中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)80.doc

5.1筹资业务流程①

一、业务目标

1 经营目标

1.1 保证生产经营和股份公司发展所需资金。

1.2 保持合理的债务结构和降低筹资成本。

1.3 按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。

2 财务目标

2.1 保证筹资核算真实、准确、完整。

3 合规目标

3.1 筹资业务符合国家有关金融法律、法规和股份公司

内部规章制度。

3.2 借款合同、融资租赁合同等符合合同法等国家法律、

法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险

1 经营风险

1.1 资金短缺不能满足生产经营需要。

1.2 资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大。1.3 债务过高和资金安排不当，不能按期偿债。

1.4 资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。

①本流程所称筹资为银行和财务公司贷款、融资租赁和银行承兑汇票筹资。

1.5 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条

款导致的风险。

2 财务风险

2.1 筹资记录错误，账实不符。

2.2 不能正确核算，造成投资成本或财务费用不实。

3 合规风险

3.1 筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为

导致损失。

3.2 借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律、

法规和股份公司内部规章制度，导致损失。

三、业务流程步骤与控制点

1 确定筹资计划

1.1 财务部每年末根据股份公司下年度的利润预算、投

资计划及有关资金安排，预测股份公司的自有资金

和长短期融资规模，编制资金预算，按规定权限报

批后执行。

1.2 分（子）公司按照股份公司下达的经营计划和预计

投资规模并按照资产负债率控制要求编制年度资金

预算，分公司、全资子公司经总会计师审核后报财

务部，控股子公司按照公司章程和制度规定的职责

权限审核后报财务部。分（子）公司财务部门根据

年度资金预算，结合生产经营情况及投资计划的项

目进度编制月度资金预算上报财务部，财务部结合

年度资金预算执行情况确定月度资金预算。

1.3 股份公司《短期综合授信额度协议》由董事长或经

其授权的委托代理人与相关金融机构签署。在总的

授信额度范围内，财务部按规定权限向各分公司、

全资子公司下达票据授信额度，向控股子公司下达

短期（含票据）授信额度。日常授信额度如需调整，

由各分（子）公司向财务部提出申请，财务部按规

定权限审批下达。

2 执行筹资计划

2.1 财务部按照资金预算和分公司、全资子公司的实际

融资需求，与有关金融机构洽谈并办理相关融资业

务手续，按规定权限签署融资合同（协议）。

境内外重大项目融资合同和银团贷款合同，法律事

务部须参与谈判、审核合同，并向相关部门出具书

面法律意见。境内外重大项目融资合同和银团贷款

合同，法律事务部须参与谈判、审核合同，并向相

关部门出具书面法律意见。

2.2 分公司和全资子公司在财务部核定的金融机构和授

信额度内，办理银行承兑汇票、中国石化财务有限

责任公司（以下简称财务公司）结算贷款和财务公

司承兑汇票业务。分（子）公司不得将授信额度再

转授其下属分公司、全资子公司和控股子公司。2.3控股子公司在财务部核定的金融机构和授信额度

内，在当地金融机构办理贷款、银行承兑汇票等长

短期融资业务，不得将授信额度再转授下属的分公

司、全资子公司和控股子公司。

3 资金向分公司、全资子公司分配

3.1 财务部根据投资计划和分公司、全资子公司的用款

申请，按规定权限办理长期借款、债券和融资租赁

的内部分割协议以及临时周转借款，并办理资金拨

付手续。长期借款和债券在财务部按规定办理内部

付款审批手续后划拨资金。融资租赁由分公司、全

资子公司具体执行。

4 资金从分公司、全资子公司回收

4.1 财务部统一偿还用于分公司、全资子公司的长期借

款和融资租赁本金；并按照内部分割协议，从分公

司、全资子公司收回利息和租金。

4.2 财务部按照临时周转借款协议按期计算并及时收回

分公司、全资子公司短期借款本息。

5 归还金融机构借款本息

5.1 各级财务部门负责借款本息的管理和核对工作，建

立借款明细台账，月末及时核对，如有差异，及时

查清原因处理。核对无误后，按规定权限办理付款

审批手续，按时偿还本息。

6 账务处理

6.1 各级财务部门根据审核后的相关凭证，按照股份公

司内部会计制度进行账务处理，会计凭证需由不相

容岗位人员稽核。借款费用须提供计算依据。

7 编制筹资分析报告

7.1 财务部根据股份公司资金状况和金融业务市场的变

化，编制筹资分析报告，提出筹资业务管理建议，

经财务部主任审核后，报财务总监。

7.2 控股子公司财务部门分析筹资和资金运用情况，经

部门负责人审核后报总会计师，并将问题反馈给财

务部。

8 筹资考核

8.1 财务部对各分（子）公司按月检查、按年考核，提

出考核建议并进行考评。

四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册配套规章

制度汇编》目录索引号）

1 关于印发《中国石油化工股份有限公司资金管理办

法》的通知（石化股份财[2007]498号）----1.6.3 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实施