增值税经典最新例题
2023初级会计增值税经典案例题
2023初级会计增值税经典案例题在学习初级会计的过程中，增值税无疑是一个重要的知识点。
作为一个涉及财务、税务等多方面内容的复杂课题，增值税在实际操作中常常会给会计人员带来不小的挑战。
为了帮助大家更好地理解和掌握增值税相关知识，我将在本文中介绍2023初级会计增值税经典案例题，并就此展开全面评估和分析。
1. 案例一：某公司在2023年1月份发生了如下业务：1）1月2日，购入原材料1万元。
2）1月10日，生产产品A，并报废500元。
3）1月15日，销售产品A，售价2万元。
4）1月20日，购入办公用品500元。
5）1月25日，支付增值税款500元。
要求：根据以上情况，计算该公司1月份的增值税应纳税额，并填制增值税纳税申报表。
本案例考察了对增值税应纳税额的计算及增值税申报表的填制，需要考生熟练掌握增值税的税率、计税方法等知识点，并能够运用到实际的会计实务中去。
2. 案例二：某公司2023年度销售额为80万元，其销售商品应税销售额60万元。
已知该公司2023年内发生的增值税进项税额为10万元，准予抵扣的增值税额为8万元。
要求：请根据上述数据，计算该公司的应纳增值税额，若有退税应退税额度，并填制增值税纳税申报表。
本案例考察了对应纳增值税额的计算及适用税率的确定，同时也要求考生对退税的核算和处理有一定的了解，需要结合实际情况进行计算和处理。
以上两个经典案例题涵盖了增值税的基本内容和相关会计实务操作，通过对这两个案例的深入分析和讨论，我们可以更好地理解增值税的计算方法、纳税申报和退税处理等内容。
也能够帮助大家在实际工作中更加熟练地运用相关知识，提高自身的会计实务水平。
个人观点和理解：增值税作为我国重要的税收制度之一，对于企业和个人来说都具有重要的意义。
在学习和实践过程中，我们需要不断深入研究和学习相关知识，不断提升自己的理论水平和实际操作能力，以在实际工作中运用自如。
也需要不断关注和学习相关政策法规的更新和变化，及时调整自己的理解和应对策略。
增值税
增值税习题一、例题：【例题1·单选题】甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。
根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是( )。
A.将货物交付给位于乙市的某商场代销B.销售丙市某商场委托其代销的货物C.将货物移送到B店销售D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者【答案】C【解析】选项C：A店将货物转移到“本市”的B店，不属于视同销售货物行为。
【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是( )。
A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人【答案】C【解析】(1)选项ABD：将外购的货物用于投资、分配、赠送，视同销售;(2)选项C：将外购的货物用于非增值税应税项目和集体福利、个人消费，不视同销售。
【例题3 •单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是( )。
A.某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务B.某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务C.某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D.某电信局销售电话机的同时又为该客户提供电话安装服务【答案】C【解析】(1)选项A：属于兼营行为;(2)选项B：销售汽车、修理汽车均缴纳增值税，不属于混合销售行为;(3)选项C：属于混合销售行为，根据商店的主营业务一并缴纳增值税;(4)选项D：属于混合销售行为，根据电信局的主营业务一并缴纳营业税。
【例题4 •多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有( )。
A.邮局提供邮政服务并销售集邮商品B.商店销售空调并负责安装C.汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车D.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务【答案】BD【解析】(1)选项A：不属于征收增值税的混合销售行为;(2)选项B：属于混合销售行为，根据商店的主营业务征收增值税;(3)选项C：销售汽车、修理汽车二者均征收增值税，根本就不属于混合销售行为;(4)选项D：属于混合销售行为，根据塑钢门窗销售商店的主营业务征收增值税。
(最新)增值税案例题
（4）计算本月应纳增值税额。 本月应纳增值税额=5100-1700=3400 （5）实际上交增值税4000元。
借：应交税费——应交增值税（已交税金）4000 贷：银行存款 4000
（6）将未交增值税转出。
借：应交税费——未交增值税 600 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）600
例题3：进项税额转出
借：库存商品 16000 贷：生产成本 16000 （3）本月生产的商品全部出售，全部为内销。销售 额为30000元，增值税为5100元。收到款项并存入 银行。 借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费——应交增值税（销项税额）5100 借：主营业务成本 16000 贷：库存商品 16000
借：其他应收款 1700 贷：应交税费——应交增值税（出口退税）1700
（5）实际收到出口退税1700元。 借：银行存款 1700 贷：其他应收款 1700
例题5：出口退税——调低出口退税率
（1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额 1700元，以银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其 中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费 用2000元。 借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000
（1）2008年4月3日购入原材料，价款10000元，增值税额 1700元，以银行存款支付。 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 （2）假定用该原材料生产的产品全部完工并验收入库，其 中直接材料费用10000元，直接人工费用4000元，制造费 用2000元。 借：生产成本 16000 贷：原材料 10000 应付职工薪酬 4000 制造费用 2000
增值税例题范文10篇
增值税例题范文10篇一、基本概念例题。
例题1：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元。
已知该货物适用的增值税税率为13%。
计算该企业5月的销项税额。
解析：销项税额 = 不含税销售额×增值税税率。
根据题目，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则销项税额 = 100×13% = 13（万元）。
二、含税销售额换算例题。
例题2：某商店为增值税小规模纳税人，2023年6月取得含税销售额为51.5万元。
增值税征收率为3%。
计算该商店6月应缴纳的增值税税额。
解析：首先要将含税销售额换算为不含税销售额。
不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +征收率)。
所以不含税销售额 = 51.5÷(1 + 3%) = 50（万元）。
应缴纳的增值税税额=不含税销售额×征收率 = 50×3% = 1.5（万元）。
三、进项税额计算例题。
例题3：某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。
另外支付运输费用，取得增值税专用发票注明运费3万元，增值税税额0.27万元。
计算该企业7月可以抵扣的进项税额。
解析：企业购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。
这里购进原材料的进项税额为6.5万元，运输费用的进项税额为0.27万元。
所以该企业7月可以抵扣的进项税额 = 6.5+ 0.27 = 6.77（万元）。
四、应纳税额计算（一般纳税人）例题。
例题4：某工业企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售产品取得含税销售额为226万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明价款为20万元，增值税税额为2.6万元。
计算该企业8月应缴纳的增值税税额。
解析：1. 先将含税销售额换算为不含税销售额：不含税销售额 = 含税销售额÷(1 +增值税税率)这里增值税税率为13%，不含税销售额 = 226÷(1 + 13%)=200（万元）销项税额 = 不含税销售额×增值税税率 = 200×13% = 26（万元）2. 计算可抵扣的进项税额：购进原材料进项税额为13万元，购进生产设备进项税额为2.6万元，可抵扣进项税额 = 13+2.6 = 15.6（万元）3. 计算应纳税额：应纳税额 = 销项税额进项税额 = 26 15.6 = 10.4（万元）五、小规模纳税人应纳税额计算例题。
增值税的经典计算例题
一、选择题1. 某商品的售价为1000元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？- A. 1130元（正确答案）- B. 1150元- C. 1180元- D. 1200元2. 一家公司销售一项服务，服务费为5000元，增值税率为6%。
那么这项服务的增值税是多少？- A. 300元- B. 350元- C. 400元（正确答案）- D. 450元3. 某厂商产品的含增值税价格为2286元，增值税率为13%。
该产品的净售价为多少？- A. 2000元（正确答案）- B. 2025元- C. 2050元- D. 2100元4. 如果某商品的净售价为1500元，增值税率为13%，则该商品的价格（含增值税）为多少？ - A. 1600元- B. 1650元- C. 1695元（正确答案）- D. 1700元5. 某企业购买一台设备，设备的含增值税价格为5700元，增值税率为13%。
该企业支付的净额为多少？- A. 5000元（正确答案）- B. 5100元- C. 5200元- D. 5300元6. 一家公司销售商品，净售价为860元，增值税率为6%。
那么该商品的售价（含增值税）为多少？- A. 913.6元（正确答案）- B. 920元- C. 925元- D. 930元7. 某公司的售价为2400元，增值税率为9%。
该公司所缴纳的增值税金额是多少？- A. 210元- B. 220元- C. 230元（正确答案）- D. 240元8. 一家餐厅的菜品净售价为350元，增值税率为6%。
该菜品的含税售价是多少？ - A. 370.1元- B. 371元- C. 372.5元- D. 371元（正确答案）。
增值税举例及练习题
增值税---应纳税额计算举例例题1某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2011年5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格.（4）销售2011年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.17万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。
（1）计算销售甲产品的销项税额；（2）计算销售乙产品的销项税额；（3）计算自用新产品的销项税额（4）计算销售使用过的摩托车销项税额（5）计算外购货物应折扣的应纳税额（6）计肯外购免税农产品应抵扣的进项税额（7）计肯该企业5月份合计应缴纳的增值税额例题2甲电子设备生产企业（本题下称甲企业）与乙商贸公司（本题下称乙公司）均为增值税一般纳税人，2011年3月份有关经营业务如下：（1）乙公司从再生资源经营单位购进再生物资,取得增值税专用发票,支付价款10万元,支付给丙企业运费1万元,并取得运费发票;（2）乙公司从甲企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元;（3）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。
2023年增值税试题
2023年增值税试题题目一：简答题1.请解释增值税是什么，并描述其作用和目的。
2.增值税是如何计算的？请详细说明计算过程。
3.请列举并解释增值税的减免税政策。
4.请解释增值税的负担转嫁，以及如何减轻税负转嫁的方法。
5.请说明增值税制度的优势和不足之处。
题目二：计算题根据以下信息计算增值税：1.公司A从供应商购买原材料100,000元（不含税）。
2.公司A对原材料进行加工并销售给客户，销售价为150,000元（不含税）。
3.运输费用为5,000元，由公司A支付。
4.税率为17%。
题目三：应用题某企业在2023年1月1日购买了一台机器，购买价为100,000元（不含税）。
机器的预计使用寿命是10年，单位年产值为20,000元。
该企业分为两个月度申报周期，当月销售额为30,000元，销项税额为5,100元。
请根据以上信息回答以下问题：1.该企业一年需要缴纳多少增值税？2.该企业购买机器的税收影响是正面还是负面？3.如果该企业在购买机器后没有其他变化，预计在10年内该企业将减少多少增值税缴纳额？参考答案题目一：简答题1.增值税是一种按照货物和服务增值额计征的税种，适用于企事业单位和个体工商户。
增值税的作用是征税主体通过对销售过程中差价的征税，实现财政收入的来源，同时也起到调节商品流通和促进经济发展的作用。
其目的是实现税负的公平合理分摊，提高财政效益，促进经济增长。
2.增值税的计算可以通过扣除进项税额和销项税额来实现。
具体计算过程如下：销项税额 = 销售额× 税率进项税额 = 进项税额合计应纳税额 = 销项税额 - 进项税额3.增值税的减免税政策包括小规模纳税人免税、农产品农资减免税、贫困地区和困难企业减征税、出口退税等。
这些政策的目的是为了促进相关行业和区域的发展，减轻税负压力，提高经济效益。
4.增值税的负担转嫁是指税负在税收主体之间的传递过程，常见的方法有增加产品价格、降低成本和合理安排税收政策等。
新整理税收案例题
新整理税收案例题（一）某企业是增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。
该企业产品目前的市场销售价格为每件80元。
该企业在制订的促销方案中规定，凡一次购买该厂产品1000件以上的，给予10%的折扣。
2007年10月，该企业共通过以上折扣销售方式销售产品5000件。
该企业将全部折扣销售均在销售实现后单独向购货方开具红字专用发票，而未将销售额和折扣在同一张发票上分别注明。
根据税法规定，该企业应按照折扣前的销售额计算增值税。
这时：销项增值税额＝5000×80×17%＝6.8（万元）请问该如何筹划才能使增值税税负降低？筹划操作：该企业应严格按照税法的规定，将全部折扣额和有关销售额在同一张发票上分别注明。
筹划分析：如果将全部折扣额和有关销售额在同一张发票上分别注明，企业就可以按照折扣后的余额作为销售额计算增值税。
这时，销项增值税＝5000×80×（1－10%）×17%＝61200（元）筹划结果：该企业由于熟知税法而减轻了6800元的增值税负担。
（二）、南方洗涤用品公司在进行洗衣粉促销时，销售经理设计了两个推销方案：方案1是“加量不加价”；方案2是“买500克的洗衣粉送100克。
筹划要求：如果你是财务经理，从税收角度看，你认为应该采用哪个方案更有利于降低税收？如南方洗涤用品公司在促销时采取“买500克的洗衣粉送100克”，那企业就要为这免费赠送出的100克洗衣粉缴纳增值税并代扣代缴个人所得税。
而采取“加量不加价”的促销模式，相当于600克洗衣粉卖500克的价钱，数量增加，价格不变，实质上属于“降价销售”的一种方式，企业只需按照销售价格缴税就可以了。
“加量不加价”促销模式，实际上是通过捆绑销售方式规避了商业赠送行为，所以能够使企业销售环节的税负降低。
（三）某企业2007年纳税年度的应纳税所得额为8000万元，适用的企业所得税税率为33%，该企业在2008年纳税年度的应纳税所得额为9000万元，适用的企业所得税税率为25%。
增值税原理计算例题
增值税原理计算例题例题一题目：某汽车制造厂2023年3月销售卡车200辆，每辆单价80000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等6000元。
当月购进原材料金额7000000元，专用发票注明税款1190000元。
购进燃料金额70000元，专用发票注明税额11900元。
计算该企业当月应纳增值税税额。
解析：当期销项税额=(80000+6000)×200×13%=2236000元当期进项税额=1190000+11900=1201900元当期应纳税额=2236000-1201900=1034100元例题二题目：某商场（为一般纳税人）月初从某服装厂购进1000件服装，单价400元，已取得专用发票。
当月批发给个体商店800件，价税合并单价是570元；商场零售200件，价税合并单价是630元。
请计算商场当月销售服装的应纳税额。
解析：商场当月销项税额=[570÷(1+13%)×800+630÷(1+13%)×200]×13%=70000元商场当月进项税额=400×1000×13%=52000元商场当月应纳税额=70000-52000=18000元例题三题目：某电视机厂是增值税一般纳税人，2023年1月份全月实现销售收入900000元，开出的增值税专用发票注明税额合计117000元。
当月购进原材料一批，取得专用发票注明金额800000元，税额136000元。
计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。
解析：当期销项税额=117000元（题目已给出）当期进项税额=136000元（题目已给出）当期应纳税额=117000-136000=-19000元（可结转下期抵扣）例题四题目：某食品厂2023年3月销售奶粉给某批发单位，开出专用发票一张，分别收取价款和税款42000元和7140元。
本月以优惠价销售饼干1000盒给本厂职工，每盒单价10元，取得收入10000元。
增值税例题范文10篇
增值税例题范文10篇例题1。
题目：某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税税额为13万元。
计算该企业5月应缴纳的增值税税额。
解析：1. 首先确定销项税额：对于一般纳税人，销项税额 = 不含税销售额×税率。
货物销售适用的增值税税率一般为13%（假设本题适用该税率），所以销项税额= 100×13% = 13（万元）。
2. 然后确定进项税额：已知购进原材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为13万元，即进项税额 = 13万元。
3. 最后计算应缴纳的增值税税额：应缴纳增值税税额 = 销项税额进项税额 = 13 13 = 0（万元）。
例题2。
题目：某小规模纳税人2023年6月销售货物取得含税销售额51.5万元。
计算该小规模纳税人6月应缴纳的增值税税额（征收率为3%）。
解析：1. 对于小规模纳税人，应先将含税销售额换算为不含税销售额。
不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。
本题中，不含税销售额 = 51.5÷(1 + 3%) = 50（万元）。
2. 然后计算应缴纳的增值税税额：应缴纳增值税税额 = 不含税销售额×征收率 = 50×3% = 1.5（万元）。
例题3。
题目：某商场为增值税一般纳税人，2023年7月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台冰箱不含税售价3000元，同时收回10台旧冰箱，每台旧冰箱作价500元。
计算该商场7月此项业务的销项税额。
解析：1. 以旧换新方式销售货物：应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外）。
所以销售额 = 10×3000 = 30000（元）。
2. 计算销项税额：销项税额 = 销售额×税率，冰箱销售适用13%的税率。
销项税额 = 30000×13% = 3900（元）。
增值税经典例题
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为 280 元/辆，某月该厂购销情况如下：1 ) 向当地百货大楼销售 800 辆。
百货大楼当月付清货款后，厂家给予了 8%的销售折扣，开具红字发票入账。
2 )向外地特约经销点销售 500 辆，并支付运输单位 8000 元，收到的运费发票上注明运费 7000 元，装卸费 1000 元。
3 )销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价 100000 元(原价 90000 元)；4)逾期仍未收回的包装物押金 60000 元，计入销售收入；5 )购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额 140000 元，税款23800 元；6)从小规模纳税人处购进自行车零件 90000 元，未取得专业发票；7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额 60000 元。
请计算当月该厂当月应纳增值税税额。
2、某制药厂 ( 一般纳税人) 生产各类应税和免税药品，当月 8—9 月发生如下经济业务：1 ) 8 月销售抗生素药品取得含税销售额 117000 元；2 ) 8 月销售其他应税药品，收到含税货款 23400 元；销售免税药品 50000 元；3 )8 月当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款 68000 元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。
支付运费1200 元(有运费发票)，其中建设基金 100 元，装卸费 200 元，运费 900 元。
4)9 月销售免税药品一批，取得价款 150000 元(不含税)，动用外购原料成本 280000 元，其中含购货运费 930 元(有运输发票) ，另支付运输公司运输免费药品的运费 700 元(有运输发票)。
5 ) 9 月销售应税药品取得不含税收入 300000 元。
6)9 月销售应税产品包装物 ,取得税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款 5000 元;支付产品说明书加工费 2000 元,取得专用发票上注明税款 340 元。
增值税例题
增值税例题【例1】某企业为增值税一般纳税人，本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为 600 万元，增值税额为 102 万元。
货款已经支付，材料已经到达并验收入库存。
该企业当期销售产品收入为 1 200 万元（不含应向购买者收取的增值税），符合收入确认条件，货款尚未收到。
假如该产品的增值税税率为17% ，不交纳消费税。
根据上述经济业务，企业应作如下账务处理（该企业采用计划成本进行日常材料核算，原材料入库分录略）：（1）借：材料采购 6 000 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 020 000贷：银行存款7 020 000（2）销项税额 =1200 ×17%=204 （万元）借：应收账款14 040 000贷：主营业务收入12 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 2 040 000【例2】企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品，实际支付的价款为 200万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付。
企业应作如下账务处理（该企业采用计划成本进行日常材料核算。
原材料入库分录略）：进项税额 =200 ×13%=26（万元）借：材料采购 1 740 000应交税费——应交增值税（进项税额）260 000贷：银行存款 2 000 000【例3】某工业生产企业核定为小规模纳税人，本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为 100万元，支付的增值税税额为 17万元，企业开出承兑的商业汇票，材料已经到达并验收入库（材料按实际成本核算）。
该企业本期销售产品，销售价格总额为90万元（含税），假定符合收入确认条件，货款尚未收到。
根据上述经济业务，企业应作如下账务处理：购进货物时：借：原材料 1 170 000贷：应付票据 1 170 000销售货物时：不含税价格=90÷（1+3%）=87.3786 （万元）应交增值税 =873 786 ×3%=2.6214 （万元）借：应收账款900 000贷：主营业务收入873 786应交税费——应交增值税26 214【例4】甲公司为增值税一般纳税人,本期以自产产品对乙公司投资，双方协议按产品的售价作价。
增值税例题计算题2024
增值税例题计算题2024某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批货物，取得不含税销售额为200万元，同时向购买方收取包装物租金11.7万元。
该企业3月的销项税额为多少万元？A. 34.00B. 35.10C. 35.70D. 36.87某商场为增值税一般纳税人，2024年4月采取“以旧换新”方式销售金项链，新项链对外销售价格（含税）为5850元，旧项链作价3510元，从消费者手中收取新旧差价款2340元。
该商场此项业务的销项税额为多少元？A. 306.17B. 330.00C. 340.00D. 390.00某酒厂为增值税一般纳税人，2024年5月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为多少元？A. 13600B. 13890.60C. 15011.32D. 15301.92某增值税一般纳税人因管理不善造成一批从农场购入的免税农产品毁损，账面成本为87750元（含运费7500元），则该项业务应转出进项税额为多少元？A. 10725B. 10935C. 11475D. 12750某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率10%，按当月同类产品的平均销售价格计算销售额为18万元，计征增值税的销售额为多少万元？A. 10B. 10.9C. 11D. 18某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。
2024年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元。
下列该项业务的处理符合有关规定的有哪些？A. 商场应按120万元计算销项税额B. 商场应按124.8万元计算销项税额C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。
增值税练习题
增值税的练习题及其附带答案一、选择题1.增值税是一种（）。
A. 直接税B. 间接税C. 从价税D. 从量税答案：B（增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的税，属于间接税）2.下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 转让无形资产答案：D（增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等，但转让无形资产不属于传统意义上的增值税征税范围，除非特定政策规定）3.一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，其增值税的销项税额计算公式为（）。
A. 销项税额= 销售额× 征收率B. 销项税额= 销售额÷ （1 + 税率）× 税率C. 销项税额= 销售额× 税率D. 销项税额= 销售额- 进项税额答案：C（但需注意，这里的销售额应为不含税销售额，即销售额= 含税销售额÷ （1 + 税率）；若已知含税销售额，则销项税额= 含税销售额÷ （1 + 税率）× 税率）4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法错误的是（）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣C. 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣D. 纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，无需做进项税额转出处理答案：D（纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当从当期进项税额中转出）5.增值税的税率主要包括（）。
增值税计算例题1
【例1】某药厂为增值税一般纳税人，11月发生如下业务：（1）购进A原料药用于应税药品生产，专用发票注明价款20000元，增值税3400元；（2）购进B原料药用于免税药品生产，专用发票注明价款30000元，增值税5100元；--不计入进项税（3）购进隔离工作服用于应税和免税药品生产，专用发票注明价款10000元，增值税1700元；分别计算1700*（120000+12000）/（120000+12000+10000）（4）委托加工原料药用于应税药品生产，取得的专用发票上注明的加工费为2000元，增值税340元；（5）销售应税甲产品10箱，单价12000元，取得不含税收入120000元；（6）将自产甲产品1箱发给职工，生产成本5000元；（7）销售免税药品收入10000元。
要求:计算药厂当期应纳的增值税【答案】（1）销项税额=（120000+12000）×17％=22440（元）（2）可抵扣进项税额=3400+1700×132000÷（132000+10000）+340=5320.29（元）（3）应纳增值税=22440-5320.29=17119.71（元）【例2】某食品加工厂2009年×月发生下列业务：（1）向农民收购大麦，开具农产品收购凭证，收购价款200000元。
并支付运输公司运输费用10000元，(200000×13%+10000×7%)取得了运费结算单据。
（2）上述收购的大麦验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费6000元，进项税金1020元，取得了增值税专用发票。
（3）购进一台新生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为80000元和13600元；同月将5台使用过的计算机（为2009年后购进，扣除折旧后的净值为8000元）对外销售，开具普通发票金额为10000元；将一辆使用过的小货车（为2009年后购进，原值为60000元，已提折旧10000元）转入企业下属的运输队用于对外运输服务（60000-10000）×17%=32820（元）。
增值税经典例题
1、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆，某月该厂购销情况如下：1）向当地百货大楼销售800辆。
百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。
2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元。
3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元（原价90000元）；4）逾期仍未收回的包装物押金60000元，计入销售收入；5）购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，税款23800元；6）从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专业发票；7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
请计算当月该厂当月应纳增值税税额。
2、某制药厂（一般纳税人）生产各类应税和免税药品，当月8—9月发生如下经济业务：1）8月销售抗生素药品取得含税销售额117000元；2）8月销售其他应税药品，收到含税货款23400元；销售免税药品50000元；3）8月当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况。
支付运费1200元（有运费发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
4）9月销售免税药品一批，取得价款150000元（不含税），动用外购原料成本280000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有运输发票）。
5）9月销售应税药品取得不含税收入300000元。
6）9月销售应税产品包装物,取得税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元;支付产品说明书加工费2000元,取得专用发票上注明税款340元。
要求：1）计算该药厂8月增值税税额。
2）计算该药厂9月增值税税额。
3、红光商场为增值税一般纳税人，当年8月发生以下购销业务，相关票据已通过主管税务机关认证：1）购入运动服两批，均取得增值税专用发票。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
增值税计算例题(2篇)
第1篇增值税（Value-Added Tax，简称VAT）是一种按照商品在生产和流通各环节增加的价值额进行征税的税种。
在我国，增值税是税收体系中的重要组成部分，对于促进国民经济的发展和税收收入的稳定增长具有重要意义。
以下将通过一个具体的例题，详细解析增值税的计算过程。
例题：某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生以下业务：1. 销售自产货物：不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。
2. 提供加工修理修配劳务：不含税销售额为20万元，适用增值税税率为13%。
3. 购进原材料：不含税进项税额为15万元。
4. 购进低值易耗品：不含税进项税额为5万元。
5. 购进固定资产：不含税进项税额为10万元。
要求：计算该企业4月份应纳增值税税额。
解析：1. 确定增值税税率：根据题目，该企业为增值税一般纳税人，销售自产货物和提供加工修理修配劳务的增值税税率为13%。
2. 计算销项税额：销项税额是指企业在销售商品或提供劳务过程中，按照规定的税率计算并收取的增值税额。
- 销售自产货物销项税额 = 不含税销售额× 税率 = 100万元× 13% = 13万元- 提供加工修理修配劳务销项税额 = 不含税销售额× 税率 = 20万元× 13% = 2.6万元因此，销项税额总计 = 13万元 + 2.6万元 = 15.6万元。
3. 计算进项税额：进项税额是指企业在购进商品或接受劳务过程中，支付给供应商的增值税额。
- 购进原材料进项税额 = 不含税进项税额 = 15万元- 购进低值易耗品进项税额 = 不含税进项税额 = 5万元- 购进固定资产进项税额 = 不含税进项税额 = 10万元因此，进项税额总计 = 15万元 + 5万元 + 10万元 = 30万元。
4. 计算应纳增值税税额：应纳增值税税额是指企业在一定时期内应缴纳的增值税额，计算公式为：应纳增值税税额 = 销项税额 - 进项税额将上述数据代入公式，可得：应纳增值税税额 = 15.6万元 - 30万元 = -14.4万元由于应纳增值税税额为负数，说明该企业在4月份的购进成本高于销售收入，可以享受增值税的退还政策。
增值税的会计处理流程例题
1、企业购入一批原材料，取得增值税专用发票，注明的价款为100,000元，增值税额为13,000元。
以下会计处理正确的是？A. 借：原材料100,000元，应交税费-应交增值税（进项税额）13,000元；贷：银行存款113,000元B. 借：原材料 113,000元；贷：应付账款 113,000元C. 借：库存商品100,000元，应交税费-应交增值税（销项税额）13,000元；贷：应付账款 113,000元D. 借：原材料 100,000元；贷：银行存款 100,000元（答案：A）2、企业销售一批商品，开具增值税专用发票，价款为200,000元，增值税额为26,000元，款项已收讫。
以下会计处理正确的是？A. 借：银行存款 226,000元；贷：主营业务收入 200,000元，应交税费-应交增值税（销项税额）26,000元B. 借：应收账款 226,000元；贷：主营业务收入 200,000元，应交税费-应交增值税（进项税额）26,000元C. 借：银行存款 200,000元；贷：主营业务收入 200,000元D. 借：银行存款 226,000元；贷：主营业务收入 226,000元（答案：A）3、企业购进一台生产设备，取得增值税专用发票，价款为500,000元，增值税额为65,000元，款项已支付。
以下会计处理正确的是？A. 借：固定资产 565,000元；贷：银行存款 565,000元B. 借：固定资产500,000元，应交税费-应交增值税（进项税额）65,000元；贷：银行存款 565,000元C. 借：在建工程 565,000元；贷：银行存款 565,000元D. 借：固定资产 500,000元；贷：银行存款 500,000元（答案：B）4、企业购进一批办公用品，取得增值税普通发票，金额为10,000元，增值税额无法抵扣。
以下会计处理正确的是？A. 借：管理费用 10,000元；贷：银行存款 10,000元B. 借：管理费用10,000元，应交税费-应交增值税（进项税额）1,300元；贷：银行存款11,300元C. 借：办公费 10,000元；贷：现金 10,000元D. 借：管理费用 11,300元；贷：银行存款 11,300元（答案：A）5、企业收到客户预付的货款，开具增值税普通发票，金额为30,000元，增值税额无法单独列出。
第0511讲 增值税的不定项选择题(一)
考点：增值税的不定项选择题（一）【典型例题﹒不定项选择题】甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。
2021年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元，替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元；甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。
（3）购进广告服务，取得的增值税专用发票上注明税额6000元；购进办公室装修用建筑服务，取得的增值税专用发票上注明税额6300元；购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元，因管理不善，该批办公用品中的20％被盗；购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。
（4）出售2005年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。
已知：旅游服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（3604000－901000－1441600－720800）÷（1＋6％）×6％＝30600元B.（3604000－720800）÷（1＋6％）×6％＝163200元C.3604000×6％＝216240元D.（3604000－901000－720800）÷（1＋6％）×6％＝112200元『正确答案』A『答案解析』纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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1.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：（1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。
企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。
（2）委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。
本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
（3）将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
（4）将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
（5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。
该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
（6）将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
（7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
（8）销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。
购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
（说明：①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35%；③木制一次性筷子的消费税税率为5%；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算该企业应缴纳的进口关税。
（2）计算该企业应缴纳的进口增值税。
（3）针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
（4）针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
（5）计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。
（6）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。
（7）计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。
（8）计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。
（9）计算该企业本月应缴纳的消费税税额（不含代收代缴部分）。
（10）计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。
【答案】（1）进口关税=（20+1+2）×35%=8.05（万元）（2）进口增值税=（20+1+2+8.05）×13%=4.04（万元）（3）销项税额=30×17%=5.1（万元）（4）销项税额=0（万元）（5）销项税额=100×0.1×17%=1.7（万元）（6）消费税=（20+5）/（1-5%）×5%=1.32（万元）（7）城建税和教育费附加=1.32×（7%+3%）=0.13（万元）（8）增值税=21×4%×50%=0.42（万元）（9）题中未说明生产销售一次性木制性筷子，所以，不缴纳消费税。
红木工艺筷子非一次性木筷，不属于消费税征收范围。
（10）增值税=5.1+1.7+40×17%-[4.04+50×13%+（5+1）×7%+5×17%]+0.42=2.21（万元）2.位于城市市区的一家电视机生产企业（以上简称甲企业）和一家百货商场（以下简称乙商场）均为增值税一般纳税人。
2009年3月份发生以下业务：（1）甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。
甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
（2）因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元；若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为ll万元。
（3）甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。
乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
（4）甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。
（5）甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。
（6）因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
（7）乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。
在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
（8）乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
（9）乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。
（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；金银首饰的消费税税率为5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
要求列出计算步骤。
（1）计算甲企业3月份的增值税进项税额。
（2）计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
（3）计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
（4）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
（5）计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
（6）计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
（7）计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
（8）计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
（9）计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【答案】（1）甲企业3月份的增值税进项税额=4×7%+1.7+3.06-1.7×40%=4.36（万元）（2）甲企业3月份应缴纳的增值税=70×17%-4.36=7.54（万元）（3）甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=7.54×（7%+3%）=0.75（万元）（4）乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税抵偿债务应按最高价计算消费税：=11×5%=0.55(万元)（5）乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额抵偿债务应平均价计算增值税销项税额=10×17%=1.7（万元）（6）乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税=（10.53-5.85）÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3（万元）（7）乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额=（10.53-5.85）÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%=1.02（万元）（8）乙商场3月份应缴纳的增值税=1.7+1.02 +[22.6÷（1+13%）×13％+58.5÷1.17×17％]-（3.5-5.85÷(1+17%)×17％）=11.17（万元）（9）乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（0.55+0.3+11.17）×（7%+3%）=1.20（万元）3．某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2005年12月有关生产经营业无如下：（1）以教款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2％的销售折扣。
（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
（4）销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65．52万元，3辆进口小汽车固定自产的原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
（5）购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3．4万元，该设备当月投入适用。
（6）当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。
（7）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1．2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。
（8）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元（其中含运输费用2．79万元），直接计入“营业外支出”帐户损失为35万元。
2005年12月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下：①申报缴纳的增值税＝[430+600×（1－2％）＋50]×17％－[3．4+102(20+5+3)×7％＋1．２－３５×17％]=181．５６－102．61=78．95（万元）②申报缴纳的消费税＝[430+600×(1－２％)＋５0]×8％＝85．44（万元）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。
（2）2005年12月该企业应补缴的增值税。
（3）2005年12月该企业应补缴的消费税。
（4）假定企业少申报缴纳增值税和消费税属于故意行为，按照税收征收管理法的规定应如何处理？答案1.(1)增值税计算中的错误：销售额错误：①第一笔销售额430万元错误，应以专用发票开具的450万元为准。
②第二笔销售额600×（1-2%)错误，应是600万元，销售折扣不得扣除折扣数，以原价为准③第三笔销售额50万元错误，C型汽车无市场售价应组成计税价格计算销项税，不得以成本价50万元为准。