47 第14章税收制度-第1节2

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例题精讲

【真题?2018多选】差别比例税率包括(

)。

A .幅度差别比例税率

B .地区差别比例税率

C .产品差别比例税率

D .企业差别比例税率

E .行业差别比例税率【答案】ABCE

【解析】差别比例税率可分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度差别比例税率四种。

【例题?多选】关于税制要素的说法，正确的是（）。 A .纳税人只能是法人

B .纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限

C .纳税地点和纳税义务发生地总是一致的

D .税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例

E .课税对象是不同税种间相互区别的主要标志

F .在税制要素中，计算应征税额的标准是课税对象G.自然人不能成为扣缴义务人【答案】BDE

【解析】纳税人既可以是法人也可以是自然人A 项错误;纳税地点和纳税义务发生地不一定一致（如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税），C 项错误；在税制要素中，计算应征税额的标准是税率，F 项错误；自然人和法人均能成为扣缴义务人，G 项错误。

【知识点2】税收分类

5041085

代理

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二、税收按计量标准划分，分为从价税和从量税

①从价税是以课税对象的价格为计税依据的税收，如增值税、所得税。

②从量税是以课税对象的数量、重量、容量和体积为计税依据的税收，如我国消费税中的啤酒、汽油等项目采用从量形式。

三、按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税

①价内税是指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收，如消费税②价外税是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。

增值税在零售以前各环节属于价外税，在零售环节采取价内税。四、按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税

①直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如所得税、财产税。

②间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，即纳税人与负税人不一致。如流转税（增值税、消费税等）。

五、按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税 ①中央税是由中央管辖课征并支配的税种，如消费税、关税。

②地方税是由地方管辖课征并支配的税种，如契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税。

③中央地方共享税是指属于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税

例题精讲

【真题?2012单选】下列税种中，属于资源税类的是（）。

A.土地使用税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.房产税【答案】 A

【解析】资源税类包括资源税和土地使用税；本题中城市维护建设税属于行为税类；增值税属于流转税类；房产税属于财产税类。

【真题?2019单选】关于消费税的说法，正确的是（）。 A .消费税属于中央税B .消费税属于财产税C .消费税属于从价税D .消费税属于行为税【答案】A

【解析】消费税属于中央税、流转税、价内税。消费税既有从价税也有从量税，还有从量和从价复合计税形式。

【例题?多选】在我国现行税制中，属于直接税的是（）。

A .增值税

B .消费税

C .房产税

D .车船税

E .企业所得税【答案】CDE

【解析】增值税、消费税均属于间接税。所得税和财产税属于直接税。

【本节小结】

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【本节主要知识点回顾】

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第七章税收征收管理法律制度(完整版)(DOC)

第七章税收征收管理法律制度在最近3年的考试中，本章的平均分值为10分，2012年的分值为10分。其中，最近3年的不定项选择题均有1～2个小题涉及本章内容。在2013年的考试中，本章分值估计在10分左右，考生应重点关注本章和第四章相结合的不定项选择题。 2013年教材的主要变化 2013年教材对本章内容进行了重大调整，其主要变化是：（1）对“发票管理”的内容进行了调整；（2）对“税务行政复议”的内容进行了重大调整；（3）删掉了“税收优先权”、“税务机关的代位权与撤销权”、“税款的追征和补缴”的全部内容；（4）删掉了“税务行政诉讼”的全部内容；（5）对“税收法律责任”的内容进行了删减。第一单元税务管理一、税务登记管理（★★★）（P366-P372） 1.税务登记范围（1）从事生产经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。（2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。 2.税务登记证件（1）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。（2011年不定项选择题）（2）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件（2012年多选题）： ①开立银行账户； ②领购发票。（3）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：重要 ①申请减税、免税、退税； ②申请办理延期申报、延期缴纳税款； ③申请开具外出经营活动税收管理证明； ④办理停业、歇业。【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。（2012年） A.纳税申报 B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款【答案】BC 【解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。 3.税务登记的内容我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。（1）设立税务登记（2010年不定项选择题）从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照（含临时工商营业执照）之日起30日内，申报办理税务

第三章-税收法律制度(答案)

第三章税收法律制度一、单项选择题 1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。 A、停止出口退税权 B、监禁 C、罚款 D、没收非法财产【正确答案】 B 【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】 2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。 A、财政部 B、国资委 C、国税总局 D、全国人大【正确答案】 C 【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。【该题针对“税务代理”知识点进行考核】 3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。 A、自行申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报【正确答案】 B 【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】 4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。 A、对预期可能发生的业务开具发票 B、全部使用英文填写发票 C、拆本使用发票 D、按号码顺序填开【正确答案】 D 【答案解析】本题考核发票的开具要求。【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】 5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。 A、由税务机关上门征收 B、由个人自行申报 C、个人自行申报和代扣代缴相结合 D、由单位代扣代缴【正确答案】 C 【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】 6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。 A、劳务报酬所得 B、工资薪酬所得 C、稿酬所得 D、特许使用费所得【正确答案】 C

其他相关税收法律制度--初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章练习

初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章练习其他相关税收法律制度一、单项选择题 1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。 A.记载资金的账簿 B.权利、许可证照 C.产权转移数据 D.技术合同 2、某货运公司2011年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2011年应缴纳的车船税为（）元。 A.9800 B.13800 C.2400 D.12400 3、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。 A.隐瞒虚报的成交价格加倍 B.提供的扣除项目金额加倍 C.重置成本价 D.房地产评估价格 4、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。 A.260元 B.265元 C.270元 D.2575元 5、下列属于契税纳税义务人的有（）。 A.土地、房屋抵债的抵债方 B.房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方 D.土地、房屋投资的投资方 6、李某2011年3月转让其2007年1月购买的一处住房，取得转让收入50万元，缴纳相关税费5万元，购入时价格30万元。本次转让中李某应缴纳土地增值税（）。

A.0 B.3 C.4.5 D.5 7、下列各项中，可以免征土地增值税的是（）。 A.事业单位转让自用房产 B.甲工业企业以土地使用权作价对乙房地产公司入股进行投资 C.某房地产开发公司以不动产作价入股进行投资 D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产 8、某油田2011年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2011年3月份应缴纳的资源税税额为()万元。 A.40 B.49 C.41 D.50 9、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（）。 A.机动车制造厂 B.车辆船舶的所有人 C.车辆船舶的管理人 D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构 10、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。 A.非专利技术转让所书立的合同 B.专利申请转让所书立的合同 C.大型机器设备销售合同 D.专利实施许可所书立的合同 11、某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2009年应缴纳的房产税为（）万元。 A.7.2 B.21.6 C.27 D.28.8

税收法律制度知识点归纳

第一节：税收概述：一、税收 1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按法律规定标准，无偿取得（财政收入）一种特定分配方式 2、税收的作用有（组织财政收入）（调控经济运行）（维护国家政权）（国际经济交往中维护国家利益） 3、税收的特征有（强制性）（无偿性）（固定性）二、税法 1、税法是国家制定用以调整（国家和纳税人）之间在征纳税方面的权利义务关系的法律规范总称 2、税法与税收的联系：

6、税法的构成要素有（征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任），其中（纳税义务人）（征税对象）（税率）三个是最基本的要素，（纳税对象）是区别不同类型税种的主要标志 7、我国现行的税率主要有（比例税率）（定额税率）（累进税率），其中实行比例税率的有（增值税、营业税、城建税、企业所得税），实行定额税率的有（资源税、车船税）， 8、累进税率又分为（全额累进）（超额累进）（超率累进）三种，其中个人所得税税率属于（超额累进），土地增值税税率属于（超率累进） 9、通常在税法上规定的纳税地点主要是（机构所在地）（经济活动发生地）（财产所在地）（报关地），如销售房地产其营业税纳税地点为（财产所在地） 10、从应征税额中减征部分税款的是指（减税），对按规定应征收的税款全部免除的是指（免税） 11、起征点是指（征税对象达到一定数额才开始征税，即未到点不征），免征额是指（对征税对象总额中免予征税的数额，即对减除后余额部分征收），我国现行的个人所得税对工资薪金的免征额为（3500） 12、因违反税法而承担的法律责任包括（刑事责任）（行政责任） 13、《税收征收管理法》规定，（纳税人变造、伪造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、或在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款的）属于偷税。对偷税的税务关机除要追缴其不缴或少缴的税款及滞纳金外，还要处以不缴或少缴税款（50）%以上，（5）倍以下的罚款，构成犯罪的追究刑事责任第二节：主要税种一、增值税 1、是以商品在流转过程中产生的（增值额）作为计税依据的一种（流转）税 2、增值税分为（生产型）（收入型）（消费型）三种类型，我国从2009年1月1日起实行（消费型）型增值税 3、一般纳税人与小规模纳税人区别： 4、中国境内销售货物（除销售不动产除外）、提供加工、修理修配劳务、进口货物的单位个人，为应纳（增值税）的纳税人 5、增值税一般纳税人的基本税率为（17%），小规模纳税人增值税征收率一律为（3%） 6、一般纳税人应纳增值税额=（销项税额）—（进项税额） 7、销项税额=（不含税的销售额）*（税率） 8、不含税销售额=（含税销售额）/（1+税率） 9、一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品，或向小规模纳税人购买农产品的，准予按买价的（13% ）扣除计算进项税额 10、一般纳税人外购或销售货物（固定资产）除外，所支付的运输费用根据运费结算单据所列运费金额按（7%）的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的（装卸费、保险费、杂费）不得扣除 11、某企业为一般纳税人，8月份销售货物取得不含税的销售额为3000000元，外购货物准予扣除的进项税额为250000元，增值税率为17%。则8月份增值税应纳税额为（3000000*17%-250000=260000元）

第6章-其他税收法律制度-课后作业讲课稿

第六章其他税收法律制度课后作业一、单项选择题 1、某企业2014年9月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%，则该企业应纳进口关税为（）。 A、80×10%=8万元 B、（80+2）×10%=8.2万元 C、（80+1）×10%=8.1万元 D、（80+2+1）×10%=8.3万元 2、周某原有两套住房，2014年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。下列周某计算应缴纳契税的方法中，正确的是（）。 A、100×3%＝3万元 B、（100＋60）×3%＝4.8万元 C、（100＋70）×3%＝5.1万元 D、（100＋70＋60）×3%＝6.9万元 3、下列各项中，免征土地增值税的是（）。 A、纳税人建造普通标准住宅出售 B、国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地 C、某合伙企业转让旧房作为廉租住房 D、居民转让自有的营业房产 4、下列情形中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是（）。 A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C、直接转让土地使用权的 D、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的 5、根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。 A、拥有土地使用权的国有企业 B、拥有农村宅基地的农民 C、使用土地的外商投资企业 D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 6、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂2014年应缴纳的城镇土地使用税为（）。 A、37×1.5=55.5万元 B、40×1.5=60万元 C、（80－3）×1.5=115.5万元 D、80×1.5=120万元 7、甲企业2014年初实际占地面积为3000平方米，2014年5月底甲企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地2000平方米。该企业所处地段适用城镇土地使用税税率为3元/平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是（）。 A、（3000+2000）×3=15000元 B、3000×3+2000×3×7÷12=12500元

47 第14章税收制度-第1节2

1 学员专用请勿外泄课程咨询：环球网校学员专用例题精讲【真题?2018多选】差别比例税率包括( )。 A .幅度差别比例税率 B .地区差别比例税率 C .产品差别比例税率 D .企业差别比例税率 E .行业差别比例税率【答案】ABCE 【解析】差别比例税率可分为产品差别比例税率、行业差别比例税率、地区差别比例税率和幅度差别比例税率四种。【例题?多选】关于税制要素的说法，正确的是（）。 A .纳税人只能是法人 B .纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限 C .纳税地点和纳税义务发生地总是一致的 D .税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例 E .课税对象是不同税种间相互区别的主要标志 F .在税制要素中，计算应征税额的标准是课税对象G.自然人不能成为扣缴义务人【答案】BDE 【解析】纳税人既可以是法人也可以是自然人A 项错误;纳税地点和纳税义务发生地不一定一致（如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税），C 项错误；在税制要素中，计算应征税额的标准是税率，F 项错误；自然人和法人均能成为扣缴义务人，G 项错误。【知识点2】税收分类 5041085 代理

2 课程咨询：环球网校学员专用学员专用请勿外泄二、税收按计量标准划分，分为从价税和从量税 ①从价税是以课税对象的价格为计税依据的税收，如增值税、所得税。 ②从量税是以课税对象的数量、重量、容量和体积为计税依据的税收，如我国消费税中的啤酒、汽油等项目采用从量形式。三、按税收与价格的关系划分，分为价内税和价外税 ①价内税是指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收，如消费税②价外税是指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。增值税在零售以前各环节属于价外税，在零售环节采取价内税。四、按税负能否转嫁划分，分为直接税和间接税 ①直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如所得税、财产税。 ②间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收，即纳税人与负税人不一致。如流转税（增值税、消费税等）。五、按税收管理权限和使用权限分类，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税 ①中央税是由中央管辖课征并支配的税种，如消费税、关税。 ②地方税是由地方管辖课征并支配的税种，如契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税。 ③中央地方共享税是指属于中央政府和地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税、企业所得税、个人所得税例题精讲【真题?2012单选】下列税种中，属于资源税类的是（）。 A.土地使用税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.房产税【答案】 A 【解析】资源税类包括资源税和土地使用税；本题中城市维护建设税属于行为税类；增值税属于流转税类；房产税属于财产税类。【真题?2019单选】关于消费税的说法，正确的是（）。 A .消费税属于中央税B .消费税属于财产税C .消费税属于从价税D .消费税属于行为税【答案】A 【解析】消费税属于中央税、流转税、价内税。消费税既有从价税也有从量税，还有从量和从价复合计税形式。【例题?多选】在我国现行税制中，属于直接税的是（）。 A .增值税 B .消费税 C .房产税 D .车船税 E .企业所得税【答案】CDE 【解析】增值税、消费税均属于间接税。所得税和财产税属于直接税。【本节小结】更新微信1085041085 考试联盟招代理

税收征收管理法律制度

第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中，涉及分数不多，2005年的分值仅为3分，而且以选择题、判断题为主要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。2007年教材体系变化后，本章地位提升，成为重点章节，2007年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。最近三年本章考试题型、分值分布本章主要内容包括（节）： § 1.税收征收管理概述 § 2.税务管理 § 3.税款征收 § 4.税务检查 § 5.违反税收法律制度的法律责任 2008年经济法基础第七章大纲（与2007年一致）：（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制本章主要考点第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）

()。【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（2003 年）

A. 税务检查 B. 税务代理 C. 税务处罚 D. 税款征收【答案】 ACD 【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。【例题 2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。（ 2004 年） A. 要求税务机关对纳税人情况保密 B. 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C. 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D. 对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼答案】 ABCD 第二节税务管理一、税务登记管理（一）概述： 1. 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。 2. 两个时间：（ 1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 1 5日内，将其全部账号向主管税务机关报告；（ 2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在 l5 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。（二）税务登记内容：包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、复业登记等。 1. 开业登记：（1）时间：是领取工商营业执照之日起（2）办理时应出示的证件和资料： ① 工商营业执照； ② 有关合同、章程、协议书； ③ 组织机构统一代码证书； ④ 居民身份证、护照或其他合法证件。 2. 变更登记：自工商办理变更登记之日起【提示】变更登记是先工商变更，再税务变更。 3. 注销登记【提示】注销登记是先税务变更，再工商变更。二、账簿、凭证管理（一）账证设置： 1. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起国家有关规定设置账簿。 2. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。【提示】注意区分不同时间长短、起点（如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日起）。注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、 30 日内，向税务机关办理税务登记。 30 日内向税务机关办理变更税务登记。 15 日内，按照 15 日内，将其财务、会计制

邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第14章税收制度)【圣才出品】

第14章税收制度一、概念题 1．分级分税预算体制答：分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，主要包括以下五点内容：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济条件下政府职能范围的前提下，划分各级政府的事权范围，并在此基础上，确定各级财政范围；（3）收入划分实行分税制；（4）实行预算调节制度；（5）适应各国的政治经济体制和历史传统而长期形成，体制整体相对稳定。它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定以及名符其实的一级预算主体。分税制是市场经济发达国家的通行做法。分税制是按照中央和地方政府的事权，合理确定各级财政的支出范围，根据事权和财权相结合的原则，按照税种统一划分中央税、地方税和中央地方共享税，分设中央和地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行分级预算管理体制，硬化各级预算约束，有利于理顺中央与地方的分配关系，增强中央政府的宏观调控能力。 2．税收中性答：税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消费行为，或以获取最大利润为目的生产者的生产行为，就会改变私人部门原来的(税前)资源配置状况。这些改变效果即税收的非中性。税收的经济效率通常与税收中性有关。

3．税收转嫁答：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在广义上，税负转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。税负转嫁与价格的升降直接相关，是税收负担在各经济主体之间的重新分配，也是纳税人维护和增加自身利益的自主行为。税负转嫁包括下面五种类型：（1）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”。这是指纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。这是最典型的税负转嫁形式。（2）后转，又称“逆转”或“向后转嫁”。这是指纳税人将其所纳税款，以压低购进价格等方式向后转给生产要素的提供者负担。（3）散转，又称“复转”或“混转”。即纳税人将税负既向前转，又向后转。这是双渠道的转嫁。（4）消转，又称“消化税收”。即纳税人对其所纳税款，既不前转也不后转，而是内部消化，使纳税后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产增长中消失。这是一种积极的税负转嫁方式。（5）税收资本化，又称“资本还原”。这是后转的一种特殊方式。一般指生产要素购买者将购买生产要素的应纳税款预先通过压价扣除，实际是将税负转给了生产要素的出售者，从而使自己的资本具有更高的创利能力。二、选择题 1．社会保险税的课征范围包括（）。 A．资本利得 B．股息所得 C．自营人员的事业纯收益额 D．利息收入

第七章税收制度

第七章税收制度一、税收制度的组成与发展 ?（一）税收制度的组成 ?1、税收制度的概念 ?（1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。?（2）税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。 2、税收制度的组成 ?税收制度的组成，即税制结构，一个国家在一定时期内的税种体系以及各税种的分布状况。 ?单一税制论：即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。 ?复合税制论：即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。（二）税收制度的发展 1、税收制度的发展 ?税收制度的发展是指构成税制的各个税种的演变及主体税种的交替变更的历史过程。 2、税收制度的发展历程

?简单的直接税制 ?以间接税为主体的税制 ?以间接税和直接税为主体的双主体税制和直接税为主的税制（三）我国税制的历史演进 ?1、计划经济体制下的税收制度 ?（1）新中国税制的建立（1950年建立） ?（2）1953年修正税制 ?（3）1958年改革税制 ?（4）1973年简并税制 ?2、有计划商品经济体制下的税制（改革核心：“利改税”）?3、社会主义市场经济体制下的新税制 ?中国税制体系（1950年） ?中国税制体系 (1958年) ?中国税制体系(1973年) ?中国税制体系(1984年) 二、商品课税（一）商品课税的特征与功能

?1、商品课税的定义 ?商品课税是指对商品的生产、进口、流通以及劳务的提供、消费所征收的一类税。 ?2、商品课税的特点（二）商品课税的主要税种 ?1、增值税 ?（1）增值税的概念 ?增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。 ?①理论上：增值额是指一定时期内劳动者在生产过程中新创造的价值额。 ?②生产经营单位：增值额是指生产经营单位的商品销售收入额或经营收入额扣除成本费用后的余额。 ?③商品经营全过程：增值额是指一个商品最终销售价格扣除购买价格以后的余额。（2）增值税的特点 ①不重复征税，具有中性税收的特征； ②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者； ③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。（3）增值税的优点

第四章第一节税收法律制度练习题及答案(2019、2)

第四章第一节税收法律制度概述练习题一、单选题 1、下列各项中,不属于税法构成要素的是 A、计税依据 B、纳税义务人 C、税收优惠 D、税务代理人 2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。 A、税率 B、税目 C、纳税人 D、征税对象 3、下列各项中,()是采用超额累进税率计算应纳税额。 A、对加工服装征收的增值税 B、对销售房屋征收的增值税 C、对生产卷烟征收的消费税 D、对工资薪金所得征收的个人所得税 4、下列关于起征点与免征额的说法中,不正确的是()。 A、征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税 B、征税对象的数额未达到起征点的不征税 C、当课税对象小于免征额时,不予征税 D、当课税对象大于免征额时,仅对免征额部分征税 5、下列各项中,不属于海关系统负责征收的是 A、关税 B、进口环节增值税 C、船舶吨税 D、车船税 6、()是以国家为主体,为实现国家职能,凭借政洽的权力,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种特定分配形式。 A、税收 B、税法 C、支付结算 D、国家预算 7、国家取得税收收入既不需偿还,也不需对纳税人付出任何对价,体现了税收的“”（） A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、多样性

二、多选题 8、下列关于税法的内容表述正确的有 A税法以宪法为依据 B税法可以调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系 C税法可以维护社会经济秩序和纳税秩序 D税法可以保障国家利益和纳税人合法权益 9、下列各项中,属于税法的构成要素的有 A计税依据 B征税对象 C税目 D税率 10、累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大,按不同等级逐步提高的税率,它可分为()。 A全额累进税率 B超额累进税率 C全率累进税率 D超率累进税率 11、下列关于税率的表述正确的有()。 A增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率 B车船税采用定额税率 C耕地占用税采用超额累进税率 D土地增值税采用超率累进税率 12、下列表述中,正确的有() A所得税在分配环节纳税 B规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现 C纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点 D流转税在生产和流通环节纳税 13、下列关于减免税的表述正确的有()。 A减税是指从应征税额中减征部分税款 B免税是指对按规定应征收的税款全部免除 C起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 D免征额指对征税对象总额中免予征税的数额 14、下列各项中,属于税务局负责征收管理的有 A印花税 B个人所得税 C企业所得税 D进口环节缴纳的增值税三、判断题 15.税收法律关系的主体,是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。( 16.纳税义务人可以是自然人,也可以是法人或其他社会组织。( 17、税率的高低直接体现国家的政策要求,直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度,是税收法律制度中的核心要素。()

其他税收法律制度

◆本章考情近三年每年单选题3-5题,多选题2-3题,判断题1-2题,共计10分左右. ◆本章涉及13个税种的内容，分别是：其中大纲要求： 1.掌握：各税种的纳税人、征税范围（税目）、计税依据、应纳税额的计算； 2.熟悉：各税种的税率、税收优惠； 3.了解：各税种的概念、纳税义务发生时间、地点、期限。 ◆本章重要考点一、关税法律制度（一）纳税人：经营进出口货物的收、发货人。物品的纳税人是个人。（二）税率：一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税；（三）进出口货物的完税价格： 1.进口货物的完税价格：一般进口货物的完税价格：海关审定的成交价格为基础的到岸价格、运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。 2.出口货物的完税价格：出口货物完税价格=离岸价格＋（1＋出口税率）（四）税收优惠：分为法定性减免税、政策性减免税和临时性减免税。了解法定减免。二、房产税（一）纳税人与征税范围 1.纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。 2.房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已经使用、出租、出借的商品房应当征收房产税。 3.征税范围：（1）不包括农村。（2）不包括独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。（二）计税依据、税率和应纳税额的计算 1.关于房产原值：包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。 ①凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 ②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 2.投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待： ①以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计缴房产税。 ②以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，视同出租，按照“租金收入”为计税依据计缴房产税。 3.融资租赁的房屋——以房产余值计征房产税，租赁期内的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

税收法律制度概述讲义

第三章税收法律制度概述本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为4分，2008年的分值为3分，题型全部为客观题，属于分值最低的一章。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。最近3年题型题量分析第一节税收与税法概述一、税收法律关系（P91） 1、主体（1）征税主体：税务机关、海关（2）纳税主体对纳税主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人员、无国籍人员，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

2、客体 3、内容【例题1】下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（）。（2008年） A、税务部门 B、在我国境内有所得的外国企业 C、海关部门 D、在我国境内有所得的外籍个人【答案】ABCD 【解析】税收法律关系的主体分为征税主体（选项AC）和纳税主体（选项BD）。【例题2】对于税收法律关系纳税主体的确定，我国采取（）。 A、国籍原则 B、属地原则 C、属人原则 D、属地兼属人原则【答案】D 二、税法的制定 1、全国人民代表大会：制定税收法律 2、全国人民代表大会常务委员会：不仅拥有税收立法权，还可以授权国务院公布有关税收条例 3、国务院：制定行政法规

4、财政部：负责组织制定税法和税收条例、决定、规定及有关实施细则，制定税种的增减和税目、税率的调整 5、国家税务总局：制定征收管理制度【例题3】国家税务总局有权根据税收法律制定税收行政法规。（）【答案】× 第二节税收制度一、税种的分类（P93） 1、按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。（1）流转税：增值税、消费税、营业税、关税（2）所得税：企业所得税、个人所得税（3）财产税：房产税、契税（4）行为税：印花税、车船税、车辆购置税【例题4】下列各项中，属于流转税的有（）。（2004年） A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、所得税【答案】ABC 2、按管理和使用权限的不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。（1）中央税：消费税、关税

14第十四章财政管理体制

第十四章财政管理体制一. 财政管理体制内容与类型（一）财政管理体制的含义 1?财政管理体制的含义国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。（1）广义的财政管理体制包括预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。（2）狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。（二）财政管理管理体制的内容 1?财政分配和管理机构的设置：我国的财政管理机构分为中央、省、设区的市、县、乡五级。 2?政府间事权及支出责任的划分财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是政府职能界定和政府间事权划分。 ?政府间财政收入的划分税种属性是决定政府间财政收入划分的主要标准。市场经济成熟国家一般遵根据国际经验，政府间财政收支划分呈现出的基本特征是收入结构与支岀结构的非对称性安排，即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。也就是说在年度财政收支总量中，划归中央政府掌握的收入大于其实质性职权范围的一定比例，而地方政府所承担的职权则往往要超过其直接收入划分所拥有的财力。 4?政府间财政转移支付制度政府间财政转移支付制度是协调中央政府与地方政府间财政关系的一项重要配套制度。【例题】狭义的财政管理体制是（）° A税收管理体制B公共部门财务管理体制 C政府预算管理体制D预算管理体制

【答案】C 【例题】财政管理体制的中心环节是（）。 A.预算管理体制 B.税收管理体制 C.公共部门财政管理体制 D.政府预算管理体制【答案】D 【例题】我国的财政管理机构分为（）。 A.中央、省、设区的市三级 B.中央、省、设区的市、县四级 C.中央、省.设区的市.县、乡五级 D.中央、省、设区的市、县.乡、村六级。【答案】C 【例题】财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是（）o A.政府职能界定 B.财政管理体制 C.政府间事权划分 D.政府预算体制 E.政府间财政收入［答案】AC 【例啸】政府间事权划分的原则有（）。 A.受益原则 B.统一领导原则 C.区域原则 D.—级政府、一级事权原则 E.效率原则［答案］ACE 【例啸】（07, 09）财政管理体制的基础性内容是政府间的（）。 A?财政管理机构设置 B.财政收支划分 C.企业隶属关系划分 D.税权划分【答案】B 【例题】财政管理体制的内容主要有（）。 A.政府间财政转移支付制度 B.实行政府釆购制度 C.政府间事权及支出责任的划分 D.政府间财政收入的划分 E.财政分配和管理机构的设置【答案】ACDE （三）财政管理体制的类型 1 ?财政管理体制的两种模式 2.改革开放后我国财政管理体制的变化

经济法基础第六章其他税收法律制度习题及答案

第六章其他税收法律制度一、单项选择题 1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。 A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。 A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入 B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除 C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出 D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税 4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。 A、房地产开发成本 B、地价款 C、房地产开发费用 D、营业税税金 5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人 6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。 A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照 C、产权转移数据 D、技术合同 7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。 A、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积 C、被批准使用的土地面积 D、实际占用的土地面积 8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。 A、B、60 C、D、120 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。 A、每辆 B、整备质量 C、净吨位 D、购置价格 10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。 A、100×3%＝3（万元） B、（100＋60）×3%＝（万元） C、（100＋70）×3%＝（万元） D、（100＋70＋60）×3%＝（万元） 11、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。 A、甲应缴纳契税万元 B、甲应缴纳契税万元 C、乙应缴纳契税18万元 D、乙应缴纳契税万元

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