中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)51

中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)51

3.1修理费用管理业务流程

一、业务目标

1 经营目标

1.1 合理使用修理费用，保证实物资产的安全稳定运行。

2 财务目标

2.1 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。

3 合规目标

3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制

度。

二、业务风险

1 经营风险

1.1 修理不当或过剩导致修理费浪费。

1.2 失修导致设备隐患。

1.3 设备更新费用不落实，造成修理费增加。

1.4 未经审核，变更标准合同文本中涉及权利、义务的

条款所导致的风险。

2 财务风险

2.1 修理费用提前或推迟入账，未按股份公司内部会计

制度及有关成本费用核算管理办法等规定进行核

算，影响费用的真实性。

2 审核下发修理计划和费用预算

2.1 分（子）公司固定资产实物管理部门按照权限审核

固定资产使用单位上报的修理计划、材料需求计划。

年度固定资产大修理计划和月度修理计划报分管副

经理审批。

2.2 分（子）公司固定资产实物管理部门根据修理计划

编制修理费预算，并经同级财务部门审核。月度修

理费预算报总会计师（或分管副经理）审批；年度

修理费预算经分（子）公司经理审批后报主管事业

部按规定权限审批。【ERP】财务部门根据批准的

修理费用预算在ERP系统中进行承诺项目维护并下

达，固定资产实物管理部门根据批准的维修计划在

ERP系统中维护工单。

3 组织实施修理计划

3.1 分（子）公司修理项目应进行分类，明确采取招投

标方式的项目。各级固定资产实物管理部门应对施

工单位建立管理档案，并审核其资质和资信。【ERP】

维修计划人员在ERP工单工序中维护服务供应商和

服务计划价格。

3.2 分（子）公司按照经法律事务部审核的修理合同标

准文本和规定权限签订合同。对于需要招投标的项

目，各级固定资产使用单位及实物管理部门会同财

务、审计、法律事务等部门审阅招、投标书。【ERP】

维修计划人员在ERP系统中维护创建服务采购订

单。

3.3 修理项目需要确定施工方案的，各级固定资产实物

管理部门组织审查确认后由施工单位实施。

4 确认修理质量及工程量

4.1 修理工作完工后，由施工单位出具交工验收报告，

并经同级固定资产使用单位和固定资产实物管理部

门责任人审批；固定资产使用单位及固定资产实物

管理部门对结算书的工程量进行审核和复核。分

（子）公司有关管理部门审核工程结算书、核销计

划，审计部门对工程项目的合规性进行抽查或专项

审计。【ERP】维修计划人员根据审核后的决算单

据在ERP系统中收货过账并对工单进行技术完结。

财务部门月末对工单进行结转。

4.2 财务部门按合同约定扣取一定的质量保证金。

4.3 固定资产使用单位及实物管理部门及时将交工验收

报告等资料归入资产管理档案。

5 修理费用确认与核算

5.1 各级固定资产实物管理部门在审批修理费用时要根

据项目性质划分费用归属。按照股份公司修理费用

列支范围暂行规定划分资本性支出和收益性支出、

日常消耗材料和修理费消耗。

5.2 【非ERP】各级财务部门根据审定后的工程结算书

或其他报销原始单据，结合修理费用预算，审核后

进行账务处理。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。

【ERP】各级财务部门对审定后的工程结算书、维

修服务合同和发票复核无误后，在ERP系统中进行

发票校验。会计凭证须经不相容岗位人员稽核。5.3 年末对已发生但未收到发票的修理费用，各级固定

资产使用单位及管理部门应根据实际发生的工作进

度，结合修理计划、费用预算、工程预算书等向财

务部门提供入账依据，

【非ERP】经财务部门负责人审核后暂估入

账。

【ERP】经财务部门负责人审核后在系统中

对工单进行收货确认暂估入账。

6 分析及考核

6.1 分（子）公司至少每半年组织固定资产实物管理部

门、固定资产使用单位、供应、财务、审计等部门

召开分析会，对实际支出与计划和历史数据进行分

析，出具分析报告，有关部门提出考核意见和奖惩

办法，报分管经理审批。

四、相关制度目录(制度后标号为《内控手册配套规章制

度汇编》目录索引号)

1 关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制

度（2006）》的通知（石化股份财[2006] 508号）

----1.6.11

2 关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理实

施细则（试行）》和《中国石油化工股份有限公司

授权委托管理办法（试行）》的通知（石化股份法

〔2003〕419号）----1.12.1 3 关于印发《中国石油化工股份有限公司修理费用列

支范围暂行规定》的通知（石化股份财[2005]450

号）

----1.6.14 4 关于印发《成本费用核算与管理办法》的通知（石

化股份财[2006] 497号）----1.6.10 5 ERP系统运行及应用规范（试行）----2.10.1