财务整改情况报告

关于XXX财务自查整改情况报告
按照市局的要求，近期我单位对2015至2017年的财务进行了清查，通过自查，发现了以下问题：
1、现金管理不规范，现金管理不符合《现金管理暂行条例》规定：
（1）现金期末余额过大：未入账支出较多，未入账借支较多，现金余额不真实；
（2）年度现金发生额过大；
（3）现金账务处理不规范：转账支出不应计入现金支出。

2、支付拆迁额外补偿款不规范：应附赔偿标准，超出部分未签订补偿协议。

3、对外投资XX万元注册成立园林绿化公司，未报上级部门审批；
4、收借款利息入账票据不规范；
5、对外借款，未经过主管部门审批。

6、往来长期挂账，未进行清理。

7、固定资产核算不规范：账面部分土地及房屋已经征收或者拆除，未及时报相关资产管理部门进行核销。

8、票据不合规：
（1）有少量汽油票、餐饮票付款单位未注明名称或者未注明任何单位名称或注明为个人；
（2）票据跨年度报销金额大，而且跨年度时间长；
9、费用报销不规范：
（1）办公用品未附办公用品清单;
（2）车辆维修费部分未附车辆维修清单；
（3）福利费开支不规范：大额福利支出票据较多，未按照工资总额的比例计算福利费开支；
（4）报销费用时大部分未注明费用列支事由，未见经手人在原始票据上签字；
10、购买办公用品、印刷、车辆维修等服务均未通过政府采购；
11、差旅费报销不规范，未按照市级党政机关差旅费管理办法如实填写《市级党政机关(事业单位)公务差旅审批单》，具体包括出差人员姓名、职务、出差事由、地点、预计天数等。

12、公务接待开支不规范。

以上是近三年来通过自查，发现在日常财务管理上存在的问题，对照问题，我单位进行了认真总结，针对存在的问题，进行了自审并以认真负责任的态度加以整改，现将整改情况汇报如下：
一、针对现金管理不规范，期末现金余额过大这些问题，主要有三个方面的原因：
1、因房屋拆迁自XX年开始，时间跨度长，任务重，代拆迁指挥部付拆迁款有 XX多万元，因拆迁指挥部没有按拆迁进度付清该款项，并且该代付拆迁款项要向拆迁指挥部上报审核，故先期代付款没有作入账处理，经过整改，原代付拆迁补偿款都已做往来账务处理。

2、考虑到房屋拆迁工作的难度，积极与被拆迁户沟通做思想工作，同意给予被拆迁户预借了一部分资金，共计有XX万元，在
签订房屋拆迁合同时抵扣拆迁赔偿款，此款项没有作为应收账款入账处理，经过整改，已签定协议户原借款已在结算拆迁补偿款时进行了抵扣，没有签定协议的，原借款已入账作应收款处理。

3、为了盘活国有资产，发挥现有资金的使用效益，通过会议研究，在很稳妥，以高于银行存款利息收益的情况下，将一部分资金进行了外借，外借款项有XXX万元，此款项没有作入账处理，基于这三个方面的原因，造成了期末现金余额过大，这不符合现金管理的规定。

通过整改，必须要规范现金管理，该入账的票据和借支都要作账务处理，对库存白条要进行清理、清查，该收回的必须收回；转账支出必须作银行财务处理，不能计作现金支出。

出纳会计要严格遵守现金使用规定。

二、针对借款利息收入问题，以后有借款利息收入发生的，必须要开具税务机关专用发票入账，并缴纳相关税金。

三、针对往来款项长期挂账的问题，账面上有一些是坏账或呆账，通过整改，将按照财务管理规定进行清理或核销。

四、针对固定资产核算问题，我单位已按照财务管理制度规定，健全了固定资产账簿，所有的固定资产都已登记入账，但有一些年欠失修的、损毁的设备、器具等，以及被政府征收的房屋等等，都已经被拆迁不存在了。

通过整改，我们将按照《事业单位国有资产监督管理条例》的规定，对一些已经不存在的固定资产在XXX年已上报相关部门进行了核销处理，做到了账物相符，规范固定资产的
核算管理。

五、针对票据不合规的问题，通过整改，要求财务人员必须对原始凭证、票据要进行认真的审核：
1、审核原始凭证的合规性：即审核原始凭证是否符合国家有关政策、法规制度的规定，是否有违法乱纪的行为。

2、审核原始凭证的真实性：即应受理的凭证是否同实际情况相符合，业务日期和内容是否真实。

3、审核原始凭证的完整性：
（1）出纳员对外来发票和收据，应注意凭证上的单位名称、发票抬头、品名、计量单位、数量、单价、总额，各项内容是否齐全，是否有税务机关的发票监制章，发票专用章等；
（2）对于外来的原始凭证，本单位办理手续是否齐备，发票收据等是否经过有关人员复核，货物是否经过验收，报销时有关经办人员是否签字或签章，是否经过领导的审批等；
（3）审核原始凭证的准确性，要求会计人员要认真审核原始凭证所填到的数字是否符合要求，包括数量、单位、金额以及小计，合计等填写是否清晰，计算是否准确，是否用复写纸套写，有无涂改，刮擦挖补等弄虚作假行为。

对于不符合财务管理制度规定的，不真实、不完整、不准确的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。

六、针对费用报销不合规问题：通过整改，要加强单位的日常
财务管理工作，规范报销行为，合理控制费用支出，主要从以下几个方面做好工作：
1、费用报销应按照党政机关事业单位公务开支记账凭证及相关附件模版执行，应遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人。

2、报销的费用项目、报销标准和报销审批程序要符合财务管理制度规定。

3、报销单据填写应根据费用性质和单据要求填写，注明附件张数，简述费用列支事由，力求整洁美观，并不得随意涂改。

4、报销单上各项目应填写完整，大小写金额一致，并报领导审批。

5、有实物的报销单据，需列出实物明细表，并由验收人验收后，在发票上签字确认。

6、规范公务接待开支：按照党政机关国内公务接待管理办法规定，接待单位安排公务接待活动前，应填写国内公务接待事前审批单，连同派出单位公函一并报单位相关负责人审批。

审批单内容包括填报单位、承办部门及承办人、派出单位名称、接待事由、活动安排和经费预算等。

单位应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制，对能够合并的公务接待统筹安排。

无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。

公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。

接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。

公务接待报销实行一事一结，接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公
函、公务接待事前审批单和公务接待清单等。

接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行。

具备条件的地方应当采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。

招待费的报销单据需注明招待的人员及人数，并将已付用餐费用水票作为餐费发票的附件。

7、办公费报销：办公用品由办公室编写“办公用品采购计划书”统一采购，购买发票后附明购货清单。

8、车辆维修费、油票报销，严格遵循当期费用应当期入账的原则，同时应载明费用列支事由。

9、差旅费报销：按规定由出差人员事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、所需资金，经领导审批后，方可出差，出差回来后应及时（一星期内）按照出差补助标准如实报账，严格按照费用报销制度执行。

七、针对会计核算不规范问题，通过整改，按照财务管理制度的规定，合理设置会计科目和各类明细科目，规范各类费用分类明细核算，做到账目清楚，财务核算真实。

下一步措施：
一、贯彻落实中共市委办公室《关于严明财经纪律巩固拓展落实中央八项规定精神成果的通知》（黄办文〔201X〕10号）精神，加强财务队伍建设，组织财务人员学习《财务基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财务工作人员的政策水平、思想素质和业务素质。

二、加强财务管理，严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，制定健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行账务处理：
1、加强支出管理，要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩支出，建立和完善费用报销制度，通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费，对不真实、不合理、不合法的票据，不予接受入账。

2、加强固定资产管理。

对现有固定资产进行清查评估，建立健全固定资产相关账簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。

3、健全完善内部控制制度，加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合自身实际，建立健全会计岗位责任制度。

XXX年X月XX日。