织的实际情况和规模大小来确定设置的岗位数量和职责范围，避免职责过于集中或过于分散的情况发生。

需要根据实际情况进行科学的评估和合理的安排。

6.规范性原则：不相容职责岗位设置应该遵循一定的规范和标准，以确保工作的稳定和规范进行。

需要建立一套完善的职责分工制度，明确各个岗位之间的关系和职责范围，确保组织工作的有序进行。

7.绩效导向原则：不相容职责岗位设置时，需要以绩效为导向，根据工作业绩和贡献程度，合理安排岗位职责和权责，激发员工的工作积极性和创造力，提高工作效率。

总之，不相容职责岗位设置原则是为了在组织内部保持工作的高效、协调和规范进行而制定的一些基本准则。

通过合理的岗位设置，能够有效地实现组织的战略目标，提高整体工作效率和员工满意度。

财务制度不相容职务

财务制度不相容职务
首先，财务制度应明确规定不相容的职务，例如在公司中同时担任财务总监和审计师，这种情况下可能会导致审计结果的不公正性，从而损害公司的利益。

为了避免这种情况的发生，公司应设立明确的职责分工和职位限制，不同职位之间应相互独立，确保职务的独立性和公正性。

其次，财务制度应建立健全的内部控制机制，监督和审核财务活动。

例如，建立审计委员会，由独立的董事组成，定期对公司的财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和可靠性。

同时，建立风险管理机制，对财务风险进行识别、评估和控制，及时发现和解决不相容职务可能带来的风险。

第三，财务制度应制定明确的惩罚措施，对违反不相容职务规定的行为进行严惩。

例如，对于在公司中同时担任对立职务的员工，应采取相应的惩罚措施，包括撤职、罚款、停职等，以维护公司的合法权益和社会公平。

最后，财务制度应建立不同级别的监督机构，确保财务活动的合法性和规范性。

例如，公司可以设立独立的监察机构，负责监督公司的财务活动，及时发现和解决潜在的不相容职务问题。

同时，公司还可以建立独立的申诉机制，鼓励员工主动汇报与不相容职务有关的问题，保障员工的合法权益。

总的来说，财务制度不相容职务是企业发展中难以避免的问题，但通过建立合理的财务制度和内部控制机制，可以有效防止不相容职务的发生，确保财务活动的合法性和规范性，保障公司和员工的权益。

希望各企业能够重视财务制度的建设，加强内部管理，确保企业的长期发展和可持续经营。

不相容职务内控财务制度

不相容职务内控财务制度一、职务内控与财务制度的定义职务内控是指组织依据法律法规、规章制度和职责权限对内部业务流程、信息系统、风险管理等进行有效控制，确保组织正常运转、保护资产安全和促进经济效益的一种管理控制手段。

财务制度是组织内关于资金使用、收支核对、预算编制、报账审批等一系列财务管理工作的规章和制度。

二、职务内控财务制度不相容的原因1. 制度冲突：在一些组织中，职务内控和财务制度的制定不协调，导致两者存在冲突。

比如，职务内控强调审批制度的严密性和保密性，而财务制度则要求财务信息的公开和透明，这就造成了职务内控和财务制度之间的矛盾。

2. 制度弹性：有些组织为了适应外部环境的变化和管理需求的灵活性，会在职务内控和财务制度中设置一定的弹性条款。

然而，这种弹性往往会被人为扩大或滥用，导致制度执行的不确定性和混乱。

3. 职责不明确：在一些组织中，由于职责划分不清晰或者职务交叉，导致职务内控和财务制度责任的模糊。

这就容易造成职工推诿责任和责任不清晰的问题，影响了职务内控和财务制度的实施效果。

4. 审计分歧：有些组织内部设有审计机构，对职务内控和财务制度的执行情况进行审计和评估。

然而，不同的审计人员或部门可能对职务内控和财务制度的要求存在分歧，导致审计结果的不一致和认可度的降低。

5. 管理水平不足：职务内控和财务制度的实施需要组织具备一定的管理水平和专业能力。

然而，在一些组织中，由于管理水平不足或者管理者的主观意识不强，导致职务内控和财务制度的执行效果不佳。

三、职务内控财务制度不相容的影响1. 经济损失：由于职务内控和财务制度不相容，容易导致财务管理漏洞和内部失误，从而造成组织经济损失和资产流失。

2. 法律风险：职务内控和财务制度不相容容易导致组织违法违规行为的发生，进而面临法律纠纷和法律风险。

3. 信誉受损：当职务内控和财务制度不相容，组织的管理水平和信用度可能会受到质疑，损害了组织的声誉和形象。

4. 组织失序：职务内控和财务制度不相容容易导致组织内部管理失序，阻碍了组织的正常运转和发展。

会计不相容职务相关知识

（1）成本费用定额、预算的编制与审
批；
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成本费用（2）成本费用支出与审批；
（3）成本费用支出与相关会计记录。
（1）担保业务的评估与审批；
（2）担保业务的审批与执行；
10
担保
（3）担保业务的执行和核对.
（1）预算编制（含预算调整）与预算审
批
11
预算
（2）预算审核与预算执行
（3）预算执行与预算考核
② 不能由同一个岗位同时履行两项职责。如产生作业与生产统计职务责任交给同一岗位去做，那么，生产多少完全由其说了算，容易出现生产统计不准，最终生产过程失控的局面。
③ 不能由同一个部门同时负责两个岗位。比如，销售与收款业务，必须由销售与财务部门分别承担，不能由销售部门全部包办。若销售部门既负责销售又负责收款，那么，容易产生截留销售收入款、与客户串通作弊等问题。
计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准
与监督检查等。
依据《企业内部控制基本规范》，结合我国内部空间应用的实
践，梳理的不相容职务见下表：
序号内部控制应用
不相容职务
项目
（1）支付的审批与执行；
（2）保管与盘点清查；
（3）会计记录与审计监督。
1
资金
（4）出纳人员不得兼任稽核、会计档案
(3) 不相容职务分离的应用不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，单位在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的，其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容的职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效地制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会
保管和收入、支出、费用、债权债务账

财务不相容职务举例说明

财务不相容职务举例说明财务不相容职务是指在一个组织中，一个人同时担任两个或多个财务相关的职位，并且这些职位之间存在着互相冲突或产生利益冲突的情况。

这种情况可能导致四大原则之一的财务权责分离原则被破坏，使得财务管理不规范和容易滋生腐败。

以下是一些常见的财务不相容职务举例：1. 财务经理兼任出纳员：财务经理是企业财务的总管，负责整体的财务管理，而出纳员则是具体财务业务的执行者，主要负责现金管理、收付款以及银行结算等。

财务经理兼任出纳员可能导致财务经理难以对出纳员的工作进行监督和审计，从而产生违规操作或内部舞弊的风险。

2. 会计师兼任内部审计师：会计师是负责编制财务报表和管理企业财务的职位，而内部审计师则是负责对企业内部控制和运营过程进行审计的职位。

会计师兼任内部审计师可能导致会计师在审计过程中存在利益冲突，失去客观性，无法对企业内部控制进行有效监督，从而影响财务报表的真实性和透明度。

3. 董事长兼任财务总监：董事长是企业最高决策者，负责制定企业的战略方向和管理政策，而财务总监则是负责企业财务管理和风险控制的职位。

董事长兼任财务总监可能导致董事长在财务决策中存在利益冲突，无法客观公正地进行决策，从而损害公司的利益和股东权益。

4. 控股股东兼任财务主管：控股股东是拥有公司控制权的最高股东，而财务主管则是负责企业财务管理的职位。

控股股东兼任财务主管可能导致他将公司财务用于个人或其他企业的利益，损害公司的利益和股东权益。

综上所述，财务不相容职务会导致财务管理不规范和产生利益冲突，增加企业经营风险和腐败的可能性。

因此，为了保证财务管理的正常运行和责任的明确，组织应该严格遵守财务权责分离原则，确保财务相关职位的独立性和公正性。

财务制度里面不相容职责

财务制度里面不相容职责一、不相容职责的原因1.组织结构不合理不相容职责的一个主要原因是组织结构不合理。

在一些组织中，财务部门的职责可能被划分得过于细化或者过于集中，导致负责人员难以有效沟通和协作。

例如，财务审计和财务会计属于不同部门，导致审计人员无法获得必要的会计信息，从而难以进行有效审计工作。

2.权责不明在一些组织中，财务职责的权限和责任划分不清晰，可能存在多人对同一事务负责的情况，导致责任推诿和工作难以推进。

例如，财务决策需要多个部门的批准，但各部门之间没有明确的协调机制，导致决策受阻。

3.信息孤岛不相容职责的另一个原因是信息交流不畅。

在一些组织中，财务部门和其他部门之间缺乏有效的信息共享机制，导致财务数据不准确、汇总困难。

例如，销售部门的销售数据没有及时传递给财务部门，导致财务报表不真实。

二、解决不相容职责的方法1.重新规划组织结构一个有效的方法是重新规划组织结构，合理划分财务职责，避免职责重叠和隔离。

可以将财务审计和财务会计合并为一个部门，统一负责相关事务，提高工作效率。

在设立各级报告线的同时，要确保信息畅通，各部门之间可以有效沟通和协作。

2.明确权责在设立财务制度时，要明确财务职责的权限和责任，确保每个人员对自己的责任有清晰的认识。

可以通过建立职责清单、流程图等方式明确权责，避免责任模糊和推诿现象。

3.加强信息共享为了提高财务数据的准确性和时效性，可以加强信息共享机制，确保各部门之间信息畅通。

可以通过建立信息系统、定期报告等方式提高信息共享效率，促进各部门之间的合作和协调。

以上是关于财务制度中不相容职责的原因和解决方法的探讨。

在实际操作中，组织要根据自身情况，合理划分财务职责，明确权责，加强信息共享，确保财务制度的有效实施。

只有这样，才能实现财务目标，提高财务管理效率。

财务制度不相容职务分离

财务制度不相容职务分离1. 财务制度不相容财务制度不相容意味着组织中存在的财务管理制度与员工的职责不一致或不相符。

这种情况下，员工可能会利用制度漏洞或矛盾来谋取个人利益，造成财务活动受到影响。

例如，一个公司中负责发放薪酬的员工同时也管理员工的考勤制度，这就存在着利益冲突。

如果这位员工在考勤制度上做手脚，可能会导致公司支付的工资增加。

因此，建立相容的财务制度，避免利益冲突成为重要的挑战。

2. 职务分离不完善职务分离不完善意味着组织中的职责分工不清晰，员工可能会拥有多种职务，而这些职务之间可能存在冲突。

这种情况下，员工有可能滥用权限或资源，导致财务活动不够透明和公正。

例如，一个公司的财务主管可能也是公司的董事之一，在执行财务决策时可能会偏向于董事会的利益而非公司整体利益。

因此，建立清晰的职责分工，分离冲突的职务是确保财务制度有效运作的前提。

3. 解决方案为了解决财务制度不相容与职务分离不完善的问题，组织可以采取以下几种措施：- 建立独立的财务监督机构，负责监督公司的财务活动，确保财务制度的公平和透明。

- 设立内部审计部门，进行日常的审计工作，确保员工遵守财务制度，防止财务操纵和不当行为的发生。

- 实行财务控制措施，比如设立审批制度、核算制度等，确保财务活动的合规性和规范性。

- 建立独立的薪酬委员会，负责审议员工薪酬和福利，避免财务主管利用薪酬制度谋取私利。

财务制度不相容与职务分离是组织财务管理中的重要问题，需要引起高度关注和重视。

通过建立相容的财务制度和完善的职责分工，可以有效防止不当行为的发生，维护组织的财务稳定和健康发展。

只有建立公正、透明和负有责任的财务管理机制，才能保障组织的长远发展和利益最大化。

不相容职务分离总结

不相容职务分离总结不相容职务分离总结1、不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

会计不相容职务的分离，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

企业不相容职务分工的内容一、会计岗位设置中的不相容职务按照1996年6月17日财政部发布实施的《会计基础工作规范》的规定，企业设置的会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。

上述会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应符合不相容职务相互分离的要求，具体包括：（1）出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等均属于不相容职务，应当予以分离。

（2）会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离。

（3）总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务，应当分离。

（4）开展会计电算化的企业，电算化会计岗位中的软件操作职务、审核记账职务、电算审查职务、档案保管职务等互为不相容职务，均应当予以分离。

财务不相容岗位职责分离

财务不相容岗位职责分离财务不相容职务分离制度篇一财务不相容职务分离制度不相容职务主要包括：授权批材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。

准、业务经办、会计记录、财产综合、稽核检查等职务。

会计人员岗位责任制的控制点：1.不相容职务的分离材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办；实行钱、帐、物分管；出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；会计核算岗位人员不得兼管出纳工作的现金收付、有价证券的保管等专项工作。

2.系统管理系统管理员负责系统运行环境的设置，分配每个网络用户的工作，负责系统的安全与保密，不得兼任其他帐务处理工作。

3.印鉴管理严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

财务专用章由专人保管；印鉴由财务负责人保管，临时出差时，由其委托人代管；银行印鉴私章必须由持有人自行保管。

4.工资核算建立单位考勤统计、工资核算人员、财务负责人、单位领导监督审核等多环节的监督体制。

5.票据管理票据由出纳人员妥善保管，实行重要空白票据的领购、使用登记制，严密手续，防患于未然。

6.收据管理收据管理建立“票章分管”、领用登记和年内定期检查、回收，前帐不收，新本不领制度。

收据管理人员不得直接对外开具收据。

7.稽核检查建立稽核制度。

稽核制度是指由单位会计机构负责人或会计主管人员指定专人(专职或兼职)，对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。

稽核人员应该是具备政治思想好、业务水平高、敢于坚持原则和事业心强等条件的会计人员担任，不能随意指派。

在制定科室负责人的岗位职责时，应充分赋予科室负责人对本科室职责范围内的工作的稽核职能。

8.会计档案管理会计档案管理，要求做到制度化、条理化、科学化。

财务制度中不相容职务

财务制度中不相容职务一、不相容职务的概念和表现形式不相容职务是指在财务管理体系中，一个人同时担任两个或多个在财务管理上具有冲突性、重复性或互补性的职务。

这种职务安排可能会导致个人或组织利益受损、信息泄露、腐败风险等问题。

不相容职务的表现形式主要包括以下几种：1. 财务审计和财务审批的冲突：一个人同时担任审计部门主管和财务审批的负责人，可能会导致审计结果受干扰或审批结果被操纵的情况发生。

2. 财务监督和财务使用的冲突：一个人同时担任财务监督部门主管和资金管理部门主管，可能会导致监督不力或滥用资金的问题。

3. 财务运营和财务控制的冲突：一个人同时担任财务运营部门主管和财务控制部门主管，可能会导致资金管理混乱、成本控制不力等问题。

4. 财务决策和财务执行的冲突：一个人同时担任财务决策部门主管和财务执行部门主管，可能会导致决策失误或执行不力的情况。

以上几种情况都表明了不相容职务可能带来的财务管理上的风险和问题，因此在财务制度中要做好不相容职务的管理和监督是非常重要的。

二、不相容职务可能带来的风险和问题不相容职务可能会带来以下几种风险和问题：1. 利益冲突：一个人同时担任具有利益关联的两个或多个职务，可能会出现利用职权谋取私利、操纵财务数据等情况，导致损害企业或组织的利益。

2. 财务风险：一个人同时掌控财务审批和财务审计等职务，可能会导致审批过程不规范、审计结果被篡改等问题，增加了企业或组织财务管理过程中的风险。

3. 不平衡的权力分配：一个人同时担任财务决策和财务执行的职务，可能会导致权力过于集中，决策失误或执行不力等问题。

4. 反垄断和不正当竞争：一个人同时担任财务运营和财务控制等职务，可能会出现滥用财务职权、不当竞争等问题，造成市场不正常竞争和破坏。

5. 信息泄露和保密问题：不相容职务可能导致信息流通不畅、保密措施不足等问题，增加了财务信息泄露的风险。

以上几种问题都表明了不相容职务可能对财务管理体系带来的困扰和风险，因此在财务制度中要加强对不相容职务的管理和监督，避免出现相关问题。

不相容职务是指那些【推荐文章】

不相容职务是指那些1、不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

会计不相容职务的分离，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

企业不相容职务分工的内容一、会计岗位设置中的不相容职务按照1996年6月17日财政部发布实施的《会计基础工作规范》的规定，企业设置的会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。

上述会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应符合不相容职务相互分离的要求，具体包括：(1)出纳职务与收入、支出、费用的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等均属于不相容职务，应当予以分离。

(2)会计核算职务与相应的稽核检查职务属于不相容职务，应予分离。

(3)总分类账的登记职务与相关明细分类账的登记职务属于不相容职务，应当分离。

(4)开展会计电算化的企业，电算化会计岗位中的软件操作职务、审核记账职务、电算审查职务、档案保管职务等互为不相容职务，均应当予以分离。

财务中的不相容职务的设置

财务中的不相容职务看具体企业机构设置，一般包括如下的内容：不得由一人办理货币资金业务的全过程（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；(2）会计职务与审计职务分离；（3）支票保管职务与印章保管职务分离；（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；（5）银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程（1）合同签署（或委托签署）职务与条款订立职务分离；（2）条款订立职务与法律顾问职务分离；（3）合同谈判职务与合同定价职务分离；（4）合同履行职务与收付款职务分离；（5）合同审计职务与上述职务分离不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程（1）批准采购职务与采购经办职务分离；（2）询价定价职务与确定供应商职务分离；（3）采购职务与验收职务分离；（4）付款审批职务与付款执行职务分离；（5）采购职务、入库登记职务、会计记录职务分离不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程（1）投资计划的编制职务与投资的审批职务分离；（2）投资业务的操作职务与会计记录职务分离；(3）有价证券的保管职务与会计记录职务分离；（4）投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离直系亲属“回避”（1）企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责人、会计主管职务；(2）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业会计机构中担任出纳职务；（3）纪委委员的直系亲属不得担任本企业或下属企业的主要领导人职务日常业务中不相容职务分离控制分离原则不相容职务不得由一人办理货币资金业务的全过程（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；（2）会计职务与审计职务分离；（3）支票保管职务与印章保管职务分离；（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；（5）银行印鉴保管职务、企业财务章保管职务、人名章保管职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程（1）合同签署（或委托签署）职务与条款订立职务分离；（2）条款订立职务与法律顾问职务分离；（3）合同谈判职务与合同定价职务分离；（4）合同履行职务与收付款职务分离；（5）合同审计职务与上述职务分离不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程（1）批准采购职务与采购经办职务分离；（2）询价定价职务与确定供应商职务分离；（3）采购职务与验收职务分离；（4）付款审批职务与付款执行职务分离；（5）采购职务、入库登记职务、会计记录职务分离不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程（1）投资计划的编制职务与投资的审批职务分离；（2）投资业务的操作职务与会计记录职务分离；（3）有价证券的保管职务与会计记录职务分离；（4）投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离直系亲属“回避”（1）企业领导人的直系亲属不得担任本企业的会计机构负责人、会计主管职务；（2）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本企业会计机构中担任出纳职务；（3）纪委委员的直系亲属不得担任本企业或下属企业的主要领导人职务。

会计岗位不相容职务有哪些

会计岗位不相容职务有哪些-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
会计岗位不相容职务有哪些
①对每一项业务不能完全由一人经办；
②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；
③有健全严格的凭证制度。

一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。

如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。

概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：
①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

不相容岗位分离说透

终于有人把内部控制“不相容职务分离”说透彻了！一、不相容职务分离控制概述即经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，物资财产的保管者和使用者与记录者要分离。

不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由一个人担任。

货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计与相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

无论各行各业，从总体上看，不相容职务主要分为五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、相互制衡、彼此联结的方法、措施和程序。

不相容职务岗位相互分离，是内部控制有效性保障的首要措施和手段。

科学界定和设置职务岗位，明确不相容职务岗位相分离，将有效保证经营管理合法、资产安全、信息真实完整、提高经营效率和实现发展目标。

管理层和决策层，在积极贯彻执行内部控制基本规范要求的过程中，如果能够把这种现代管理理念和措施落实到位，切实做到不相容职务岗位相互分离，那么，制定的发展目标就一定能够实现。

二、目前内部控制不相容职务的现状内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

内部会计控制规范——不相容职务

内部会计控制规范——不相容职务不相容职务财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：①对每一项业务不能完全由一人经办；②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；③有健全严格的凭证制度。

一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。

如果上述每一步都有相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能够保证不相容职务的分离，从而便于内部控制作用的发挥。

概括而言，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有：①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。

②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。

③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。

④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。

⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。

⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。

⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。

【关于货币资金的不相容职务】按照《内部会计控制规范--货币资金(试行)》)》(财会[2001]41号)的要求，单位货币资金内部控制制度的具体内容应包括以下几个方面：(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管；(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；(7)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。

会计职务不相容制度

会计职务不相容制度
（1）会计职务与出纳职务分离，出纳人员不得兼任稽核、仓库保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作；
（2）会计职务与审计职务分离；
（3）支票保管职务与印章保管职务分离；
（4）支票审核职务与支票签发职务分离，支票签发职务由出纳担任，其他会计人员不得兼任；
（5）网上银行U盾要分制单和复核两个，且不能由同一人保管。

（6）网上银行付款业务不能由一个人完成，制单付款由出纳负责、审核有其他人员负责。

（7）银行印鉴章不得由同一人保管、财务章保管职务、人名章保管职务及其他印鉴章职务分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。

本制度从发布之日起执行。

财务部
2013年4月21日。

财务中的不相容职务的设置资料讲解

不相容岗位与职责设计与分离办法

不相容岗位

不相容职务分工

不相容职务分离控制的基本内容

不相容职责岗位设置原则

财务制度不相容职务

不相容 职务内控财务制度

会计不相容职务相关知识

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