[财务.税务]税法A卷试题

A.电动汽车
B.用厢式货车改装的商务车
C.用中轻型商务车底盘改转的中轻型商务车
D.车身12米并且有25座的大客车
3.2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税（）万元。
A.20B.30C.32.50D.70
5.在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各个年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（）
A.一律就来源于境内、境外所得申报纳税
B.在境内居住不满1年但超过90日的，仅就其在该年度来源于境内的所得申报纳税
C.在境内居住不满90日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税
（1）购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。
（2）购入书包10000个，价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。
（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。
A.市场同类固定资产的价格
B.其他纳税人固定资产账面价值
C.纳税人该固定资产账面价值
D.纳税人该固定资产账面净值
8.以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是（）
A.批发白酒B.批发雪茄烟
C.批发卷烟D.批发金银首饰
9.2009年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括：工本费2万元）。2009年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。
（3）与某商场签订合同，以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换，卷烟按调拨价确定销售额450000元，烟丝的不含税价格为500000元，卷烟厂支付了补价，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
（4）进口设备一台，到岸价格为51250美元，另外发生安装调试费39000元，关税税率10%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格20590美元，发生境外运费及保险费共计3600美元，发生境内运费2000元，关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后向海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。
A.24.85B.24.95C.63.70D.63.95
10.某小型零售企业2009年度自行申报纳税收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假设应税所得率为9%，则该小型零售企业2009年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但在取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限
6.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）
A.12760B.14300C.15400D.18600
7.纳税人转让自己使用过的固定资产用于捐赠的，其计算增值税的销售额为（）
全年销售（营业）收入2000万元；销售（营业）成本1200万元；销售税金及附加22万元；销售费用200万元（含业务宣传费50万元）；管理费用300万元（含业务招待费18万元）；财务费用20万元（含向关联企业借款100万元6个月的利息6万元，金融企业同类贷款年利率7%），投资收益11万元（含国债利息1万元和境内居民企业投资分红10万元）；营业外支出16万元（含通过红十字会对雪灾地区捐赠15万元，合同违约金0.5万元，被政府卫生部门处以行政罚款0.5万元）。
（2）该企业本月应纳进口环节增值税税额；
（3）该企业当期可抵扣的增值税进项税；
（4）该企业当期增值税销项税；
（5）该企业当期应纳的增值税；
（6）该企业当期计算消费税的销售额；
（7）该企业当期应纳的消费税。
2.中国公民张某自2009年承包了某市一家印刷厂，该印刷厂为有限责任公司，是增值税一般纳税人。按照承包合同规定，印刷厂不改变经济性质和营业执照，张某每月从印刷厂领取工资3000元，年终时，张某在印刷厂税后利润中上交给印刷厂150万元承包费，其余经营成果归张某所有。2009年，该印刷厂经营情况如下：
年终聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：
（1）该企业接受报社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的报纸增刊，印刷厂只收取增刊费用10万元，该笔业务已经完成，但是10万元金额一致挂在往来账上，漏转了收入。
B.由于金融企业就是经营资金及其相关服务的企业，所以财产盘存中盘赢的现金应征收营业税
C.某企业转让一间自建旧库房，由于售价没有超过原值，企业不缴纳营业税
D.某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税
4.下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）
A.17142.86B.19285.71C.20142.86D.20250.00
15.王先生因工作调动原因，2010年3月将在A市的两套住房销售，一套为普通住房，一套为豪华别墅，这两套房子均在2002年购入，原价分别为30万元和150万元，转让价为50万元和270万元，这两套房子购买时间均超过5年，则王先生应纳的营业税为（）
5.下列各项中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）
A.私营有限企业
B.合伙企业的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
得
分
计算题（本题型共2小题，每小题10分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1.某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务：
4.依据企业所得税法相关规定，下列表述正确的是（）。
A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损
B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应自代扣之日起10日内缴入国库
C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
（4）为B出版社代销图书，取得零售收入79100元。和B企业结账，支付B企业45200元，取得增值税发票。另向B企业收取结账款5%的促销费。
（5）将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。
要求计算：（上述增值税发票均经认证）
（1）该企业当期可抵扣增值税进项税；
（2）该企业当期的增值税销项税；
（9）当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A品牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。
本月外购烟丝期初库存成本100000元，期末库存成本154000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按1美元=8元人民币计算。
根据上述资料回答下列问题：
（1）该企业本月应纳进口环节消费税税额；
A.不必做增值税处理
B.计算不得抵扣进项税187万元
C.计算不得抵扣进项税204万元
D.计算销项税额204万元
14.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）
12.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税，琼斯在中国境内实际工作天数为（）天。
A.282B.283C.284D.285
13.2009年12月，某纳税人将2009年1月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用于职工福利设施，该设备原值1200万元，已提折旧100万元，则正确的增值税处理是（）
（1）从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得放防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元，货物已验收入库。
（2）本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70%。
2.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）
A.卷烟生产企业出厂销售卷烟
B.商业企业进口卷烟
C.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给零售商
D.从事卷烟批发业务的单位将卷烟批发给其他卷烟批发商
3.以下不符合营业税政策规定的是（）
A.某省规定按期营业税起征点为每月营业额2000元，某纳税人月营业额2500元，适应5%营业税税率，则应纳营业税税额25元
（3）该企业当期应纳增值税；
（4）该企业当期应纳营业税。
2.李某自2008年起承包一市区招待所，平时不领取工资，规定从企业净利润中上交承包款25万元，经营成果归李某所有。2009年该招待所营业收入1800万元，经营成本1000万元，管理费用400万元，含招待费5万元，经营费用200万元，营业外支出20万元，系通过政府给水灾地区的捐款。要求计算：
（5）将外购烟叶加工成烟丝，成本500000元，本月车间领用其中的80%用于生产A品牌卷烟，对外销售8标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额120000元。
（6）向本厂职工销售A牌卷烟600标准条，按成本25200元计入“应付职工薪酬”账户。
（7）以10大箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
（8）将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟2标准箱在展销会上作为样品，并分送给参展客商，该型号卷烟每大箱实际生产成本为12000元。
A.0B.2.5万元C.6万元D.13.5万元
得
分
多项选择题（本题型共5小题，每小题2分，共10分。每小题均有多个正确答案）
1.销售下列自产货物实行增值税先征后退政策是（）
A.销售自产的综合利用生物柴油
B.符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税
C.利用风力生产的电力
D.以垃圾为燃料生产的电力
1.以下关于增值税的表述正确的是（）
A.生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该货物的最终销售额
B.增值税一般要直接以增值额作为计税依据
C.实行增值税的国家，据以征税的法定增值额都与理论上的增值额一致，即V+M
D.债转股企业将货物转让的，免征增值税
2.根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）
（1）该招待所的利润总额；
（2）该招待所的企业所得税纳税调整项目合计金额；
（3）该招待所应纳的企业所得税；
（4）李某应ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ个人所得税的应纳税所得额；
（5）李某应纳的个人所得税。
得
分
综合题（本题型共2小题，每小题20分，共40要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2009年10月发生如下几笔业务：
湘潭大学商学院2010年上学期
《税法》课程考试试卷A卷
适用年级专业2008级审计、2007级财务管理
考试方式闭卷考试时间120分钟
学院专业班级
学号姓名
题
号
第一题
第二题
第三题
第四题
总分
阅卷
教师
得
分
………………………………………………………………………………………………………………
得
分
单项选择题（本题型共15题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确选项。）
A.5.10B.5.63C.5.81D.6.38
11.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%
C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
D.企业通过买一赠一的方式销售商品，属于捐赠行为