差旅费借款会计分录
2020年差旅费报销范文报销差旅费的会计分录写
差旅费报销范文报销差旅费的会计分录写1、差旅费报销的会计分录:借:管理费用贷:其他应收款借或贷:库存现金2、出差人员出差前预借差旅费时,此时尚未出差,费用没有发生:借:其他应收款——职工贷:库存现金3、出差报销时,差旅费用已经发生,差旅费一般列入管理费用,费用增加记入借方:借:管理费用贷:银行存款要想快速掌握会计分录的正确应用,不能靠死记硬背,也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙,可参照以下几个方法:1、在理解的基础上记忆。
2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。
3、把所有的经济业务归类,找出各类经济业务涉及的会计科目,搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。
4、联系会计准则,结合会计科目弄清各科目核算的内容。
5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。
6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。
7、多做一下账务处理练习,强化记忆内容。
1、部门填写出差人员所在的部门;出差人员栏目填写出差人员姓名,若有多个可一并填写。
2、出差日期写上出差开始及截止的日期3、出差事由写清楚你出差的目的及主要内容4、报销日期是你填写该报销单的日期5、费用栏按照你实际发生的金额进行如实填写6、最好用黑色或者蓝色水笔写,不允许涂改7、报销单填写完之后,右侧的合计应该等于下方的合计,合计用小写,报销总额用大写。
市内交通、住宿费,补助按造公司的具体报销制度进行填写。
8、报销单按照实际发生的顺序进行填写,放置凭证的时候也将时间较早的凭证放在上面。
9、差旅费报销单应当按造出差次数填写,每出差一次填写一张差旅费报销单,在外连续出差多天可在同一张差旅费报销单中填写。
参考资料:xx年1月1日开始,中央和国家机关差旅住宿费将执行新的标准。
(1)住宿费:根据新调整的住宿标准, ___官员在北京、上海两地最高可以入住1100元标准酒店,其他省份是800或900元,司局级和处级及以下干部的住宿标准也有不同幅度的提升。
【税会实务】差旅费的预借和报销
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【税会实务】差旅费的预借和报销
(1)差旅费的预借和报销
单位工作人员因出差需借支差旅费时,应首先到财会部门领取井填写借款单,按照借款单所列内容填写完整,然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。
各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”,也可以使用普通的借款借据或者借款凭证。
财务部门根据借款单编制现金付款凭证,其会计分录为:
借:其他应收款——备用金
贷:库存现金
出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序,对借款单和付款凭证进行审核,认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。
(2)差旅费的报销
出差人员回到单位后报销差旅费,首先应填写报销单,经所在部门和财务部门领导审查签字,由财务部门有关人员对差旅费进行结算,编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。
在具体结算报销过程中,对于实行定额备用金的部门和有关人员按其实际报销金额,编制现金付款凭证,其会计分录为:
借:有关科目
贷:库存现金
这里的有关科目取决于出差人员的业务部门和工作性质而定。
在这方面,不同的单位具体情况也不同。
会计是一门操作性很强的专业,同时,由于会计又分很多行业,比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融。
2018年报销差旅费的会计分录-范文word版 (2页)
2018年报销差旅费的会计分录-范文word版
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报销差旅费的会计分录
随着企业规模的扩大和国际化加速,中国差旅市场也高速增长。
企业当中进行差旅费报销的次数越来越频繁,下面是小编为大家整理的差旅费报销时会计人员需要做的账务处理,希望大家喜欢!
关于差旅费报销的会计分录
1.借差旅费时
借:其他应收账---某人
贷:库存现金
2.当报销金额与借款金额相等时做:
借:管理费用/销售费用:差旅费
贷:其他应收账---某人
3.如果报销金额大于借款金额做
借:管理费用/销售费用:差旅费
贷:其他应收款 ---某人
贷:库存现金
4.当报销金额小于借款金额
借:管理费用/销售费用:差旅费
借:库存现金
贷:其他应收账 ---某人
5.如果没有借差旅费时。
职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录
《基础会计与操作》复习资料之三:职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录一、职工借差旅费2008年12月4日,业务经理李俊受公司指派,需借支差旅费3 000元,财务室开出现金支票。
借:其他应收款——李俊 3 000贷:银行存款 3 000二、职工出差回来报销差旅费上例业务经理李俊出差回来到财务部报销差旅费(三种情况):1、 (借=报) 如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数正好是所借款项3 000元。
借:管理费用——差旅费 3 000贷:其他应收款——李俊 3 000(注意:企业行政人员差旅费记入:管理费用;企业车间人员差旅费记入:制造费用。
在实际工作中很多企业都是记入:管理费用)2、 (借<报)如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数是3 500元。
借:管理费用——差旅费 3 500贷:其他应收款——李俊 3 000贷:库存现金 500注意:表明公司还要补给李俊500元现金3、 (借>报) 如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数是2 800元。
借:管理费用——差旅费 2 800借:库存现金 200贷:其他应收款——李俊 3 000注意:表明李俊还要退给公司200元现金三、教科书第70页题目12月3日,采购员张三河报销差旅费1 500元,财务室以现金支付。
借:管理费用 1 500贷:库存现金 1 500注:该题目并没有注明采购员张三河曾经向公司借了差旅费,这表明张三河是用自已私人的现金为公司出差办事,所以回来报销时公司应付给张三河1 500元现金。
在考试做分录题目时,同学们一定要注意各题目之间的关联关系。
员工差旅费会计分录
员工差旅费会计分录员工差旅费是指企业为员工在工作中需要出差而发生的相关费用。
差旅费包括交通费、食宿费、通讯费和其他相关费用。
对于企业来说,差旅费的管理和核算是一项重要的财务工作。
首先,让我们来看看员工差旅费的会计分录。
一般来说,员工差旅费会按照以下科目进行分录:1. 借方:差旅费用这一科目记录企业发生的员工差旅费用,包括交通费、食宿费、通讯费和其他相关费用。
2. 借方:应交税费差旅费用有时会涉及税费,如增值税和个人所得税等。
应交税费科目记录企业需要支付的相关税费。
3. 贷方:应付款项应付款项科目记录企业需要支付的差旅费用。
当企业支付差旅费用时,将在这一科目上进行核销。
4. 贷方:银行存款差旅费用一般是由企业垫付给员工的,员工出差后,企业会将费用直接支付给员工或支付给相关供应商。
这时,银行存款科目会相应发生借方,核销应付款项。
以上是员工差旅费的会计分录科目。
在实际操作中,根据公司的情况和政策,会有所调整。
例如,有些公司会设立差旅费报销科目,用于记录员工差旅费的报销情况,便于管理和统计。
差旅费的会计分录对于企业财务管理具有重要的指导意义。
通过科学合理的会计分录,可以实现对差旅费的准确核算和有效控制。
企业可以及时获得员工差旅费的真实情况,辅助决策者制定更加科学的财务策略和预算计划。
此外,适当的会计分录还能够加强企业的内部控制。
通过明确的借贷关系,可以对差旅费的支付和报销过程进行监督和审计,防止因为操作失误或管理漏洞而导致的费用浪费和财务风险。
综上所述,员工差旅费的会计分录是一项重要的财务工作。
合理的会计分录能够帮助企业准确核算和控制差旅费,加强内部控制,以及为企业决策者提供可靠的财务信息。
在实际操作中,企业应根据自身情况和政策,合理设置差旅费的会计科目和分录方式,以达到最佳的财务管理效果。
公司差旅费借支及账务处理标准
公司差旅费借支及账务处理标准1差旅费的预借单位工作人员因公出差需借支差旅费时,应首先到财会部门领取并填写借款单,按照借款单所列内容填写完整,然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。
各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”,也可以使用普通的借据或者借款凭证。
财务部门根据借款单编制现金付款凭证,其会计分录为:借:其他应收款——备用金贷:现金出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序,对借款单和付款凭证进行审核,认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。
2差旅费的报销出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。
首先,出差人员到财务部门领取差旅费报销单,如实填写报销单的有关内容,如出差事由,出发到达的时间、地点,乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等,并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后,经所在部门和单位有关领导审查签字后,送财务部门,财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法,按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等,对差旅费进行结算,编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。
作为企业出纳人员应该对差旅费的开支范围、开支标准等进行审查并编制记账凭证。
审查的内容包括:(1)差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。
①交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所支付的各种票价、手续费及相关支出。
②住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及其他相关支出。
③伙食补助赞是指由于出差人员在外期间伙食费用较高等原因而按一定标准发给出差人员的补贴。
④邮电费是指出差人员在出差期间因工作需要而支付的各种电话费、电报费、邮寄费等费用。
⑤行李运费是指出差人员由于工作需要而需要携带较多行李时支付给铁路、民航、公路等运输单位的行李运输、搬运等费用。
⑥杂费是指出差人员由于工作需要支付的除上述费用以外的其他费用。
差旅费的会计分录及其税务如何处理
差旅费的会计分录及其税务如何处理在⽇常的会计实务⼯作中,我们经常会涉及差旅费的账务处理,下⾯店铺⼩编为你整理了有关企业差旅费在会计及其税务⽅⾯的账务处理,希望对你有所帮助。
差旅费的会计分录及其税务如何处理⼀、差旅费的报销制度(借⽀制度):每个企业都应该有差旅费的管理制度,对差旅费进⾏监控。
⽽会计⼈,就是根据公司的相关规定进⾏会计分录处理。
如果你们的企业没有差旅费相关的制度,尽快提请企业的负责⼈设⽴差旅费报销制度。
如果没有的话,我们进⾏会计分录处理,就会碰壁。
⼆、差旅费的会计分录:1.如果出差员⼯没有向企业借⽀,则根据原始凭证做如下会计分录:借:管理费⽤——差旅费贷:现⾦或银⾏存款2.根据企业规定,员⼯向企业借钱⽤于出差,则会计分录如下:(1)发⽣借⽀时,会计分录如下:借:其他应收款——员⼯1000贷:现⾦1000(2)出差员⼯回来报销,如果1000元刚好⽤完,则会计分录:借:管理费⽤——差旅费1000贷:其他应收款——员⼯1000(3)如果出差员⼯实际⽤了800元,则应该把多余的200元现⾦交回财务部,分录如下:借:现⾦200管理费⽤——差旅费800贷:其他应收款——员⼯1000(4)如果出差员⼯实际⽤了1300元,则差旅费的会计分录如下:借:管理费⽤——差旅费1300贷:其他应收款——员⼯1000现⾦300三、差旅费的税务处理:关于差旅费的税务规定,各地的规定都有差异,建议各位会计⼈咨询当地的税务局。
现在摘录厦门地⽅税务局关于差旅费的相关税务规定,以供各位参考:差旅费应凭真实、有效、合法的凭证列⽀。
职⼯的差旅费包括⾏、住,其余按规定补贴。
差旅费补贴已包含伙⾷费等,如另有餐费在业务招待费列⽀。
纳税⼈发⽣的与其经营活动有关的合理的差旅费,主管税务机关要求提供证明资料的,应能够提供证明其真实性的合法凭证,否则,不得在税前扣除。
差旅费的证明材料应包括:出差⼈员姓名、地点、时间、任务、⽀付凭证等。
《厦门市地⽅税务局关于差旅费津贴有关个⼈所得税问题的的通知》(厦地税函【2002】76号)规定如下:1、按《国家税务总局关于印发〈征收个⼈所得税若⼲问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号)规定,差旅费津贴不属于⼯资薪⾦性质的收⼊,不予计征个⼈所得税。
预借差旅费分录
预借差旅费分录员工出差预借差旅费时员工出差预借差旅费时,以银行存款或库存现金支付。
会计分录为借:其他应收款贷:银行存款/库存现金员工出差报销差旅费时,应计入管理费用。
会计分录为借:管理费用库存现金(多余现金退回)贷:其他应收款差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目,主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。
差旅费的报销范围为:1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、外地餐券是否能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。
差旅费开支范围包括:城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。
差旅费的证明材料包括:出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。
差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。
境外差旅费用预算标准境外伙食费、住宿费、公杂费预算标准表页码,1/5境外伙食费、住宿费、公杂费预算标准表序号国家和地区国家代码币别每人每天住宿费标准每人每天伙食费标准每人每天公杂费标一亚洲 1 蒙古496 美元60 2 朝鲜408 美元70 3 韩国410 美元90 4 日本392 日元9000 5 缅甸104 美元55 6 巴基斯坦586 美元55 7 斯里兰卡144 美元55 8 马尔代夫462 美元55 9 孟加拉 50 美元55 10 伊拉克 368 美元70 11 阿拉伯联合酋长国784 美元70 12 也门886 美元70 13 阿曼512 美元70 14 伊朗364 美元55 15 科威特414 美元90 16 沙特682 美元75 17 巴林48 美元55 18 以色列376 美元80 19 巴基斯坦586 美元80 20 文莱96美元70 21 印度356 美元55 22 不丹美元55 23 越南704 美元55 24 柬埔寨116 美元55 25 老挝418 美元55 26 马来西亚458 美元65 27 菲律宾608美元65 28 印度尼西亚360 美元65 29 东帝汶美元65 30 泰国764 美元55 31 新加坡702 美元70 32 阿富汗a004 美元40 33 尼泊尔524 美元55 34 黎巴嫩422 美元70 35 塞浦路斯196 美元50 36 约旦400 美元50 37 土耳其792 美元50 38 叙利亚760 美元50 39 卡塔尔634美元70 40 香港、澳门 344、446 港元60020 30 40 6000 23 20 20 20 20 32 30 30 32 25 40 37 35 37 37 30 20 20 20 20 20 22 22 22 35 22 25 20 20 25 20 22 20 20 37 20013 15 15 2500 10 10 10 10 10 18 15 15 18 18 18 15 15 15 15 15 10 10 10 10 10 10 10 10 13 13 13 10 10 13 13 15 13 13 13 100二非洲42 马达加斯加450 美元45 43 喀麦隆120美元45 44 多哥768 美元45 45 科特迪瓦美元45 46 摩洛哥504 美元50 47 阿尔及利亚12 美元65 48 卢旺达646 美元50 49 几内亚共和国324 美元65 50 埃塞俄比亚230美元50 51 厄立特里亚美元50 52 莫桑比克508 美元50 53 塞舌尔690 美元70 54 肯尼亚401 美元65 55 利比亚434 美元65 56 扎伊尔180 美元65 57 安哥拉24美元70 58 赞比亚美元55 59 几内亚比绍624 美元55 60 突尼斯788 美元40 61 布隆迪108 美元55 62 莱索托426 美元40 63 津巴布韦716 美元45 64 尼日利亚566 美元70 65 毛里求斯480 美元55 66 索马里706 美元50 67 苏丹736 美元65 68 贝宁204 美元40 69 马里466 美元40 70 乌干达800 美元65 71 塞拉利昂694美元50 72 吉布提262 美元55 73 塞内加尔美元40 74 冈比亚270 美元65 75 加蓬266 美元45 76 中非 140美元40 77 布基纳法索美元40 78 毛里塔尼亚478 美元60 79 尼日尔562 美元40 80 乍得 148 美元40 81 赤道几内亚226 美元40 82 加纳288 美元50 83 坦桑尼亚 834美元4020 25 25 25 25 30 25 30 20 20 20 30 20 30 25 30 20 20 25 25 25 25 30 25 35 25 25 25 25 25 30 25 30 30 25 25 30 25 25 25 30 2510 10 10 10 15 13 10 13 10 10 10 10 13 13 13 13 13 10 10 13 13 13 13 11 10 13 10 10 13 13 13 10 13 10 10 10 10 10 10 10 10 1385 埃及818 美元65 86 圣多美678 美元65 87 博茨瓦纳72 美元65 88 南非710 美元65 89 纳米比亚516 美元40 90 斯威士兰748 美元40 91 利比里亚430 美元55 92 佛得角132 美元50 93 科摩罗174美元40 三欧洲94 罗马尼亚642 美元65 95 南斯拉夫890 美元65 96 马其顿美元65 97 斯洛文尼亚891 美元65 98 波黑美元65 99 克罗地亚893 美元65 100 阿尔巴尼亚8 美元65 101 保加利亚100 美元65 102 俄罗斯联邦803 美元70 103 立陶宛815 美元70 104 拉脱维亚816 美元70 105 爱沙尼亚817 美元70 106 乌克兰804 美元70 107 阿塞拜疆813 美元70 108 亚美尼亚811 美元70 109 格鲁吉亚814 美元70 110 吉尔吉斯809 美元70 111 塔吉克斯坦810 美元70 112 土库曼812 美元70 113 乌兹别克806 美元70 114 白俄罗斯805美元70 115 哈萨克807美元70 116 摩尔多瓦美元70 117 波兰616 美元65 118 德国280 欧元105 119 荷兰528 欧元80 120 意大利380 欧元85 121 比利时56 欧元95 122 奥地利40 欧元85 123 希腊300 欧元70 124 法国250 欧元85 125 西班牙724欧元70 126 卢森堡欧元9525 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 25 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 35 35 40 35 35 35 35 35 3513 10 13 13 13 13 13 10 10 10 10 10 10 10 10 13 13 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 13 20 20 15 15 15 15 20 15 15 127 爱尔兰372 欧元80 128 葡萄牙欧元95 129 芬兰246 欧元85 130 捷克200 美元65 131 斯洛伐克201 美元65 132 匈牙利348 美元65 133 瑞典752 美元75 134 丹麦208 美元75 135 挪威578 美元70 136 瑞士756 美元80 137 冰岛352美元80 138 马耳他美元50 139 英国826 英镑70 四美洲140 美国840 美元80 141 加拿大124 美元50 142 墨西哥484 美元50 143 巴西 76美元55 144 牙买加美元55 145 特立尼达和多巴哥780 美元70 146 厄瓜多尔美元50 147 阿根廷32 美元70 148 乌拉圭858 美元70 149 智利美元65 150 哥伦比亚170 美元55 151 巴巴多斯52 美元75 152 圭亚那美元65 153 古巴美元45 154 巴拿马590 美元65 155 格林那达308 美元70 156 安提瓜28 美元70 157 秘鲁604 美元50 158 玻利维亚68美元50 159 尼加拉瓜美元50 160 苏里南740 美元65 161 委内瑞拉862 美元65 162 海地美元80 163 波多黎各美元80 164 多米尼加美元80 165 巴哈马美元80 166 圣卢西亚美元75 167 阿鲁巴岛美元75 168 哥斯达黎加美元65五大洋洲及太平洋岛屿40 35 35 20 20 20 30 30 30 40 40 27 25 30 28 30 20 20 30 20 25 30 20 20 35 25 25 20 25 35 20 30 20 35 20 30 30 30 30 35 35 2020 15 15 13 13 13 15 15 15 18 18 12 12 15 15 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 15 15 15 15 13 13 13 169 澳大利亚36 美元60 170 新西兰554 美元60 171 西萨摩亚美元65 172 斐济 242 美元65 173 巴布亚新几内亚598 美元65 174 密克罗尼西亚美元65 175 马绍尔群岛美元65 176 瓦努阿图美元65 177 基里巴斯美元65 178 汤加美元65 179 帕劳美元65 180 库克群岛美元65 181 所罗门群岛美元6525 30 25 25 35 35 35 35 35 35 35 35 3513 13 13 13 13 13 13 13 13 13 1313 131采购人员预借差旅费一、单选题1.采购人员预借差旅费,以现金支付,应借记()科目核算。
差旅费分录
差旅费分录三亚会计培训[金帐本]差旅费会计分录报销差旅费会计分录1、如果没有向公司借钱借:管理费用-差旅费贷:现金2、借出时借:其他应收款--**人贷:现金3、报销时全部花完借:管理费用-差旅费贷:其他应收款-**人有剩余现金借:现金管理费用-差旅费贷:其他应收款-**人4、补款时借:管理费用-差旅费贷:现金其他应收款-**人差旅费包括哪些1、用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。
出差补助有相关文件规定的,各地补助标准不一样。
差旅费管理制度ZW xxxx差旅费管理制度第一章总则一、目的为规范公务出差流程,控制费用,降低成本,提高出差效率,规范出差人员的审批及报销流程,特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司全体员工。
第二章制度内容一、规范1、出差定义:指员工因工作需要到异地办理事务。
2、出差审批申请:出差人员出差前须填写《出差申请表》,注明姓名、所属部门、出差地点,并详细填写出差事由及出差期间的行程安排等,并报相关领导审批。
3、审批程序:公司员工出差报所属部门负责人审批后,报主管副总、总经理审批,各公司高管级别人员需报集团董事长批准。
4、借款:出差申请经批准后,出差人员需填写《借款单》,说明用款计划,由部门领导签字,财务人员审核,总经理审批后,方可凭《出差申请表》及《借款单》在各公司财务部办理借款手续。
5、出差报告:出差员工返回后3个工作日内,必须认真填写《出差报告》对出差过程中发生的问题及掌握的信息,应及时向主管领导做出书面汇报,必要时或通过会议形式传达、报告出差的工作内容。
二、出差考勤:1、员工出差考勤由行政人事部门统一考勤,如无出差申请者,可定其为缺勤或旷工,但需与该员工所在部门负责人核实;员工出差计全勤,不计加班。
记账实操-报销差旅费的会计分录
记账实操-报销差旅费的会计分录
1、没有向公司借钱
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
2、向公司借钱
全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款
有剩余库存现金
借:库存现金
管理费用-差旅费
贷:其他应收款
补款时
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
管理费用是什么?
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。
管理费用包括企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、技术转让费等。
其他应收款是什么?
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款具体包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项(如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费);备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金);存出保证金(如租入包装物所支付的押金);预付账款转入;其他各种应收、暂付款项。
差旅办公费的核算
差旅费的核算
一、直接报销:
会计分录:借:制造费用---差旅费贷:库存现金
管理费用---差旅费
二、先借款后报销的会计处理:
借款的分录:借:其他应收款---XX 贷:库存现金
报销分录:少补:借:制造费用---差旅费贷:其他应收款---XX
管理费用--差旅费库存现金
多退:借:制造费用---差旅费贷:其他应收款---XX
管理费用--差旅费
库存现金
三、练习题6月5日职工李丽借差旅费3000,6月28日,李丽报销差旅费,包括:往返
车费980元,住宿费200元/天共10天,(企业报销标准为150元/天),电话费
360元,出差补助40元/天共12天。
书写会计会录。
办公费的核算
一、直接领用的会计处理:借:制造费用---办公费贷:库存现金(银行存款)
管理费用---办公费
二、先购买后领用的会计处理:(低值易耗品)
购买时的分录:借:低值易耗品----XXX 贷:银行存款(库存现金)
领用时的分录:借: 制造费用----XXX 贷:低值易耗品----XXX
管理费用----XXX
三、练习题企业购买办公用品笔记本200本,20元/本,打印纸100箱,150元/箱,交保
管员验收入库,6月30日,办公用领用如下:车间领用打印纸10箱,笔记本
15本,管理部门领用打印纸30箱,写出购买时的会计分录及领用的会计分录。
出差参加会展借款会计分录
出差参加会展借款会计分录
在企业日常的经营中,员工出差很常见。
那么企业员工出差借款会计分录怎么写呢?出差借款对于借款人来说其他应付款增加,而对于企业来说其他应收款增加。
借:其他应收款
贷:库存现金
差旅费报销全部花完
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款
有剩余现金
借:库存现金
管理费用——差旅费
贷:其他应收款
补款时
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
其他应收款
差旅费的报销范围
一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。
交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解,指出差人员出门所需的交通费用,住宿需要支付的房费,在外的餐费及相关费用。
但是需要注意,这些费用必须合理,如果超出规定,企业很有可能不予报销。
通讯费是指出差期间的电话费,但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。
至于杂费内容就很多了,但大多数都是些很少发生的费用,影响不大。
管理人员差旅费会计分录
管理人员差旅费会计分录企业员工差旅费是指企业支付给员工在差旅过程中发生的各项费用,主要包括飞机车船等交通费、住宿费、餐饮费等。
企业支付给员工费用时,应该按照规定进行会计分录记录。
一、记录规定1、实现业务目的:差旅费用的会计分录记录,一般在“支出”账簿中实现,应当根据实际发生的费用进行准确记录,用以证明实现公司支出的目的。
2、实现业务核算:在记录费用时,应当按照财务政策,按实际支出额分别记录不同项目,金额不宜冗余,以便监督检查、决策分析。
二、一般差旅费会计分录1、就普通差旅费而言,记录的会计分录为:(1)借:应付帐款【员工姓名】(2)贷:付出费用-管理费用【差旅费用】2、如果差旅费存在礼品支出,则记录的会计分录为:(1)借:应付账款【员工姓名】(2)贷:付出费用-管理费用【差旅费用】(3)贷:付出费用-福利费用【礼品费用】三、节约差旅费会计分录1、就节约差旅费而言,记录的会计分录为:(1)借:节约费用-差旅费用(2)贷:付出费用-管理费用【差旅费用】2、如果差旅费存在礼品支出,则记录的会计分录为:(1)借:节约费用-差旅费用(2)贷:付出费用-管理费用【差旅费用】(3)贷:付出费用-福利费用【礼品费用】四、企业应当重视差旅费管理企业应当提升对差旅费管理的重视,重视预算控制和管控,避免差旅费斤斤计较,局限阻碍员工差旅发挥效能,也避免给企业财务带来不必要的负担。
严格实行差旅费审批制度,合理权衡节约与实用,严格执行各项规定,建立科学的申请,审批,付款及审计检查等有序程序,以便更好控制及优化差旅费用开支。
五、结论企业的差旅费管理和会计分录记录是控制企业费用,保持企业财务安全的根本,也是企业信誉的基础,所以,企业需要在实施技术手段,加强内部管理和审计,提高对差旅费管理的重视性,完善差旅费会计分录,营造经济节约、规范有序的差旅环境,使企业走向蓬勃发展。
供销科借款会计分录
供销科借款会计分录
摘要:
1.借款时会计分录
2.报销差旅费时会计分录
3.结清原借款时会计分录
正文:
在企业日常运营中,供销科的人员往往需要出差办理业务,因此会产生差旅费。
为了确保财务核算的准确性,以下分别介绍了供销科借款、报销差旅费以及结清原借款的会计分录。
一、借款时会计分录
当供销科人员向企业借款时,会计分录如下:
借:其他应收款(借款金额)
贷:库存现金(借款金额)
例如,供销科人员借款1500元,会计分录为:
借:其他应收款1500元
贷:库存现金1500元
二、报销差旅费时会计分录
当供销科人员办理差旅费报销时,会计分录如下:
借:管理费用——差旅费(实际报销金额)
借:库存现金(实际支付现金)
贷:其他应收款(原借款金额)
例如,供销科人员报销差旅费1200元,实际支付现金300元,会计分录为:
借:管理费用——差旅费1200元
借:库存现金300元
贷:其他应收款1500元
三、结清原借款时会计分录
当供销科人员结清原借款时,会计分录如下:
借:其他应收款(原借款金额)
贷:库存现金(原借款金额)
例如,供销科人员结清原借款1500元,会计分录为:
借:其他应收款1500元
贷:库存现金1500元
通过以上三个步骤,我们可以清晰地了解到供销科借款、报销差旅费及结清原借款的会计分录处理方法。
在实际操作中,企业可以根据实际发生的情况,按照以上分录进行财务核算,确保账务处理的正确性。
借支差旅费会计分录 借支差旅费的新政府会计分录
借支差旅费会计分录借支差旅费的新政府会计分录差旅费开支管理办法1、主题内容与适用范围为了加强差旅费的管理,保证出差人员工作和生活需要,使之符合科学、合理、节约的原则,明确差旅费报销标准、出差申请与报销程序,根据分公司相关文件精神,特制订本办法,本办法适用于修试所全体员工。
2.差旅费定义2.1 差旅费:是指因公批准到南昌地区以外地区工作所需的住宿费、交通 /-- kwc(event,0)” onmouseout=“kwl(event,this)”日历天数)3. 出差审批出差人员准备出差前,需要填写《出差申请单》,注明应去的地方、单位和预计天数。
一般工作人员出差,由相关负责人审核,报主管领导批准。
附件:出差申请单出差人单位职称出差地点预计起讫日期出差事由主管负责人审核班组负责人审核4. 差旅费借支手续员工出差借支差旅费,必须持负责人批准的《出差申请单》填写借款单,按借款单所列内容认真填写(借款人、请款用途及金额),报主管领导批准后,办理借款手续,《出差申请单》将作为出差后的报销依据。
5.差旅费报销、审核、结算手续员工出差返回后,必须在一周内将出差期间的相关发票、车票等单据按类、按日期、按票面金额粘贴整齐,交相关负责人检查初审后,报主管领导签字向财务申请报销、结算。
结算后多借、补支差旅费要在三个工作日内交到财务清算完。
前账未清,后账不借。
逾期未还者,账务有权直接从其工资中扣除欠款。
未借支差费的出差人员,应在完成任务回公司后一个月以内办理报销手续。
6. 住宿费标准出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法,按出差的实际住宿天数计算报销。
市内交通费、伙食补助费实行限额包干办法,按出差的自然(日历)天数计发。
6.1 外省出差a.一般地区:主任级领导及班组负责人,每人每天不超过150元;一般高级职称者,每人每天不超过120元;其他人员,每人每天不超过100元。
b. 特殊地区:主任级领导及班组负责人,每人每天不超过200元;一般高级职称者,每人每天不超过150元;其他人员,每人每天不超过120元(特殊地区指深圳、珠海、厦门、汕头、海南、北京、上海、xx、天津、大连、青岛、广州)。
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根据单位实际情况设置口径信息 口径信息为细化每一个口径类型的具体资料 口径类型设置中有数据来源时直接同步档案获取数据即可
•
口径类型为自行建立的,口径信息手动设置
如果,您想管众多项目的费用。。。。。。
• • 根据单位实际情况设置选择是否设置项目档案(单位需要进行 项目费用预算时 项目档案信息可对项目资料、项目负责人、项目经费进行维护
凡是和数字有关系的都可以管哦。。。
2016/4/5
省=赚 ! 看财务如何创造价值
财务管理中的预算问题
手工填报烦
填报不规范 报销不及时
审批周期长
审批环节多 审批责任不明确 .
凭证处理繁
大量的单据 手工录入凭证
费用控制 却总是难以执行
费用控制一直 是公司管理重点 费用繁杂 手工编制
难以了解预 算执行数据 消耗大量 时间精力
预算编制难
预算控制难
预算分析难
控制维度丰富灵活
人性化的预算编制
手工编制 表格导入 表单+审批
灵活的预算编制 --- 支持分期编制
方式二:表格导入 方式三: 表单+审批
方式一: 手工编制
动态预算编制
根据销售额自动计算招待费 根据任务额自动计算市场费 ……
有预算 也不能超过标准
定额管理,控制更加精细
按人员、职务级别、按岗位、定义定额标准
选择是手动调整预算还是根据预算调整单审批流程自动回写调整预算 设定自行建立的口径信息是否需要权限控制
基础数据:迈锐思C4费控套件的起点
哪些费用,您想管?必须得管?
• • 根据单位实际情况自定义费用类型 同步档案:直接同步ERP费用类型,用友的老客户有福了!
• • • • •
根据单位实际情况自定义费用口径类型 口径类型数据来源分自行建立、OA部门、OA人员、项目档案 如果您是用友老客户,与迈锐思C2财务套件集成时,口径类型可轻松 集成用友-ERP客户、用友-ERP项目、用友-ERP供应商、用友-ERP存货 当数据来源为自行建立时,可自定是否控制数据权限。 口径属性分标准口径、项目经费来源(与项目档案联合使用)
•
• • •
可对预算明细进行设置(设定费用类型的每一期的预算)
编制完成后相关人员可进行预算审核,并以消息提醒 审核人员可进行弃审(取消生效) 可进行预算检查,并生成检查报告支持报告导出
当初预算考虑不周?没关系,调整!
• • • 设定了期初预算,中途可更根据实际情况进行预算调整 预算调整支持直接手动调整和OA表单流程审核回写调整 预算调整后有权限的人员可进行通知审核、通知反审、取消 生效操作。
支持单据发起后,锁定,回退后释放
保证预算执行的真实有效性
预算锁定
来看看 网络报销+预算控制
我们是如何轻松实现的
申请单业务
① 无预算也能控制
锁定预算,控制报销 申请到期提醒、智能关闭 临时预算
先申请后报销,精准控制
借款单业务
② 借款管理、费用控制无死角
减少资金不合理占用,规避借款坏帐损失风险
借款次数、额度控制 借款提醒、借款预警 上游与申请单控制,下游与报销单核销
借款次数、额度管控
借款次数控制、借款额度控制
借款查询、借款提醒
③ 费用报销,轻松控制
三种预算查询方式
360度信息推送
单据填报,预算控制前置
报销控制
手工编制 表格导入 表单+审批
领导审批,实时掌控预算执行进度
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一个单据类型可对应多张OA表单
谁有权限,您来定!
根据单位实际情况,可对每个口径进行权限设置。
预算操作:迈锐思C4费控套件为您开始工作了
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相关人员可根据单位前期编制的预算方案进行预算的编制 支持批量导入导出预算
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钱没用完?留给下期用?看你了。。。
• 通过期间结转将当前期间的余额结转到下一期中
费用报销单发起:C4替您管费用、省钱了!
• • 多部门多费用一次性填报报销后自动生成多借一贷财务凭证 当报销金额大于预算金额时,系统设置预算为强控制,系统发出提醒,并不允许报销,系统设置预 算为弱控制,系统发出消息,但允许报销,系统设置为不控制时,系统不提示并允许报销。
协同费用预算管控套件
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