货币资金的清查
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银行对账单余额34800元，经核对发现的未达账项 有： （1）30日企业开出的转账支票金额5300元，持票人 尚未办理结算。 （2）31日企业送存的 转账支票金额4500元银行尚未 入账。 （3）31日企业委托银行托收的3500元货款，银行已 收妥入账，但尚未通知企业。 （4）31日银行为企业支付水电费4700元，银行已入 账，企业未入账。 要求：根据上述未达账项，编制“银行存款余额调节 表”
（2）5月31日企业收到购货单位转账支票一张，计18400 元，已开具送款单送银行，企业已经入账，但银行尚 未入账。
（3）5月31日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚 金12000元，企业尚未接到凭证而未入账。
（4）5月31日，银行计算企业存款利息4400元，已记入 企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。
（5）5月30日企业开出转账支票一张，计7550元， 银行尚未入账。
（6）5月31日，银行收到企业委托代收销货款24590 元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证 而未入账。
银行余额调节表
XX年8 月31日
银行存款日 记账
金额
银行对账单 金额
账面存款金
额
86970
银行对账单
金额
94460
加：银收，
加：企收，
企未收
4400+24590 银未收
18400
减：银付，
企未付
12000
减：企付，
银未付
1350+7550
调节后存款
余额
103960
调节后存款
余额
103960
五、银行存款清查小结
1、银行存款清查的过程？ Ａ检查本单位银行日记账的正确性和完整性 B，与银行对账单逐笔核对。 2，未达账项的四种情况有哪些？ A，银收，企未收，B，银付，企未付 C，企收，银未收，D，企付，银未付
不 一 致 的 原
更正错账 因
一、双方或一方记账有误
编制“银行存款 余额调节表“
二、正常存在未达账项
小贴士：错账的更正 企业和银行双方或一方记账有误时，应：
1.企业记账有误的，要立即更正 2.银行方面的记账差错，应通知银行更正
三、未达款项的概念 1、未达款项
是指企业和银行由于核算时间不同而形成的 一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。
银行余额调节表
XX年8 月31日
银行存款日 记账
金额ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
银行对账单 金额
账面存款金
额
35200
银行对账单
金额
34800
加：银收，
企未收
3500
加：企收，
银未收
4500
减：银付，
企未付
4700
减：企付，
银未付
5300
调节后存款
余额
34000
调节后存款
余额
34000
1、 该调节表不能作为调整“银行存款日记账” 记录的依据。
货币资金的清查
--银行存款的清查
为什么银行给我们公司的银行存
案例导入 款对账单上明明还有那么多钱，
而我们的账簿上的银行存款钱少 公司的老板在看了了？银行对账单和银行存款日记 账后，感到很疑惑。
那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？
是什么？ 为什么？ 怎么样？
新知讲授 一、银行存款的清查方法
银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账 单进行核对，来查明银行存款的实有数额。
2、调节后的存款余额是企业可以动用的银行
存款的最高额度。
案例3：中达公司2012年5月31日银行存款日记账账面余 额86970元，开户银行送来的对账单所列余额94460元， 经逐笔核对，发现未达账项如下：
（1）5月29日企业为支付职工借支差旅费开出现金支票 一张，计1350元，持票人尚未到银行取款。
编制“银行存款余额调节表”。将在银行存款 日记账中未划“√” 的未达账项，及银行对账 单中未划“√” 的未达账项都填入“银行存款 余额调节表”中。
根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额 和调整后银行对账单余额，如果两者相等，说明 银行存款日记账准确无误；反之说明银行或企业 记账有错。
案例2 某企业某年8月31日银行存款日记账余额为35200元，
判断：
AD情况会导致银行存款账面余额 > 开户银行余额
BC情况会导致银行存款账面余额 < 开户银行余额
3、银行余额调节表如何编制？
企业银行日记账余额 银行对账单余额
+银收，企未收 -银付，企未付
调整后余额
+企收，银未收
-企付，银未付
=
调整后余额
课后作业
1、思考题：银行余额调节表多少时间做一回?银行 余额调节表做完了以后,表要交银行吗?
企业
银行
• 二、银行存款的清查规程
• A，将本单位所发生的经济业务登入“银行存款日 记账”，再对账面记录进行检查复核，确定账簿记 录是完整的，准确的。
• B，将银行提供的“对账单”与”银行存款日记账 “账面记录进行逐笔核对。
注意： 清查的时间
清查的方法
每月一次 核对账目法
C.银行存款日记账VS银行对账单余额
D，企付，银未付。（企业开出各种付款凭证，已记 入“银行存款日记账”，但银行尚未入账。 例：企业开出支票或其他付款凭证
思考：弄清楚了这些未达账项，怎样才能知道我们账实是 否相符呢？
四、“银行存款余额调节表”的编制方法 （结合书本上表7-4，案例1）
将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐 笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁 边用铅笔划上“√” 。如双方出现不一致的情况， 就需要编制“银行存款余额调节表”
2、课本P199，业务题，习题一
谢谢!
THANKS！
2、未达款项的四种情况 A。银收，企未收（银行代企业收进的款项，银行 已入账：但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。 例如：委托银行代收的款项，外地收入款项
B，银付，企未付（银行代企业支付的款项，银行 已入账：但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账） 例如：委托企业代付的款项，水电费
C，企收，银未收。（企业收到或已送存银行的款 项，企业已入账：但银行未入账） 例：企业存入银行的款项
（2）5月31日企业收到购货单位转账支票一张，计18400 元，已开具送款单送银行，企业已经入账，但银行尚 未入账。
（3）5月31日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚 金12000元，企业尚未接到凭证而未入账。
（4）5月31日，银行计算企业存款利息4400元，已记入 企业存款户，企业尚未接到凭证而未入账。
（5）5月30日企业开出转账支票一张，计7550元， 银行尚未入账。
（6）5月31日，银行收到企业委托代收销货款24590 元，已收妥记入企业存款户，企业尚未接到凭证 而未入账。
银行余额调节表
XX年8 月31日
银行存款日 记账
金额
银行对账单 金额
账面存款金
额
86970
银行对账单
金额
94460
加：银收，
加：企收，
企未收
4400+24590 银未收
18400
减：银付，
企未付
12000
减：企付，
银未付
1350+7550
调节后存款
余额
103960
调节后存款
余额
103960
五、银行存款清查小结
1、银行存款清查的过程？ Ａ检查本单位银行日记账的正确性和完整性 B，与银行对账单逐笔核对。 2，未达账项的四种情况有哪些？ A，银收，企未收，B，银付，企未付 C，企收，银未收，D，企付，银未付
不 一 致 的 原
更正错账 因
一、双方或一方记账有误
编制“银行存款 余额调节表“
二、正常存在未达账项
小贴士：错账的更正 企业和银行双方或一方记账有误时，应：
1.企业记账有误的，要立即更正 2.银行方面的记账差错，应通知银行更正
三、未达款项的概念 1、未达款项
是指企业和银行由于核算时间不同而形成的 一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。
银行余额调节表
XX年8 月31日
银行存款日 记账
金额ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
银行对账单 金额
账面存款金
额
35200
银行对账单
金额
34800
加：银收，
企未收
3500
加：企收，
银未收
4500
减：银付，
企未付
4700
减：企付，
银未付
5300
调节后存款
余额
34000
调节后存款
余额
34000
1、 该调节表不能作为调整“银行存款日记账” 记录的依据。
货币资金的清查
--银行存款的清查
为什么银行给我们公司的银行存
案例导入 款对账单上明明还有那么多钱，
而我们的账簿上的银行存款钱少 公司的老板在看了了？银行对账单和银行存款日记 账后，感到很疑惑。
那么小李该怎么回答总经理的质疑呢？
是什么？ 为什么？ 怎么样？
新知讲授 一、银行存款的清查方法
银行存款清查是通过与开户银行转来的银行对账 单进行核对，来查明银行存款的实有数额。
2、调节后的存款余额是企业可以动用的银行
存款的最高额度。
案例3：中达公司2012年5月31日银行存款日记账账面余 额86970元，开户银行送来的对账单所列余额94460元， 经逐笔核对，发现未达账项如下：
（1）5月29日企业为支付职工借支差旅费开出现金支票 一张，计1350元，持票人尚未到银行取款。
编制“银行存款余额调节表”。将在银行存款 日记账中未划“√” 的未达账项，及银行对账 单中未划“√” 的未达账项都填入“银行存款 余额调节表”中。
根据公式计算出调整后企业银行存款日记账余额 和调整后银行对账单余额，如果两者相等，说明 银行存款日记账准确无误；反之说明银行或企业 记账有错。
案例2 某企业某年8月31日银行存款日记账余额为35200元，
判断：
AD情况会导致银行存款账面余额 > 开户银行余额
BC情况会导致银行存款账面余额 < 开户银行余额
3、银行余额调节表如何编制？
企业银行日记账余额 银行对账单余额
+银收，企未收 -银付，企未付
调整后余额
+企收，银未收
-企付，银未付
=
调整后余额
课后作业
1、思考题：银行余额调节表多少时间做一回?银行 余额调节表做完了以后,表要交银行吗?
企业
银行
• 二、银行存款的清查规程
• A，将本单位所发生的经济业务登入“银行存款日 记账”，再对账面记录进行检查复核，确定账簿记 录是完整的，准确的。
• B，将银行提供的“对账单”与”银行存款日记账 “账面记录进行逐笔核对。
注意： 清查的时间
清查的方法
每月一次 核对账目法
C.银行存款日记账VS银行对账单余额
D，企付，银未付。（企业开出各种付款凭证，已记 入“银行存款日记账”，但银行尚未入账。 例：企业开出支票或其他付款凭证
思考：弄清楚了这些未达账项，怎样才能知道我们账实是 否相符呢？
四、“银行存款余额调节表”的编制方法 （结合书本上表7-4，案例1）
将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐 笔核对，同一笔业务双方都有记录的，在金额旁 边用铅笔划上“√” 。如双方出现不一致的情况， 就需要编制“银行存款余额调节表”
2、课本P199，业务题，习题一
谢谢!
THANKS！
2、未达款项的四种情况 A。银收，企未收（银行代企业收进的款项，银行 已入账：但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账。 例如：委托银行代收的款项，外地收入款项
B，银付，企未付（银行代企业支付的款项，银行 已入账：但企业尚未收到有关凭证，未能登记入账） 例如：委托企业代付的款项，水电费
C，企收，银未收。（企业收到或已送存银行的款 项，企业已入账：但银行未入账） 例：企业存入银行的款项