中国石化公司内部控制与业务流程汇总
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)51
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)513.1修理费用管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 合理使用修理费用，保证实物资产的安全稳定运行。
2 财务目标2.1 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。
3 合规目标3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 修理不当或过剩导致修理费浪费。
1.2 失修导致设备隐患。
1.3 设备更新费用不落实，造成修理费增加。
1.4 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的条款所导致的风险。
2 财务风险2.1 修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核算，影响费用的真实性。
2 审核下发修理计划和费用预算2.1 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。
年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副经理审批。
2.2 分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划编制修理费预算，并经同级财务部门审核。
月度修理费预算报总会计师（或分管副经理）审批；年度修理费预算经分（子）公司经理审批后报主管事业部按规定权限审批。
【ERP】财务部门根据批准的修理费用预算在ERP系统中进行承诺项目维护并下达，固定资产实物管理部门根据批准的维修计划在ERP系统中维护工单。
3 组织实施修理计划3.1 分（子）公司修理项目应进行分类，明确采取招投标方式的项目。
各级固定资产实物管理部门应对施工单位建立管理档案，并审核其资质和资信。
【ERP】维修计划人员在ERP工单工序中维护服务供应商和服务计划价格。
3.2 分（子）公司按照经法律事务部审核的修理合同标准文本和规定权限签订合同。
对于需要招投标的项目，各级固定资产使用单位及实物管理部门会同财务、审计、法律事务等部门审阅招、投标书。
【ERP】维修计划人员在ERP系统中维护创建服务采购订单。
3.3 修理项目需要确定施工方案的，各级固定资产实物管理部门组织审查确认后由施工单位实施。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)70
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)704.5化工产品销售业务流程①一、业务目标1 经营目标1.1 获取经营利润。
1.2 扩大市场份额。
1.3 保证资产安全,降低货款回笼风险。
2 财务目标2.1 核算规范,保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 产品销售符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。
3.2 产品销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 随意降价导致收入减少。
1.2 擅自提价导致市场丢失。
①本流程适用于集中销售化工产品的国内销售业务。
1.3 赊销不当导致坏账或货款不能及时回笼。
1.4 未经审核，变更产品销售合同示范文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。
2 财务风险2.1 虚增或截留收入，多记或少记应收账款, 导致财务数据失真。
2.2 核算不正确，造成财务数据不准确。
3 合规风险3.1 产品销售不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。
3.2 产品销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 编制销售计划1.1 化工销售区域分公司依据相关分公司（控股子公司）生产计划和市场情况，编制月度产品销售建议计划，报化工销售分公司。
1.2 化工销售分公司将各化工销售区域分公司销售建议计划汇总，根据化工事业部下达的企业生产和销售计划平衡后，下达销售计划给各化工销售区域分公司执行，并报化工事业部备案。
1.3 化工销售区域分公司根据与客户签订的年度销售合同执行情况和客户当月采购意向，编制分产品到客户的月度销售计划。
2 客户主数据维护和信用审核2.1 主数据维护员按审核后的客户信息在ERP系统中维护客户主数据。
系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。
2.2 化工销售区域分公司产品和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和化工销售区域分公司信用管理细则，拟定客户信用具体的限额和时限，经产品及财务部门负责人审核后，报化工销售区域分公司信用管理领导小组（经理任组长）审批。
中国石化公司内部控制与业务计划流程汇总
采购
审批
5
原油采购协议或合同
1.12.1
√
应付账款
1.4
1.6
经营风险： 未按规定在系统中维护采购订单，不能实现系统操纵。
3.2【ERP】分（子）公司采购部门依照采购合同、ERP系统中批准的采购申请，在系统中维护采购订单。
分(子)公司
4
原油配置打算
采购协议或合同
2.10.1
4.原油运输
业务目标
5.4分（子）公司仓储部门对验收过程中发觉单货不符、质量不符、数量不符、滞期等情况，应及时通知原油采购部门；原油采购部门应跟踪原油进厂的全过程，发觉短量、品质差、滞期等异常情况，属内部责任，由分（子）公司依照内部治理规定和程序及时查明缘故，分清责任并进行相关处理；属外部责任，由原油采购部门会同财务、法律事务等部门依照合同（或相关协议）与外贸代理公司、港航等运输部门协调，商讨解决方法并将处理意见报分（子）公司分管副经理审批。
7.1【非ERP】分（子）公司财务部门认真核应付款申请、付款结算单据、发票及相关票据、原油入库凭据及原油采购合同（配置打算），按照股份公司内部会计制度及成本核算方法，进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
【ERP】分（子）公司财务部门审核发票、入库单据、合同，三单匹配后核对价格、数量、金额，在ERP系统内进行发票校验。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。
生产经营治理部
5
进口原油采购打算
1.5.7
1.1
1.2
1.3
经营风险：原油资源配置打算和进口原油采购打算调整不及时阻碍生产正常运行。
2.3生产经营治理部在国内外市场、分（子）公司生产运行情况和运输状况发生变化时，可调整原油资源配置打算和进口原油采购打算，经生产经营治理部分管副主任审批后下达执行。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总96
7.2存货管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 确定合理库存，防止存货积压、闲置，造成浪费。
1.2 科学保管，保证数量准确、质量合格。
1.3 规范存货处置，避免股份公司资产流失。
2 财务目标2.1 保证存货账目的真实、准确、完整。
2.2 存货成本计价准确。
2.3 财务账表与实物核对相符。
3 合规目标3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。
3.2 存货交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。
1.2 对市场的形势把握不当，导致存货跌价损失。
1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。
1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等，导致资产损失。
1.5 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。
发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成巨大损失。
1.6 存货处置不规范，造成资产流失。
1.7 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 财务账目记录有误，造成存货数据失真。
2.2 存货计价错误，导致成本不准确。
2.3 账、实不符造成潜亏（盈）。
3 合规风险3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定，受到经济处罚。
3.2 存货交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 存货入库1.1 固体形态存货：分（子）公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验，审核到货清单、产品交付清单及剩余存货的退料清单，并与实物一一核对，无误后，【非ERP】及时开具入库单（或凭据）验收入库；入库单要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
【ERP】在ERP系统办理入库，相关单据要由采购（或生产）、仓储等相关责任人签字。
一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。
1.2液体形态存货：分（子）公司仓储（储运）部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备，货到后负责质检、接卸、计量等工作，由经办人员核对无误后，【非ERP】办理入库手续，及时开具入库单（或凭据）并签字，入库单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字；【ERP】在ERP系统中办理入库，相关表单由采购（生产）、仓储等有关责任人审核签字。
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)49
中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)492.3商品流通费用管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证费用支出合理、有效。
2 财务目标2.1 费用支出核算真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 费用支出不合理，导致资源浪费、资产流失。
1.2 费用支出控制措施不力，影响分（子）公司效益。
2 财务风险2.1 未按规定核算，导致会计信息失真。
3 合规风险3.1 费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。
三、业务流程步骤与控制点控制。
2.2 分（子）公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。
2.2.1 加油站日常运营费用由零管部门控制管理；油库日常运营费用由物流部门控制管理。
2.2.2 运杂费实行联量控制，由运行部门负责过程控制与管理，运行部门负责人为主要责任人。
分（子）公司要积极优化资源流向、合理安排运输方式。
对于水路、公路运输实行招标竞标或议标。
一、二次运杂费支出按规定权限审批。
2.2.3 人工成本由人事劳资部门控制，人事劳资部门负责人为主要责任人。
参见《3.2人工成本管理业务流程》。
2.2.4 财务费用按照资金集中管理原则，由财务部门负责日常控制与管理，财务部门负责人为主要责任人。
2.2.5 修理费的支出按照《中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法》的规定由设备管理部门归口管理，维修项目实行分类管理，修理合同、修理费支出按照规定权限执行。
2.2.6 商品损耗（溢余）按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理，各单位和部门负责人为责任人，会计核算按照《中国石化股份有限公司油品销售企业成品油损溢核算管理办法》的规定执行。
2.2.7 其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门，相关部门负责人为主要责任人。
2.3 分(子)公司应建立各项费用管理规定，明确费用审批程序及审批权限，并严格执行。
中国石化公最新司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)89
5.2石油专业工程项目的设计、施工招投标工作由项目责任单位组织，采购招标工作由分(子)公司物资供应部门组织。参加投标的单位必须有相应的资质。招标结果按《油田勘探开发工程技术服务市场管理规定》要求，经招投标管理部门批准后方可签订合同。合同经法律事务等部门审核后，按规定权限对外签订。
11.1各级财务部门根据审定的工程竣工结算书及竣工验收意见，审核勘探开发支出后办理竣工结算。
分(子)公司
4
竣工结算书
√
在建工程
固定资产
1.2
2.1
经营风险、财务风险：未按规定审批，造成损失，影响财务报告。
11.2会计期末，各级财务部门根据工程预算、造价或者工程成本等资料，对于尚未办理竣工决算的工程，按估计价值所确认的探井成本，及待其办理了竣工决算后对其价值所作的调整，均应由同级生产部门和财务部门负责人审批。
1.6.11
√
勘探费用
2.1
财务风险：未及时转资，影响财务报告。
11.5具备经济开采价值的探井、已达到可使用状态的开发井及地面配套工程等转入油气资产或固定资产，并由财务部门负责人签字。
分(子)公司
2
油气（固定）资产转资清单
1.6.11
√
√
√
√
在建工程
固定资产
2.1
财务风险：未及时核销报废探井，影响财务报告。
1.13.3
1.4.6
1.1
1.2
经营风险：年度投资计划不合理或未按规定审批，造成投资失控。
3.2分(子)公司年度投资的建议计划，由分(子)公司经理签字后上报油田事业部。油田事业部根据勘探开发的年度部署意见，结合分(子)公司上报的投资计划建议，提出股份公司油气勘探开发年度投资的建议计划，经油田事业部主任签字，报发展计划部；发展计划部审核后，列入股份公司年度投资建议计划，逐级上报总裁办公会、董事会审核后，报股东大会审批。
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分(子)公司
4
2.10.1
3.签订原油采购合同
1.1
1.2
1.4
1.6
2.1
3.1
经营风险：原油合同、协议未按规定程序或权限签署导致损失。
合规风险：合同不符合法律、法规。
财务风险：交易不真实影响财务报告。
分(子)公司
经办
质检
计量
5
入库单据
化验单
商检报告
1.5.7
1.5.3
1.15.3
1.1
2.1
经营风险、财务风险：原油入库数量与实际不符，造成损失或未正确核算影响财务报告。
5.3分（子）公司计量、仓储等部门组织并实施原油的计量、化验、接卸和储存等工作。
【非ERP】仓储人员填写原油入库凭据，入库凭据须连续或分类连续编号，并载明原油品种、数量、运输方式等，经仓储部门责任人审核签字后，送生产、采购部门各一份。
生产经营管理部
5
原油资源供应协议
授权书
进口原油长期合同
1.5.7
2.编制资源配置计划
1.1
2.1
经营风险：未按规定编制原油资源配置计划影响生产正常运行。
2.1生产经营管理部根据生产经营计划中原油资源安排，结合有关事业部的意见、分（子）公司的原油资源需求计划、生产需求和库存情况，以及外贸代理公司提交的计划建议，编制股份公司原油资源配置计划（月度计划中，一般贸易进口原油采购计划提前60天、海洋原油采购计划提前30天、陆上原油采购计划提前15天），按规定权限审批后报总裁签发下达给分（子）公司和各外贸代理公司执行。
生产经营管理部
5
股份公司生产经营计划
股份公司原油资源配置计划（含月度原油采购计划）
1.5.7
1.3
经营风险：未按规定编制进口原油采购计划，导致资源短缺或库存成本上升。
2.2生产经营管理部按照三个月滚动原则，分批分量下达进口原油采购计划；根据原油加工量、资源变化以及原油采购过程中资源优化、运输优化等情况，逐月滚动调整，确保月度资源总量与原油加工量趋于同步。
4
原油资源配置和进口原油采购调整计划
1.5.7
1.1
经营风险：未按规定维护原油资源配置计划，不能实现系统控制。
2.4【ERP】 分(子)公司生产经营计划部门根据股份公司批准的原油资源配置计划分批分量在ERP系统中维护采购申请。
分(子)公司
4
月度原油资源配置计划
2.10.1
1.4
经营风险：未按规定维护原油承诺项目，不能实现系统控制。
【ERP】原油系统收货员根据仓储部门责任人审核确认的计量单据，核对ERP系统采购订单, 在系统中收货过账。
分(子)公司
经办
计量
审核
5
入库单据
计量单据
1.5.7
1.5.3
1.15.3
√
√
存货
应付账款
1.1
2.1
经营风险：原油短量、品质差、滞期等异常情况未得到妥善处理导致资产损失。
财务风险：交易不实影响财务报告。
5.4分（子）公司仓储部门对验收过程中发现单货不符、质量不符、数量不符、滞期等情况，应及时通知原油采购部门；原油采购部门应跟踪原油进厂的全过程，发现短量、品质差、滞期等异常情况，属部责任，由分（子）公司根据部管理规定和程序及时查明原因，分清责任并进行相关处理；属外部责任，由原油采购部门会同财务、法律事务等部门依照合同（或相关协议）与外贸代理公司、港航等运输部门协调，商讨解决办法并将处理意见报分（子）公司分管副经理审批。
分(子)公司
采购
审批
5
原油采购协议或合同
1.12.1
√
应付账款
1.4
1.6
经营风险： 未按规定在系统中维护采购订单，不能实现系统控制。
3.2【ERP】分（子）公司采购部门根据采购合同、ERP系统中批准的采购申请，在系统中维护采购订单。
分(子)公司
4
原油配置计划
采购协议或合同
2.10.1
4.原油运输
业务目标
生产经营管理部
5
进口原油采购计划
1.5.7
1.1
1.2
1.3
经营风险：原油资源配置计划和进口原油采购计划调整不及时影响生产正常运行。
2.3生产经营管理部在国外市场、分（子）公司生产运行情况和运输状况发生变化时，可调整原油资源配置计划和进口原油采购计划，经生产经营管理部分管副主任审批后下达执行。
生产经营管理部
3.1分（子）公司根据股份公司下达的生产经营计划、原油资源配置计划、进口原油采购计划和股份公司公布的价格，综合考虑本分（子）公司原油库存、生产装置运行安排和国际油价等因素，中石油、中海油供应的原油与中国石油、中国海洋石油协商签订《原油采购合同》；进口原油委托外贸代理公司对外签订《进口原油采购合同》并与其签订《进口原油代理协议》；中石化自产原油按股份公司的原油资源配置计划进行采购。上述合同、协议的标准格式由法律事务部审定，合同或协议签订人按规定权限签署。
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6
5.原油验收入库
1.5
经营风险：原油入库未妥善安排影响生产。
5.1分（子）公司原油采购部门应编制下月原油到港或到厂预计时间报表，月底前交生产、仓储、财务等部门，并提前两天通报原油到港或到厂的具体时间，便于安排化验、接卸及支付货款、运费等事宜。
分(子)公司
3
原油到港或到厂预计时间报表
1.5.3
1.1
经营风险：未按规定化验或商检，导致与合同约定数量和质量不一致。
5.2原油到厂（港）后，分（子）公司生产调度部门及时组织取样化验。国陆上原油，由分（子）公司根据供需双方签订的《原油采购合同》或有关规定采样化验；进口和海洋原油，分（子）公司按商检的相关规定进行商检和计量。经化验人员签字后的化验单和商检机构出具的商检报告均交原油采购部门，该部门按采购合同核实原油数量与质量。
1.1原油采购业务部控制矩阵
业务
目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性
1
2
3
4
5
6
1.衔接落实原资源
1.1
经营风险：原油资源衔接不落实影响生产经营。
1.1生产经营管理部与中国石油、中国海洋石油和外贸代理公司的业务部门衔接落实可提供的国陆上原油、海洋原油、进口原油资源的品种、数量、质量和运输方式、交货日期（船期），由生产经营管理部主任按照总裁的授权与中国石油、中国海洋石油、外贸代理公司的业务部门签订原油资源供应协议。