新个税工资薪金临界点分析及运用
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划随着新税法政策的实施，个人所得税纳税制度进行了全面改革，工资薪金的个税也有了新的纳税标准和方法。
针对新税法政策的出台，个人需要实施有效的税收筹划，避免税负过重，发挥最大的税收优惠。
一、个税起征点提高新税法政策对个税起征点提高到了5000元，大大减轻了纳税人的负担。
个人可以通过调整自己的收入结构，尽可能将自己的工资薪金收入控制在5000元以内，从而最大化享受个税起征点带来的优惠。
二、专项扣除调整新税法政策对专项扣除标准进行了调整，包括子女教育、赡养老人、住房租金等专项扣除, 以及新增护理支出、继续教育等扣除项目，这意味着个人可以通过增加专项扣除来降低应纳税所得额，减少个人缴纳的个税。
因此，在申报时要认真核对各项可扣除的费用，确保可以享受到更多的税收优惠。
三、合理安排收入时间合理安排收入时间，将部分收入的时间推迟到跨年度后再发放，也可有效避免跨年度个税“双倍压力”问题，同时也可以利用新的纳税政策带来的优惠。
但是这种筹划方式存在一定的风险，若不按规定办理，易引起税务部门的关注和追查，个人应慎重选择。
四、巧妙运用“税收优惠”政策新税法政策将“税收优惠”作为附加减税项目，推出了多项税收优惠政策。
其中最大的优惠是费用减除，减除以费用为核算基础的房租、水、电、路费、通讯费等，较之专项扣除适用范围更广，个人可以根据自己的实际情况进行巧妙运用，以达到最大的税收优惠。
五、税前福利及奖金制度新税法政策中，在纳税前进行的福利奖金，如商业健康保险、商业交通保障、商务旅游等福利费用，将作为企业成本计入收入中，不再计入个税纳税收入。
因此，实施纳税筹划时，可以通过在税前获得企业福利和奖金等福利收入，来减少公布的纳税收入。
以上仅是对新税法政策下的工资薪金个税纳税筹划的浅析，新税法对个人所得税的调整有很多细节方面，个人在实施筹划时，应结合实际情况进行合理路径的选择。
个人所得税是一项重要的财政收入，个人应该在合法的范围内，充分利用税收优惠政策，缴纳合理的个人所得税，共同为国家建设事业做出自己的贡献。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析1. 引言1.1 新税法政策对工资薪金个税的影响新税法政策在征收个人所得税方面有了明显的变化，其中对工资薪金个税的影响尤为显著。
新税法将个税起征点提高到5000元，这意味着相对较低收入群体可以免征个税，减轻了他们的负担。
此举也促使一部分中等收入群体的实际税负得到了缓解，增加了其可支配收入。
新税法对税率进行了调整，将原来的七个税率合并为三个税率，综合税率水平相对较低，对于大多数工薪阶层来说，纳税负担也得到了一定程度的减轻。
新税法对一些税收优惠政策进行了调整，如子女教育和住房贷款利息等专项扣除额度进行了适度提高，有利于减少纳税人的实际税负。
新税法还强化了对逃避个税的打击力度，加大了对高收入群体和大额奖金的征税力度，确保税收公平。
新税法对工资薪金个税的影响是积极的，有利于促进经济发展和个人收入分配的公平。
1.2 个税筹划的重要性个税筹划在个人财务管理中起着至关重要的作用。
随着新税法政策的实施，对于工资薪金个税的纳税筹划显得尤为重要。
个税筹划的核心是通过合理的规划和安排，最大限度地减少纳税人的税负，从而实现合法避税的目的。
个税筹划可以帮助纳税人合理分配收入和支出，有效降低个人所得税的缴纳额，提高个人可支配收入。
在新税法政策下，个税筹划更显得不可或缺。
纳税人可以通过合理调整薪资结构，合理运用抵扣政策，以及了解新税法下的税率调整等方法和技巧来进行个税筹划。
合理规划个税筹划不仅可以降低个人税负，还可以提高财务管理效率，优化个人财务状况。
个税筹划在新税法政策下显得尤为重要。
只有深入了解新税法政策的变化、灵活应对个税政策调整、合理规划个税筹划，纳税人才能最大限度地减少个人所得税的缴纳额，实现财务规划的最佳效果。
个税筹划不仅是个人财务管理的一项重要工作，更是一项需要认真对待和持续学习的技能。
只有深入了解个税筹划的重要性，才能在新税法政策下更好地规划自己的财务状况。
2. 正文2.1 个税起征点提高对纳税人的影响个税起征点的提高是新税法政策下对纳税人的一个重要变化，对纳税人的影响也是不容忽视的。
谈个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划
谈个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划个税改革是指对个人所得税制度进行改革，旨在调整个人所得税税率、税基和税收优惠政策，以提高税收公平性和减轻纳税人负担。
其中一个重要的方面就是对工资薪金项目的个人所得税纳税筹划。
在个税改革后，工资薪金项目的个人所得税纳税筹划变得更加重要。
以下是一些可以采用的个人所得税筹划方法：1. 合理结构工资收入：个税改革后，可以根据个人所得税税率表的变化和个人家庭的实际情况合理安排工资收入的结构。
将一部分收入以奖金或分红的形式发放，这些收入可能享受较低的个人所得税税率，从而减少纳税金额。
2. 合理安排工资发放时间：根据个人所得税税率表的变化，可以合理安排工资的发放时间，选择在较低税率生效前发放工资，以减少纳税金额。
3. 合理使用税收优惠政策：个税改革后，一些税收优惠政策可能发生变化，纳税人可以根据自身情况合理使用这些优惠政策。
根据个人所得税法规定，个人住房贷款利息可以享受税收抵扣政策，纳税人可以合理规划贷款利息的支付时间，使其在合适的时机享受税收抵扣。
4. 利用业务支出合理减税：个税改革后，一些行业或岗位的从业者可能可以通过合理规划业务支出来减少应缴纳的个人所得税。
一些职业可能需要购买专业书籍、参加培训等，这些费用可以在申报个人所得税时列为业务支出，并按规定抵扣。
5. 合理规划个人年终奖：个税改革后，个人年终奖收入的个人所得税税率可能会发生变化。
纳税人可以根据个人所得税税率表的规定，合理规划年终奖的支付时间，尽量选择在较低税率生效前支付，以减少纳税金额。
除了以上几点外，纳税人还可以根据自身具体情况合理利用个人所得税法规定的其他税收优惠政策，例如子女教育支出抵扣、赡养老人支出抵扣等，以减少个人所得税负担。
需要注意的是，个人所得税筹划应在遵守国家法律法规的前提下进行，不能违反税法规定和税收道德，不能有逃避纳税的行为。
个人应及时了解个人所得税法规的相关变化，并结合自身具体情况进行合理筹划。
税率临界点变化在工资-薪酬筹划中的运用探析 20__个人所得税税率表
税率临界点变化在工资\薪酬筹划中的运用探析20__个人所得税税率表一、年终一次性奖金的涉税规定根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发［20__］9 号），个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，与取得一次性奖金当月的工资、薪金所得分别计算缴纳个人所得税，具体应分两种情况计算缴纳个人所得税。
第一种情况：个人取得全年一次性奖金且当月工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除标准的。
计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得九级超额累进税率表，确定使用税率和对应的速算扣除数，计算应纳的个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
第二种情况：如取得全年一次性奖金当月的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数确定使用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。
计算公式为：应纳个人所得税=（个人当月取得的全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。
由于该种计税办法为一种优惠办法，因此，在一个纳税年度内，对每一个人，该办法只允许使用一次。
二、税率临界点税负的反向变化案例1：宋先生20__年1月取得全年一次性奖金24000元，当月工资为3400元。
宋先生1月份全年一次性奖金应纳的个人所得税=24000×10％-25=2375元1月份工资、薪金所得应纳的个人所得税=（3400-2000）×10％-25=115元，宋先生1月份合计应纳个人所得税2490元。
假定宋先生1月份工资、薪金所得为1800元。
则1月份全年一次性奖金应纳个人所得税=24000-（2000-1800）×10％-25=2175元。
浅析全年一次性奖金个人所得税“临界点”的运用
关 键 词 ： 人 所得 税 ； 年一 次 洼奖金 ；临界 点 ； 率 个 全 税
作者 简介 ：蔺瀑 （９ １ ） １７－ ，男，陕西西安人 ，陕西电力科 学研究院，会计师，主要研 究方向 ： 税务策划。（ 陕西 西安 ７０５ ） １０４
张波 （９５ ） 男， 陕西西安 人 ， 西安众一 财 务咨 询有 限公 司总经 理 ，会 计 师，主 要 研 究方 向 ： 务策 划。 （ １７ 一 ， 税 陕西 西安 ７０５ ） １０４
【 孙振平， ５ １ 蒋正武， 王玉吉， 混凝土外加剂与水泥适应性【 ． 等 Ｊ建 】
一
全 年一 次性 奖金以外的其他各种奖金 ，如半年奖、季度 奖、加 班奖等一律与当月工资薪金合并，按税法规定缴纳个人所 得税 。
２ 全年一 次性 奖金 个人 所得 税 的征 收公 式 ．
、
我国的个税征收范围
我国于 １８ ９ ０年 ９月的第五次全国人 民代表大会公布了 《 中 华人 民共和国个人所得税法》 ，开始征收个人所得税 ，征收对象
中国 电力教育 ＣＥ Ｅ Ｐ
— 而 硒 丽ｉ
ＤＯＩ 码 ：１ ．９ ９ ． ｓ １０ —０ ７ ．００．１１ ７ 编 ０３ ６ ｉ ｎ．０ ７ ０ ９２ １ ３ ，０ ｓ
浅析全年一次性奖金个人所得税 “ 临界点＂的运用
蔺 瀑 张 波
摘要 ： 本文通过对全年一次性奖金个人所得税征收 “ 临界点”的分析，阐明了 合理筹划个人所得税征收的 “ ， 界点”对全年一次性
（）施工方 在施工前应把外加剂与水泥送到试验室进 行适 ３
应性试验。 （）施 工方 在 水 泥 每 批 次 进 入 施 工 现 场 后 ，要 把 新进 的 水 ４ 泥 与 外加 剂送 到试 验 室再 做 适 应 性 试 验 。 六 ．结 束 语
工资临界点区间
工资临界点区间
根据《个人所得税法》规定，个人工资薪金和奖金的临界点为3500元，低于3500元属于征税范围内，超出3500元的部分不受征税。
以某地个人所得税税率为例，当个人工资薪金和奖金金额超出3500元，就开始按照当地税率收取税费，超过3500后部分每月收入超过4500元，税率为20%，累计应纳税额低于起征点的，不再征税。
同时，个税还有一些免征税额，对于较小的收入额可以享受一定抵扣，减少缴纳税额。
例如，中国税务总局规定，到2019年12月底，个人收入每月不超过3000元，可免征个人所得税。
此外，个人也可以通过积累资金及允许享受的减税政策，减少个税的缴纳额度，从而降低大家的税负。
不同国家和地区对于工资临界点区间的规定可能有所不同，具体情况需要根据当地的法律法规来确定。
年终奖遭遇个税临界点新税法6区域不划算
年终奖遭遇个税临界点新税法6区域不划算年终奖遭遇个税临界点新税法6区域不划算多得1元年终奖要多交千元税新税法6区域最不划算年关将近，大家盼了一年的“年终奖”即将陆续开始发放。
由于这是新修订的个人所得税法施行后的首个年终奖发放季节，因此，不少员工、企业、单位开始筹划，怎么发年终奖才最划算。
记者就此专门采访了财税专家，计算出了新的年终奖个税临界点。
多发1元多交千元税年终奖的个税计算方法是，总额÷12个月，看平均到每个月的'奖金对应哪一个税率，然后用总额×税率-速算扣除数，就是最终需要交纳的税款额。
在9月1日新修订的个人所得税法施行之后，因为个人所得税法在费用扣除标准、税率等方面均进行了调整，导致临界点也随之发生变化。
比如，表中的第一个临界点是18000元，也就是说这个级别的年终奖数额小于或等于18000元，员工交纳的个税是最少的，只需要540元，税后到手17460元。
一旦到了18001元，个税就变成了1695.10元，税后到手16305.90元，反而少拿了1154.10元。
可见，多发了1元钱的年终奖，就要多交1155元的税，最终到手的奖金反而“缩水”了1000多元，真是“得不偿失”。
6个区域最不划算从18001元一直到上限19283.33元，都是年终奖缩水区域，因为多发的奖金小于或等于增加的税额。
到上限临界点时，员工税后到手的钱，与18000元时是一样的，多发的1238.33元奖金全部要用来交税。
因此，从18001到19283.33元这个区间，是发放年终奖需要避开的最不划算区域。
以此类推，按照对应的税级距，共有6个需要避免的区域。
分别是：[18001元，19283.33元];[54001元，60187.50元];[108001元，114600元];[420001元，447500元];[660001元，706538.46元];[960001元，1120000元]。
“在这六个区域内，年终奖虽然多发钱，到手后反而是缩水的，因为多发的奖金还不够要多交的税款。
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划
浅析新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划随着我国新税法政策的实施，工资薪金个税的纳税筹划成为了企业和个人关注的焦点。
新税法政策对于工资薪金个税的纳税规定做出了一系列调整，为了更好地了解和应对新政策，本文将结合新税法政策，浅析工资薪金个税的纳税筹划。
一、新税法政策对工资薪金个税的调整2018年，我国颁布了《中华人民共和国个人所得税法》，并于2019年1月1日正式实施，对工资薪金个税做出了多项调整。
最为关键的是调整了个税起征点和适用税率。
根据新税法政策，个税起征点由旧政策的3500元提高至每个月5000元，适用的税率也发生了相应改变，个税税率分为7个档次，并在相应税率档次基础上分别增加了额外50000元和80000元的专项附加扣除。
这些调整对于工资薪金个税的纳税筹划，将产生显著的影响。
二、工资薪金个税的纳税筹划原则1. 合法合规原则：企业和个人需遵守国家法律法规，合法合规地进行纳税筹划，不得有违反税法的行为。
2. 最低税负原则：工资薪金个税的纳税筹划应以最低的税负为目标，通过合理的薪酬构成、专项附加扣除等方式，降低纳税支付金额，提高个人收入。
3. 合理避税原则：在合法合规的前提下，通过合理避税的手段，在不违法的情况下减少纳税金额，提高税前收入。
4. 税收资讯原则：密切关注国家税收政策的动向和调整，及时了解最新的税收资讯，以便根据实际情况调整纳税筹划。
5. 综合考虑原则：综合考虑个人收入结构、家庭情况等多方面因素，进行全面纳税筹划，以达到最佳的纳税效果。
以上原则为工资薪金个税纳税筹划的基本指导原则，企业和个人在进行纳税筹划时应当结合具体情况，制定符合自身利益最大化的方案。
在新税法政策下，为了最大限度地降低工资薪金个税的税负，以下是一些纳税筹划的建议：1. 合理安排薪酬结构工资薪金个税的纳税筹划可以从薪酬结构入手，合理安排基本工资、奖金、津贴等薪酬项目，结合新税法政策下的个税起征点和适用税率，尽量减少纳税金额。
节税薪资制度薪资发放临界点拆分操作建议(老会计人的经验)
节税薪资制度薪资发放临界点拆分操作建议（老会计人的经验）本期看点：房地产企业员工薪资相对较高，从而员工的个人所得税税收负担也相对较重。
从企业管理角度讲，公司制定节税的薪资制度，也是提高企业人才竞争力的一条必备途径。
将薪资“分开发和平均发”，正是节税薪资制度的基本方法。
这种方法财务人员应当都知道，在此不再赘述。
但是，如何实现最优节税效果，就必须考虑薪资发放中的临界点问题，特别是年终奖的临界点，多发1元，至少要多缴纳1155元，最多会多缴纳88000元，可不是小数唉。
为此，智慧源（中国房地产财税咨询网），作为16年来从事房地产财税研究的地产财税专家，为方便广大房地产企业朋友运用方便，我们从税率出发，分段给出税率临界点的建议。
一、税率临界点建议年薪80000元左右，建议薪资税率控制在3%；年薪150000元左右，建议薪资税率控制在10%；年薪260000元左右，建议薪资税率控制在20%；年薪900000元左右，建议薪资税率控制在25%；再高的年薪就不具备普适性了，我们暂不做测算了。
说明：考虑到“三险一金”中个人承担部分比例不一，我们在测算时均假设不考虑社保因素，即所提薪资均为险后薪资。
企业在应用时根据当地实际标准进行适当调整即可。
二、具体操作过程1、假定某人险后年薪78000元，给他的薪资发放方案是：月工资5000元（险后，下同），年终奖18000元。
其年应纳个税的计算过程如下：（1）工资部分应纳个税=[（5000-3500）×3%]×12=45×12=540（元）；（2）年终奖部分应纳个税=18000×3%=540（元）（3）全部应纳税额=540+540=1080（元）如果不加筹划，将78000元平均发放的话，其应纳个税为：[（78000÷12-3500）×10%-105]×12=2340（元）所以，年节税额=2340-1080=1260元（节税率达53.85%）2、假定某人险后年薪150000元，给他的薪资发放方案是：月工资8000元，年终奖54000元，其年应纳个税的计算过程如下：（1）工资部分应纳个税=[（8000-3500）×10%-105]×12=345×12=4140（元）；（2）年终奖部分应纳个税=54000×10%-105=5295（元）（3）全部应纳税额=4140+5295=9435（元）如果不加筹划，将150000元平均发放的话，其应纳个税为：[（150000÷12-3500）×20%-555]×12=14940（元）所以，年节税额=14940-9435=5505（元）（节税率达36.85%）3、假定某人险后年薪258000元，给他的薪资发放方案是：月工资12500元，年终奖108000元，其年应纳个税的计算过程如下：（1）工资部分应纳个税=[（12500-3500）×20%-555]×12=1245×12=14940（元）；（2）年终奖部分应纳个税=108000×20%-555=21045（元）（3）全部应纳税额=14940+21045=35985（元）如果不加筹划，将258000元平均发放的话，其应纳个税为：[（258000÷12-3500）×25%-1005]×12=41940（元）所以，年节税额=41940-35985=5955（元）（节税率达14.20%）4、假定某人险后年薪882000元，给他的薪资发放方案是：月工资38500元，年终奖420000元，其年应纳个税的计算过程如下：（1）工资部分应纳个税=[（38500-3500）×25%-1005]×12=7745×12=92940（元）；（2）年终奖部分应纳个税=420000×25%-1005=103995（元）（3）全部应纳税额=92940+103995=196935（元）如果不加筹划，将882000元平均发放的话，其应纳个税为：[（882000÷12-3500）×35%-5505]×12=227940（元）所以，年节税额=227940-196935=31005（元）（节税率达13.60%）三、结语上述建议具有普遍适用性，几乎适用于所有企业。
临界点筹划在个人所得税筹划中的应用
临界点筹划在个人所得税筹划中的应用摘要：在现行税税制下，如何通过合理筹划，使每月工资薪金应纳税额和全年一次性奖金应纳税额最少，一直是工薪阶层十分关注的问题。
介绍了临界点筹划方法在个人所得税筹划中的应用，包括：在偶然所得纳税筹划中的应用；在合理确定全年一次性奖金额度中的应用；在工资薪金和全年一次性奖金纳税筹划中的应用。
关键词：个人所得税筹划；偶然所得；工资薪金所得；全年一次性奖金。
一、在偶然所得纳税筹划中的应用现行税法规定，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。
所以发行体育彩票和社会福利有奖募捐的单位在设立奖项时，应当考虑税收政策的规定，尽量避免刚刚超过1万元的情况出现。
奖金额度的确定可以通过无差别奖金额临界点进行判别。
无差别奖金额临界点就是：奖金额高于10000元时的税后奖金额等于10000元时的奖金额。
只有当奖金超出10000元达到一定数额时，获奖者才不会感到“吃亏”。
可以通过求解下列方程得到无差别奖金额临界点。
设奖金为X，且X>10000元。
则有：X（1-20%）= 10000，解得X=12500（元）也就是说，区间（10000，12500）是非有效区，如果奖金设在这个区间，税后收入反而会低于奖金为10000元时。
因此，发行体育彩票和社会福利有奖募捐的单位在设立奖项时，应当考虑税收政策的规定，要么小于或等于10000万元，要么超过12500元。
二、在合理确定全年一次性奖金额度中的应用由于实行超额累进税率，在全年一次性奖金的临界点（见表1）存在税率跳档，可能导致多发一元奖金却要多缴许多个人所得税。
在这些临界点附近存在一个所谓的收入陷阱，如果应发奖金落在此区间内，将会导致实际税后收入比按此区间下限计算的税后收入还要低的现象。
前面提及的所谓的收入陷阱是可以通过计算得到。
计算过程如下：设x为大于18000元的年终奖，则税后年终奖为：X-（X·10%-105）①式年终奖为18000元时，税后收入为：18000 （1-3%）=17460 ②式当①式=②式时，X=19283.33元所以第一个收入陷阱为（18000，19283.33]元，年终奖大于19 -283.33元时，税后收入才会高于年终奖为18000元时的税后收入。
试议工资个人所得税的临界点
试议工资个人所得税的临界点作者：苗春叶来源：《现代企业文化·理论版》2016年第05期摘要在现行个人所得税法背景下，要做好工薪阶层个人收入的纳税筹划工作，充分利用工资个人所得税临界点，最大限度地减少每月工资薪金与全年一次性奖金的应纳税额，实现个人收入所得最大化。
本文对工资个人所得税的临界点计算与应用进行论述。
关键词工资个人所得税全年一次性奖金中图分类号：F830 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2016）03-000-01一、工资个人所得税的临界点计算在计算工资个人所得税的临界点时，设计假设条件如下：员工每月的工资薪金固定；工资薪金扣除三险一金和免税项目后大于3500元，全年一次性奖金无需扣除减除标准。
（一）工资薪金的个人所得税临界点将个人所得税临界点上的应税工资设为x元，根据现行个人所得税法中规定的7级超额累进税率，建立数学方程式，计算得出x值，即每月应税工资的临界点。
计算公式为（x-3500）×相邻上一级税率-速算扣除数=（x-3500）×相邻下一档税率-速算扣除数，具体计算过程如下：①求解第一档临界点：（x-3500）×3%-0=（x-3500）×10%-105，解出x=5000元，年应税工资为5000×12=60000元。
②求解第二档临界点：（x-3500）×10%-105=（x-3500）×20%-555，解出x=8000元，年应税工资为8000×12=96000元。
③求解第三档临界点：（x-3500）×20%-555=（x-3500）×25%-1005，解出x=12500元，年应税工资为12500×12=150000元。
④求解第四档临界点：（x-3500）×25%-1005=（x-3500）×30%-2755，解出x=38500元，年应税工资为38500×12=462000元。
新个税工资薪金临界点分析及运用
新个税工资薪金临界点分析及运用一、引言2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日，国家主席胡锦涛签署第48号主席令予以公布；7月19日，温家宝总理签署第600号国务院令，发布了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，均是自2011年9月1日起施行。
新个人所得税法，本着“切实减轻中低收入者税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距”的原则，减少了纳税级次、降低了最低档税率、拉大了低档次税率的级距。
这次变化对原个人所得税的筹划和临界点都产生了影响，原来的筹划方法和模型不再有效。
本文完全根据实际工作中发现的个税扣缴规律，针对新税率表的七级税率级次，分析月收入、全年一次性奖金的临界点和薪金收入与劳务报酬类别的临界点，以合理筹划个税，减少职工个人税负，避免多发少得。
二、月工资薪金和全年一次性奖金临界点分析及运用先来看一个例子，张某年收入10万元（已减去三险一金免税收入），若每月5 000元，全年一次性奖为4万元，那么他所负担的个人所得税为（5 000-3 500）×3%×12＋（40 000×10%―105）＝4435元；若每月7 500元，全年一次性奖为10 000元，则他所负担的个人所得税为[（7 500-3 500）×10%―105]×12＋10 000×3%＝3 840元，可见在年收入相同时，只因发放时间的不同，会产生不同的个税负担，那么怎样安排按月的工资薪金额和全年一次性奖金额的发放才是最合理的呢？根据个税规定，七个级次税率对应的应纳税所得额区间、全年一次性奖区间工资薪金收入。
（一）达不到起征点的收入（0-42 000元）1根据新个税规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3 500元后的余额为应纳税所得额2，可见，当个人年收入少于3 500元×12月=42 000元时，全年收入按月均低于3 500元进行发放，也就是月收入达不到起征点3 500，则全年应纳税所得额为0。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析在新的税法政策下，工资薪金个税的起征点有所提高。
根据新的政策规定，从2019年1月1日起，工资薪金的个税起征点从过去的3500元提高到5000元。
这意味着，个人在每月工资薪金收入低于5000元时，不需要缴纳个人所得税。
个税税率有所调整。
根据新的政策规定，个税税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
与以往相比，新的税率表将原来的5个级别扩大到7个级别，使个人所得税税负更加分散。
这样做的目的是为了减轻低收入人群的税负，同时对高收入人群适当加大税收负担。
允许扣除项调整。
根据新的政策规定，扣除项也有所调整。
在过去，只有社保和住房公积金等少数项目可以作为扣除项，而新的政策进一步增加了教育、医疗等项目，提高了个人所得税的扣除金额。
这样做的目的是为了鼓励个人提高教育水平、关注健康问题等，同时减轻个人所得税负担。
在新的税法政策下，个税征收机制也发生了变化。
根据新政策，每月的工资薪金个税将在发放工资时就进行扣缴，而不是在年底个人所得税汇算时进行缴纳。
这一变化将使纳税人在每个月的工资发放时就能更直观地看到自己的实际收入，避免了年底税款集中缴纳的情况。
在工资薪金个税的纳税筹划方面，个人可以通过以下几种方式进行优化。
合理安排工资薪金的发放方式。
在新的税法政策下，个人可以根据自己的经济情况和税率表，合理安排工资薪金的发放方式。
通过年终奖的形式来调整个人的税负，将收入集中在一年的某个月份来避免高收入部分的税负。
充分利用扣除项。
个人在递交纳税申报表时，可以充分利用各项扣除，比如教育、医疗、住房公积金等，来减少个人所得税的缴纳金额。
通过购买教育、健康等方面的保险来增加扣除项。
合理规划个人收入。
个人可以通过理财规划等方式，合理安排个人收入的来源和方式，使得个人所得税的缴纳金额减少。
通过分散收入来源、合理分配收入、减少投资收益等方式来降低个人所得税的缴纳金额。
税率临界点变化在工资、薪酬筹划中的运用探析
根据 《 国家税务总局关 于调整个人取得全年一次性奖金等计
算征收个人所得税方法 问题 的通知》 国税发 ￣ｏ ５ ９号 ）个人取 （ ２ｏ ］ ，
得全年一次性奖 金（ 包括年终加 薪 ） ， 的 与取得一次性奖 金当月的
性 奖 金应 纳个 人 所 得 税 ＝ ４ ０ ～ ２０ — ８ｏ ×ｌ％一 ５ ２７ 元 。 ２ ０ ０ （０ ０ １ｏ ） ０ ２ ＝ １５
化的区域 。 同样道理 ， 适用税 率１％与２ ％临界点（ ５ ０ 对应的全年一次
性奖金为６ ００ ） ｏ ０ 元 也存在２ ５ 元的税收负担 （４ ８ ７０ ３３ 元税后收入 ） 的
得全年一次性奖金当月的工资 、薪金所得低 于税法规定的费用扣 除额 ， 计算方法是 ： 用全年一次性奖金减去 “ 个人当月工资 、 薪金所
工资 、 薪金所得分别计算缴纳个人所得税 ， 具体应分两种情况计算
缴纳个人所得税 。 第一种情况 ： 个人取得全年一次性奖金且 当月工
资、 薪金所得高 于（ 或等于 ） 税法规定的费用扣除标准的。 计算方法 是： 用全年一次性奖金总额 除以 ｌ个月 ， ２ 按其商数对 照工资 、 薪金 所得九级超额累进税 率表 ， 确定使用税率和对应的速算扣 除数 ， 计 算应纳 的个人所得税 。 计算公式 为 ： 应纳 个人所得税＝ 个人 当月取
得 的全年一 次性奖金 × 用税率一 适 速算扣 除数 。 二种情 况 ： 第 如取
元的现象。 只有当全年一次性奖金达到２ ２５ ， ５ ９ 元 其税后收入才能与 超过全年一次性奖金２ ０ ０ ４０； ￣的税后收入相等，也就是说适用税率
１％与ｌ％临界点存在 １０ ． 元税收负担（２ ５ ０ ５ ０１ １ ５ １９ 元税后收入 ） 反向变
新个税年终奖临界点
新个税年终奖临界点新个税年终奖临界点2011年9月开始实施新修订的个人所得税法，按七级税率计税。
如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这几个临界点上，会出现年终奖多发1元甚至1分钱，税后收入反而减少的情况，最极端的是多给1元收入减少8万多元。
下面由小编带大家了解新个税年终奖临界点，欢迎借阅！在我国现行的税法和相关文件中，年终奖(全年一次性奖金)的个人所得税存在人为设计的「临界点问题」。
本文所说的「临界点问题」，就是指在某个点附近：高收入者的税后收入反而会比低收入者的税后收入还要低的问题。
下面以工资薪金(月薪)和年终奖说明一下临界点的问题。
某人扣保险后月薪为税前得5000元，个税为45元。
次月老板给他多涨了一元工资。
税前得5001元，个税为45.1元。
他因为增加的1元工资多支付了一角的个税。
所以说，工资薪金(按月)的个税不存在临界点问题。
某人年终奖为18000元，个税为540元。
第二年老板给他多涨了一元年终奖。
18001元，个税为1695.1元。
他因为增加的1元工资多支付了1155元1角的个税。
这个就是年终奖个人所得税的临界点问题。
仔细看看以下两表，你会找到年终奖个人所得税的共有六个临界点。
最高的临界点，纳税人可能会为增加的1分钱收入而多缴纳超过八万八千多元。
为什么会出现这个问题，原因是某个制定相关文件的人不了解什么叫速算扣除数。
速算扣除数并非税法规定，而是根据税法推算出来的一个方便计算的系数。
税法中实际上关于个税的.计算这么规定的。
个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1 不超过1500元的 32 超过1500元至4500元的部分 103 超过4500元至9000元的部分 204 超过9000元至35000元的部分 255 超过35000元至55000元的部分 306 超过55000元至80000元的部分 357 超过80000元的部分 45如果某人扣保险后工资10,000，怎么计算呢?10,000=3500+1500+3000+2000其中3500免征;1500按3%，征税45元;3000按10%，征300元;2000按20%，征400元。
个税临界点
个税临界点“个税临界点”在9月份出台的新个税征收办法中，将原来的9级税率变为7级税率，取消了原来的15%的税率级，因此。
1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万年终奖的发放刚好处在临界点之上，一旦年终奖数额增加到或超过某个临界点时，将使得对应的纳税税率提高一档，如从3%提高到10%，随之纳税额也相应地大幅增加。
年终奖存六大税率“盲区”按照新的个税法以及实施条例，现在的税率盲区临界点分别为：(18001元，19283.33元)；(54001元，60187.50元)；(108001元，114600元)；(420001元，447500元)；(660001元，706538.46元)；(960001元，1120000元)。
以第一个盲区为例，如果一位员工获得18000元的年终奖，征税税率是3%，应纳税540元，税后可以拿到17460元。
但如果年终奖增加1元到18001元，对应的计税税率为10%，应纳税上升到1695.10(18001x10%-速算扣除数105元)，结果，税后能拿到的年终奖只有16305.9元。
也就是说，多发1元年终奖会导致税后少得1154.1元。
对于上班族来说，具体应该怎样计算自己的年终奖呢？彭跃华说，根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
第一种是如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
例如，市民张女士今年12月领取的工资在3500元以上，年终奖为10000元。
需缴纳10000×3%-0=300元。
第二种是如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
例如，程先生今年12月工资所得为2000元，单位又发了10000元年终奖。
个人所得税应纳税额应缴税=8500×3%-0=255元。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策对个人工资薪金所得的个税纳税有着重大的影响。
下面将对新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划进行解析。
新税法对个人工资薪金所得的纳税起征点进行了调整。
根据新税法，起征点调整为每月5000元，相比之前的3500元有所提高。
这意味着个人在工资薪金所得每月不超过5000元的情况下不需要纳税。
个人可以通过调整工资薪金所得的结构，例如将一部分工资薪金所得转换为其他收入，以降低纳税额。
新税法对工资薪金个税的税率进行了调整。
根据新税法，个人工资薪金所得的税率分为7个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
相比之前的10个等级，新税法的税率等级更为集中，税率较低。
个人在选择工资薪金所得的发放时间时，可以尽量选择在税率较低的月份发放，以减少实际纳税额。
新税法还对个人工资薪金所得的扣除项目进行了调整。
根据新税法，个人工资薪金所得可以享受基本减除费用和专项扣除两种方式。
基本减除费用为每月5000元，专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等扣除项目。
个人可以根据自身实际情况，选择合适的扣除项目，减少纳税额。
新税法还对工资薪金所得的个税申报、纳税方式进行了调整。
根据新税法，个人工资薪金所得可以选择年度税收清算、月度预缴等多种方式进行个税申报和缴纳。
个人可以根据自己的实际情况选择适合自己的申报方式，减少个税的缴纳压力。
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析
新税法政策下工资薪金个税的纳税筹划解析随着新税法政策的实施，工资薪金个税的纳税筹划成为许多人关注的焦点。
本文将对新税法下工资薪金个税的纳税筹划进行详细解析，帮助人们更好地理解和应对新政策带来的变化。
新税法明确了个税起征点的调整。
根据新税法的规定，个人工资薪金所得的起征点从每月3500元提高到5000元。
这意味着，工资薪金所得低于5000元的人将不再需要缴纳个税。
尽管起征点提高了，但高收入人群的个税负担也有所增加。
新税法对高收入人群的个税税率进行了调整，加入了45%的超高税率。
这意味着高收入人群将需要承担更高的个税税率，个税负担将会增加。
在面对高税率的情况下，个税纳税筹划尤为重要。
个税纳税筹划是指通过合理合法的方式，合理调整和分配个人收入，最大限度地减少个人所得税的缴纳额。
个税纳税筹划的首要目标是合理规划个人收入的结构。
在新税法下，调整个人收入结构对个税纳税筹划至关重要。
一种常见的调整方法是将一部分原本应该作为工资薪金收入的款项转化为其他形式的收入，如稿费、特许权使用费等。
这样不仅可以降低个人工资薪金所得的税率，还可以享受其他类型的所得税率。
除了结构调整，个税纳税筹划还可以通过合理利用个税扣除项目来降低个税负担。
新税法对个税扣除项目进行了调整和增加，为纳税人提供了更多的减税机会。
新税法允许纳税人在某些情况下扣除子女教育、赡养老人、住房贷款利息等支出。
合理利用这些个税扣除项目，可以有效降低个人所得税的缴纳额。
个税纳税筹划还可以通过合理安排个人收入的时间分布来实现。
在新税法下，纳税人可以自主选择每月或每年的收入支付方式。
通过合理调整收入支付的时间分布，可以将一部分高额收入平摊到多个月份或多个年份，避免高额收入集中在某一期间导致个税负担过重的情况。
个税纳税筹划需要注意的是合法合规。
个税纳税筹划的目的是合理合法地减轻个人所得税的负担，而不是逃避个税的缴纳。
在进行个税纳税筹划时，必须遵守相关税法规定，不得采取违法逃税手段。
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新个税工资薪金临界点分析及运用一、引言2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，同日，国家主席胡锦涛签署第48号主席令予以公布；7月19日，温家宝总理签署第600号国务院令，发布了《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，均是自2011年9月1日起施行。
新个人所得税法，本着“切实减轻中低收入者税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距”的原则，减少了纳税级次、降低了最低档税率、拉大了低档次税率的级距。
这次变化对原个人所得税的筹划和临界点都产生了影响，原来的筹划方法和模型不再有效。
本文完全根据实际工作中发现的个税扣缴规律，针对新税率表的七级税率级次，分析月收入、全年一次性奖金的临界点和薪金收入与劳务报酬类别的临界点，以合理筹划个税，减少职工个人税负，避免多发少得。
二、月工资薪金和全年一次性奖金临界点分析及运用先来看一个例子，张某年收入10万元（已减去三险一金免税收入），若每月5 000元，全年一次性奖为4万元，那么他所负担的个人所得税为（5 000-3 500）×3%×12＋（40 000×10%―105）＝4435元；若每月7 500元，全年一次性奖为10 000元，则他所负担的个人所得税为[（7 500-3 500）×10%―105]×12＋10 000×3%＝3 840元，可见在年收入相同时，只因发放时间的不同，会产生不同的个税负担，那么怎样安排按月的工资薪金额和全年一次性奖金额的发放才是最合理的呢？根据个税规定，七个级次税率对应的应纳税所得额区间、全年一次性奖区间工资薪金收入。
（一）达不到起征点的收入（0-42 000元）1根据新个税规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3 500元后的余额为应纳税所得额2，可见，当个人年收入少于3 500元×12月=42 000元时，全年收入按月均低于3 500元进行发放，也就是月收入达不到起征点3 500，则全年应纳税所得额为0。
所以，当企业职工年收入不高于42 000元时，企业应采取的最佳发放形式为按月平均不高于3 500元进行发放，这样职工个人税负为11作者：田瑞芝中铁六局集团有限公司财务部税务管理岗位0，税负最低。
年收入低于42 000元时，按月发放的临界点为3 500元。
（二）税率控制在3%的收入（42 000元-78 000元）按个税规定，月应纳税额在0-1 500元时，按3%税率计算纳税。
那么按月发放的工资1 500元×12个月＝18 000元，加上起征点的42 000元和全年一次性奖金按3%计税的最高限额是18 000元，年收入在42 000元-78 000元时税率可以控制在3%。
月均收入和全年一次性奖按合理分配如下：当收入在42 000元-60 000元时，可以按月均收入固定为3 500元，剩余的在不超过18 000元的范围内按全年一次性奖金发放，也可以全按每月均收入不高于5 000元发放；当收入在60 000元-78 000元时，可以按月均收入固定为5 000元，剩余的按不超过18 000元的范围内按全年一次性奖进行发放，也可以按全年一次性奖固定为18000元，剩余的平均到每月发放。
（三）税率控制在10%的收入（78 000元-150 000元）按个税规定月应纳税所得额在1 500-4 500元时，按10%税率计算纳税。
那么按月发放的工资适用税率10%的临界点4 500元×12个月＝54 000元，加上起征点的42 000元，再加上10%税率的全年一次性奖的极限收入54 000元，等于150 000元，因此全年收入在78 000-150 000元税率可以控制在10%，应纳税所得额按10%税率计算交纳。
但是，这里有个特殊的情况要考虑，根据个税规定：全年一次性奖先除以12，以其商数去确定适用的税率，再用全年一次性奖金数按其对应的税率和速算扣除数来计算税金，因此，虽然税率的确定上除以了12，而速算扣除数没有扣除12次，只被减除了一次。
这将导致全年一次性奖适用的税率从一个税率级次提高到另一个税率级次时，则全额的奖金都将提高一个级次来计算，这也是全年一次性奖税金计算方法和月工资薪金税金计算方法的最大区别——全额累进税率和超额累进税率的区别。
具体到应用中来看，税率为3%的全年一次性奖的收入限额为18 000元，当收入多一分钱的时候，税率级次就提高到10%，税额将多承担18 000.01×10%-105-18 000×3%＝1 155元，收入只是一分钱的差异就会产生巨大的税额差，因此在这个级次区间月度收入和全年一次性奖的分配要考虑到这个特殊因素。
按月发放的工资薪金的个税采用的是超额累进税率，当年收入达到78 000元时，起征点和3%的低税率区间已经全部用尽，超过78 000元的部分将进入到10%的税率区间，因为按月发放的工资奖金的个税采用的是超额累进税率，而全额一次性奖属于全额累进税率，因此超出部分应该首先考虑放到按月发放的工资奖金中。
当收入达到78 000＋（4 500-1 500）×12＝114 000元时，就达到了月度收入10%税率的极限，超过114 000元的收入是应该放入按月发放的工资奖金中还是放入全年一次性奖呢？如果放入到月度收入中，月度收入的税率将提高到20%，全年一次性奖的税率依然保持在10%，现通过一个方程组，来进行分析。
假设超过114 000元的收入为X，按月度收入计算方法超过部分缴纳的税金为Y，按全年一次性奖计算方法超过部分缴纳的个税为Z，则Y＝20%X，Z＝1 155＋10%X，其中方程中的1 155为全年一次性奖计算方3%提高到10%多一分钱需要多负担的税金，即18 000.01×10%-105-18 000×3%＝1155元。
设两种方法计算出的税负相等时，即Y＝Z时，可以解出X＝11 550，根据函数理论，Y＝20%X与Z＝1 155＋10%X两条直线交于（11 550，2310）点上，由于函数Y的斜率大于函数Z的斜率，得出当X大于11 550时Y＞Z，当X小于11550时Y＜Z，可见税率控制在10%的临界点收入为11 550＋114 000＝125 550元。
因此，当年收入在78 000元-125 550元时，收入分配发放的最佳形式为：全年一次性奖固定为18 000元，剩余收入平均在每月收入中；当收入在125 550元—150 000元时，收入的分配发放最佳形式为：每月收入按固定在3 500＋4 500＝8000元发放，剩余以全年一次性奖发放。
其他级次的税率控制临界点和收入分配的最佳形式可依此类推。
三、全年一次性奖金的临界点分析及运用根据个税规定：个人取得全年一次性奖金的，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
注意只扣除1个速算扣除数，如前面所述，这一规定将导致“多发少得”的特殊情况出现。
如税率从3%升到10%时，发放18000元与发放18 000.01元收入只是一分钱的差异就会产生巨大的税额差，即18 000.01×10%-105-18 000×3%＝1155元那怎样避开这个“缩水区”呢，那就是分析计算每一税率级次的缩水区临界点。
如表一，不同税率级次对应的全年一次性奖的临界值分别为：18 000、54 000、108 000 、420 000、660 000、960 000。
首先分析产生缩水区的第一税率10%的级次：假设全年一次性收入的缩水临界值为X，且适用3%和10%的两种税率的税后所得相等，则18 000-18 000×0.03＝X-(0.1X-105) ，通过计算得出X=19 283.33 ，这就说明当全年一次性奖金发放金额在18 000-19 283.33元区间时，会造成多发少得的情况。
任举此缩水区的全年一次性奖金额为例:张三全年一次性奖金应发 18 500元，则按个税规定应扣缴个税：18 500×10%-105=1 745元，实发18 500-1 745=167 55元；李四全年一次性奖为17 500元时，则按个税规定应扣缴个税：17 500×3%=525元，实发18 000-525=17 454元，可见张三比李四多发1 000元，但张三比李四却少得699元。
再分析产生缩水区的第二税率20%的级次：仍假设全年一次性收入的缩水临界值为X，且适用10%和20%的两种税率的税后所得相等，则54 000-（54 000×10%-105）＝X-(20% X -555) ，计算得出X=60 187.50，，这就说明当全年一次性奖金为54 000-60 187.5元区间时也会造成多发少得的情况。
再任举此缩水区的全年一次性奖金额为例:张三全年一次性奖金应发 60 000元，则按个税规定应扣缴个税：60 000×20%-555=11 445元，实发60 000-11 445=48 555元；李四全年一次性奖为50 000元时，则按个税规定应扣缴个税：50 000×10%-105=4 895元，实发60 000-4895=55105元，可见张三比李四多发10 000元，但张三比李四却少得55 105-48 555=6 550元。
同理，可以计算出七档级次税率对应的全年一次性收入缩水区的临界点，而且适用税率越高，在多发少得的差额越大，缩水越严重。
这也就是通常人们所属的盲区，各级税率的缩水区分别是：【18 000.01元-19 283.33元】、【 54 000.01元-60 187.50元】、【108 000.01元-114 600元】、【420 000.01元-447 500元】、【660 000.01元-706 538.46元】、【960 000.01元-1 120 000元】。
可见企业在发放全年一次性奖金时，只有合理分配，注意避开上述几个“盲区”，才能避免职工多发少得。
四、工资薪金与劳务报酬临界点分析及运用工资薪金所得和劳务报酬所得虽然都是通过劳动取得的报酬，但是目前由于这两种所得的项目不同，承担的税负也不同。
比如一个人收入是3500元，如果确定为工资薪金所得，按照个税规，定是未达到工资薪金所得的起征点，其应纳税所得额是0。
如果确定这项所得是劳务报酬所得，则根据个税规定应交纳（3 500-800）×20%＝540元的个人所得税。
可见。
应纳税所得额的项目类别的不同，相同收入产生的税负相差甚远。