大型综合集团及N个子公司会计科目统一设置大全
集团公司常用会计科目体系明细表
第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。
（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算档案及代码设置。
（三）主会计科目实行4－2－2－2－2 编码，即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用4、2、2、2、2 位自然码设置。
辅助核算档案分十三个档案，分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资产档案、无形资产档案。
辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。
（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。
如集团公司需作修改，将统一通知各子公司。
各子公司需增加集团公司定义的主会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。
（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表科目编码4－2－2－2一、资产类1001 100101现金人民币一级二级会计科目三级四级辅助信息核算现金流量表项目、项目档案现金流量表项100102外币目、外币、项目档案1002 100201 10020101 10020102 10020103 10020104 10020105 10020106 10020107 10020108 10020109 10020110 10020111 10020112 10020113 10020114 10020115 10020116 10020117 10020118银行存款人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行光大银行民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项现金流量表项目、项目档案10020198内部银行目、客商、项目档案10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案现金流量表项100202外币目、外币、项目档案续科目编码4－2－2－2101210120110120210120310120410120510120610120711011101011101010111010102110102110102011101020211010311010301110103021101991101990111019902112111210111210211221122011122010111220102112201020111220102021122021122020111220202112203 112204 112205 112299设计勘察费销售款租赁费其他售房款分期款按揭款应收账款工程款进度款保修金本金贴现息应收票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融资产成本公允价值变动基金投资成本公允价值变动股票投资成本公允价值变动交易性金融资产国债投资成本公允价值变动一级其他货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款保证金存款存出投资款旅行支票二级会计科目三级四级表辅助信息核算现金流量表项目、金融机构、项目档案金融资产档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－211231123011123021123031123041123051123991131113211320111320101113202113202011132020211320203113203113203011132030211320303113204113299122112210112210212210201122102010112210201021221020212210202011221020202122102031221020301122102030212210204 1221020401 1221020402农民工工资保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息其他应收款备用金保证金投标保证金本金贴现息委托贷款利息其他可供出售金融资产利息国家债券公司债券金融债券持有至到期投资利息国家债券公司债券金融债券应收股利应收利息交易性金融资产利息国家债券一级预付账款预付工程款预付开发款预付货款预付设计勘察费预付代理费其他二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商、项目、合同档案客商、金融资产档案金融资产档案部门、人员、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－21221020512210205011221020502122102061221020601122102060212210299122102990112210299021221031221030112210302122104122104011221040212210403122105122199123112310112310213031303011303021303031304 1321 1402 1403 1405 1406 1408 1409 140901 140902 140903 140904委托贷款损失准备受托代销商品在途物资原材料库存商品发出商品委托加工物资开发产品待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房项目档案项目档案委托贷款投资成本利息调整已减值坏账准备应收账款坏账准备其他应收款坏账准备出口退税其他应收代付款代业主垫款代分包垫款代职工垫款押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息一级会计科目二级三级安全保证金本金贴现息四级表辅助信息核算客商、项目档案客商、项目档案部门、人员、项目档案项目档案客商、项目档案客商、合同档案项目、存货档案存货档案存货档案存货、客商档案续科目编码4－2－2－2140905 1411141101 141102 14110314121461 1471147101147102 14710314710301 14710302 14710303 14710304 14710305 147104 150115010115010101 15010102 15010103 15019915019901 15019902 150199031502 150315030115030101 15030102 15030215030201 15030202 15030203 15030204 150303基金投资债券投资面值公允价值变动应计利息 利息调整持有至到期投资减值准备可供出售金融资产股票投资成本公允价值变动其他持有至到期投资成本利息调整 应计利息持有至到期投资债券投资面值利息调整应计利息合同预计损失准备低值易耗品融资租赁资产 存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备 开发产品跌价准备待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房配套措施周转材料在库 在用 摊销一级会计科目二级配套设施三级四级表辅助信息核算项目档案项目、存货档案项目、存货档案项目、存货档案存货档案项目档案项目档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案金融资产档案续科目编码4－2－2－21503030115030302150399150399011503990215111511011511010115110215110201151102021511020315110315110301151103021511030315119915119901151215120115120215120315129915211521011521021522152201152202152315230115230215311531011531991532 1601未实现融资收益固定资产长期应收款应收融资租赁费其他长期应收款投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权投资性房地产累计折旧（摊销）房屋建筑物土地使用权投资性房地产房屋建筑物土地使用权长期股权投资减值准备子公司合营企业联营企业其他长期股权投资其他长期股权投资投资成本联营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动合营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动长期股权投资子公司投资成本其他可供出售金融资产成本公允价值变动一级会计科目二级成本公允价值变动三级四级表辅助信息核算金融资产档案客商档案客商档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案项目、客商档案固定资产档案续科目编码4－2－2－21601011601021601031601041601051601061601071601991602160201160202160203160204160205160206160207160299160316030116030216030316030416030516030616030716039916041604011604021604031604991605 160501 160502工程物资专用材料专用设备在建工程建筑物机械设备自建临建其他固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产累计折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产一级会计科目二级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产三级四级表辅助信息核算固定资产档案固定资产档案固定资产档案项目档案项目档案1605041605991606固定资产清理专用工具及器具其他专用物资固定资产档案续科目编码4－2－2－216060116060216060316060416060516060616071607011607991608160916101611161216131614170117010117010217010317010417010517010617019917021702011702021702031702041702051702061702991703 170301 170302 170303 170304 170305无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件累计摊销专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施累计折旧临时设施减值准备临时设施清理未担保余值在建工程减值准备工程物资减值准备未担保余值减值准备无形资产专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施办公临建其他一级会计科目二级毁损清理报废清理出售清理对外投资固定资产非货币性资产交换债务重组转出三级四级表辅助信息核算固定资产档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案无形资产档案无形资产档案无形资产档案续科目编码4－2－2－21703061703991711171101171102180118010118019918111811011811010118110102181102181102011811020218110203181102041811031811030118110302181103031811030418110305181103061811030718110399181104 181105 181106 181107 181108 181109 18110901 18110902 18110903 18110904 18110905 18110906在建工程减值准备工程物资减值准备临时设施减值准备无形资产减值准备长期股权投资减值准备固定资产折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备合同预计损失准备递延所得税资产坏账准备应收账款其他应收款长期待摊费用经营租入固定资产改良其他长期待摊费用商誉成本减值准备一级著作权其他无形资产会计科目二级三级四级表辅助信息核算无形资产档案客商档案续科目编码4－2－2－218110907181109991811101811111811121811120118111202181112031811120418111299181113181114181114011811140218111403181115181116181117181118181119181120181121181122181199190119010119010101190101021901010319010219010201190102021901020319010204二、负债类2001 200101 200102短期借款银行借款押汇待处理流动资产损溢盘盈盘亏毁损非正常短缺与损耗待处理财产损溢待处理非流动资产损溢盘亏毁损非正常短缺与损耗商誉减值投资性房地产预收账款辞退福利预提住房补贴开办费广告费未担保余值减值准备其他递延所得税资产累计可抵扣亏损金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产临时设施累计折旧无形资产摊销预计负债对外担保未决诉讼票据贴现预提保修费其他一级会计科目二级三级固定资产装修其他固定资产四级表辅助信息核算金融机构档案续科目编码4－2－2－220019921012101012101010121010102210199210199012101990222012201012201022202 220201 22020101 22020102 22020103 22020104应付账款应付开发款应付土地款应付开发前期款应付开发直接费应付建安工程款应付票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融负债成本公允价值变动交易性金融负债可回购短期债券成本公允价值变动一级二级其他金融机构借款会计科目三级四级表辅助信息核算金融机构档案合同档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案项目、合同档案项目档案项目档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案本金贴现息220202220203 22020301 22020302 2202030201 2202030202 220204应付劳务款应付工程款应付分包工程款应付保修金应付购货款项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目档案项目档案项目档案220205 220206 220207 2202992203 220301 220302 22030201 22030202 22030299预收账款应付租赁费应付退楼款应付代理费其他预收货款预收工程款预收备料款甲供料预收其他工程款项目、客商档案续科目编码4－2－2－22203032203042203040122030402220304032203052203050122030502220305032203059922039922112211012211010122110102221101020122110102022211010203221101020422110102052211010206221101020722110102082211010299221101032211010422110222110201221102022211020322110204221102052211020622110299221103 22110301 22110302 22110303社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险职工福利费集体福利费职工医药费抚恤及困难补助职工奖励及福利基金独生子女补贴职工疗养费其他奖金补贴应付职工薪酬工资职工工资社保公积金个人部分基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险住房公积金其它保险其他预收管理费预收租金预收物业管理费预收车位使用费预收其他管理费一级二级预收劳务费预收销售款预收销售分期款预收销售按揭款预收销售定金会计科目三级四级表辅助信息核算项目、客商档案客商档案部门、项目档案续科目编码4－2－2－22211030422110305221103062211030722110422110522110622110722110822110922110901221109022221222101222101012221010222210103222101042221010522210106222101072221010822210109222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114 222199未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交企业所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交地方性税费其他应交税费应交税费应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付现金支付权益工具支付一级二级会计科目三级计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险四级表辅助信息核算部门、项目档案人员档案项目档案项目档案项目档案部门、项目档案项目档案项目档案项目档案续科目编码4－2－2－22231223101223102223103223199223222412241012241010122410101012241010102224101022241010201224101020222410103224101030122410103022241010422410104012241010402224101992241019901224101990222410222410201224102022241032241992314240125012501012501022502 250201 25020101 25020102 25020103应付债券公司债券面值利息调整应计利息受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整租金其他押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息应付股利其他应付款保证金投标保证金本金贴现息一级应付利息短期借款利息长期借款利息应付债券利息其他二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案项目、客商、合同档案项目、客商、合同档案客商档案金融机构、合同档案合同档案续科目编码4－2－2－225020225020201 25020202 25020203 25029925029901 25029902 25029903 2701270101 270102 2701032702 2711 2801280101280102 280103 280104 2801992901290101 290102 29010329010301 29010302 29010303 29010429010401 29010402 290105 290199三、共同类31013101013101023201套期工具衍生工具成本公允价值变动固定资产其他递延所得税负债投资性房地产房屋建筑物土地使用权递延所得税负债投资收益接受非货币性资产捐赠金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产未确认融资费用专项应付款 预计负债对外提供担保商业承兑票据贴现 未决诉讼 预提保修费 其他预计负债长期应付款分期购入固定资产款分期购入无形资产款融资租入固定资产租赁费其他面值利息调整 应计利息一级会计科目二级可转换公司债券面值利息调整 应计利息三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案客商、合同档案客商、合同档案客商、项目档案合同档案续科目编码4－2－2－23201013201023201033202四、权益类400140010140010240010340010440010540024002014002024002020140020202400202034002020440020205400202064002029941014101014101024101034101044101054103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409本年利润利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金转作股本的股利盈余公积补亏利润归还投资盈余公积法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资资本公积股本（资本）溢价其他资本公积股权投资准备原制度转入可供出售金融资产股份支付套期工具关联交易差价其他股本（实收资本）国家股本（资本）法人股本（资本）个人股本（资本）外商股本（资本）已归还投资被套期项目一级会计科目二级公允价值套期现金流量套期境外经营净投资套期三级四级表辅助信息核算合同档案客商档案项目档案续科目编码4－2－2－241041042014301五、成本类50015001015001010150010102500101035001010450010105500101995001025001020150010202500102035001020450010205500102995002500201500201015002010101500201010250020101035002010104500201019950020102500201020150020102025002010203500202 50020201 50020202 50020203 50020204 50020205 50020206开发前期费可行性研究费设计费报建费勘察测绘费临时设施费招投标管理费土地开发成本拆迁补偿费拆迁工程费基础设施建设费开发成本土地成本土地购置成本土地出让金购地税费土地使用费产权登记费其他土地购置费辅助生产人工费物料消耗水电费办公费折旧及摊销费其他生产成本基本生产直接材料直接人工停工损失废品损失折旧及摊销费其他库存股专项储备一级二级未分配利润会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案存货档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续科目编码4－2－2－25002029950020350020301500203025002030350020304500203055002030650020450020401500204025002040350020404500204055002040650020407500204085002049950020550020650020750020701500207025002070350020704500207055002070650020707500207085002079950029950035003015003025003035003995101 510101制造费用人工费设计成本人工费材料费其他直接费间接费用其他配套增容费贷款利息项目管理费办公费业务招待费交通费用物业费无形资产摊销固定资产折旧职工费用税金其他费用开发直接费招投标费政府收费工程监理费总包管理费检验试验费工程保险费工程水电费物业维修基金其他直接费建安工程费基础工程费土建工程费安装工程费配套工程费配套设施费套餐装修费一级二级会计科目三级其他前期费四级表辅助信息核算项目档案项目、合同档案项目档案部门档案、项目档案项目、合同、存货档案续科目编码4－2－2－25101025101035101045101055101065101075101995201520101520102520103520104530153010153010101530101025301010353010104530101055301019953010253010201530102025301020353010204530102055301029954015401015401010154010102540101035401010454010105540101065401025402 5403工程结算机械作业合同毛利工程施工合同成本分包工程支出直接材料直接人工费机械使用费其他直接费用间接费用费用化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用研发支出资本化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用劳务成本人工费材料费工具费间接费用一级二级物料消耗水电费办公费废品损失停工损失折旧及摊销费其他会计科目三级四级表辅助信息核算项目、合同、存货档案合同档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案科目编码4－2－2－2540301 540302 540303 540305540454040154040101 54040102 54040199 5404025405 54065406015406010154060102 54060199 5406025407六、损益类600160010160010101 60010102 60010103 600102 600103 600104 600105 600198 6001996041 6051605101 605102 60510360510301 60510302 605104工程咨询收入租赁收入其他业务收入租赁业务收入 材料销售收入 投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发收入勘察设计收入商品销售收入 劳务收入 其他主营业务收入 结转主营业务收入建筑安装收入房屋建筑收入基础设施建造收入 园林装饰收入成套项目结算合同毛利技术合作项目结算成套项目支出合同成本直接费间接费其他合同毛利技术合作项目支出合同成本直接费间接费其他一级人工费燃料及动力费 折旧及修理费 间接费用二级 会计科目三级四级辅助信息核算项目档案地区、项目档案科目编码4－2－2－2605198 605199610161010161010101 61010102 61010103 61010199 610102 610103 610104 610105 610199 611161110161110101 61110102 61110103 61110199 61110261110201 61110202 61110203 61110299 61110361110301 61110399 61110461110401 61110499 61110561110501 61110502 61110503 61110599 611106 6111996301营业外收入委托贷款结转可供出售金融资产股票投资债券投资 基金投资其他可供出售金融资产案持有至到期投资债券投资其他持有至到期投资案交易性金融负债可回购短期债券其他交易性金融负债交易性金融资产国债投资股票投资 基金投资其他交易性金融资产投资收益长期股权投资子公司合营企业 联营企业其他长期股权投资交易性金融负债衍生工具套期保值业务 股份支付结转公允价值变动损益交易性金融资产国债投资 股票投资 基金投资其他交易性金融资产一级二级 其他收入结转会计科目三级四级辅助信息核算客商档案金融资产档案合同档案金融资产档金融资产档合同档案科目编码4－2－2－2 630101 63010101 63010102 63010103 63010104 630102 63010201 63010202 63010203 63010204 63010205 63010206 630103 630104 630105 630106 63010601 63010602 630107 630198 630199 6401 640101 64010101 64010102 64010103 640102 640103 640104 640105 640198 6401996402 640201 640202 640203 64020301 64020302其他业务支出租赁业务支出材料销售支出投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发成本勘察设计成本商品销售成本劳务成本其他主营业务成本结转主营业务成本建筑安装成本房屋建筑成本基础设施建造成本园林装饰成本应付款项转入其他营业外收入结转债务重组利得政府补助利得盘盈利得捐赠利得货币性资产捐赠非货币性资产捐赠非货币性资产交换利得存货交换利得固定资产交换利得在建工程交换利得工程物资交换利得无形资产交换利得长期股权投资交换利得一级二级处置非流动资产利得处置固定资产利得处置在建工程利得处置无形资产利得处置其他长期资产利得会计科目三级四级辅助信息核算地区、项目档案科目编码4－2－2－2 640204 640298 640299 6403 640301 640302 640303 640304 640305 640306 640307 640308 640309 640398 640399 6601 660101 660102 660103 660104 660105 660106 660107 660108 660109 660110 660198 6601996602 660201 66020101 66020102 66020103 6602010301 6602010302 6602010303 6602010304 6602010305管理费用职工薪酬工资职工福利费社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险销售费用职工薪酬折旧费业务费装卸费运输费保险费展览费广告费业务宣传费出借包装物其他结转营业税金及附加营业税消费税城市维护建设税房产税土地使用税教育费附加资源税地方性税费土地增值税其他税费结转一级二级工程咨询支出其他支出结转会计科目三级四级辅助信息核算项目档案部门档案部门档案科目编码4－2－2－26602010306 6602010307 66020104 66020105 66020106 66020107 66020108 66020109 66020110 66020266020201 66020202 66020203 66020204 66020205 66020206 66020207 66020208 66020209 66020210 66020299 66020366020301 66020302 66020303 660204 66020566020501 66020502 66020666020601 66020602 66020603 66020604 66020605 66020606 66020699 660207董事会费税费房产税车船使用税 土地使用税 印花税 土地使用费 土地损失补偿费 其他税费业务招待费折旧及摊销费折旧费 摊销费差旅交通费市内交通费 外埠差旅费 车辆使用费办公费书报资料费 通信费办公用品费 修理费 会议费物料消耗 邮寄费 软件费网络使用费 印刷费其他办公费住房公积金 工会经费职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 股份支付 住房补贴一级二级会计科目三级四级 失业保险补充商业保险辅助信息核算部门档案科目编码4－2－2－2 66020701 66020702 66020703 66020704 66020705 660208 66020801 66020802 66020803 660209 66020901 66020902 660210 660211 66021101 66021102 66021103 66021104 66021105 66021106 660212 66021201 66021202 66021203 66021204 660213 660214 660215 66021501 66021502 66021503 66021504660216 660217 660218 660219 660220 660221外事费上交管理费出国人员经费团体会费党团活动经费信息披露与公告费开办费存货盘亏与盘盈广告宣传费CI 制作费内部刊物制作费广告费展览费科研费研究开发费技术服务费技术转让费信息系统维护费劳动保护费物业费房屋租赁费房屋维修费物业管理费水电费排污费绿化费保险费劳动保险费财产保险费中介机构费审计费咨询认证费律师费一级二级会计科目三级会议费办公费调研费差旅费董事津贴四级辅助信息核算部门档案科目编码4－2－2－2660222 660223 660224 660225 660226 660227 660298 660299660366030166030101 66030102 66030103 66030104 660302 660303 660304 660305 660306 660398 660399 670167010167010101 67010102 67010267010201 67010202 67010203 67010204 670103 670104 67010567010501 67010502 67010503 67010599 670106固定资产减值准备长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产减值股票投资债券投资 基金投资其他可供出售金融资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备 开发产品跌价准备合同预计损失准备资产减值损失坏账准备应收账款其他应收款利息收入汇兑损失 汇兑收益 手续费往来折现其他 结转财务费用利息支出短期借款 长期借款 融资费用 票据贴息一级二级独生子女保健费诉讼费残疾人就业保障金离退休人员费工程保修费 招投标费其他 结转会计科目三级四级辅助信息核算部门档案合同档案合同档案科目编码4－2－2－2 67010601 67010602 67010603 67010604 67010605 67010606 67010607 67010608 67010699 670107 67010701 67010702 670108 670109 670110 670111 67011101 67011102 67011103 67011104 67011105 67011199 670112 670113 670114 670199 6711 671101 67110101 67110102 67110103 67110104671102 67110201 67110202 67110203 67110202 67110203非货币性资产交换损失存货交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失营业外支出处置非流动资产损失处置固定资产损失处置在建工程损失处置无形资产损失处置其他长期资产损失委托贷款损失商誉减值准备未担保余值减值准备结转临时设施减值准备在建工程减值准备工程物资减值准备无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件其他无形资产投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权一级二级会计科目三级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器临时设施融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产四级辅助信息核算科目编码4－2－2－2 67110204 67110205 67110206 671103 671104 671105 67110501 67110502 671106 671107 671108 671198 671199 6801 680101 680102 68010201 68010202 680199 6901七、其他7001 7002 7003内部往来拨付所属资金上级拨入资金以前年度损益调整结转所得税费用当期所得税费用递延所得税费用递延所得税资产递延所得税负债非常损失罚没支出违约金其他营业外支出结转债务重组支出盘亏损失捐赠支出货币性资产捐赠非货币性资产捐赠一级二级会计科目三级工程物资交换损失无形资产交换损失长期股权投资交换损失四级辅助信息核算。
(精编)集团公司常用会计科目体系明细表
(精编)集团公司常用会计科目体系明细表第一章集团公司会计科目体系会计科目体系及编码说明一、会计科目编码说明（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信 息化管理，集团公司对会计科目及辅助核算作了部分代码编制。
（二）对会计科目的编码分两个部分，即主科目及其代码的设置；辅助核算 档案及代码设置。
（三）主会计科目实行4－2－2－2－2编码，即对会计核算科目的一、二、 三、四、五级分别用4、2、2、2、2位自然码设置。
辅助核算档案分十三个档案， 分别是：现金流量表项目档案、外币档案、项目档案、地区档案、金融资产档案、 客商档案、合同档案、部门档案、人员档案、金融机构档案、存货档案、固定资 产档案、无形资产档案。
辅助核算档案分两种定义内容，即为集团公司统一定义 内容、下属单位定义内容；辅助档案设置仅供各子公司参考，不作统一要求。
（四）对集团公司统一编制的主会计科目代码，各子公司不得修改、打乱。
如 集团公司需作修改，将统一通知各子公司。
各子公司需增加集团公司定义的主会计科 目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（五）集团公司所属二、三级子公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的 编码原则。
（六）集团公司所属各子公司（不含三级公司）以下公司无编码权。
二、会计科目表科目编码4－2－2－2一、资产类1001 100101现金人民币一级二级会计科目三级四级辅助信息核算现金流量表项目、项目档案现金流量表项100102外币目、外币、项目档案1002 100201 10020101 10020102 10020103 10020104 10020105 10020106 10020107 10020108 10020109 10020110 10020111 10020112 10020113 10020114 10020115 10020116 10020117 10020118银行存款人民币中国银行工商银行建设银行农业银行招商银行交通银行中信银行兴业银行光大银行民生银行华夏银行广东发展银行深圳发展银行浦东发展银行城市商业银行花旗银行汇丰银行渣打银行现金流量表项现金流量表项目、项目档案10020198内部银行目、客商、项目档案10020199其他金融机构现金流量表项目、项目档案现金流量表项100202外币目、外币、项目档案续科目编码4－2－2－2101210120110120210120310120410120510120610120711011101011101010111010102110102110102011101020211010311010301110103021101991101990111019902112111210111210211221122011122010111220102112201020111220102021122021122020111220202112203 112204 112205 112299设计勘察费销售款租赁费其他售房款分期款按揭款应收账款工程款进度款保修金本金贴现息应收票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融资产成本公允价值变动基金投资成本公允价值变动股票投资成本公允价值变动交易性金融资产国债投资成本公允价值变动一级其他货币资金外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款保证金存款存出投资款旅行支票二级会计科目三级四级表辅助信息核算现金流量表项目、金融机构、项目档案金融资产档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－211231123011123021123031123041123051123991131113211320111320101113202113202011132020211320203113203113203011132030211320303113204113299122112210112210212210201122102010112210201021221020212210202011221020202122102031221020301122102030212210204 1221020401 1221020402农民工工资保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息其他应收款备用金保证金投标保证金本金贴现息委托贷款利息其他可供出售金融资产利息国家债券公司债券金融债券持有至到期投资利息国家债券公司债券金融债券应收股利应收利息交易性金融资产利息国家债券一级预付账款预付工程款预付开发款预付货款预付设计勘察费预付代理费其他二级会计科目三级四级表辅助信息核算客商、项目、合同档案客商、金融资产档案金融资产档案部门、人员、项目档案客商、项目档案续科目编码4－2－2－21221020512210205011221020502122102061221020601122102060212210299122102990112210299021221031221030112210302122104122104011221040212210403122105122199123112310112310213031303011303021303031304 1321 1402 1403 1405 1406 1408 1409 140901 140902 140903 140904委托贷款损失准备受托代销商品在途物资原材料库存商品发出商品委托加工物资开发产品待售产品分期收款开发产品出租开发产品周转房项目档案项目档案委托贷款投资成本利息调整已减值坏账准备应收账款坏账准备其他应收款坏账准备出口退税其他应收代付款代业主垫款代分包垫款代职工垫款押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息一级会计科目二级三级安全保证金本金贴现息四级表辅助信息核算客商、项目档案客商、项目档案部门、人员、项目档案项目档案客商、项目档案客商、合同档案项目、存货档案存货档案存货档案存货、客商档案续 科目编码4－2－2－2 140905 1411 141101 141102 141103 1412 1461 1471 147101 147102 147103 14710301 14710302 14710303 14710304 14710305 147104 1501 150101 15010101 15010102 15010103 150199 15019901 15019902 15019903 1502 1503 150301 15030101 15030102 150302 15030201 15030202 15030203 15030204 150303基金投资 债券投资面值 公允价值变动 应计利息 利息调整持有至到期投资减 值准备 可供出售金融资产股票投资成本 公允价值变动其他持有至到期投资成本 利息调整 应计利息持有至到期投资债券投资面值 利息调整 应计利息合同预计损失准备低值易耗品 融资租赁资产 存货跌价准备原材料跌价准备 库存商品跌价准备 开发产品跌价准备待售产品 分期收款开发产品 出租开发产品 周转房 配套措施周转材料在库 在用 摊销一级会计科目二级 配套设施三级四级表辅助信息核算 项目档案项目、存货档案项目、存货档案 项目、存货档案 存货档案项目档案 项目档案 金融资产档案 金融资产档案金融资产档案金融资产档案续科目编码4－2－2－21503030115030302150399150399011503990215111511011511010115110215110201151102021511020315110315110301151103021511030315119915119901151215120115120215120315129915211521011521021522152201152202152315230115230215311531011531991532 1601未实现融资收益固定资产长期应收款应收融资租赁费其他长期应收款投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权投资性房地产累计折旧（摊销）房屋建筑物土地使用权投资性房地产房屋建筑物土地使用权长期股权投资减值准备子公司合营企业联营企业其他长期股权投资其他长期股权投资投资成本联营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动合营企业投资成本损益调整所有者权益其他变动长期股权投资子公司投资成本其他可供出售金融资产成本公允价值变动一级会计科目二级成本公允价值变动三级四级表辅助信息核算金融资产档案客商档案客商档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案固定资产档案无形资产档案项目、客商档案固定资产档案续科目编码4－2－2－21601011601021601031601041601051601061601071601991602160201160202160203160204160205160206160207160299160316030116030216030316030416030516030616030716039916041604011604021604031604991605 160501 160502工程物资专用材料专用设备在建工程建筑物机械设备自建临建其他固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产累计折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产一级会计科目二级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产三级四级表辅助信息核算固定资产档案固定资产档案固定资产档案项目档案项目档案1605041605991606固定资产清理专用工具及器具其他专用物资固定资产档案续科目编码4－2－2－216060116060216060316060416060516060616071607011607991608160916101611161216131614170117010117010217010317010417010517010617019917021702011702021702031702041702051702061702991703 170301 170302 170303 170304 170305无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件累计摊销专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施累计折旧临时设施减值准备临时设施清理未担保余值在建工程减值准备工程物资减值准备未担保余值减值准备无形资产专利权非专利技术商标权土地使用权软件著作权其他无形资产临时设施办公临建其他一级会计科目二级毁损清理报废清理出售清理对外投资固定资产非货币性资产交换债务重组转出三级四级表辅助信息核算固定资产档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案项目档案无形资产档案无形资产档案无形资产档案科目编码4－2－2－2 170306 170399 1711 171101 171102 1801 180101 180199 1811 181101 18110101 18110102 181102 18110201 18110202 18110203 18110204 181103 18110301 18110302 18110303 18110304 18110305 18110306 18110307 18110399181104 181105 181106 181107 181108 181109 18110901 18110902 18110903 18110904 18110905 18110906在建工程减值准备工程物资减值准备临时设施减值准备无形资产减值准备长期股权投资减值准备固定资产折旧房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产减值准备房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产存货跌价准备原材料跌价准备库存商品跌价准备开发产品跌价准备合同预计损失准备递延所得税资产坏账准备应收账款其他应收款长期待摊费用经营租入固定资产改良其他长期待摊费用商誉成本减值准备一级著作权其他无形资产会计科目二级三级四级辅助信息核算无形资产档案客商档案科目编码4－2－2－2 18110907 18110999 181110 181111 181112 18111201 18111202 18111203 18111204 18111299 181113 181114 18111401 18111402 18111403 181115 181116 181117 181118 181119 181120 181121 181122 181199 1901 190101 19010101 19010102 19010103 190102 19010201 19010202 19010203 19010204二、负债类2001 200101 200102短期借款银行借款押汇待处理流动资产损溢盘盈盘亏毁损非正常短缺与损耗待处理财产损溢待处理非流动资产损溢盘亏毁损非正常短缺与损耗商誉减值投资性房地产预收账款辞退福利预提住房补贴开办费广告费未担保余值减值准备其他递延所得税资产累计可抵扣亏损金融工具交易性金融资产交易性金融负债可供出售金融资产临时设施累计折旧无形资产摊销预计负债对外担保未决诉讼票据贴现预提保修费其他一级会计科目二级三级固定资产装修其他固定资产四级辅助信息核算金融机构档案科目编码4－2－2－2 200199 2101 210101 21010101 21010102 210199 21019901 21019902 22012201012201022202 220201 22020101 22020102 2202010322020104应付账款应付开发款应付土地款应付开发前期款应付开发直接费应付建安工程款应付票据银行承兑汇票商业承兑汇票其他交易性金融负债成本公允价值变动交易性金融负债可回购短期债券成本公允价值变动一级二级其他金融机构借款会计科目三级四级辅助信息核算金融机构档案合同档案金融机构、客商、项目档案客商、项目档案项目、合同档案项目档案项目档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案本金贴现息220202220203 22020301 22020302 2202030201 2202030202220204应付劳务款应付工程款应付分包工程款应付保修金应付购货款项目、合同、客商档案项目、合同、客商档案项目档案项目档案项目档案220205220206 220207 2202992203 220301 220302 22030201 22030202 22030299预收账款应付租赁费应付退楼款应付代理费其他预收货款预收工程款预收备料款甲供料预收其他工程款项目、客商档案科目编码4－2－2－2 220303 220304 22030401 22030402 22030403 220305 22030501 22030502 22030503 22030599 220399 2211 221101 22110101 22110102 2211010201 2211010202 2211010203 2211010204 2211010205 2211010206 2211010207 2211010208 2211010299 22110103 22110104 221102 22110201 22110202 22110203 22110204 22110205 22110206 22110299221103 22110301 22110302 22110303社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险职工福利费集体福利费职工医药费抚恤及困难补助职工奖励及福利基金独生子女补贴职工疗养费其他奖金补贴应付职工薪酬工资职工工资社保公积金个人部分基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险住房公积金其它保险其他预收管理费预收租金预收物业管理费预收车位使用费预收其他管理费一级二级预收劳务费预收销售款预收销售分期款预收销售按揭款预收销售定金会计科目三级四级辅助信息核算项目、客商档案客商档案部门、项目档案科目编码4－2－2－2 22110304 22110305 22110306 22110307 221104 221105 221106 221107 221108 221109 22110901 22110902 2221 222101 22210101 22210102 22210103 22210104 22210105 22210106 22210107 22210108 22210109222102 222103 222104 222105 222106 222107 222108 222109 222110222111222112 222113 222114 222199未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交企业所得税应交土地增值税应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交教育费附加应交地方性税费其他应交税费应交税费应交增值税进项税额已交税金转出未交增值税减免税款销项税额出口退税进项税额转出出口抵减内销产品应纳税额转出多交增值税住房公积金工会经费职工教育经费非货币性福利辞退福利股份支付现金支付权益工具支付一级二级会计科目三级计划生育保险工伤保险失业保险补充商业保险四级辅助信息核算部门、项目档案人员档案项目档案项目档案项目档案部门、项目档案项目档案项目档案项目档案科目编码4－2－2－2 2231 223101 223102 223103 223199 22322241 224101 22410101 2241010101 2241010102 22410102 2241010201 2241010202 22410103 2241010301 2241010302 22410104 2241010401 2241010402 22410199 2241019901 2241019902 224102 22410201 22410202 224103 224199 231424012501 250101 2501022502 250201 25020101 25020102 25020103应付债券公司债券面值利息调整应计利息受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整租金其他押金本金贴现息其他保证金本金贴现息质量保证金本金贴现息预付款保证金本金贴现息履约保证金本金贴现息应付股利其他应付款保证金投标保证金本金贴现息一级应付利息短期借款利息长期借款利息应付债券利息其他二级会计科目三级四级辅助信息核算客商档案项目、客商、合同档案项目、客商、合同档案客商档案金融机构、合同档案合同档案科目编码4－2－2－2 250202 25020201 25020202 25020203 250299 25029901 25029902 25029903 2701 270101 270102 270103 2702 2711 2801 280101 280102 280103 280104 280199 2901 290101 290102 290103 29010301 29010302 29010303 290104 29010401 29010402 290105 290199 三、共同类 3101 310101 310102 3201套期工具 衍生工具成本 公允价值变动固定资产 其他递延所得税负债 投资性房地产房屋建筑物 土地使用权递延所得税负债投资收益 接受非货币性资产捐赠 金融工具交易性金融资产 交易性金融负债 可供出售金融资产未确认融资费用 专项应付款 预计负债对外提供担保 商业承兑票据贴现 未决诉讼 预提保修费 其他预计负债长期应付款分期购入固定资产款 分期购入无形资产款 融资租入固定资产租赁费其他面值 利息调整 应计利息一级会计科目二级可转换公司债券面值 利息调整 应计利息三级四级辅助信息核算合同档案客商档案客商、合同档案客商、合同档案 客商、项目档案 合同档案科目编码4－2－2－2 320101 320102 320103 3202四、权益类4001 400101 400102 400103 400104 400105 4002 400201 400202 40020201 40020202 40020203 40020204 40020205 40020206 40020299 4101 410101 410102 410103 410104 4101054103 4104 410401 410402 410403 410404 410405 410406 410407 410408 410409本年利润利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润提取储备基金提取企业发展基金提取职工奖励及福利基金转作股本的股利盈余公积补亏利润归还投资盈余公积法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资资本公积股本（资本）溢价其他资本公积股权投资准备原制度转入可供出售金融资产股份支付套期工具关联交易差价其他股本（实收资本）国家股本（资本）法人股本（资本）个人股本（资本）外商股本（资本）已归还投资被套期项目一级会计科目二级公允价值套期现金流量套期境外经营净投资套期三级四级辅助信息核算合同档案客商档案项目档案科目编码4－2－2－2 410410 42014301五、成本类5001 500101 50010101 50010102 50010103 50010104 50010105 50010199 500102 50010201 50010202 50010203 50010204 50010205 50010299 5002 500201 50020101 5002010101 5002010102 5002010103 5002010104 5002010199 50020102 5002010201 5002010202 5002010203500202 50020201 50020202 50020203 50020204 50020205 50020206开发前期费可行性研究费设计费报建费勘察测绘费临时设施费招投标管理费土地开发成本拆迁补偿费拆迁工程费基础设施建设费开发成本土地成本土地购置成本土地出让金购地税费土地使用费产权登记费其他土地购置费辅助生产人工费物料消耗水电费办公费折旧及摊销费其他生产成本基本生产直接材料直接人工停工损失废品损失折旧及摊销费其他库存股专项储备一级二级未分配利润会计科目三级四级辅助信息核算项目档案存货档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案科目编码4－2－2－2 50020299 500203 50020301 50020302 50020303 50020304 50020305 50020306 500204 50020401 50020402 50020403 50020404 50020405 50020406 50020407 50020408 50020499 500205 500206 500207 50020701 50020702 50020703 50020704 50020705 50020706 50020707 50020708 50020799 500299 5003 500301 500302 500303 5003995101 510101制造费用人工费设计成本人工费材料费其他直接费间接费用其他配套增容费贷款利息项目管理费办公费业务招待费交通费用物业费无形资产摊销固定资产折旧职工费用税金其他费用开发直接费招投标费政府收费工程监理费总包管理费检验试验费工程保险费工程水电费物业维修基金其他直接费建安工程费基础工程费土建工程费安装工程费配套工程费配套设施费套餐装修费一级二级会计科目三级其他前期费四级辅助信息核算项目档案项目、合同档案项目档案部门档案、项目档案项目、合同、存货档案续科目编码4－2－2－25101025101035101045101055101065101075101995201520101520102520103520104530153010153010101530101025301010353010104530101055301019953010253010201530102025301020353010204530102055301029954015401015401010154010102540101035401010454010105540101065401025402 5403工程结算机械作业合同毛利工程施工合同成本分包工程支出直接材料直接人工费机械使用费其他直接费用间接费用费用化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用研发支出资本化支出人工费材料费折旧摊销费工具费试验验收费其它费用劳务成本人工费材料费工具费间接费用一级二级物料消耗水电费办公费废品损失停工损失折旧及摊销费其他会计科目三级四级表辅助信息核算项目、合同、存货档案合同档案项目、合同档案项目、合同档案项目档案续 科目编码4－2－2－2 540301 540302 540303 540305 5404 540401 54040101 54040102 54040199 540402 5405 5406 540601 54060101 54060102 54060199 540602 5407 六、损益类 6001 600101 60010101 60010102 60010103 600102 600103 600104 600105 600198 600199 6041 6051 605101 605102 605103 60510301 60510302 605104工程咨询收入租赁收入 其他业务收入租赁业务收入 材料销售收入 投资性房地产房屋建筑物 土地使用权房地产开发收入 勘察设计收入 商品销售收入 劳务收入 其他主营业务收入 结转主营业务收入建筑安装收入房屋建筑收入 基础设施建造收入 园林装饰收入成套项目结算合同毛利技术合作项目结算 成套项目支出合同成本直接费 间接费 其他合同毛利技术合作项目支出合同成本直接费 间接费 其他一级人工费 燃料及动力费 折旧及修理费 间接费用二级会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案地区、项目档案续 科目编码4－2－2－2 605198 605199 6101 610101 61010101 61010102 61010103 61010199 610102 610103 610104 610105 610199 6111 611101 61110101 61110102 61110103 61110199 611102 61110201 61110202 61110203 61110299 611103 61110301 61110399 611104 61110401 61110499 611105 61110501 61110502 61110503 61110599 611106 611199 6301营业外收入委托贷款 结转 可供出售金融资产股票投资 债券投资 基金投资 其他可供出售金融资产案持有至到期投资债券投资 其他持有至到期投资案交易性金融负债可回购短期债券 其他交易性金融负债交易性金融资产国债投资 股票投资 基金投资 其他交易性金融资产投资收益长期股权投资子公司 合营企业 联营企业 其他长期股权投资交易性金融负债 衍生工具 套期保值业务 股份支付 结转公允价值变动损益交易性金融资产国债投资 股票投资 基金投资 其他交易性金融资产一级二级 其他收入结转会计科目三级四级表辅助信息核算客商档案金融资产档案合同档案金融资产档 金融资产档合同档案续科目编码4－2－2－263010163010101630101026301010363010104630102630102016301020263010203630102046301020563010206630103630104630105630106630106016301060263010763019863019964016401016401010164010102640101036401026401036401046401056401986401996402 640201 640202 640203 64020301 64020302其他业务支出租赁业务支出材料销售支出投资性房地产房屋建筑物土地使用权房地产开发成本勘察设计成本商品销售成本劳务成本其他主营业务成本结转主营业务成本建筑安装成本房屋建筑成本基础设施建造成本园林装饰成本应付款项转入其他营业外收入结转债务重组利得政府补助利得盘盈利得捐赠利得货币性资产捐赠非货币性资产捐赠非货币性资产交换利得存货交换利得固定资产交换利得在建工程交换利得工程物资交换利得无形资产交换利得长期股权投资交换利得一级二级处置非流动资产利得处置固定资产利得处置在建工程利得处置无形资产利得处置其他长期资产利得会计科目三级四级表辅助信息核算地区、项目档案续科目编码4－2－2－2640204640298640299640364030164030264030364030464030564030664030764030864030964039864039966016601016601026601036601046601056601066601076601086601096601106601986601996602 660201 66020101 66020102 66020103 6602010301 6602010302 6602010303 6602010304 6602010305管理费用职工薪酬工资职工福利费社会保险费基本养老保险企业年金医疗保险计划生育保险工伤保险销售费用职工薪酬折旧费业务费装卸费运输费保险费展览费广告费业务宣传费出借包装物其他结转营业税金及附加营业税消费税城市维护建设税房产税土地使用税教育费附加资源税地方性税费土地增值税其他税费结转一级二级工程咨询支出其他支出结转会计科目三级四级表辅助信息核算项目档案部门档案部门档案续 科目编码4－2－2－2 6602010306 6602010307 66020104 66020105 66020106 66020107 66020108 66020109 66020110 660202 66020201 66020202 66020203 66020204 66020205 66020206 66020207 66020208 66020209 66020210 66020299 660203 66020301 66020302 66020303 660204 660205 66020501 66020502 660206 66020601 66020602 66020603 66020604 66020605 66020606 66020699 660207董事会费 税费房产税 车船使用税 土地使用税 印花税 土地使用费 土地损失补偿费 其他税费业务招待费 折旧及摊销费折旧费 摊销费差旅交通费市内交通费 外埠差旅费 车辆使用费办公费书报资料费 通信费 办公用品费 修理费 会议费 物料消耗 邮寄费 软件费 网络使用费 印刷费 其他办公费住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 股份支付 住房补贴一级二级会计科目三级四级 失业保险 补充商业保险表辅助信息核算部门档案续科目编码4－2－2－2660207016602070266020703660207046602070566020866020801660208026602080366020966020901660209026602106602116602110166021102660211036602110466021105660211066602126602120166021202660212036602120466021366021466021566021501660215026602150366021504660216 660217 660218 660219 660220 660221外事费上交管理费出国人员经费团体会费党团活动经费信息披露与公告费开办费存货盘亏与盘盈广告宣传费CI制作费内部刊物制作费广告费展览费科研费研究开发费技术服务费技术转让费信息系统维护费劳动保护费物业费房屋租赁费房屋维修费物业管理费水电费排污费绿化费保险费劳动保险费财产保险费中介机构费审计费咨询认证费律师费一级二级会计科目三级会议费办公费调研费差旅费董事津贴四级表辅助信息核算部门档案续 科目编码4－2－2－2 660222 660223 660224 660225 660226 660227 660298 660299 6603 660301 66030101 66030102 66030103 66030104 660302 660303 660304 660305 660306 660398 660399 6701 670101 67010101 67010102 670102 67010201 67010202 67010203 67010204 670103 670104 670105 67010501 67010502 67010503 67010599 670106固定资产减值准备 长期股权投资减值准备 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产减值股票投资 债券投资 基金投资 其他可供出售金融资产存货跌价准备原材料跌价准备 库存商品跌价准备 开发产品跌价准备 合同预计损失准备资产减值损失坏账准备应收账款 其他应收款利息收入 汇兑损失 汇兑收益 手续费 往来折现 其他 结转财务费用利息支出短期借款 长期借款 融资费用 票据贴息一级二级独生子女保健费诉讼费 残疾人就业保障金 离退休人员费 工程保修费 招投标费 其他 结转会计科目三级四级表辅助信息核算部门档案合同档案合同档案续科目编码4－2－2－26701060167010602670106036701060467010605670106066701060767010608670106996701076701070167010702670108670109670110670111670111016701110267011103670111046701110567011199670112670113670114670199671167110167110101671101026711010367110104671102 67110201 67110202 67110203 67110202 67110203非货币性资产交换损失存货交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失固定资产交换损失在建工程交换损失营业外支出处置非流动资产损失处置固定资产损失处置在建工程损失处置无形资产损失处置其他长期资产损失委托贷款损失商誉减值准备未担保余值减值准备结转临时设施减值准备在建工程减值准备工程物资减值准备无形资产减值准备专利权非专利技术商标权土地使用权软件其他无形资产投资性房地产减值准备房屋建筑物土地使用权一级二级会计科目三级房屋及建筑物施工机械运输设备生产设备试验设备及仪器临时设施融资租入固定资产固定资产装修其他固定资产四级表辅助信息核算续科目编码4－2－2－26711020467110205671102066711036711046711056711050167110502671106671107671108671198671199680168010168010268010201680102026801996901七、其他7001 7002 7003内部往来拨付所属资金上级拨入资金以前年度损益调整结转所得税费用当期所得税费用递延所得税费用递延所得税资产递延所得税负债非常损失罚没支出违约金其他营业外支出结转债务重组支出盘亏损失捐赠支出货币性资产捐赠非货币性资产捐赠一级二级会计科目三级工程物资交换损失无形资产交换损失长期股权投资交换损失四级表辅助信息核算。
新会计准则下会计科目设置及使用说明
新会计准则下会计科目设置及使用说明随着企业管理的不断发展和会计监管的不断加强，我国于2024年颁布实施了新的企业会计准则。
新准则主要对会计科目设置和使用进行了调整，以适应企业经营活动的实际需求和国际会计准则的要求。
一、会计科目设置的原则1.确定性原则：会计科目应该根据企业经营活动的实际情况和需要进行设置，不能随意设置或者删除科目。
2.统一性原则：会计科目的名称、编号和定义应该统一，减少科目冗余和多样性，提高科目的可比性和可分析性。
3.可操作性原则：会计科目设置要便于操作，科目的名称和编号应该简洁明了，便于记账和查询。
4.可比性原则：会计科目设置要与国际会计准则接轨，便于与国际上的企业进行比较，提高企业的国际竞争力。
二、会计科目设置的分类根据新准则的要求，会计科目主要分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五大类。
具体的科目设置如下：1.资产类科目：包括货币资金、应收账款、存货、待摊费用等，主要用于记录企业拥有和控制的资源。
2.负债类科目：包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，主要用于记录企业的债务和义务。
3.所有者权益类科目：包括资本、盈余公积、未分配利润等，主要用于记录企业所有者对企业的权益。
4.成本类科目：包括库存现金、原材料、制造费用等，主要用于记录企业生产经营活动的成本。
5.损益类科目：包括主营业务收入、其他业务收入、营业成本等，主要用于记录企业盈利和损失情况。
三、会计科目的使用说明根据准则的要求1.严格执行会计制度：企业应该根据准则规定的会计制度进行记账和核算，保证会计科目的正确性和完整性。
2.合理调整会计科目：企业可以根据自身实际经营特点和需求，适当调整和增加会计科目，提高准确度和可操作性。
3.强化科目的管控：企业应该建立科目的使用和管理制度，确保科目的正确使用和记录，防止滥用和错误使用。
4.标准化科目的命名：企业应该根据准则对会计科目进行统一的命名，避免冗余、复杂的科目名称，提高科目的可理解性和可比性。
集团公司会计科目设置表
1001库存现金流动资产借限是1001.01人民币流动资产借限是1002银行存款流动资产借限是1002.01农业银行流动资产借限是1002.02农商行流动资产借可设明细是1002.03建设银行流动资产借可设明细是1002.04其他银行流动资产借可设明细是1012其他货币资金流动资产借限1012.01保证金流动资产借限1012.01.01汇票流动资产借限1012.01.02本票流动资产借限1012.01.03信用证流动资产借限1012.01.04保函流动资产借限1012.01.99其他流动资产借可设明细1012.02理财产品流动资产借限金融机构1012.03存出投资款流动资产借限1012.04在途资金流动资产借限1012.05外埠存款流动资产借限1012.99其他流动资产借可设明细1101交易性金融资产流动资产借限1101.01股票流动资产借限1101.01.01成本流动资产借限金融工具1101.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.02债券流动资产借限1101.02.01成本流动资产借限金融工具1101.02.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.03基金流动资产借限1101.03.01成本流动资产借限金融工具1101.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.99其他交易性金融资产流动资产借限1101.99.01成本流动资产借限金融工具1101.99.02公允价值变动流动资产借限金融工具1121应收票据流动资产借限1121.01银行承兑汇票流动资产借限客户1121.02商业承兑汇票流动资产借限客户1122应收账款流动资产借限1122.01内部单位流动资产借限客户1122.02关联方流动资产借限客户1122.03外部单位流动资产借限客户1123预付账款流动资产借限1123.01预付工程款流动资产借限供应商、工程项目1123.02预付购货款流动资产借限供应商1123.03其他预付款流动资产借可设明细供应商1131应收股利流动资产借限客户1132应收利息流动资产借限客户1221其他应收款流动资产借可设明细1221.01集团内部单位流动资产借限1221.01.01内部公司往来（合并）流动资产借限客户1221.02员工流动资产借限员工Page 11222.03集团外单位流动资产借限客户1222.04出口退税流动资产借限1222.05代垫代付款项流动资产借可设明细1222.99其他往来流动资产借可设明细1231坏账准备流动资产贷限1403原材料流动资产借限物料1405库存商品流动资产借限物料1406发出商品流动资产借限物料1408委托加工物资流动资产借限物料1411周转材料流动资产借限物料1421消耗性生物资产流动资产借限物料1471存货跌价准备流动资产贷限1471.01原材料流动资产贷限1471.02库存商品流动资产贷限1471.03开发产品流动资产贷限1471.99其他流动资产贷可设明细1501持有至到期投资流动资产借限1501.01债券流动资产借限1501.01.01成本流动资产借限金融工具1501.01.02利息调整流动资产借限金融工具1501.01.03应计利息流动资产借限金融工具1501.99其他持有至到期投资流动资产借限1501.99.01成本流动资产借限金融工具1501.99.02利息调整流动资产借限金融工具1501.99.03应计利息流动资产借限金融工具1502持有至到期投资减值准备流动资产贷可设明细金融工具1503可供出售金融资产流动资产借限1503.01股票流动资产借限1503.01.01成本流动资产借限金融工具1503.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1503.02债券流动资产借限1503.02.01成本流动资产借限金融工具1503.02.02利息调整流动资产借限金融工具1503.02.03应计利息流动资产借限金融工具1503.02.04公允价值变动流动资产借限金融工具1503.03股权投资流动资产借限1503.03.01成本流动资产借限金融工具1503.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1511长期股权投资非流动资产借限1511.01控制非流动资产借限1511.01.01投资成本非流动资产借限客户1511.02共同控制及重大影响非流动资产借限1511.02.01投资成本非流动资产借限客户1511.02.02损益调整非流动资产借限客户1511.02.03其他权益变动非流动资产借限客户1511.03未达重大影响股权投资非流动资产借限1511.03.01投资成本非流动资产借限客户1512长期股权投资减值准备非流动资产贷限1512.01控制非流动资产贷限客户1512.02共同控制及重大影响非流动资产贷限客户1512.03未达重大影响股权投资非流动资产贷限客户1531长期应收款非流动资产借限1531.01融资租赁非流动资产借限客户Page 21531.02分期收款非流动资产借限客户1532未实现融资收益非流动资产借限客户1601固定资产非流动资产借限1602累计折旧非流动资产贷限1603固定资产减值准备非流动资产贷限1604在建工程非流动资产借限工程项目1605工程物资非流动资产借限物料1606固定资产清理非流动资产借限1621生产性生物资产非流动资产借限1622生产性生物资产累计折旧非流动资产贷限1701无形资产非流动资产借限1702无形资产累计摊销非流动资产贷限1703无形资产减值准备非流动资产贷限1801长期待摊费用非流动资产借限1801.01租入固定资产改良支出非流动资产借限1801.98广告待摊费用非流动资产借可设明细1811递延所得税资产非流动资产借可设明细1901待处理财产损溢流动资产借限1901.01盘盈流动资产借限1901.02盘亏流动资产借限1901.03毁损流动资产借限1901.04非正常短缺与损耗流动资产借限1901.05其他待处理财产损溢流动资产借可设明细2001短期借款流动负债贷限2101交易性金融负债流动负债贷限2101.01成本流动负债贷限金融工具2101.02公允价值变动流动负债贷限金融工具2201应付票据流动负债贷限2201.01银行承兑汇票流动负债贷限供应商2201.02商业承兑汇票流动负债贷限供应商2202应付账款流动负债贷可设明细供应商2203预收账款流动负债贷可设明细客户2211应付职工薪酬流动负债贷限2211.01职工薪酬流动负债贷可设明细2211.01.01工资及补贴流动负债贷可设明细2211.01.02加班工资流动负债贷可设明细2211.01.03奖金流动负债贷可设明细2211.01.99其他流动负债贷可设明细2211.02职工福利费流动负债贷可设明细2211.03社会保险流动负债贷限2211.03.01医疗保险费流动负债贷限2211.03.02养老保险费流动负债贷限2211.03.03失业保险费流动负债贷限2211.03.04工伤保险费流动负债贷限2211.03.05生育保险费流动负债贷限Page 32211.04住房公积金流动负债贷限2211.05工会经费流动负债贷限2211.06职工教育经费流动负债贷限2211.99其他薪酬流动负债贷可设明细2221应交税费流动负债贷限2221.01应交增值税流动负债贷限2221.01.01进项税额流动负债借限2221.01.02销项税额流动负债贷限2221.01.03进项税额转出流动负债贷限2221.01.04待认证进项税额流动负债贷限2221.01.05已交税金流动负债借限2221.01.06待抵扣进项税额流动负债借限2221.01.07小规模纳税人增值税流动负债贷限2221.03应交城市维护建设税流动负债贷限2221.04应交教育费附加流动负债贷限2221.05应交房产税流动负债贷限2221.06应交土地使用税流动负债贷限2221.07应交印花税流动负债贷限2221.12应交企业所得税流动负债贷限2221.13应交个人所得税流动负债贷限2221.14应交消费税流动负债贷限2221.99其他应交税费流动负债贷可设明细2231应付利息流动负债贷可设明细2232应付股利流动负债贷可设明细2241其他应付款流动负债贷可设明细2241.01保证金及定金流动负债贷限2241.01.01投标保证金流动负债贷限工程项目2241.01.02履约保证金流动负债贷限客户2241.01.03质量保证金流动负债贷限客户2241.01.04定金流动负债贷限客户2241.01.05押金流动负债贷限客户2241.02社会保险流动负债贷限2241.02.01养老保险费流动负债贷限2241.02.02失业保险费流动负债贷限2241.02.03医疗保险费流动负债贷限2241.02.04工伤保险费流动负债贷限2241.02.05生育保险费流动负债贷限2241.03住房公积金流动负债贷限2241.04职工教育经费流动负债贷限2241.05工会经费流动负债贷限2241.99其他往来流动负债贷可设明细2241.99.01集团内部单位流动负债贷限供应商2241.99.02集团外部单位流动负债贷限供应商2401递延收益流动负债贷可设明细2401.01政府补贴收益流动负债贷限补贴项目2401.02未实现融资收益流动负债贷可设明细2501长期借款非流动负债贷限2501.01人民币流动资产贷限金融机构2701长期应付款非流动负债贷限Page 42701.01应付融资租赁费非流动负债贷限供应商2701.02融资性质的延期购货款非流动负债贷限供应商2702未确认融资费用非流动负债借可设明细2711专项应付款非流动负债贷可设明细2801预计负债流动负债贷限2801.01未决诉讼流动负债贷可设明细2801.02债务担保流动负债贷可设明细2801.03产品质量保证流动负债贷可设明细2801.04亏损合同流动负债贷可设明细2801.05重组义务流动负债贷可设明细2801.99其他预计负债流动负债贷可设明细2901递延所得税负债非流动负债贷可设明细4001实收资本所有者权益贷限4001.04个人资本所有者权益贷可设明细4002资本公积所有者权益贷限4002.01资本（股本）溢价所有者权益贷可设明细4002.03拨款转入所有者权益贷可设明细4002.04接受现金捐赠所有者权益贷可设明细4002.05接受捐赠非现金资产准备所有者权益贷可设明细4002.06关联交易差价所有者权益贷可设明细4002.07股权投资准备所有者权益贷可设明细4002.99其他资本公积所有者权益贷可设明细4101盈余公积所有者权益贷限4101.01法定盈余公积所有者权益贷限4101.02任意盈余公积所有者权益贷限4103本年利润所有者权益贷限4104利润分配所有者权益贷可设明细4104.01未分配利润所有者权益贷限4104.02提取法定盈余公积所有者权益贷限4104.03提取任意盈余公积所有者权益贷限4104.04应付股利所有者权益贷可设明细4104.05转作股本的股利所有者权益贷限5001生产成本成本借限5001.01基本生产成本成本借限5001.01.01直接材料成本借限5001.01.02直接人工成本借限5001.01.03制造费用成本借限5001.02辅助生产成本成本借限Page 55001.02.01直接材料成本借限5001.02.02直接人工成本借限5001.02.03制造费用成本借限5101制造费用成本借限5101.01职工薪酬成本借限5101.01.01工资及补贴成本借限5101.01.02职工福利成本借限5101.01.03社会保险成本借限5101.01.03.01养老保险费成本借限5101.01.03.02失业保险费成本借限5101.01.03.03医疗保险费成本借限5101.01.03.04工伤保险费成本借限5101.01.03.05生育保险费成本借限5101.01.04住房公积金成本借限5101.01.05工会经费成本借限5101.01.06职工教育经费成本借限5101.01.99其他成本借限5101.02劳动保护费成本借限5101.03办公费成本借限5101.04水电费成本借限5101.05维修费成本借限5101.06**成本借限5101.07通讯费成本借限5101.08差旅费成本借限5101.09折旧费成本借限5101.10**费成本借限5101.11广告宣传费成本借限5101.12财产保险费成本借限5101.13租赁费成本借限5101.14会务费成本借限5101.15车辆费用成本借限5101.15.01燃油费成本借限车牌号5101.15.02通行费成本借限车牌号5101.15.03维修费成本借限车牌号5101.15.04保险费成本借限车牌号5101.15.05其他成本借限车牌号5101.16资产摊销成本借限5101.16.01低值易耗品摊销成本借限5101.16.02无形资产摊销成本借限5101.16.99其他资产摊销成本借限5101.17物料消耗成本借限5101.18停工损失成本借限5101.99其他成本借限5201劳务成本成本借限5301研发支出成本借限5301.01资本化研发支出成本借限5301.01.01职工薪酬成本借限5301.01.01.01工资及补贴成本借限5301.01.01.02职工福利成本借限5301.01.01.03社会保险成本借限5301.01.01.03.01养老保险费成本借限5301.01.01.03.02失业保险费成本借限5301.01.01.03.03医疗保险费成本借限5301.01.01.03.04工伤保险费成本借限5301.01.01.03.05生育保险费成本借限5301.01.01.04住房公积金成本借限Page 65301.01.01.05工会经费成本借限5301.01.01.06职工教育经费成本借限5301.01.01.07辞退福利成本借限5301.01.01.08企业年金成本借限5301.01.01.09股份支付成本借限5301.01.01.99其他成本借限5301.01.02劳动保护费成本借限5301.01.03办公费成本借限5301.01.04水电费成本借限5301.01.05维修费成本借限5301.01.06物业费成本借限5301.01.07通讯费成本借限5301.01.08差旅费成本借限5301.01.09折旧费成本借限5301.01.10业务招待费成本借限5301.01.11广告宣传费成本借限5301.01.12财产保险费成本借限5301.01.13租赁费成本借限5301.01.14会务费成本借限5301.01.15车辆费用成本借限5301.01.15.01燃油费成本借限5301.01.15.02通行费成本借限5301.01.15.03维修费成本借限5301.01.15.04保险费成本借限5301.01.15.05其他成本借限5301.01.16资产摊销成本借限5301.01.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.01.16.02无形资产摊销成本借限5301.01.16.99其他资产摊销成本借限5301.01.17材料费成本借限5301.01.18试验费成本借限5301.01.19委托开发费成本借限5301.01.99其他成本借限5301.02费用化研发支出成本借限5301.02.01职工薪酬成本借限5301.02.01.01工资及补贴成本借限5301.02.01.02职工福利成本借限5301.02.01.03社会保险成本借限5301.02.01.03.01养老保险费成本借限5301.02.01.03.02失业保险费成本借限5301.02.01.03.03医疗保险费成本借限5301.02.01.03.04工伤保险费成本借限5301.02.01.03.05生育保险费成本借限5301.02.01.04住房公积金成本借限5301.02.01.05工会经费成本借限5301.02.01.06职工教育经费成本借限5301.02.01.07辞退福利成本借限5301.02.01.08企业年金成本借限5301.02.01.09股份支付成本借限5301.02.01.99其他成本借限5301.02.02劳动保护费成本借限5301.02.03办公费成本借限5301.02.04水电费成本借限5301.02.05维修费成本借限5301.02.06物业费成本借限5301.02.07通讯费成本借限Page 75301.02.08差旅费成本借限5301.02.09折旧费成本借限5301.02.10业务招待费成本借限5301.02.11广告宣传费成本借限5301.02.12财产保险费成本借限5301.02.13租赁费成本借限5301.02.14会务费成本借限5301.02.15车辆费用成本借限5301.02.15.01燃油费成本借限5301.02.15.02通行费成本借限5301.02.15.03维修费成本借限5301.02.15.04保险费成本借限5301.02.15.05其他成本借限5301.02.16资产摊销成本借限5301.02.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.02.16.02无形资产摊销成本借限5301.02.16.99其他资产摊销成本借限5301.02.17材料费成本借限5301.02.18试验费成本借限5301.02.19委托开发费成本借限5301.02.99其他成本借限6001主营业务收入营业收入贷限6051其他业务收入其他收益贷限6051.01材料销售收入其他收益贷可设明细6051.02加盟费收入其他收益贷可设明细6051.03管理费收入其他收益贷可设明细6051.99其他业务收入其他收益贷可设明细6111投资收益其他收益贷可设明细6301营业外收入其他收益贷限6301.01补贴收入其他收益贷限补贴项目6301.02非流动资产处置利得其他收益贷限6301.03债务重组利得其他收益贷限6301.04非货币资产交换利得其他收益贷限6301.05盘盈利得其他收益贷限6301.06捐赠利得其他收益贷限6301.99其他其他收益贷可设明细6401主营业务成本营业成本及税金借可设明细6402其他业务成本其他损失借限6402.01材料销售成本营业成本及税金借可设明细6402.99其他业务成本营业成本及税金借可设明细6403营业税金及附加营业成本及税金借可设明细6601销售费用期间费用借限6601.01职工薪酬期间费用借限6601.01.01工资及补贴期间费用借限6601.01.02职工福利期间费用借限6601.01.03社会保险期间费用借限6601.01.03.01养老保险费期间费用借限Page 86601.01.03.02失业保险费期间费用借限6601.01.03.03医疗保险费期间费用借限6601.01.03.04工伤保险费期间费用借限6601.01.03.05生育保险费期间费用借限6601.01.04住房公积金期间费用借限6601.01.05工会经费期间费用借限6601.01.06职工教育经费期间费用借限6601.01.07辞退福利期间费用借限6601.01.08企业年金期间费用借限6601.01.09股份支付期间费用借限6601.01.99其他期间费用借限6601.02劳动保护费期间费用借限6601.03办公费期间费用借限6601.04水电费期间费用借限6601.05维修费期间费用借限6601.06物业费期间费用借限6601.07通讯费期间费用借限6601.08差旅费期间费用借限6601.09折旧费期间费用借限6601.10业务招待费期间费用借限6601.11广告宣传费期间费用借限6601.12财产保险费期间费用借限6601.13租赁费期间费用借限6601.14会务费期间费用借限6601.15车辆费用期间费用借限6601.15.01燃油费期间费用借限6601.15.02通行费期间费用借限6601.15.03维修费期间费用借限6601.15.04保险费期间费用借限6601.15.05其他期间费用借限6601.16资产摊销期间费用借限6601.16.01低值易耗品摊销期间费用借限6601.16.02无形资产摊销期间费用借限6601.16.99其他资产摊销期间费用借限6601.17促销费期间费用借限6601.18样品费期间费用借限6601.19展览费期间费用借限6601.21运输费期间费用借限6601.22装卸费期间费用借限6601.23包装费期间费用借限6601.24产品质保损失期间费用借限6601.25代理费期间费用借限6601.99其他期间费用借限6602管理费用期间费用借限6602.01职工薪酬期间费用借限6602.01.01工资及补贴期间费用借限6602.01.02职工福利期间费用借限6602.01.03社会保险期间费用借限6602.01.03.01养老保险费期间费用借限6602.01.03.02失业保险费期间费用借限6602.01.03.03医疗保险费期间费用借限6602.01.03.04工伤保险费期间费用借限6602.01.03.05生育保险费期间费用借限6602.01.04住房公积金期间费用借限6602.01.05企业年金期间费用借限6602.01.06工会经费期间费用借限Page 96602.01.07职工教育经费期间费用借限6602.01.08辞退福利期间费用借限6602.01.09股份支付期间费用借限6602.01.99其他期间费用借限6602.02劳动保护费期间费用借限6602.03办公费期间费用借限6602.04水电费期间费用借限6602.05维修费期间费用借限6602.06物业费期间费用借限6602.07通讯费期间费用借限6602.08差旅费期间费用借限6602.09折旧费期间费用借限6602.10业务招待费期间费用借限6602.11广告宣传费期间费用借限6602.12财产保险费期间费用借限6602.13租赁费期间费用借限6602.14会务费期间费用借限6602.15车辆费用期间费用借限6602.15.01燃油费期间费用借限6602.15.02通行费期间费用借限6602.15.03维修费期间费用借限6602.15.04保险费期间费用借限6602.15.05其他期间费用借限6602.16资产摊销期间费用借限6602.16.01低值易耗品摊销期间费用借限6602.16.02无形资产摊销期间费用借限6602.16.99其他资产摊销期间费用借限6602.17.06残疾人保障金期间费用借限6602.17.99其他期间费用借限6602.18中介机构服务费期间费用借限6602.19诉讼费期间费用借限6602.20技术开发费期间费用借限6602.99其他期间费用借限6603财务费用期间费用借限6603.01金融机构手续费期间费用借限6603.02利息收入期间费用借限6603.03利息支出期间费用借限6603.04汇兑损益期间费用借限6603.05现金折扣期间费用借限6603.99其他期间费用借限6701资产减值损失其他损失借可设明细6711营业外支出其他损失借可设明细6711.01非流动资产处置损失其他损失借限6711.02非货币性资产交换损失其他损失借限6711.03债务重组损失其他损失借限6711.04盘亏损失其他损失借限6711.05捐赠支出其他损失借限6711.05.01公益性捐赠支出其他损失借限6711.05.02其他捐赠支出其他损失借限6711.06滞纳金、罚款其他损失借限6711.07违约金、赔偿款其他损失借限6711.99其他损失其他损失借可设明细6801所得税所得税借限Page 10新版科目代码科目名称科目类别余额方向限制项目辅助核算现金科目银行科目6801.01当期所得税费用所得税借限6801.02递延所得税费用所得税借限6901以前年度损益调整以前年度损益调整贷可设明细Page 11。
史上最全的会计科目设置及解释
供应商往 来供应商往 来供应商往 来 客户往来
进项税额 转出未交增值税 减免税款 销项税额 进项税额转出 未交增值税 营业税 消费税 资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市维护建设税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 应交印花税 其他应交款 其他应付款
一级 二级 二级 一级 二级 一级 二级 二级 一级 一级 二级 二级 一级 一级 一级 一级 一级 二级 三级 三级 三级 三级 三级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 一级 二级 二级 一级
无形资产
土地 商标 长期待摊费用
xx项目 短期借款
xx银行 xx银行 应付票据 应付账款
一级 二级 二级 一级 一级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 一级
主营业务成本
数量金额
xx产品
数量金额
xx产品
数量金额
主营业务税金及附加
以消费品的流转额作为课税对象的各种税收
以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税
企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金 指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入 、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠 核算以增值税、营业税等计算的城市维护建设税 (一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%
会计科目设置和使用规定
会计科目和报表的设置与使用第一章总则第一条：集团下属各公司依本准则处理会计业务。
第二条：本集团所有会计帐务之处理以权责发生制为原则。
第三条：会计科目分为四大类，即资产类、负债类、所有者权益类、损益类。
第四条：会计报表分为两大类一、必须要求提供的一类：（一）金蝶系统中15张报表；（二）损益分析表；（三）手工填制的8张报表二、根据领导要求提供的一类：（一）财务指标分析表；（二）财务结构分析表；(三)领导需要的其它报表。
第二章资产类科目第五条：现金-----电脑代码1001：用来核算公司现金货币资本的收支，会计可以不列明细。
为能自动生成现金流量表要求在制作凭证时，会计分录应一一对应。
即每一笔现金收支对应科目是唯一的。
第六条：银行存款-----电脑代码1002：用来核算存入银行的货币资本的收支，企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
银行存款科目是现金等价科目，为生成现金流量表，要求与现金科目一样制作会计分录。
要求按不同的银行及银行帐号暂设置如下明细科目：100201中国工商银行； 100202 中国农业银行； 100203中国银行；100204中国建设银行； 100205交通银行； 100206上海银行； 100207中信银行；100208 浦东发展银行； 100209深圳发展银行； 100210广东发展银行； 100211兴业银行；100212中国民生银行；100213华夏银行；100214中国光大银行，100215招商银行，100216徽商银行，100217中国农业发展银行，100218金融公司，100219其他商业银行，100220中国邮政储蓄银行，100250企业银行存款，如各公司出现新的银行业务，可向区域财务中心提出申请进行增设。
第七条：其它货币资金------电脑代码1012：本科目设置的明细科目如下：101201外埠存款；101202银行本票存款；101203银行汇票存款；101204信用卡存款；101205信用证保证金存款；101206存出投资款代码；101207承兑汇票保证金；101208合格证保证金；100909 厂家金融机构保证金，101210法人透支户保证金，101211消费贷款保证金，101212委托贷款保证金，101213 保险公估保证金等各种其他货币资金。
集团公司会计机构设置和会计人员管理办法
集团公司会计机构设置和会计人员管理办法1.1会计机构设置公司及所属各单位应根据集团公司、股份公司的管理要求和本单位会计业务的需要设置会计机构。
会计机构设置应与本单位财务管理与会计核算的需求相适应，保证单位各组织机构所涉及的会计事项都能够纳入会计核算体系。
公司根据分级管理、会计业务集中核算的需要设置为四级会计机构：一级会计机构为公司财务部，二级会计机构为集团化企业或专业公司财务部门，三级会计机构为集团化企业成员单位或专业公司各财务部门，四级会计机构为集团化企业成员单位各财务部门或专业公司基层财务组。
由于机构变动或经济业务需要，需设立、撤消或合并会计机构，必须报请公司财务部审批。
各单位的生产经营管理等相关部门应按照规定时间、内容和方式向会计机构提供有关的经济业务信息，便于会计机构及时进行会计处理。
需要提供的经济业务信息主要包括：供产销情况、固定资产变动及使用情况、在建工程进度情况、提供担保情况、诉讼情况，以及各种与财务活动有关的会议记录、决议等。
各单位的生产经营管理等相关部门应当协助会计机构做好各项资产的期末计价工作，为会计机构计提应收款项、存货等资产减值准备提供相关资料。
会计机构应当将会计信息及时报送单位负责人、上级业务主管部门或提供给其他信息需求者。
2.2会计人员配备一、会计人员配备要求在已设置的会计机构中，会计机构负责人为财务资产部主任。
基层单位组应配备专职会计人员，在专职会计人员中指定会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的任免，要经过上级主管单位同意或征求其意见，并符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。
公司所属各单位配备会计人员必须经本单位总会计师批准，并报公司财务部备案。
二、会计人员配备基本条件（一）会计机构负责人应当具备下列基本条件：1、系统地掌握财务会计基础理论和专业知识；2、掌握并能正确贯彻执行有关财经方针、政策和财务会计法规、制度；3、坚持原则，廉洁奉公，遵守会计人员职业道德规范；4、具有中级及以上会计专业技术资格或具有大学专科以上学历；5、主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年；6、有较强的组织能力。
参考大型企业会计科目及辅助核算项的设置
参考大型企业会计科目及辅助核算项的设置随着企业规模的不断扩大和发展，企业的会计科目设置和辅助核算项也需要不断地完善和调整。
下面是大型企业会计科目及辅助核算项的设置参考：一、资产类科目（1）货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。
（2）应收账款：指企业销售商品或提供劳务而尚未收到货款或劳务费用的款项。
（3）预付款项：指企业预付他人货款或劳务费用的款项。
（4）存货：指企业持有用于销售或生产的物品、原材料、半成品、产成品等。
（5）其他流动资产：指除上述流动资产外的其他流动资产，如短期投资、应收利息、应收股息等。
2、非流动资产科目：（1）长期投资：指企业持有的期限超过一年的证券、股权等。
（2）固定资产：包括土地、房屋、机器设备、交通工具等企业拥有的用于生产经营的固定资产。
（3）无形资产：包括专利、商标、著作权等企业拥有的无形资产。
（4）长期待摊费用：指企业支付但因期限较长而不能立即计入当期损益的费用。
（5）其他非流动资产：包括长期应收款、长期债券投资、存放保证金等。
二、负债类科目（1）应付账款：指企业向供应商购物所欠的货款。
（2）短期借款：指企业向银行等金融机构所借的短期贷款。
（3）应付职工薪酬：指企业还未支付的职工工资、奖金、津贴等。
（4）应交税费：指企业还需支付的各种税费，如所得税、增值税等。
（5）其他流动负债：指除上述流动负债以外的其他流动负债。
（3）递延所得税负债：指企业在税法规定下所应缴纳但由于会计准则的不同而无法立即计入当期损益的所得税负债。
三、所有者权益类科目1、股东权益科目：（1）实收资本：指企业从股东处已实收的资本。
（2）资本公积：指企业通过发行股票、增资等方式所募集的额外资本。
（3）盈余公积：指企业从净利润中转移的用于补充资本或分配股利的资金。
（4）未分配利润：指企业经审核后的净利润，减去以前年度各种留存的损益、分配股利等所形成的账面余额。
（5）归属于母公司所有者权益：指企业所有者对母公司股东留存利润的比例所形成的所有者权益。
集团科目设置模板
排污费 修理费 技术开发费 租赁费 劳务费 保险费 运输费 无形资产摊 销 绿化费 警卫消防费 土地使用费 开办费 长期待摊费 用摊销 停工损失 检验费 审计费
6602.11.01 6602.11.02 6602.11.03
6602.15.01 6602.15.02 6602.15.03 6602.15.04
集团外销 集团内销
主营业务税金 及附加
6403.01.01 6403.01.02 6403.01.03 6403.01.04 6403.01.05 6403.01.06 6403.01.07 6403.01.08
149 6601 销售费用 660101
6601.02 6601.03 6601.04 6601.05 6601.06 6601.07 6601.08 6601.09
住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 股份支付
2221.01 应交增值税
2211.03.01 2211.03.02 2211.03.03 2211.03.04 2211.03.05 2211.03.06 2211.03.07
2221.01.01 2221.01.02 2221.01.03 2221.01.04
职工薪酬 5101.01.01
5101.01.02 5101.01.03
5101.01.04 5101.01.05
工资 5101.01.01.01 5101.01.01.02 5101.01.01.03 职工福利费 社会保险费
住房公积金 工会经费
工资 津贴 奖金
5101.01.03.01 5101.01.03.02 5101.01.03.03 5101.01.03.04 5101.01.03.05 5101.01.03.06
集团公司管理费用明细科目设置及核算说明
指办公室、集体宿舍取暖及烧水用煤费用。
交通工具油料费
指行政管理部门使用的交通工具用油费。
指按规定的标准和摊销办法摊销的行政用低值易耗品及维修费用。
指按国家规定标准发给管理人员及勤杂等人员的劳动保护防护用品、保健用品费用及女工卫生费。
劳保用品
指按规定发放给员工的工作服、防护用品等费用。
保健费
指按规定发给员工保健用的解毒、营养品、防暑降温等费用。
指集团公司、各子（分）公司所有内退人员的工资。
指按“”工资总额的14%计提的职工福利费。
指行政管理办公费用、集体取暖费和职工学习所需书报、材料费等。
文具纸张费
指行政管理办公用文具、纸张、稿纸、表格、复印机及 机用纸等费用。
印刷费
指行政管理办公用文件、空白表格及自印书籍、资料的印刷费用。
邮电费
指行政管理发生的邮寄、 、电报和本单位通信线路维修、网络维修、租线等费用。
管理人员工资
指集团公司、各子（分）公司机关及派出机构的管理人员、勤杂人员的工资、工资性津贴、奖金及按规定发给专业技术人员的补贴、具有大中专学历的政工干部及部分行政干部的书报费等，但不包括由采购保管费、应付福利费、劳动保险费列支的项目。
下岗人员工资
指集团公司、各子（分）公司所有下岗人员的工资。
内退人员工资
指节日或纪念日所购置的灯具、彩旗等庆祝费用。
事故处理费
指公司支付的车辆保险费以及安全事故处理过程中所支付的、经裁决应由企业成本负担的费用。保险公司给予企业的车辆优待返还款和事故赔偿冲减本项目。
指公司按规定交纳的残疾人就业保障金、地方教育发展基金、河道费、堤防费等社会性收费。
指公司参加的各类学会、协会按规定缴纳的会费。
关于会计科目设置的说明
关于会计科目设置的说明一、总则:1.所有二级科目代码为4位,三级科目代码为3位2.与收入\成本\费用相关的科目都要设项目核算3.与费用相关的科目都要设部门核算及人员核算二、各科目核算要求：（一）应收帐款1.只核算与客户相关的货款，与收入挂钩2.只设二级代码，按客户全称设（二）预付帐款、应付帐款1.按供应商全称设置二级科目2.只能核算与供应商相关的货款，不能涉及关联企业的往来帐及个人往来帐3.同一往来单位只能在其中一个科目中核算4.年末时如预付帐款和应付帐款中出现负数，要对报表的科目进行相应调整为正数（三）其他应收款、其他应付款1.按三级科目设置2.二级明细：单位（全称），个人（姓名），代垫款项（包括个人所得税、社会保险费、住房公积金、其他代垫事宜）3.只能涉及与相关单位及个人的往来帐4. 同一往来单位及个人只能在其中一个科目中核算5．其他应付款中要加设设置个人购电脑费用、专项基金二级科目6. 年末时如其他应收款和其他应付款科目中出现负数，要对报表的科目进行相应调整为正数（四）长期股权投资：按被投资单位全称设二级科目（五）固定资产1.凭入库单及发票入固定资产2.固定资产明细按长春提供的明细设置，与长春的实物保持一致（六）固定资产折旧1.设二级明细科目2.二级科目：运输工具、办公用具、电子设备3.固定资产折旧分别转入不同的科目：1）主营业务成本（核算为客户提供的固定资产计提折旧）2）管理费用--研发费用--折旧（核算长春数据中心、北京数据中心购入固定资产计提折旧）3）管理费用—折旧（核算公司用办公设备、运输工具、电子设备）（七）应付职工薪酬1.按三级科目设置2.明细科目：1）工资（工资、奖金、津贴等）2）职工福利（劳保用品、体育用品、食堂、工装、食品、100元以下餐费、体检费）3）社会保险费（下设养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、其他商业保险）4）住房公积金5）职工教育经费（员工的培训费）6）辞退福利（辞退补偿金）（八）应交税费1.按三级科目设置2.明细科目：应交营业税、应交城建税、应交增值税（下设明细）、应交个人所得税、应交所得税、应交教育费附加（九）主营业务收入1.按二级科目设置2.下设服务收入、租赁收入（十）主营业务成本1.为客户项目进行服务而发生的直接费用2.具体范围：人员工资、折旧、运行维护费、服务费、咨询费及评估费等（十一）销售费用：1.公司管理层为开发新项目发生的费用2.按三级科目设置3.具体明细：工资、职工福利费、社会保险费（下设明细）、住房公积金、职工教育经费、差旅费、餐费、会议费、通讯费、交通费、广告宣传费（包括印刷、广告、网站设计维护等费用）、其他（十二）管理费用1. 按三级科目设置2. 具体明细：工资、职工福利费、社会保险费（下设明细）、住房公积金、职工教育经费、差旅费、餐费、会议费、通讯费、交通费、办公费（含办公用品、邮费、运费、清洗费、招聘费、饮用水费等）、房租、物业管理费、车辆费用（下设明细：汽油费、停车高速费、修理费、保险费）、税金（车船使用税、印花税、残保金）、电费（北京公司、长春数据中心、北京数据中心）、折旧、劳务费、审计咨询费、研发费（下设明细：人工费、折旧费用、直接投入、设计费、设备调试费、无形资产摊销费、委托外单位开发费、其他）、其他三、关于会计处理的几点建议（一）关于应付职工薪酬中工资处理，建议应每月计提工资，具体会计处理如下：1）每月计提工资时：2）借：管理费用—工资管理费用—研发费用—人工费销售费用—工资主营业务成本—工资贷：应付职工薪酬—工资工资金额中包含个人支付的五险一金，单位代缴的个税，和其他单位代垫或代付的款项。
集团会计科目表设置及核算要求
（1）办公场地租赁费 （2）仓库租赁费 （3）车辆使用租赁费 （4）复印机租赁费 （1）物业管理费 （2）水电费 （3）绿化保洁费 （1）办公电话费 （2）个人通讯费 （3）网络使用费 （1）办公用品购置费 （2）办公用水费用 （3）名片印制费用等 （4）报刊杂志费 （5）软件使用年费 （6）快递费用 （7）其他 （1）租房押金 （2）租仓库押金 （3）复印机押金 （4）饮用水押金
类别 费用类
序号 1 人工成本
2 装卸、包装等费用 3 运输费用物业管理费及水电费
8 电讯网络费
9 办公费
10 押金
11 宣传推广费 12 会议费 13 招待费 14 市内交通费 15 差旅费 16 银行相关支出 17 捐赠支出 18 税费支出 19 招聘费用 20 法务费用 21 年审税审费用 22 维修费用 23 包装材料标签纸费用 24 车辆使用费用
费用列支说明 含岗位、职务工资、加班工资、高温补贴、津贴和补贴 为效益工资，含年终奖 通过社保局购买的五险 商业医疗保险 商业养老保险 商业住院医疗保险
含员工饭堂支出、慰问费用 各项团队工作、生日活动、困难补贴 员工培训费、继续教育 党员活动相关支出
商品送货时装卸、包装、仓储等相关费用 商品送货用车的运输相关费用
公务租车，含租金、油费、路桥等相关费用支出 笔、纸等
含手续费、年费、利息支出
（1）油费 （2）路桥费 （3）停车费 （4）月保费用 （5）维修年审等费用 （1）员工商业保险 （2）公司财产保险 （3）其他保险
非车辆的维修费
25 保险费
26 其他
费用项分类 （1）工资 （2）绩效奖金 （3）社保 （4）补充医疗保险 （5）补充养老保险 （6）住院基本医疗保险 （7）公积金 （8）企业年金 （9）福利费 （10）工会经费 （11）职工教育经费 （12）党建经费 （13）劳动保护费 （14）辞退费用 （15）残疾人就业保障金
集团公司会计科目体系.(精选)
集团公司会计科目体系
第一章会计科目体系及编码说
一、会计科目编码说明
（一）为统一集团公司会计核算，并结合实施的集团公司系统的财务信息化管理，集团公司对会计科目作了部分代码编制。
（二）会计科目实行4-3-3-3-3编码，即对会计核算科目的一、二、三、四、五级分别用4.、3、3、3、3位自然吗设置。
（三）对集团公司统一编制对的会计科目代码，个子公司不得修改、打乱。
如集团公司需要作修改，将统一通知各子公司。
个子公司需增加集团公司定义的会计科目代码时，须向集团公司提交申请，集团公司作统一修订。
（四）集团公司所属二级公司编制会计科目代码，须遵循集团公司的编码原则。
（五）集团公司所属各子公司无编码权。
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1.会计科目及其分类与设置
会计科目及其分类与设置
一、会计科目总览
会计科目是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目。
在会计要素的基础上，通过每一个具体类别，可以设置相应的会计科目。
这些科目构成了整个会计科目的体系，是财务核算的基础。
二、会计科目分类
按反映的经济内容分类：
（1）资产类科目：如现金、银行存款、原材料、库存商品等，反映企业资产状况；
（2）负债类科目：如应付账款、应付职工薪酬、应交税费等，反映企业负债状况；
（3）所有者权益类科目：如实收资本、资本公积、盈余公积等，反映企业所有者权益状况；
（4）损益类科目：如主营业务收入、其他业务收入、管理费用等，反映企业经营成果。
按其核算详细程度分类：
（1）总分类科目：总括反映会计要素的科目，如“固定资产”、“应付账款”等；
（2）明细分类科目：对总分类科目作进一步分类，反映更详细的财务数据，以满足企业内部管理的需要。
三、会计科目设置
全面考虑，力求科学：科目的设置应结合企业经济业务的特点，全面考虑、统筹安排，科学合理地组织会计核算。
统一性与灵活性相结合：在统一性的基础上，根据企业自身特点及管理需要，适当调整或增设某些科目。
简单实用：既要满足对外报告的要求，又要满足内部管理的需要，便于财务人员使用。
相对稳定：科目一旦设定，不应随意变动。
若需调整，应保持连续性。
符合国际惯例和国际通用原则：随着全球经济一体化的进程加速，会计科目的设置应逐步与国际接轨。
通过以上对会计科目的分类与设置方法的了解，有助于更好地组织企业会计核算工作，为企业经营管理提供准确的信息和数据支持。
谈谈大型(集团)企业子公司的会计核算
员委派制实属无奈。但从当前强化财务管理的角度 导和监督 。
出发， 委派制还是适时可行的重要财务控制手段 财务控制的目的绝不是束缚子公司的手脚 ， 而
（ 作者 单位 ： 中国 冶空 矿 业 总公 司） 责任 塘辑 赵 兆仁
８００００ 原材料金额６８０００ 增值税专用发票注明税款 ０ ０ ０ ０元， ７２０００ 税款１ ０元， ０ ０ ０２０ 销售Ａ 产品价外每吨收取包装费、 运 ７２０００ 输装卸费５ 元。 ０ ０ ０ 那么该企业８ 月份应纳增值税税额如
何计算呢？
（） １结转当月收入 借： 主营业务收入 贷： 本年利润 （） ２结转当月主营业务成本 借： 本年利润 贷： 主营业务成本 （） ３结转主营业务税金及附加
投入的股本额 ， 否则， 在分立前， 母公司只有增加对
于公司的资产投入． 才能达到设立股份公司所要求 的资产额。
１收 入 ．
借： 银行存款或应收账款 １ ３ ｏ ｏ５０ｏｏ
贷： 主营业务收入
９ｏｏｏｏ ｏ ｏ
替； 而当母公司的约束与激励机制不完善时， 委派制 是在尊重子公司独立经营的基础上，母公司通过财
销售额＝Ｏ０９Ｏ＋ｏｏ５ １０ｘ０ ０９ｏ ｘ０
＝ ０ ０＋ ５ ０ ＝ ５ ０ （ ） ９Ｏ ００ ０ ４ ００ ０ ９４ ０Ｏ ０ 元
７２０００ 包括向购货方收取的全部价款和价外费用： ０ ０
贷： 主营业务税金及附加
１３００ ５ ０
（） ２销项税额－４０ｏ０ １％ １ ０ ０ （ － ５ ０＞ ７ ＝ ６５０ 元） ９ ＜ ６ （） ３应纳税额＝ 销项税额一 进项税额
集团会计科目设置
2
47
2
48
2
49
2
50
2
51 52
1 3
待处理固定资产损 溢 拨付所属资金 二、负债类 短期借款 金融机构 应付票据 应付帐款 应付工程款 应付购货款 应付租赁款 应付劳务作业款 其他 工程结算 自行工程结算 分包工程结算 预收帐款 预收工程款 预收购货款 其他预收款 应付工资 在岗人员工资 岗位工资 住房补贴 奖金 其他津贴补贴 不在岗人员工资、补贴 工资含量包干结余 应付工资结转 应付福利费 上年结余结转 本年提取数 医药费报销 购药品 困难补助 医务人员工资 保育费 基本医疗保险费 其他 应付股利 应交税金 应交增值税 进项税额 已交税金 转出未交增值税 未交增值税 应交营业税 应交城建税 应交车船使用税 应交房产税 应交土地使用税 应交印花税 应交个人所得税 应交企业所得税 应交其他税 其他应交款 教育费附加 地方教育附加 水利建设专项资金 定额管理费 其他 其他应付款 集团财务资产部 应交利润 保函押金 质量押金 民工工资保证金 治安消防风险押金 其他 职工风险押金 下属单位承包人风险押金 业务介绍信押金 投标保证金 履约保证金 工会经费 医疗保险个人账户（分户） 医保保险个人账户（总户） 职工住房公积金 养老金等社会保险 养老保险 医疗保险 失业保险 生育保险 工伤保险 住房公积金 收下属单位各项保险 结转养老金等社会保险 党办 团委 公司工会 个人工会费
55 56 57 58 59 60 61
1 1 1 1 1 2 2
62 63
2
64 65
1 1
66
2
67
2
218116 218117 218118 218119 218120 218121 218122 218123 218124 218129 2191 2201 2211 2301 2311 2321 232101 2331 233101 233102 2341 3101 310101 310102 3102 3111 311101 311102 311103 311104 311105 3121 312101 312102 312103 3131 313101 313102 313110 313105 313105 313106 313104 313103 313107 313108 313110
会计科目设置及管理(doc 28页)
股票
110102
债券
110103
基金
110104
其他
1102
短期投资跌价准备
110201
股票
11020101
提取
11020102
转回
11020103
核销
110202
债券
同上
110203
基金
同上
110204
其他
同上
1111
应收票据
111101
关联单位
111102
非关联单位
1121
应收股利
112101
1002030115
兴业银行
1002030116
光大银行
1002030117
其他
10020302
美元
同上
1009
其他货币资金
100901
外埠存款
100902
银行本票存款
100903
银行汇票存款
100904
信用卡存款
100905
信用证保证金
100906
存出投资款
100907
在途货币资金
1101
短期投资
5405
其他业务支出
55-XX
5501
营业费用
5502
管理费用
5503
财务费用
56-XX
5601
营业外支出
57-XX
5701
所得税
58-XX
5801
以前年度损益调整
1.3明细会计科目表及编码
编码
一级科目
编码
二级科目
编码
三级科目
编码
四级科目
会计科目设置明细
为了规范公司会计核算，使会计报表能够客观、真实的反映公司的经济活动成果，为公司决策提供准确、有效的依据，根据《企业会计准则》和《企业会计制度》，统一集团公司会计科目使用，特制定会计科目使用说明如下：1、库存现金，2、银行存款（各企业根据公司银行账户开户行及账号设置二级科目）3、应收票据（指企业销售商品收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）4、应收账款（设置单位辅助往来）主要指企业销售业务完成但未收到货款时所用科目，本科目应按债务人进行明细核算。
5、预付账款（设置单位辅助往来）主要指企业按照购销合同预付给供应单位的款项，本科目应按供应单位进行明细核算。
6、其他应收款（本科目核算单位人员借支差旅费，预付的投标保证金等项目，本科目应按个人和单位进行明细核算。
）7、坏账准备(本科目核算企业应收款项发生减值时，计提的减值准备，计提时，借：资产减值损失，贷：坏账准备)8、材料采购9、在途物资10、原材料（本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等，本科目应按材料的保管地点、材料类别、品种和规格进行明细核算。
）11、库存商品（核算企业库存的各种产品，本科目应按库存商品的种类和规格进行明细核算）12、包装物（本科目应按包装物的种类进行明细核算）13、低值易耗品（本科目应按低值易耗品的种类进行明细核算，参照固定资产管理办法，报销时由财务固定资产管理人员进行登记造册，由使用部门指定专人进行管理）14、存货跌价准备（本科目核算企业存货发生减值时计提的存货跌价准备，计提时，借：资产减值损失贷：存货跌价准备）15、长期股权投资（本科目按照被投资单位进行明细核算，采用成本法和权益法进行核算，采用权益法的，应设置“成本”“损益调整”“其他权益变动”科目）16、长期股权投资减值准备（本科目反映长期股权投资发生减值时计提的减值准备，账务处理，借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备）17、固定资产（核算企业购入的各项固定资产，企业按照固定资产类别或项目进行明细核算，设置类别：房屋建筑物（30年折旧）、机器设备（10年折旧）、电子产品（5年折旧）、交通工具（5年折旧）、办公用品（3年折旧），残值率为固定资产原价的5%）18、累计折旧（核算企业对固定资产计提的折旧，企业应按固定资产的类别或项目进行明细核算）19、固定资产减值准备（核算固定资产发生减值时计提的减值准备，计提时，借：资产减值损失贷：固定资产减值准备）20、在建工程21、固定资产清理（企业出售、报废、毁损固定资产时使用科目，应按清理时固定资产的项目进行明细核算）22、无形资产（核算企业持有的无形资产，包括企业购入的土地使用权，财务软件等）23、累计摊销（核算企业对使用寿命有限的无形资产进行的累计摊销）24、无形资产减值准备（核算企业无形资产发生减值时计提的减值准备，计提时，借：资产减值损失贷：无形资产减值准备）25、商誉（核算非同一控制下企业合并中取得的商誉价值）26、长期待摊费用（核算企业已发生但应由本期和以后各期分摊的期限在1年以上的费用）27、递延所得税资产（本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产，根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算，本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算）28、短期借款（本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款）29、应付票据（核算企业购买商品、接受劳务开出的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）30、应付账款（核算企业因购买材料、商品等应支付给企业的款项，本科目应按不同债权人进行明细核算）31、预收账款（核算企业按照销售合同向客户预收的款项，本科目应按购货单位进行明细核算）32、应付职工薪酬（本科目核算企业应支付给职工的各种薪酬，应设置：01、工资；02、福利费；03、社会保险，包括医疗保险、养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险；04、住房公积金；05、工会经费；06、职工教育经费；07、其他）33、应交税费（本科目核算企业按照税法规定应交纳的各种税费，一般应设置：01、应交增值税，下设1、进项税额；2、销项税额；3、已交税金；4、进项税额转出；5、出口退税；6、转出未交增值税；7、转出多交增值税；8、抵减税款（航天信息维护费全额抵扣）02、未交增值税；03、应交企业所得税；04、应交个人所得税；05、应交城建税；06、应交教育费附加；07、应交地方教育费附加；08、应交房产税；09、应交车船使用税；10、应交土地使用税；11、应交土地增值税）34、其他应付款（本科目应按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算）35、预提费用（本科目核算企业按规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如租金、保险费、短期借款利息，本科目应按费用项目进行明细核算）36、递延收益37、长期借款（核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上的各项借款）38、长期应付款39、未确认融资费用40、专项应付款（本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，本科目应按资本性投资项目的种类进行明细核算）41、预计负债42、递延所得税负债（本科目核算企业按所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债，本科目应按应纳税暂时性差异项目进行明细核算）43、实收资本（股本）核算企业接受投资者投入企业的实收资本，应按投资者进行明细核算。
集团公司会计科目使用说明
集团公司会计科目使用说明一、资产类科目1、现金（科目编码1001）：根据国家现金管理制度和结算制度的规定，允许企业使用现金结算的范围：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人必须随身携带的差旅费；（7）零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
为了总括反映企业库存现金的收支和结存情况，企业设置“现金”科目。
该科目属于资产类科目，用于核算企业库存现金，其借方反映企业现金的增加，贷方反映现金的减少，月末借方余额，反映月末库存现金余额。
2、银行存款（科目编码1002）：企业发生的货币资金收付业务可以采用银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、信用证等方式进行结算。
银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
为了总括反映企业银行存款的收支和结存情况，企业应设置“银行存款”科目。
该科目属于资产类科目，其借方登记收入的存款数额，贷方登记付出的存款数额，期末借方余额表示企业银行存款的结余数额。
（注解：各公司须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》及有关规定执行。
在设置银行存款日记账时应根据所开立的账户分别记账。
现金与银行存款须日清月结，每日出纳提供“资金日报表”，月末编制“银行存款余额调节表”，现金盘点表，并与总账会计核对。
）3、其他货币资金（科目编码1003）：在企业的经营资金中，有些货币资金如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，因其存放地点和用途都与库存现金和银行存款不同，在会计上称为“其他货币资金”。
其他货币资金属于资产类科目，根据货币资金的用途设立二级科目，其借方登记发生专用存款时的数额，贷方登记付出的存款数额，期末借方余额表示专用存款账户的结余数额。
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一 1603
二 160101
二 160102 二 160103 二 160104 二 160105 二 160106 一 1604 二 160401 一 1606 一 1616 二 161601 三 16160101 二 161602 三 16160201 三 16160202 三 16160203 二 161603 二 161604 一 1617 二 161701 二 161702 二 161703 二 161704 一 1618 一 1619 一 1701 二 170101、170102 一 1801 二 180101、180102… 一 1811
票据类型：XX工程项目/XX货物销售 /XX劳务提供 类型：XX工程项目/XX货物销售/XX 劳务提供 类型：XX工程项目/XX货物销售/XX 劳务提供
类别:医疗保险费/养老保险费/失业 保险费/工伤保险费/生育保险费/
四 2221010210 二 222102 二 222103 二 222104 二 222105 二 222106 二 222107 二 222108 二 222109 二 222110 二 222111 二 222112 二 222113 二 222114 二 222115
二 220101、220102…
一 2202
二 220201、220202…
一 2203
二 220301、220302…
一 2211 二 221101 二 221102
二 221103
二 221104 二 221105 二 221106 二 221107 二 221108 二 221109 一 2221 二 222101 三 22210101 三 22210102 四 2221010201 四 2221010202 四 2221010203 四 2221010204 四 2221010205 四 2221010206 四 2221010207 四 2221010208 四 2221010209
预收账款
按类别设置（材料款/工程款/其他）
客户/类型
应付职工薪酬 员工工资 职工福利费
社会保险费
类别/
住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 其他 应交税费 应交增值税 应交增值税（小规模纳税人） 应交增值税（一般纳税人） 进项税额 已交税金 减免税额 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 销项税额转出 销项税额 出口退税 进项税额转出
一 2231
一 2232 一 2241 二 122101
三 12210101
三 12210102
二 122102 三 12210201
三 12210202
一 2501 二 250101 二 250102 一 2701 二 270101 二 270102 二 270199 一 2711 一 2901 二 290101 二 290102 一 4001
大类：厂房/商铺/商住楼/住宅… 区域：省/市/区/街道 大类：机械设备/施工设备/… 大类：家私/… 大类：汽车/… 大类：空调/电脑/打印机/…
大类/区域
大类：厂房/商铺/商住楼/住宅… 区域：省/市/区/街道
二 160102 二 160103 二 160104 二 160105 二 160106 一
三 54010101
三 54010102
三 54010103
三 54010104
二 540102 一 5402
按投资主体设置：XX公司/XX公司/… 资本公积 资本溢价 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 本年利润 主营业务收入 其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利或利润 转作股本的股利 盈余公积补亏 未分配利润 工程施工【建筑施工企业专用】 合同成本
预付账款 按类别设置（材料款/设备款/工程款/其他…） 其他应收款 内部往来
个人
单位 外部往来 个人 单位 坏账准备 按类别设置：应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款
（供应商）/项目/班组代表/班 班组代表/班组：【建筑施工工程专
组
用】
类别/职员/部门/用途 类别/往来单位
类别：备用金/因公临时借款/私人 借款 职员：借款员工姓名部门： 借款人所在部门 用途：【备用金 专用】采购备用金/经营备用金/收 银备用金…
明细 明细 明细 明细
按使用状态设置：在库/在用/摊销【建筑施工企业专用】
持有至到期投资 按类别设置（股票/债券/其他/…） 持有至到期投资减值准备 按类别设置（股票/债券/其他/…） 可供出售金融资产 按类别设置（股票/债券/其他/…） 长期股权投资 按投资主体设置：XX公司/XX公司/… 长期股权投资减值准备 按投资主体设置：XX公司/XX公司/… 投资性房地产 成本
转出多交增值税 未交增值税 应交消费税 应交营业税 应交资源税 应交土地增值税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交印花税 应交企业所得税 应交个人所得税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交堤围费
应付利息
应付股利 其他应付款 内部往来
个人
单位
外部往来 个人
单位
长期借款 本金 利息调整 长期应付款 应付融资租赁款 应付引进设备款 其他 专项应付款 递延所得税负债 可抵扣暂时性差异 可弥补亏损及税款抵减 实收资本
按类别设置：厂房/商铺/商住楼/住宅…
固定资产
房屋及建筑物
生产设备 办公器具 运输工具 电子设备 其他 累计折旧
房屋及建筑物
客户 客户 客户
客户：被投资主体名称 客户：被投资主体名称 客户：被投资主体名称
区域（省）/区域（市）/区域 （区）/区域（街道）
省/市/区：房产坐落位置
大类/区域
大类/明细分类 大类/ 大类/ 大类/
按类别设置（银行承兑汇票/商业承兑汇票/…）
应收账款
现金流量 现金流量 现金流量
现金流量 客户
客户/项目
客户：被投资主体名称
客户:承兑方名称 项目：XX工程项 目/XX货物销售/XX劳务提供
按类别设置（材料款/工程款/质保金/其他…）
客户/项目
客户：欠款客户名称 项目：XX工 程项目/XX货物销售/XX劳务提供
一 1406 一 1411 二 141101、141102…
三 14110101、14110102…
一 1501 二 150101、150102… 一 1502 二 150201、150202… 一 1503 二 150301、150302… 一 1511 二 151101、151102… 一 1512 二 151201、151202… 一 1521 二 152101
类别/应付方名称 类别/应付方名称
类别/职员/部门/用途
类别/往来单位
个人姓名 类别/往来单位/项目
类别/借款方名称 类别/借款方名称 客户名称/项目 客户名称/项目 客户名称/项目 项目
类别：银行/非ห้องสมุดไป่ตู้行金融机构/公司/ 个人 类别：公司/个人
类别：未领工资/报销费用 职员： 借款员工姓名 部门：借款人所在部 门 类别：往来/… 往来单位：往来单 位名称
人工费
材料费
包工包料费
可抵扣暂时性差异 可弥补亏损及税款抵减 待处理财产损溢 按类别设置：待处理流动资产损溢/待处理非流动资产损 溢 短期借款 按类别设置：金融机构/非银行金融机构 应付票据
类别/ 借款方名称/
按类别设置（银行承兑汇票/商业承兑汇票/…）
供应商/票据类型
应付账款
按类别设置（材料款/工程款/其他...）
供应商/类型
三 15210101、15010102…
一 1601
二 160101
二 160102 二 160103 二 160104 二 160105 二 160106 一 1602
二 160101
材料采购
大类/明细分类/供应商/项目
在途物资
大类/明细分类/供应商/项目
原材料
大类/明细分类/供应商/项目
材料成本差异
类别：往来/借款/保证金（投标、 履约）/代扣代缴/其他…
类别：银行/非银行金融机构 类别：银行/非银行金融机构
二 400101、400102 一 4002 二 400201 二 400202 一 4101 二 410101 二 410102 一 4103 二 410301 二 410302 二 410303 二 410304 二 410305 二 410306 二 410307 二 410308 二 410309 二 410310 二 410311 二 410312 二 410313 二 410314 一 4104 二 410401 二 410402 二 410403 二 410404 二 410405 二 410406 一 5401 二 540101
大类/明细分类/项目
库存商品 按类别设置：在产品/自制半成品/产成品/受托代销商品 … 发出商品 周转材料 按类别设置：包装物/低值易耗品/其他…
大类/明细分类/项目 大类/明细分类/客户
大类/明细分类/供应商/项目
大类：主要材料/辅助材料… 分类：钢材、水泥… 大类：主要材料/辅助材料… 分类：钢材、水泥… 大类：主要材料/辅助材料… 分类：钢材、水泥… 大类：主要材料/辅助材料… 分类：钢材、水泥…
类别：往来/… 往来单位：往来单 位名称
类别/借款人 类别/往来单位/项目
类别：借款/… 借款人：借款人姓 名 类别：往来/借款/保证金（投标、 履约）/其他…
客户（供应商、班组、往来单 位）/项目
班组：【建筑施工工程专用】