纳税实务(第四版_张敏)书后习题参考答案40575
纳税实务(附微课视频第4版)——教材练习与实训答案
项目一走近税收项目二增值税纳税实务(四)实训题1．解答：销项税额=[90 000+1 160÷（1+16％）]×16%=14 560（元）进项税额=60 000×16%=9 600（元）应纳增值税额=14 560-9 600=4 960（元）2．解答：当月销项税额＝1160÷（1+16%）×16%＝160（万元）当月应纳税额＝160-（96+0.8）＝63.2（万元）3.解答：应纳税额＝53000÷（1+3%）×3%＝1543.69（元）4. 解答：当月销项税额＝1 000 000×16%+200 000×16%＝192 000（元）当月进项税额＝80 000+16 000=96 000（元）当月应纳税额＝192 000-96 000＝96 000（元）5.当月购进情况：（1）外购甲材料进项税额=1.6万元（2）购进棉花进项税额=5×10%＝0.5（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=3.2万元进项税额合计=1.6+0.5+3.2=5.3（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=60×16%＝9.6（万元）（2）销售B产品销项税额=[5+0.116÷（1+16%）] ×16%=0.816（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.8÷（1+16%）×16%=0.8（万元）销项税额合计=9.6+0.816+0.8=11.21（万元）本月应纳税额=11.21-5.3=5.916（万元）6.解答：进口环节应纳增值税税额＝（1400+140）×16%＝246.4（万元）国内销售环节应纳增值税税额＝3600×16%-246.4＝329.6（万元）项目三消费税纳税实务(四)实训题1.解答：当月消费税=[50+5.8÷（1+16％）]×15%=8.25（万元）2.解答：进口环节应纳消费税=（180+36）÷（1-3％）×3%=6.68（万元）3.解答：摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品，其计征消费税与增值税的销售额一致，均应包括价外费用，但不包括收取的增值税税额；在组价情况下，成本利润率应按消费税规定，而不是增值税的10%，外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围，但购进时支付的增值税符合抵扣条件，准予从当期销项税额中扣减。
《税收实务》习题答案[11页]
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《税收实务》教材习题答案项目一：1．根据《行政处罚法》规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。
当事人有权进行陈述和申辩，行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核，当事人提出的的事实、理由和证据成立，行政机关应当采纳。
甲企业在接到《税务行政处罚事项告知书》起3日内可以享有以上权利。
但县国税局于7月13日，同时对该企业下达了《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，没有在3日后视企业是否要求听证才作出处罚决定，而是同时下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，属违法行为。
2．根据《税收征管法》规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的纳税担保，然后可以依法申请行政复议。
对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。
甲企业在接到县国税局下达的《税务处理决定书》后，虽有不同意见，但没有提出复议申请，而是直接向人民法院起诉，这是不合法的，因而法院予以驳回是正确的。
3．根据《税收征管法》规定：纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。
县国税局已超过了解除税收保全措施时间，在这一段时间里，甲企业由于受到税收保全措施的影响而遭受损失，县国税局应当承担甲企业提出的赔偿50万元的合理请求。
4．县国税局对甲企业隐瞒销售收入的行业认定为偷税，并按规定进行处罚的定性是准确的，没有侵害甲企业的名誉，故没有必要在县有线电视台上对其道歉。
项目二：（1）该企业为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税=100 000×13％=13 000（元）（2）该企业向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税=3510÷（1＋17%）×17%＝510（元）（3）该企业当月销项税额=100 000×13%+4 000÷（1＋17%）×17%+5 000×12×17%+1 000÷（1＋17%）×17%+5 000÷（1＋17%）×17%+3 510÷（1＋17%）×17%=25 162.97（元）（4）该企业当月进项税额=40 000×17%＋17 000＋1 020－30 000×17%＝19 720（元）（5）该企业当月应纳增值税税额=25 162.97－19 720=5 442.97（元）2、（1）10月份进口环节应缴纳的关税、增值税：进口环节应缴纳关税=(260+5)×20%=53(万元)进口环节应缴纳增值税=(260+5+53)×17%=54.06(万元)3月份进口环节应缴纳的关税、增值税=53+54.06=107.06(万元)（2）10月份采购业务应抵扣的进项税额=54.06+2×7%+81.6+8×7%=136.36(万元)（3）10月份进项税额转出额=(32.79－2.79)×17%+2.79÷(1－7%)× 7%+1 200×(17%－13%)=53.31 (万元)（4）10月份应缴纳增值税=400×17%－(136.36－53.31)=－15.05(万元)应纳税额小于0，不交增值税。
纳税实务习题第四版答案
纳税实务习题第四版答案纳税实务习题第四版答案纳税实务是指个人或企业按照国家税法规定，履行纳税义务的一项重要活动。
对于纳税人来说，了解纳税实务是非常重要的，因为它直接关系到个人或企业的财务状况和经营成本。
而对于税务从业人员来说，熟悉纳税实务更是必不可少的基本能力。
本文将为大家提供纳税实务习题第四版的答案，希望能够帮助大家更好地理解纳税实务。
第一题：某企业在2019年度的增值税申报中，发现有一项进项税额填写错误，填写成了10000元，实际应该是1000元。
请问该企业应如何处理？答案：根据税法规定，企业在纳税申报中发现填写错误的情况，可以在下一期纳税申报时进行更正。
因此，该企业可以在2020年度的增值税申报中，将进项税额填写为正确的1000元，并同时在纳税申报表中注明更正事项。
第二题：某个人在2019年度的个人所得税申报中，漏报了一项收入，导致纳税金额不准确。
请问该个人应如何处理？答案：个人在纳税申报中漏报收入的情况，应及时向税务机关申报补税。
个人可以在2020年度的个人所得税申报中，将漏报的收入补报，并按照税法规定的税率计算补缴的个人所得税金额。
第三题：某企业在2019年度的企业所得税申报中，发现填写的减免税项目有误，导致减免税金额计算错误。
请问该企业应如何处理？答案：企业在纳税申报中发现填写错误的减免税项目，应及时向税务机关申报更正。
企业可以在2020年度的企业所得税申报中，将减免税项目填写正确，并在纳税申报表中注明更正事项。
同时，企业还需要提供相关的减免税证明材料，以便税务机关审核和核实。
第四题：某个人在2019年度的增值税申报中，发现填写的销项税额有误，导致纳税金额计算错误。
请问该个人应如何处理？答案：个人在纳税申报中发现填写错误的销项税额，应及时向税务机关申报更正。
个人可以在2020年度的增值税申报中，将销项税额填写正确，并在纳税申报表中注明更正事项。
同时，个人还需要提供相关的销项税额证明材料，以便税务机关审核和核实。
纳税实务课后习题和思考题.doc
第一章企业纳税概述复习思考题1.一般企业应纳税的种类有哪些？2.新办的企业应如何完成税务登记手续？3.税务登记证有什么作用？4.正常经营的企业应如何进行纳税申报？企业应交税金应如何缴纳？5.企业在发票的领购和使用方面应遵循哪些规则？6.纳税人对税务机关做出的具体征税行为不服，应如何处理？7.通过市场调查，了解新建企业的工商、银行和税务的有关手续的办理方法。
复习思考题1.什么是销项税、进项税？增值税的应纳税额如何计算？2.兼营非应税劳务、兼营不同税率的货物和劳务以及混合销传行为应如何进行税务处理？3.哪些进项税额不允许从销项税额中抵扣？什么情况下有进项税额需要转出？4.区别视同销售和进项税转出有何不同？5.企业在什么情况下需要确认销项税额？6.小规模纳税人的增值税核算与一般纳税人有什么不同？7.增值税专用发票在使用和保管方而应遵守哪些规定？8.区别会计中“销传”的含义与税法中“销售”的含义。
（提示：税法中的“销住”包含会计中的“销修”和“视同销傍”两部分内容）9.阅读资料，说明生产型增值税和消费型增值税的区别，并说明“振兴东北老工业基地”有何财税方面的政策。
课后练习题—、单项选择题1.某服装生产企业年销傍额150万元，会计核算制度健全，其计算应交增值税应采用（）。
A.17%税率B. 13%税率C. 4%征收率D. 6%征收率2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A、经营娱乐业B、文化体育事业C、将白产货物用于对外投资I）、饮食服务业3、增值税纳税人的销售额中，不应包括的是（）。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额4、下列项目中所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（）。
A、购进职工福利用品B、购进生产所需的原材料C、生产免税产品所耗用的原材料D、购进劳动保护用品5、下列行为不需确认销项税额的是（）。
A、销传产品给一般纳税人B、销钙产品给小规模纳税人C、日产的产品用于对外投资I）、外购的原材料用于对外捐赠6、纳税人采用分期付款方式销佯货物，其增值税的纳税义务时间为（）。
纳税基础与实务参考答案
《纳税基础与实务》作业参考答案第一章一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×二、单项选择题1、B2、A3、B4、A5、B6、B7、D8、C9、C 10、A三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABC4、CD5、ABC6、ABCD7、AB8、AD9、ABD 10、AB第二章一、判断题1．X 2．X二、单项选择题1．B 2．C 3．D 4C三、多项选择题1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD第三章一、判断题1．X 2．√3．X 4．X 5．√6．√7．√8．X 9．X二、单项选择题1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C三、多项选择题1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD四、计算题1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元)当期销项税额=620×17％=105．4(万元)当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元)应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元)2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元)应纳税额=15000×3％=450(元)3、(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)(2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元)(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)(4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元)(5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元)(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元)五、会计业务处理题1、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款2、借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款3、借：固定资产应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000贷：银行存款585 0004、借：固定资产 4 650应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350贷：银行存款50005、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000贷：实收资本585 0006、借：待处理财产损益11 700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 7007、借：原材料 2 500贷：银行存款 2 5008、借：应收账款 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税(销项税额)9、借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700借：主营业务成本8 000贷：库存商品8 00010、借：应付职工薪酬贷：库存商品15 0000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000第四章一、判断题1．X 2．X 3．X 4．√5．X 6．√7．X 8．√9．√10．X 11．√二、单项选择题1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D三、多项选择题1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE四、计算题1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元)2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元)当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3％＝1．8(万元)3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30％)=80(万元)应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)4、组成计税价格=(70+70×20％)÷(1—30％)＝120(万元)应纳税额＝120×30％=36(万元)5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元，适用定额税率220元(2)应纳税额=销售数量×定额税率＝500×220＝110 000(元)6、(1)白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0．5元(2)应纳税额=100×2000×0．5+3 000 000×20％=700 000(元)7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 ++80000)÷(300×250)×(1+20％)+0．6]÷(1—36％)＝42．19(元)单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36％。
纳税实务(参考答案)2020年2月修订
《纳税实务》参考答案第一章纳税基础一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．A6．B 7．C 8．A二、多项选择题1．ABD 2．AB 3．ABCD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．ABCD 9．ABCD 10．ABC三、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．√第二章增值税一、单项选择题1．D 2．B 3．A 4．C 5．C6．C 7．D 8．D 9．A 10．B11．B 12．B 13．B 14．B 15．A16．C 17．D 18．B 19．B 20．C21．C 22．A 23．B 24．B 25．A二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．BC 4．CD 5．ABC6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD11．AD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD16．ABCD 17．AC 18．CD三、计算题1．答案：（1）当期的销项税税额=4 000 000×13%+300 000×（1+10%）×13%+11 300÷（1+13%）×13%+400 000×13%=520 000+42 900+1 300+52 000=616 200元（2）当期可抵扣的进项税税额=104 000+39 000+1000 000×（1+20%）×13%+20 600÷（1+3%）×3%+52 000=351 600元（3）当期应纳的增值税税额=616 200−351 600=264 600元2．答案：（1）当期允许抵扣的进项税税额=0.52+6.5+1.09÷（1+9%）×9%=7.11万元（2）销项税额=100×13%+11.3÷（1+13%）×13%+0.65+0.33 9÷（1+13%）×13%+5×（1+10%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%=15.96 4万元（3）应纳的增值税额=15.96 4−7.11−2=6.854万元第三章消费税一、单项选择题1．C 2．B 3．C 4．B 5．A6．D 7．D 8．C 9．C 10．B11．C 12．B 13．A 14．D 15．A16．D 17．A 18．B 19．A 20．B21．B 22．A 23．D 24．C 25．D 26．D二、多项选择题1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD11．ACD 12．AB 13．AC 14．ABCD第一章审计概论三、计算题1．答案：（1）8月份销售小汽车应纳消费税税额=550×5%+5.65/（1+13%）×5%+550÷50×2×5%=28.85万元（2）8月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额=56.5/（1+13%）×10%=5万元（3）8月进口汽车轮胎应纳消费税税额=（80+10）/（1−10%）×10%=10万元2．答案：（1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×13%=11.72 6万元（2）当月国内销售环节的销项税额=70×10×13%+1.13/（1+13%）×13%+0.33 9/（1+13%）×13%+（6+0.78）/（1+13%）×13%+0.45 2/（1+13%）×13%=92.00 1万元（3）当月可以抵扣的进项税=（50+20×9%）×（1−20%）+11.72 6=53.16 6万元（4）当月应纳增值税税额=92.00 1−53.16 6=38.83 5万元（5）该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1.13/（1+13%）×3%+0.33 9/（1+13%）×3%+0.45 2/（1+13%）×3%=21.05 1万元第四章城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加一、单项选择题1．D 2．C 3．D 4．A 5．B二、多项选择题1．ABC 2．BCD 3．AD 4．ABCD 5．ACD三、计算题1．答案：（1）进口行为应纳消费税=（1000+900）÷（1−5%）×5%=100万元（2）进口行为应纳增值税=（100+90）÷（1−5%）×13%=260万元或=（1000+900+100）×13%=260万元（3）内销行为应纳增值税=3000×13%−260=130万元（4）由于进口环节不征城建税，所以，应缴纳城建税=130×7%=9.1万元（5）由于进口环节不征教育费附加和地方教育附加，所以应缴教育费附加=130×3%=3.9万元应缴地方教育附加=130×2%=2.6万元2．答案：城建税和教育费附加按实际缴纳的“二税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。
【精编推荐】纳税会计第四版书后习题答案
【精编推荐】纳税会计第四版书后习题答案第1章纳税会计概述一、术语解释１．纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
２．权责发生制原则是指在确定某一会计期间的收入或费用时，以权利和义务是否发生为标准，即只要权利已经发生，不论款项是否已收到，都确认为当期收入；只要义务已经发生，不论款项是否已付出，都确认为当期费用。
３．资本收益是指在出售税法规定的资本资产时所得的收益，如投资收益、出售或交换有价证券的收益等。
４．抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
５．营业收益是指企业通过其经常性的主要经营活动而获得的收入，通常表现为现金流入或其他资产的增加或负债的减少，其内容包括主营业务收入和其他业务收入两个部分。
６．收付实现制原则在确定某一会计期间的收入和费用时，以款项是否实际收到和付出为标准，即只要款项在当期收到，无论是否应该在该期收到，就确认为当期收入；只要款项在当期支付，无论是否应该在该期支付，就确认为当期费用。
７．税收筹划是纳税人在其经营决策、筹资决策和投资决策过程中，在不违反税法的前提下，以降低税负为目标，运用现代管理理论与方法，对纳税活动进行方案的规划、预测、比较、决策等一系列管理活动的总称。
８．偷税指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
９．配比原则是指企业在进行会计核算时，某一特定时期的收入应当与取得该收入相关的成本、费用配比。
１０．骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
二、填空题１．法律性专业性融合性和两重性２．纳税主体持续经营货币时间价值纳税年度三、判断题１．×正确的是：纳税会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，纳税会计资料大多来源于财务会计，纳税会计以财务会计为基础。
人大版企业纳税实务(第四版)最新版知识检测和技能训练答案完整版
模块一税收认知单选选择题1.B2.B3.A4.B5.C6.A7.C8.B9.D 10.B1.ABC2.BCD3.ABCD4.AB5.AD6.CD7.CD8.ACD9.ACD 10.AC模块二税务登记单项选择题1.B2.A3.D4.C5.A6.D7.B8.B9.C 10.A多项选择题1.ABCD2.BC3.AB4.AD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABC 10.AB模块三增值税税费计算单项选择题1.C2.C3.C4.A5.B6.B7.D8.C9.B 10.A多项选择题1.ACD2.ABCD3.ABD4.ACD5.CD6.AC7.AD8.BCD9.BD 10.ABD技能训练1参考答案：销项税额=22.23+36.4+22×13%=61.49万元可抵扣进项税额=21.19+18.46-1.82=37.83万元销项税额=61.49-37.83=23.66万元2.参考答案：销项税额=（100000+80000+60000+2000）÷（1+6%）×6%=13698.11元可抵扣进项税额=500+3000+1800=5300元应纳增值税额=13698.11-5300=8398.11万元3.参考答案：应纳增值税额=22.66÷（1+3%）×3%+5（1+10%）×3%=0.825万元模块四消费税税费计算单项选择题1.C2.C3.B4.D5.A6.B7.B8.B9.D 10.C多项选择题1. ACD2.AB3.ACD4.ABD5.AC6.AC7.ACD8.ABCD9.AD10.BCD技能训练1.参考答案代收代缴消费税=（30000+10000+2000×0.5）÷（1-20%）×20%+2000×0.5=11250元2.参考答案应缴纳的消费税=（100+40）÷（1-30%）×30%=60万元应缴纳的增值税=（100+40）÷（1-30%）×13%=26万元3. 参考答案从量计征消费=200×250×200×0.003=30000元应缴纳的消费税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×56%=19129090.91元应缴纳的增值税=（60000×200+3000000+30000）÷（1-56%）×13%=4440681.82元4. 参考答案进口应缴纳的消费税=（112+28）÷（1-15%）×15%=24.71万元发给职工的应纳消费税=75×15%=11.25万元代收代缴消费税=（86+5）÷（1-15%）×15%=16.06万元5 参考答案进口环节应缴纳的消费税=（150+60）÷（1-15%）×15%=37.06万元进口环节应缴纳的增值税=（150+60）÷（1-15%）×13%+（40+8）×13%=38.36万元国内销售环节应缴纳的增值税=【390+49.72÷（1+13%）】×13%-38.36=18.06万元国内销售环节应缴纳的消费税=【390+49.72÷（1+13%）】×15%-37.06×80%=35.452万元模块五关税税费计算单项选择题1.B2.D3.C4.D5.C6.A7.D多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD技能训练1. 参考答案应纳关税=（300-20）×10%=28万元2.参考答案（1）运费=30×15×2%=9万元保险费=（30+9）3‰=0.117万元完税价格=30×15+9+0.117=459.117万元应纳关税=459.117×60%=275.4702万元应纳进口消费税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×8%=63.88万元应纳进口增值税=（459.117+275.4702）÷（1-8%）×13%=103.8万元（2）应纳关税=（20+3）×20%=4.6万元应纳进口增值税=（20+3+4.6）×13%=3.588万元模块六财产税税费计算单项选择题1.C2.A3.C4.B5.A6.B7.A8.C9.B10.C11.B 12.A 13.D 14.A 15.C 16.A 17.B 18.B 19.A 20.D多项选择题1.ACD2.CD3.ABD4.ABD5.ABCD6.BCD7.AD8.ABCD9.BD 10.CD 11.ABC 12.AC 13.BCD 14.AC 15.ABC技能训练1.参考答案应缴纳的契税=200×3%=6万元应缴纳的房产税=1200×（1-20%）×1.2%-1200×40%×（1-20%）×1.2%×4÷12+24×12%=12.864万元应缴纳的车辆购置税=14.04÷（1+13%）×10%=1.24万元应缴纳的车船税=5×8+5×12×80+4×5×80×50%+1×480×4÷12=5800元2.参考答案应纳契税=25×3%+15×3%=1.2万元3.参考答案应纳印花税=100×0.25‰+300×0.05‰+（15+20）×0.3‰+×0.25‰+（8-0.5）×0.3‰+6×1‰=0.05875万元4.参考答案应纳城建税=（16+15+2+1）×7%=1.36万元应纳教育费附加=（16+15+2+1）×3%=1.02万元模块七资源类税税费计算单项选择题1.B2.B3.D4.D5.B6.A7.D多项选择题1.BCD2.ABC3.AC4.ABCD5.ACD6.AC7.ABD8.CD9.ABC 10.ABD技能训练1.参考答案应纳资源税=（5650+904）÷（1+13%）×6%=348万元2.参考答案应纳资源税=1000×3%-10=20万元3.参考答案应纳城镇土地使用税=【6000+（30000-5000-3000）+10000×50%】×20=660000元4.参考答案可扣除项目金额=3000+4000+（3000+4000）×10%+198+（3000+4000）×20%=9298万元增值额=20000-9298=10702万元增值率=10702÷9298×100%=115.1%应纳土地增值税=10702×50%-9298×15%=3956.3万元5.参考答案可扣除项目金额=200+800+20+10=1030万元增值额=1600-1030=570万元增值率=570÷1030×100%=55.33%应纳土地增值税=570×40%-10308×5%=176.5万元模块八企业所得税税费计算单项选择题1.B2.A3.D4.A5.B6.C7.B8.B9.A 10.C多项选择题1.BC2.AC3.ABD4.CD5.AB6.BD7.ACD8.ACD9.BCD 10.AD 技能训练1.参考答案会计利润=4500+1000+500-3200-1340-960-120-80+140-100=340万元广告费扣除限额=（4500+1000+500）×15%=900万元应调增应纳税所得额=1000-9000=100万元业务招待费扣除限额为18万元（30×60%=18小于（4500+4000+500）×5‰=30万）应调增应纳税所得额=30-18=12万元公益性捐赠限额=340×12%=40.8万元应调增应纳税所得额=60-40.8=19.2万元职工福利费限额=300×14%=42万元应调增应纳税所得额=46-42=4万元税收滞纳金不得税前扣除，应全额调增。
纳税实务(第四版)张敏 书后习题参考答案
0.22
5.1 1.7
126.02
136 5.1
2.55 143.65 17.63
2. 该企业属于兼营行为企业分别核算，分别按适用税率计算缴纳增值税 若其属于一般纳税人，应纳增值税=80000/1.17*17%=11623.93 元 若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/1.06*6%=4528.3 元 3． 该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。 销售计算机应确认销项税 80*17%=13.6 万元 提供信息技术服务应确认销项税 10*6%=0.6 万元 计算机修理应确认销项税 5*17%=0.85 万元 企业当期应缴纳增值税 13.6+0.6+0.85=15.05 万元 若该企业未能分别核算各项收入，应从高计征。 应纳增值税额=（80+10+5）*17%=16.15 万元 增值税一般纳税人企业未分别各项收入，要合并计算缴纳增值税，企业税收负担 可能加重。 4. 借：银行存款 96000
四、业务计算题
按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应 当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原 税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其 他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持 有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营 地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关 申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料， 向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 税务机关对 A 企的处罚正确合法。 纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以 处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 3.亏损企业也需要进行纳税申报。 税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；法律、行政 法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人均需要进行纳税申报。 纳税申报是纳税人应履行的义务，不受企业亏损与否影响。 纳税人没有按规定的期限进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千 元以下的罚款；逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款。
《税收实务》课后习题答案
《税收实务》-配套课后习题答案第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B.税收分配是基于生产要素进行的分配C.国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障【答案】C【解析】选项A，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；选项B，税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，而一般分配原则则是基于生产要素进行的分配；选项D，国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。
2.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A.强制性、固定性B.无偿性、固定性C.无偿性、强制性D.权利、义务对等【答案】C【解析】税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的3.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是（）。
A.负税人B.代收代缴义务人C.代扣代缴义务人D.代征代缴义务人【答案】B【解析】代收代缴义务人在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款。
代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款；两者区别是（1）代收代缴义务人在与纳税人经济往来中收取其应纳税款。
（2）代扣代缴义务人直接从纳税人的收入中扣除其应纳税款。
4.在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A.税率B.税目C.税基D.征税对象【答案】D【解析】征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。
5.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入800元以下的，适用税率为5％；应税收入800～2 000元的，适用税率为10％；应税收入2 000～5 000元的，适用税率为20％。
企业纳税实务课后答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
教学课件 纳税实务(第四版) 张敏
按课税对象分类
流转税 所得税 资源税 财产税 特定行为税
按课税对象分类
中央政府固定收入 地方政府固定收入 中央地方共享收入
按计税方法分类
从价税 从量税 复合税
按与价格之间关系分类
价内税 价外税
按是否可以转嫁分类
直接税 间接税
第一章 企业纳税概述
• 企业纳税工作的一般流程
税 纳 税 税纳
务 税 款 务税
• 请思考： • ①该企业是否需要办理变更税务登记？ • ②税务机关的处罚是否正确？
课后思考：
• 2.林某经营一家超市，因经营管理不善，于 2013年3 月停业， 并将门店转让给夏某。 4 月份，税务机关检查时发现事情真相 后，找到林某，令其5 天之内到税务机关办理注销税务登记。 林某认为自己反正不营业了，注销登记与否没有多大关系，对 税务机关要求没放在心上。5 天后，林某接到税务机关下达的 《处罚通知书》，对其不按期办理注销税务登记处以 1800 元 罚款。
• 请思考： • ①甲企业是否能够提出税务行政复议？ • ②纳税人没有进行纳税申报，税务机关应该如何处罚？
纳税实务(第四版_张敏)书后习题参考答案40575
高教出版社《纳税实务》第四版习题答案为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。
第一章企业纳税概述一、单项选择题1. B2. D3. C4. C5. C6. B7. C8. C二、多项选择题1. ABC2. ACD3. ABCD4. ABD5. ABC6. ABCD7. ABCD8. AC三、判断题1. √2. √3. √4. ×5. √6. √案例分析题1.企业需要办理变更税务登记。
税务机关的出发正确。
按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。
纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
2.A企需要办理注销税务登记。
按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
税务机关对A企的处罚正确合法。
纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
3.亏损企业也需要进行纳税申报。
纳税实务课后练习答案
训练题答案项目一一、单项选择题1、A2、D3、D二、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、AB三、问答题1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。
“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。
应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。
企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
（2）未交增值税。
（3）应交消费税。
（4）应交营业税。
（5）应交资源税。
（6）应交所得税。
（7）应交土地增值税。
（8）应交城市维护建设税。
（9）应交房产税。
（10）应交土地使用税。
（11）应交车船使用税。
（12）应交个人所得税。
（13）应交教育费附加。
（14）应交矿产资源补偿费。
3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。
（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。
（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。
（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。
（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。
（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
项目二一、选择题1. D2.D3.C4.C5.D6.C7.D8. ABCDE 9.ABCD 10.BC 11.ABCD12. ABCD 13.ABCD 14.ACD 15.ABCD二、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．√三、案例分析题案例一：未按期进行税务登记和纳税申报税务机关应当处理如下：1．凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。
税收理论与实务（第四版）答案
第一章税收总论一、单项选择题1.C2.A3.D4.C5.D6.A7.C8.D9.C 10.A 11.B 12.B 13.A 14.C 15.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABD9.ABCD 10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√ 10.√第二章增值税一、单选题1.A2.C3.D4.C5.D6.C7.A8.D9.A 10.A11.C12.B 13.A 14.B 15.B 16.A17.A18.B 19.B20.B二、多选题1.AB2.BC3.ABD4.BC5.ACD6.AB7.BCD8.ACD9.ABC 10.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√ 10.×四、计算题1.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
销售粮食、植物油等农产品应纳增值税销项税额=550000÷(1+10%)×10%=50000（元）销售其他商品应纳增值税销项税额=(92800+243600)÷(1+16%)×16%=46400（元）可抵扣的税额=85000+3000×（1+16%）=88480（元）应纳增值税额=50000+46400-88480=7920(元)2.应纳增值税额=120000÷(1+3%)×3%+5000÷(1+3%)×3%=3640.78(元)3.（1）当期销项税额=（105+1）÷（1+6%）×6%=6（万元）（2）旅客运输服务和餐饮服务不可抵扣当期准予抵扣的进项税额=3.2+0.3+0.1=3.6（万元）（3）当期应纳税额=6-3.6=2.4（万元）4.销项税额=233200÷（1+6%）×6%+1200000×10%+（160000+30000）×6%+50000×10% =149600（元）5.（1）销项税额＝[50000×18＋5850÷（1＋16%）]× 16%≈144806.9（元）（2）销项税额＝15000× 20.50× 16%＝49200（元）6.（1）直接收款方式的销项税额=[（104.4+5.8+3.48）÷（1+16%）]×16%=15.68（万元）（2）采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
《纳税实务》习题答案
《纳税实务》教学指南一、课程的性质与任务本教材是财经专业的专业主干课程，是根据中等职业学校会计等财经类专业学生的培养目标、教育部颁发的教学大纲和企业单位的办税业务需要，以最新的税收法规为依据编写的。
全书共分九章，包括税收基础知识、现行税制中的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类和行为税类等主要税种的基本知识点介绍、纳税申报与缴纳实训。
每章都设有“教学目标”、“本章教学重点”、“本章教学难点”，使学生在未学之前就对本章的主要内容框架有所把握，让学生带着问题去学习，提高学习的针对性和有效性。
本教材的编写，以理论够用为基准，以培养学生分析问题和解决问题的能力为宗旨，以新颁布或修正的税收法律、法规为依据。
内容设计上，理论联系实际，精简实用，以税额计算、纳税申报为重点，注重计税方法的具体应用，注重学习、课堂实训与实际应用的衔接；通过知识窗、小提示、阅读材料、知识链接等活泼形式吸引学生学习掌握；每个税种都增加了纳税实训的内容，以期通过真实的纳税申报表填写，实现理论学习与实际工作的零距离对接，从而使本教材具有新颖性、实用性、操作性等鲜明的中职教育课程特色。
本教材既可作为中等专业、职高学校财经类专业学生的教学用书，也可作为银行及商业、企业单位进行会计、出纳岗位的培训教材，还可作为各类社会人士的自学参考用书。
二、教学时间分配根据专业教学的基本要求，本课程教学参考学时如下：学时分配建议三、教学建议《纳税实务》作为中等职业学校财经类专业的必修专业主干课程，既要求学生掌握一定的财经基本理论知识，又要求学生熟悉我国主要的财政税收法规的最新规定。
因此，中等职业学校学生学起来有一定难度，必须认真组织教学，引导学生积极学习，勤学苦练，才能使教学目标得以实现。
在教学中建议多采用案例教学、税收征纳申报的视频演示等教学方法和现代教学手段，深入浅出、生动形象地展示教学内容，以学生为中心开展教学互动，注重社会调查和社会实践活动，激发学生的学习热情，提高学生的知识运用能力，以达到事半功倍的教学效果。
纳税会计(第四版)书后习题标准答案
纳税会计(第四版)书后习题答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2第1章纳税会计概述一、术语解释１．纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。
２．权责发生制原则是指在确定某一会计期间的收入或费用时，以权利和义务是否发生为标准，即只要权利已经发生，不论款项是否已收到，都确认为当期收入；只要义务已经发生，不论款项是否已付出，都确认为当期费用。
３．资本收益是指在出售税法规定的资本资产时所得的收益，如投资收益、出售或交换有价证券的收益等。
４．抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
５．营业收益是指企业通过其经常性的主要经营活动而获得的收入，通常表现为现金流入或其他资产的增加或负债的减少，其内容包括主营业务收入和其他业务收入两个部分。
６．收付实现制原则在确定某一会计期间的收入和费用时，以款项是否实际收到和付出为标准，即只要款项在当期收到，无论是否应该在该期收到，就确认为当期收入；只要款项在当期支付，无论是否应该在该期支付，就确认为当期费用。
７．税收筹划是纳税人在其经营决策、筹资决策和投资决策过程中，在不违反税法的前提下，以降低税负为目标，运用现代管理理论与方法，对纳税活动进行方案的规划、预测、比较、决策等一系列管理活动的总称。
８．偷税指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
９．配比原则是指企业在进行会计核算时，某一特定时期的收入应当与取得该收入相关的成本、费用配比。
１０．骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
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高教出版社《纳税实务》第四版习题答案
为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。
第一章企业纳税概述
一、单项选择题
1. B
2. D
3. C
4. C
5. C
6. B
7. C
8. C
二、多项选择题
1. ABC
2. ACD
3. ABCD
4. ABD
5. ABC
6. ABCD
7. ABCD
8. AC
三、判断题
1. √
2. √
3. √
4. ×
5. √
6. √
案例分析题
1.企业需要办理变更税务登记。
税务机关的出发正确。
按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期限；改变财务负责人、联系电话（网址）。
纳税人未按照规定的期限申报办理变更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
2.A企需要办理注销税务登记。
按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
税务机关对A企的处罚正确合法。
纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
3.亏损企业也需要进行纳税申报。
税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人均需要进行纳税申报。
纳税申报是纳税人应履行的义务，不受企业亏损与否影响。
纳税人没有按规定的期限进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款。
第二章增值税
一、单项选择题
1. A
2. A
3. A
4. C
5. B
6. D
7. B
8. C
9. C
10. C
11. D
12. D
13. B
14. D
15. D
16. A
二、多项选择题
1. ABC
2. BD
3. BC
4. BCD
5. AC
6. ACD。