职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录

合集下载

2020年差旅费报销范文报销差旅费的会计分录写

差旅费报销范文报销差旅费的会计分录写1、差旅费报销的会计分录：借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：借：其他应收款——职工贷：库存现金3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：借：管理费用贷：银行存款要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

1、部门填写出差人员所在的部门；出差人员栏目填写出差人员姓名,若有多个可一并填写。

2、出差日期写上出差开始及截止的日期3、出差事由写清楚你出差的目的及主要内容4、报销日期是你填写该报销单的日期5、费用栏按照你实际发生的金额进行如实填写6、最好用黑色或者蓝色水笔写，不允许涂改7、报销单填写完之后，右侧的合计应该等于下方的合计，合计用小写，报销总额用大写。

市内交通、住宿费，补助按造公司的具体报销制度进行填写。

8、报销单按照实际发生的顺序进行填写，放置凭证的时候也将时间较早的凭证放在上面。

9、差旅费报销单应当按造出差次数填写，每出差一次填写一张差旅费报销单，在外连续出差多天可在同一张差旅费报销单中填写。

参考资料：xx年1月1日开始，中央和国家机关差旅住宿费将执行新的标准。

(1)住宿费：根据新调整的住宿标准， ___官员在北京、上海两地最高可以入住1100元标准酒店，其他省份是800或900元，司局级和处级及以下干部的住宿标准也有不同幅度的提升。

差旅费的会计分录怎么做6篇

差旅费的会计分录怎么做6篇How to do the accounting entry of travel expenses差旅费的会计分录怎么做6篇前言：个人简历是求职者给招聘单位发的一份简要介绍，包括个人的基本信息、过往实习工作经验以及求职目标对应聘工作的简要理解，在编写简历时，要强调工作目标和重点，语言精简，避免可能会使你被淘汰的不相关信息。

写出一份出色的个人简历不光是对找工作很有用处，更是让陌生人对本人第一步了解和拉进关系的线。

本文档根据个人简历内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意调整修改及打印。

本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：报销差旅费会计分录文档2、篇章2：差旅费的税务处理文档3、篇章3：会计分录的方法文档4、篇章4：会计分录的方法文档5、篇章5：职工福利费怎么做会计分录6、篇章6：消费税的会计分录账务如何处理文档差旅费的会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。

今天小泰就给大家介绍下差旅费的会计分录制作方法，欢迎大家前来查看。

篇章1:报销差旅费会计分录文档1、如果没有向公司借钱借：管理费用-差旅费贷：现金2、借出时借：其他应收款--**人贷：现金3、报销时全部花完借：管理费用-差旅费贷：其他应收款-**人有剩余现金借：现金管理费用 -差旅费贷：其他应收款 -**人4、补款时借：管理费用 -差旅费贷：现金其他应收款 -**人篇章2:差旅费的税务处理文档【按住Ctrl键点此返回目录】关于差旅费的税务规定，各地的规定都有差异，建议各位会计人咨询当地的税务局。

现在摘录厦门地方税务局关于差旅费的相关税务规定，以供各位参考：差旅费应凭真实、有效、合法的凭证列支。

职工的差旅费包括行、住，其余按规定补贴。

差旅费补贴已包含伙食费等，如另有餐费在业务招待费列支。

职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录

《基础会计与操作》复习资料之三：职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录一、职工借差旅费2008年12月4日，业务经理李俊受公司指派，需借支差旅费3 000元，财务室开出现金支票。

借：其他应收款——李俊 3 000贷：银行存款 3 000二、职工出差回来报销差旅费上例业务经理李俊出差回来到财务部报销差旅费（三种情况）：1、 (借=报) 如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数正好是所借款项3 000元。

借：管理费用——差旅费 3 000贷：其他应收款——李俊 3 000（注意：企业行政人员差旅费记入：管理费用；企业车间人员差旅费记入：制造费用。

在实际工作中很多企业都是记入：管理费用）2、 (借<报)如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数是3 500元。

借：管理费用——差旅费 3 500贷：其他应收款——李俊 3 000贷：库存现金 500注意：表明公司还要补给李俊500元现金3、 (借>报) 如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数是2 800元。

借：管理费用——差旅费 2 800借：库存现金 200贷：其他应收款——李俊 3 000注意：表明李俊还要退给公司200元现金三、教科书第70页题目12月3日，采购员张三河报销差旅费1 500元，财务室以现金支付。

借：管理费用 1 500贷：库存现金 1 500注：该题目并没有注明采购员张三河曾经向公司借了差旅费，这表明张三河是用自已私人的现金为公司出差办事，所以回来报销时公司应付给张三河1 500元现金。

在考试做分录题目时，同学们一定要注意各题目之间的关联关系。

事业单位会计分录大全

事业单位会计分录大全如文档对您有帮助，欢迎下载支持，谢谢！第三部分会计业务处理实例一、资产类科目分录举例（一）1001库存现金1、从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、职工出差等借去现金借：其他应收款贷：库存现金4、出差归来报销差旅费（1）X出差预借差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费1200元，会计分录如下：借：事业支出1200贷：其他应收款1000库存现金200（2）X出差预借差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费800元，会计分录如下：借：事业支出800库存现金200贷：其他应收款10005.开展业务时收到的现金等。

借：库存现金贷：事业收入6、购买服务或商品借：事业支出贷项：库存现金7、账款核对，现金溢余(一)属于应当缴纳的单位或者个人的，借：库存现金贷：其他应付款（2）属于无法查明原因的，借：库存现金贷：其他收入8.账户对账，现金短缺（1）应由责任人赔偿的借：其他应收款贷项：库存现金(2)无法找出原因。

借：其他支出贷：库存现金（二）1002银行存款1.把钱存入银行。

借：银行存款贷款：库存现金/营业收入/业务收入2.取现借：库存现金如文档对您有帮助，欢迎下载支持，谢谢！贷：银行存款3、以银行存款购买物资、劳务等借：固定资产/存货贷：银行存款4、确认收入时借：银行存款贷：经营收入/事业收入(三)1011零余额账户贷款金额1、财政授权支付方式下，收到“授权支付到账通知书”借：零余额账户用款额度贷款：财政补贴收入2.按规定使用配额时，借：事业支出贷：零余额账户用款额度3、从零余额账户提取现金时，借：库存现金贷款：零余额账户的贷款金额。

4、因购货退回等发生国库授权支付额度退回的，（1）属于以前年度支付的款项，按照退回金额，借：零余额账户用款额度贷：财政补助结转/财政补助结余/存货等(2)本年支付的金额，根据归还的金额，借：零余额账户用款额度贷：事业支出/存货等5、年度终了，（1）依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借：财政授权支付应归还的金额。

员工差旅费报销的会计账务处理

员工差旅费报销的会计账务处理分录
一、出差前，出差人员预支差旅费，此时还尚未出差,并没有产生费用，所以这笔钱算是出差人向公司借的钱，因此，会计分录如下：
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金
二、出差结束后，员工已回，拿出各种凭证来进行差旅费的报销，此时的费用已经发生了，因此，会计分录如下：借：管理费用（实际发生的差旅费）
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
借或贷：库存现金（预支和实际发生的差额）
正常情况下，差旅费是可以抵扣增值税的，但如果出差住宿费超过了标准，还可以抵扣增值税吗？
根据财政部和国家税务总局的规定，发票上超标准开具的住宿费为个人消费金额对应的进项税额不得抵扣。

此时的账务处理如下:借：管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费——应交增值税（进项税额转出）什么是其他应收款？
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

管理费用是什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

企业应通过“管理费用"科目,核算管理费用的发生和结转情况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

会计分录经典例题

会计分录经典例题1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借方：管理费用970贷方：库存现金9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借方：应付工资830贷方：库存现金8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费会计分录：借方：应付工资1679贷方：银行存款16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费会计分录：借方：其他应收款900贷方：库存现金9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差旅费会计分录：借方：管理费用900库存现金100贷：其他应收款10006.支付安装新生产线的安装费12000元，并存入银行存款摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程12000贷：银行存款12000y：7.通过银行转账支付当前工资8.7万元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资87000贷：银行存款870008.用银行存款68000支付当期工资摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资68000贷：银行存款680009.用银行存款缴纳本期应交增值税2.89万元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金)28900贷：银行存款2890010.以银行存款形式提前偿还8000元应付票据摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据8000贷：银行存款800011.用银行存款偿还上期购货款4.31万元摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款43100贷：银行存款4310012.用银行存款20万元偿还机器设备购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款200000贷：银行存款20000013.通过银行存款17.54万元获得专利权摘要：购买专利权会计分录：借：无形资产175400贷：银行存款17540014.现金支付当前工资9.9万元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资99000贷：库存现金9900015.用现金700元购买办公用品摘要：购买办公用品会计分录：借：管理费用700贷：库存现金70016.以银行转账形式支付当前工资9.3万元摘要：工资支付会计论坛会计分录：借：应付职工薪酬-工资93000贷：银行存款9300017.银行转账支付10.3万元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资103000贷：银行存款10300018.用银行存款支付销售B商品的运输费8.7万元摘要：支付运输费会计分录：借方：销售费用87000贷方：银行存款8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借方：销售费用59000贷：银行存款5900020.用银行存款支付销售货物的运输费9000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用9000贷：银行存款900021.用银行存款3万元支付养老金摘要：养老金的支付会计分录：借：管理费用30000贷：银行存款3000022.用银行存款支付6000元（未计）短期贷款利息摘要：支付短期贷款利息会计分录：借：财务费用6000贷：银行存款600023.用银行存款支付7万元到期应付票据摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据70000贷：银行存款7000024.用银行存款支付本期生产a、B商品共消耗的水电费1万元摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用10000贷：银行存款1000025.应计未缴的城市维护建设税1.5万元，教育费附加费5000元，应以银行存款缴纳摘要：应缴纳城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税15000应付税款-教育附加费5000应付贷款：银行存款2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计分录：借方：应付税款-应付所得税10000贷方：银行存款10000q:27.期末盘盈存货(a原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借方：原材料-a加工90000贷方：待加工财产损益9000028.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借方：主营业务成本79500贷方：存货7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元摘要：结转销售商品成本会计分录：借方：主营业务成本188844贷方：库存商品18884430.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借方：主营业务成本48.37万贷方：库存商品-a商品27万库存商品-乙商品21370031.期末，甲方和乙方本期销售商品的成本分别为17万元和11.37万元会计分录：借：主营业务成本283700贷：库存商品-甲商品170000库存商品-乙商品11370032、期末将本期发生的制造费用97260元分摊至商品生产成本。

职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录PPT课件

职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录
2020/2/14
1
一、职工借差旅费
2008年12月4日，业务经理李俊受公司指派，需借支差旅费3 000元，财务室开出现金支票。
借：其他应收款——俊 3 000
贷：银行存款
3 000
2020/2/14
2
二、职工出差回来报销差旅费
上例业务经理李俊出差回来到财务部报销差旅费（三种情况）：
6
2、厂办公室某某出差，预借差旅费200元，用现金支付。
借：其他应收款——厂办公室某某 200
贷：库存现金
200
2020/2/14
7
3、某某出差回来，报销差旅费210元，超支 10元用现金付讫。
借：管理费用——差旅费
210
贷：其他应收款——厂办公室某某 200
库存现金
10
2020/2/14
8
借：管他应收款——李俊 3 000
注意：表明李俊还要退给公司200元现金
2020/2/14
5
会计分录预借差旅费练习
1、采购员出差回来，报销差旅费760 元，退回余款40元
借：库存现金40 管理费用——差旅费760
贷：其他应收款——采购员800
2020/2/14
1、 (借=报) 如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数正好是所借款项 3 000元。
借：管理费用——差旅费 3 000
贷：其他应收款——李俊 3 000
（注意：企业行政人员差旅费记入：管理费用；
企业车间人员差旅费记入：制造费用。在实
际工作中很多企业都是记入：管理费用）
2020/2/14
3
2、 (借<报) 如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数是3 500元。

《政府会计准则制度》预算会计中借支“差旅费”的账务处理思路

《政府会计准则制度》预算会计中借支“差旅费”的账务处理思路作者：姚子涵来源：《财会学习》2019年第13期摘要：职工出差借支差旅费、职工预借工资等“其他应收款项”预算会计的账务处理，到底是资金支付时列支费用还是做特殊情况暂不做分录，实际报销时再支出呢？关键词：政府会计;预算会计;借支差旅费;账务处理按照财政部统一部署，全国各级行政事业单位已于2019年1月1日实施《政府会计准则制度》，这标志着具有中国特色的政府会计标准体系初步形成并付诸实践。

长期以来，我国政府部门是以收付实现制为核算基础的预算会计体系，主要是反映部门的预算执行情况。

随着经济社会发展和改革开放力度的加大，以及现代财政制度的逐步完善，仅仅实行预算会计，难以满足新形势下全面加强政府资产负债管理、防范财政风险、促进政府财务管理水平提高的需要。

《政府会计准则制度》构建了政府预算会计和财务会计适度分离并相互衔接的核算体系，在平行记账的原理下实现预算会计和财务会计双体系、收付实现制和权责发生制双基础、决算报告和财务报告双报告的新模式。

将全面反映政府资产负债、收入费用、运行成本、现金流量等信息，有利于进一步规范政府行为、提高政府决策能力，更好地发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，促进国家治理体系和治理能力的现代化。

实际工作中发生职工借支差旅费和预借工资等情况形成的其他应收款，在执行“收付实现制”的预算会计中该如何进行账务处理？到底是支付资金时列支费用还是在报销时再做支出？笔者认为应该遵循“收付实现制”的要求，在资金支付时列支费用。

一、收付实现制的定义收付实现制亦称“收付实现基础”或“现收现付制”。

是“权责发生制”的对称。

在会计核算中，是以款项是否已经收到或付出作为计算标准，来确定本期收益和费用的一种方法。

凡在本期内实际收到或付出的一切款项，无论其发生时间早晚或是否应该由本期承担，均作为本期的收益和费用处理。

如：本期支付而后期受益费用，一律由本期核销进入本期成本，不再分摊。

员工报销差旅费会计账务处理分录

员工报销差旅费会计账务处理分录
报销货款会计分录
1、如果是管理人员报销，则做以下分录：
借：管理费用
贷：库存现金或银行存款等。

2、如果是生产车间人员报销，则做以下分录：
借：制造费用
贷：库存现金或银行存款
3、如果是销售人员为了销售而报销，则做以下分录：
借：销售费用
贷：库存现金或银行存款
管理费用：属于期间费用，具体指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用，包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间
发生的开办费以及其他管理费用。

制造费用：企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，比如生产车间发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等
销售费用：企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各类费用，比如保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、运输费、装卸费、预计产品质量保证损失等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

报销差旅费会计分录
1、若是没有向公司借钱：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
2、借出时：
借：其他应收款
贷：库存现金
3、报销时：
(1)全部花完：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款
(2)有剩余现金：
借：库存现金
管理费用——差旅费
贷：其他应收款(3)需要补款：
借：管理费用——差旅费
贷：库存现金
其他应收款。

差旅费工会会计分录

差旅费工会会计分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：差旅费是指为了工作需要出差所产生的费用，包括交通费、食宿费、通讯费等。

在企业管理中，差旅费是一项非常重要的支出项目，需要进行合理的核算和管理。

工会是职工利益的代表组织，对于差旅费的支出也需要进行会计分录，以确保支出的合理性和稳妥性。

在工会会计分录中，差旅费支出通常被归属于福利支出或者行政支出的范畴。

会计分录是会计工作中的核心内容之一，它是将企业的经济业务以数字化的形式记录下来，以便于后续的管理和监控。

对于差旅费支出的会计分录，需要根据实际情况进行具体的操作和处理。

对于差旅费支出的会计分录，需要明确支出所属的科目。

一般来说，差旅费支出可以归入“福利费用”或者“行政费用”科目下。

福利费用指的是公司为了员工的福利和福利而支付的费用，包括差旅费、社保、医疗等；行政费用则是指公司为了管理和营运所发生的日常费用，包括租金、水电费、物业管理费等。

根据公司的具体情况和财务管理的要求，选择合适的科目进行核算。

对于差旅费支出的会计分录，需要清晰地标记相关的信息。

要记录支出的时间、金额、具体内容以及相关人员等信息，以便于后续的复核和审计。

对于一些特殊情况下的差旅费支出，如超预算、私自报销等情况，需要特别标注并及时处理，以免造成财务损失。

对于差旅费支出的会计分录，在录入时需要遵循会计原则和规范，确保数据的准确性和可靠性。

需要进行及时的财务核算和报告，以便于管理层对支出情况的了解和控制。

在实际操作中，要密切配合财务部门和审计部门的工作，做好相应的凭证和记录，遵循规章制度，确保差旅费支出的合规性和合理性。

差旅费支出是企业管理中一个重要的方面，工会作为职工的代表组织，对于差旅费支出也需要进行会计分录和管理。

只有严格遵守相关规定，规范操作，才能确保支出合理、透明，为企业的健康发展提供保障。

【2000字】第二篇示例：差旅费是指员工在出差或公务活动中所产生的费用，包括交通、食宿、通讯费等。

旅差费报销规定预支差旅费的会计分录

旅差费报销规定-预支差旅费的会计分录差旅费开支规定公司差旅费开支管理制度为有效控制和压缩费用的支出，提高各部门人员的办事效率，特制定本制度。

一、员工出差开支标准本规定所称因公出差是指：员工经所在单位领导批准或指派，赴单位驻地以外地区处理公务、参加会议、检查指导工作。

对出差人员的伙食补助费、住宿费和交通工具费用，实行“包干使用，节约归己，超支不补”。

各项开支标准1、住宿标准2、伙食补助费标准：3、交通工具标准：二、报销办法住宿费报销办法1、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。

2、出差人员由接待单位安排的一律不予报销住宿费。

3、出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊情况，在总经理允许的前提下，可据实报销。

4、住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，副总以上人员出差，可单独住宿。

5、两人以上出差人员，。

其中一人可就随行高一级人员标准执行。

6、去往项目部的人员，抵达后食宿由项目部承担的不享受住宿包干。

如项目部无法安排住宿时，在外住宿按规定标准执行，费用由项目部报销。

7、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受住宿费用，只享受市内交通费。

会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。

伙食补助费报销办法1、中午12时前离开本地按全天补助；中午12时后离开本地按半天补助，中午12时前抵达本地按半天补助，中午12时后返抵本地按全天补助。

2、出差参加会议，会议期间伙食费用已由举办单位负担的，不在领报会议期间伙食补助。

举办单位未负担伙食费的凭举办单位的伙食收据可以按规定报销伙食补助。

3去往项目部的人员，出差途中享受伙食补助费。

抵达后食宿由项目部承担的不享受伙食包干，如因办理业务路途较远无法返回项目部就餐，经总经理同意后，可享受伙食补助费。

交通费报销办法1、旅途中符合乘卧而未乘坐卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。

采购部报销差旅费会计分录

采购部报销差旅费会计分录差旅费是指单位工作人员临时到本市以外地区办理公务活动所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。

下面是店铺为大家整理的采购部员工报销差旅费会计人员进行的账务处理，希望大家喜欢!采购部员工报销差旅费的会计分录差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。

采购员报销差旅费会计处理 :1、如果没有向公司借钱借：管理费用-差旅费贷：现金2、借出时借：其他应收款--采购员贷：现金3、报销时全部花完借：管理费用-差旅费贷：其他应收款-采购员有剩余现金借：现金管理费用 -差旅费贷：其他应收款 -采购员4、补款时借：管理费用 -差旅费贷：现金其他应收款 -采购员国内差旅费报销的相关规定一报销所需工具单1、差旅费审批报销单：只要性质为差旅费报销，均应填写“哈尔滨工业大学差旅费审批报销单”，经项目负责人审批签字后报销。

需要注意的是，出差补助和总金额应由会计审核填写。

2、探亲差旅费审批报销单：报销探亲差旅费必须提供“职工探亲差旅费审批报销单”。

3、票据粘贴单：出差人须将机票、车票、住宿费发票等原始凭证按类别整齐、规范的粘到票据粘贴单上。

二审批权限1、校级领导出差由校办主任代为审批。

2、使用学校预算经费的'，各单位负责人出差由主管校领导审批，其他人员出差由各单位负责人审批。

3、使用其他经费的，各项目负责人出差由同级或上级主管部门负责人审批，其他人员出差由项目负责人审批。

4、职工经批准外出进修学习，使用师资或干部培养经费的，须经人事部门或组织部门审批。

5、符合探亲条件的职工探亲费用的报销，由各单位负责人签字并经人事处审批。

三临时公务出差注意事项1、出差补助费：伙食费100元/天，特殊地区(西藏、青海、新疆)120元/天;市内交通费80元/天。

“十一”期间及春节期间(七天)不计发补助费，如有特殊工作需要，需提交文字说明并经单位负责人批准。

员工话费报销怎么做会计分录

员工话费报销怎么做会计分录如果是销售部门员工，则借：销售费用- 费，贷：银行存款/现金;如果是〔管理〕部门员工，借：管理费用- 费，贷：银行存款/现金。

1.销售部门借：销售费用- 费贷：银行存款/现金2.管理部门借：管理费用- 费贷：银行存款/现金销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和工业性劳务等过程中发生的各项费用，比如企业支付的运输费、装卸费、展览费、包装费、广告费、租赁费以及为销售本企业产品而专设的销售机构的费用。

销售费用科目用于核算销售费用的发生和结转状况，借方表示企业所发生的各项销售费用，贷方表示期末转入“本年利润〞科目的销售费用，结转后，销售费用科目无余额。

2员工报销通讯费会计分录怎么做1、属于公司的通讯费，员工拿公司抬头的费发票来报销，分录为;借：管理费用-通讯费贷：库存现金等2、属于员工自己的支出，是公司给的补贴。

则计入到员工工资缴纳个税。

分录为;借：管理费用-福利费贷：应付职工薪酬-通信补贴借：应付职工薪酬-通信补贴贷：库存现金等什么是管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

包括的具体项目有：企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳作保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期计入当期的损失或是利得。

企业应通过“管理费用〞科目，核算管理费用的发生和结转状况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润〞科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

3员工的报销费用怎么记账1、不用区分到个人，按照他们的部门计入费用就可以了，再在管理费用、营业费用按照差旅费、费等计入二级明细科目。

2、可以按照汇总的日期做账，但注意定期清理，不然丢了就麻烦了，不过养成单据日清日毕习惯比较好，员工拿来报销，会计可以把今天的汇起来做个登记记账。

差旅费工会会计分录

差旅费工会会计分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：差旅费是指员工出差时发生的费用，包括交通、住宿、饮食等各种开支。

工会作为员工的代表机构，需要对员工出差的差旅费用进行管理和核算，以确保费用支出的合理性和透明性。

工会会计部门在日常工作中需要制作差旅费用的会计分录，以便记录和反映员工差旅费用的支出情况。

差旅费用的会计分录通常包括以下几个方面：1. 差旅费用支出的会计分录员工在出差过程中产生的各项费用，如交通费、住宿费、餐饮费等，都需要进行会计分录。

一般来说，这些费用会被记入公司的差旅费用支出账户，同时也会按照差旅费用的性质分别记入相应的费用科目。

比如交通费会计分录可能为：借：差旅费用支出，贷：银行存款。

4. 差旅费用的财务报告会计分录最终，工会会计部门需要将差旅费用的会计信息整理归档，并编制差旅费用的财务报表。

这些报表包括差旅费用支出明细、差旅费用支出总额、差旅费用报销情况等内容。

在编制这些报表时，工会会计部门需要将各项会计分录整合起来，以便为管理层和工会代表提供准确的财务信息。

差旅费用的会计分录是工会会计部门在日常工作中的重要内容之一。

通过对差旅费用的会计分录，工会能够及时准确地记录和反映员工出差的费用情况，为公司的经营决策提供有力的财务支持。

工会会计部门需要在日常工作中认真负责地处理差旅费用的会计分录，确保公司的财务信息准确、完整。

【文末加关键词：差旅费、工会、会计分录】第二篇示例：差旅费是指企业员工因公出差所产生的各种费用，包括交通费、食宿费、通讯费等。

在企业中管理差旅费，除了要求员工合理节约，还要求进行详细的记录和核算。

工会作为维护员工权益的组织，也需要对差旅费进行合理的管理和会计分录。

一般来说，差旅费的会计分录包括两个方面：一是员工出差时产生的费用的记录与报销，二是企业支付差旅费用的分录和核算。

下面我们来分别介绍这两个方面的会计分录。

一、员工出差费用的记录与报销员工出差是企业正常经营活动的一部分，员工在出差过程中产生的费用需要及时记录和报销。

借支差旅费会计分录

借支差旅费会计分录差旅费开支管理办法1、主题内容与适用范围为了加强差旅费的管理，保证出差人员工作和生活需要，使之符合科学、合理、节约的原则，明确差旅费报销标准、出差申请与报销程序，根据分公司相关文件精神，特制订本办法，本办法适用于修试所全体员工。

2．差旅费定义2.1 差旅费：是指因公批准到南昌地区以外地区工作所需的住宿费、交通/> --> kwc(event,0)" onmouseout="kwl(event,this)">日历天数）3. 出差审批出差人员准备出差前，需要填写《出差申请单》，注明应去的地方、单位和预计天数。

一般工作人员出差，由相关负责人审核，报主管领导批准。

附件：出差申请单出差人单位职称出差地点预计起讫日期出差事由主管负责人审核班组负责人审核 4. 差旅费借支手续员工出差借支差旅费，必须持负责人批准的《出差申请单》填写借款单，按借款单所列内容认真填写（借款人、请款用途及金额），报主管领导批准后，办理借款手续，《出差申请单》将作为出差后的报销依据。

5.差旅费报销、审核、结算手续员工出差返回后，必须在一周内将出差期间的相关发票、车票等单据按类、按日期、按票面金额粘贴整齐，交相关负责人检查初审后，报主管领导签字向财务申请报销、结算。

结算后多借、补支差旅费要在三个工作日内交到财务清算完。

前账未清，后账不借。

逾期未还者，账务有权直接从其工资中扣除欠款。

未借支差费的出差人员，应在完成任务回公司后一个月以内办理报销手续。

6. 住宿费标准出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销。

市内交通费、伙食补助费实行限额包干办法，按出差的自然（日历）天数计发。

6.1 外省出差a.一般地区：主任级领导及班组负责人，每人每天不超过150元；一般高级职称者，每人每天不超过120元；其他人员，每人每天不超过100元。

b. 特殊地区：主任级领导及班组负责人，每人每天不超过200元；一般高级职称者，每人每天不超过150元；其他人员，每人每天不超过120元（特殊地区指深圳、珠海、厦门、汕头、海南、北京、上海、重庆、天津、大连、青岛、广州）。

报销差旅费余额退回的会计分录

报销差旅费余额退回的会计分录报销差旅费余额退回的会计分录差旅费报销余额退回是公司财务经常遇到的状况，那么发生有余额退回的时候财务应该如何做账务处理呢?下面是店铺为大家整理的差旅费报销退回余额的会计处理，希望大家喜欢!差旅费报销余额退回的分录1、如果没有向公司借钱：借：管理费用——差旅费 ,贷：库存现金2、以借款方式支付差旅费时：借出时：借：应收款XXX贷：库存现金差旅费报销并收回多余借款时：借：库存现金贷：其他应收款XXX借：管理费用贷：其他应收款XXX差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。

会计特殊事项账务处理1. 记账凭证错误的更正根据《会计工作基础规范》的要求，对记账后发现记账凭证错误的，具体更正方法有以下3种。

(一)对于科目错误而金额并未错的记账凭证，首先用红字填写一张记账凭证，用于冲销原来错误记账凭证，其摘要为“注销××年×月×日×号凭证”，其次再用蓝字编写一张正确的记账凭证，其摘要为“订正××年×月×日×号凭证”。

(二)金额错误而会计科目及借、贷方向未错的记账凭证，则可分为两种情况：对于实计金额小于应计金额的记账凭证，按照其差额用蓝字填写一张记账凭证，摘要为“补充××年×月×日×号凭证少记金额”;对于实计金额大于应计金额的记账凭证则根据其差额用红字填制一张记账凭证，摘要为“冲销××年×月×日×号凭证多计金额”。

(三)对于以前年度的记账凭证错误，主要指科目或金额方面的错误，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，摘要为“更正××年×月×日×号凭证”。

例如，发现一张2013年12月28日第168号付款凭证标明管理费用金额应是3600元，记账时误记为6300元，则用红字编制一张记账凭证，其摘要应为“更正2013年12月28日168号付款凭证多计金额”。