大型综合集团及N个子公司会计科目统一设置大全

大类/明细分类/项目
库存商品 按类别设置：在产品/自制半成品/产成品/受托代销商品 … 发出商品 周转材料 按类别设置：包装物/低值易耗品/其他…
大类/明细分类/项目 大类/明细分类/客户
大类/明细分类/供应商/项目
大类：主要材料/辅助材料… 分类：钢材、水泥… 大类：主要材料/辅助材料… 分类：钢材、水泥… 大类：主要材料/辅助材料… 分类：钢材、水泥… 大类：主要材料/辅助材料… 分类：钢材、水泥…
类别/应付方名称 类别/应付方名称
类别/职员/部门/用途
类别/往来单位
个人姓名 类别/往来单位/项目
类别/借款方名称 类别/借款方名称 客户名称/项目 客户名称/项目 客户名称/项目 项目
类别：银行/非银行金融机构/公司/ 个人 类别：公司/个人
类别：未领工资/报销费用 职员： 借款员工姓名 部门：借款人所在部 门 类别：往来/… 往来单位：往来单 位名称
预付账款 按类别设置（材料款/设备款/工程款/其他…） 其他应收款 内部往来
个人
单位 外部往来 个人 单位 坏账准备 按类别设置：应收票据/应收账款/预付账款/其他应收款
（供应商）/项目/班组代表/班 班组代表/班组：【建筑施工工程专
组
用】
类别/职员/部门/用途 类别/往来单位
类别：备用金/因公临时借款/私人 借款 职员：借款员工姓名部门： 借款人所在部门 用途：【备用金 专用】采购备用金/经营备用金/收 银备用金…
一 1406 一 1411 二 141101、141102…
三 14110101、14110102…
一 1501 二 150101、150102… 一 1502 二 150201、150202… 一 1503 二 150301、150302… 一 1511 二 151101、151102… 一 1512 二 151201、151202… 一 1521 二 152101
类别：往来/借款/保证金（投标、 履约）/代扣代缴/其他…
类别：银行/非银行金融机构 类别：银行/非银行金融机构
二 400101、400102 一 4002 二 400201 二 400202 一 4101 二 410101 二 410102 一 4103 二 410301 二 410302 二 410303 二 410304 二 410305 二 410306 二 410307 二 410308 二 410309 二 410310 二 410311 二 410312 二 410313 二 410314 一 4104 二 410401 二 410402 二 410403 二 410404 二 410405 二 410406 一 5401 二 540101
大类/明细分类 大类/ 大类/ 大类/
大类/区域
大类/区域 大类/明细分类 大类/ 大类/ 大类/
项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目 项目
项目 项目 项目 项目
项目
项目/区域
大类：机械设备/施工设备/… 大类：家私/… 大类：汽车/… 大类：空调/电脑/打印机/…
大类：厂房/商铺/商住楼/住宅… 区域：省/市/区/街道
人工费
材料费
包工包料费
科目名称
辅助核算项目
辅助核算说明
库存现金 按币种设置（人民币/港币/美元/…） 银行存款 按币种设置（人民币/港币/美元/…） 按银行名称设置（例：建行创业支行） 其他货币资金 按币种设置（人民币/港币/美元/…） 按类别设置（银行本票/银行汇票/…） 交易性金融资产 按类别设置（股票/债券/其他/…） 应收票据
一 2231
一 2232 一 2241 二 122101
三 12210101
三 12210102
二 122102 三 12210201
三 12210202
一 2501 二 250101 二 250102 一 2701 二 270101 二 270102 二 270199 一 2711 一 2901 二 290101 二 290102 一 4001
转出多交增值税 未交增值税 应交消费税 应交营业税 应交资源税 应交土地增值税 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交印花税 应交企业所得税 应交个人所得税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交堤围费
应付利息
应付股利 其他应付款 内部往来
个人
单位
外部往来 个人
单位
长期借款 本金 利息调整 长期应付款 应付融资租赁款 应付引进设备款 其他 专项应付款 递延所得税负债 可抵扣暂时性差异 可弥补亏损及税款抵减 实收资本
明细 明细 明细 明细
按使用状态设置：在库/在用/摊销【建筑施工企业专用】
持有至到期投资 按类别设置（股票/债券/其他/…） 持有至到期投资减值准备 按类别设置（股票/债券/其他/…） 可供出售金融资产 按类别设置（股票/债券/其他/…） 长期股权投资 按投资主体设置：XX公司/XX公司/… 长期股权投资减值准备 按投资主体设置：XX公司/XX公司/… 投资性房地产 成本
Leabharlann Baidu
票据类型：XX工程项目/XX货物销售 /XX劳务提供 类型：XX工程项目/XX货物销售/XX 劳务提供 类型：XX工程项目/XX货物销售/XX 劳务提供
类别:医疗保险费/养老保险费/失业 保险费/工伤保险费/生育保险费/
四 2221010210 二 222102 二 222103 二 222104 二 222105 二 222106 二 222107 二 222108 二 222109 二 222110 二 222111 二 222112 二 222113 二 222114 二 222115
二 220101、220102…
一 2202
二 220201、220202…
一 2203
二 220301、220302…
一 2211 二 221101 二 221102
二 221103
二 221104 二 221105 二 221106 二 221107 二 221108 二 221109 一 2221 二 222101 三 22210101 三 22210102 四 2221010201 四 2221010202 四 2221010203 四 2221010204 四 2221010205 四 2221010206 四 2221010207 四 2221010208 四 2221010209
科目 级别
一 二 一 二 三 一 二 三 一 二 一
科目编码
1001 100101、100102… 1002 100201、100202… 10020101、10020201… 1012 101201、101202… 10120101、10120201… 1101 110101、110102… 1121
二
一 1603
二 160101
二 160102 二 160103 二 160104 二 160105 二 160106 一 1604 二 160401 一 1606 一 1616 二 161601 三 16160101 二 161602 三 16160201 三 16160202 三 16160203 二 161603 二 161604 一 1617 二 161701 二 161702 二 161703 二 161704 一 1618 一 1619 一 1701 二 170101、170102 一 1801 二 180101、180102… 一 1811
三 54010101
三 54010102
三 54010103
三 54010104
二 540102 一 5402
按投资主体设置：XX公司/XX公司/… 资本公积 资本溢价 其他资本公积 盈余公积 法定盈余公积 任意盈余公积 本年利润 主营业务收入 其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 利润分配 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 应付现金股利或利润 转作股本的股利 盈余公积补亏 未分配利润 工程施工【建筑施工企业专用】 合同成本
生产设备 办公器具 运输工具 电子设备 其他 投资性房地产累计折旧
房屋及建筑物
固定资产减值准备
房屋及建筑物
生产设备 办公器具 运输工具 电子设备 其他 在建工程 按项目设置 固定资产清理 临时设施【建筑施工企业专用】 临时建筑物 办公室 临时水、电、热管线 给排水管线 供电管线 供热管线 临时道路 其他临时设施 临时设施摊销【建筑施工企业专用】 临时建筑物 临时水、电、热管线 临时道路 其他临时设施 临时设施清理【建筑施工企业专用】 临时设施减值准备【建筑施工企业专用】 无形资产 按类别设置：土地使用权/商标注册权/… 长期待摊费用 按类别设置：开办费/装修费/其他… 递延所得税资产
大类：厂房/商铺/商住楼/住宅… 区域：省/市/区/街道 大类：机械设备/施工设备/… 大类：家私/… 大类：汽车/… 大类：空调/电脑/打印机/…
大类/区域
大类：厂房/商铺/商住楼/住宅… 区域：省/市/区/街道
二 160102 二 160103 二 160104 二 160105 二 160106 一
按类别设置（银行承兑汇票/商业承兑汇票/…）
应收账款
现金流量 现金流量 现金流量
现金流量 客户
客户/项目
客户：被投资主体名称
客户:承兑方名称 项目：XX工程项 目/XX货物销售/XX劳务提供
按类别设置（材料款/工程款/质保金/其他…）
客户/项目
客户：欠款客户名称 项目：XX工 程项目/XX货物销售/XX劳务提供
类别：往来/… 往来单位：往来单 位名称
类别/借款人 类别/往来单位/项目
类别：借款/… 借款人：借款人姓 名 类别：往来/借款/保证金（投标、 履约）/其他…
客户（供应商、班组、往来单 位）/项目
班组：【建筑施工工程专用】
一 1401
一 1402
一 1403
一 1404
一 1405
二 140501、140502…
三 15210101、15010102…
一 1601
二 160101
二 160102 二 160103 二 160104 二 160105 二 160106 一 1602
二 160101
材料采购
大类/明细分类/供应商/项目
在途物资
大类/明细分类/供应商/项目
原材料
大类/明细分类/供应商/项目
材料成本差异
按类别设置：厂房/商铺/商住楼/住宅…
固定资产
房屋及建筑物
生产设备 办公器具 运输工具 电子设备 其他 累计折旧
房屋及建筑物
客户 客户 客户
客户：被投资主体名称 客户：被投资主体名称 客户：被投资主体名称
区域（省）/区域（市）/区域 （区）/区域（街道）
省/市/区：房产坐落位置
大类/区域
大类/明细分类 大类/ 大类/ 大类/
预收账款
按类别设置（材料款/工程款/其他）
客户/类型
应付职工薪酬 员工工资 职工福利费
社会保险费
类别/
住房公积金 工会经费 职工教育经费 非货币性福利 辞退福利 其他 应交税费 应交增值税 应交增值税（小规模纳税人） 应交增值税（一般纳税人） 进项税额 已交税金 减免税额 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 销项税额转出 销项税额 出口退税 进项税额转出
二 112101、112102…
一 1122
二 112201、112202…
一 1123
二 112301、120302…
一 1221 二 122101
三 12210101
三 12210102 二 122102 三 12210201
三 12210202 一 1231 二 123101、123102…
集团及下属子公司会计科目设置
可抵扣暂时性差异 可弥补亏损及税款抵减 待处理财产损溢 按类别设置：待处理流动资产损溢/待处理非流动资产损 溢 短期借款 按类别设置：金融机构/非银行金融机构 应付票据
类别/ 借款方名称/
按类别设置（银行承兑汇票/商业承兑汇票/…）
供应商/票据类型
应付账款
按类别设置（材料款/工程款/其他...）
供应商/类型
大类：厂房/商铺/商住楼/住宅… 区域：省/市/区/街道 大类：机械设备/施工设备/… 大类：家私/… 大类：汽车/… 大类：空调/电脑/打印机/…
项目：活动板房…
2 181101 2 181102 一 1901
二 190101、190102
一 2001 二 200101、200102 一 2201