纳税实务练习题答案版
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案【纳税实务练习题答案】纳税实务练习题一：个人所得税计算1. 纳税人A是某公司的员工，他的月工资为8000元，公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
请计算A的个人所得税应缴金额。
解答：根据题目所提供的信息，纳税人A的月工资为8000元，而公司按照工资总额的10%代扣个人所得税。
计算方法如下：个人所得税应缴金额 = 月工资 ×税率 - 速算扣除数首先，确定适用的税率和速算扣除数。
根据《个人所得税法》规定，纳税人A的月工资处于8001元至17000元的范围内，适用税率为20%。
根据个人所得税法规定，速算扣除数为555元。
根据上述数据，可以计算出纳税人A应缴纳的个人所得税金额：个人所得税应缴金额 = 8000 × 20% - 555 = 1600 - 555 = 1045元所以，纳税人A的个人所得税应缴金额为1045元。
纳税实务练习题二：增值税计算2. 某公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元，请计算该公司应缴纳的增值税税额。
解答：根据题目所提供的信息，该公司在一季度内销售商品总额为500,000元，购进商品总额为300,000元。
计算方法如下：应缴纳的增值税税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额首先，确定适用的税率。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，商品销售适用税率为13%。
进一步，计算进项税额。
进项税额是指公司购进商品时支付的增值税金额。
根据题目所提供的信息，进项税额为购进商品总额的税额。
税额 = 购进商品总额 ×税率 = 300,000 × 13% = 39,000元最后，计算应缴纳的增值税税额：应缴纳的增值税税额 = 500,000 × 13% - 39,000 = 65,000 - 39,000 = 26,000元所以，该公司应缴纳的增值税税额为26,000元。
纳税实务练习题三：企业所得税计算3. 某公司上一年度利润总额为100,000元，企业所得税税率为25%。
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息所得D. 所有上述所得答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C3. 增值税一般纳税人的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 企业所得税法规定的其他免税收入C. 股息收入D. 政府补助答案：C5. 纳税义务人应于何时向税务机关报送纳税申报表？A. 纳税义务发生之日起15日内B. 纳税义务发生之日起30日内C. 纳税义务发生之日起60日内D. 纳税义务发生之日起90日内答案：B二、多项选择题6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 劳务报酬C. 稿酬D. 偶然所得答案：ABCD7. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 捐赠支出答案：ABC8. 增值税的纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB9. 以下哪些属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产或者不动产答案：ABCD10. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 利息所得答案：ABCD三、判断题11. 个人所得税的起征点是5000元。
（）答案：正确12. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确13. 增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法。
（）答案：错误14. 企业所得税法规定的免税收入包括国债利息收入和政府补助。
（）答案：错误15. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
纳税基础与实务作业参考答案[1]
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纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。
A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。
《纳税实务》教材练习与实训答案(2019.8版本)
项目一走近税收项目二增值税纳税实务(四)实训题1．解答：销项税额=[90 000+1 130÷（1+13％）]×13%=11830（元）进项税额=60 000×13%=7800（元）应纳增值税额=11830-7800=4030（元）2．解答：当月销项税额＝1130÷（1+13%）×13%＝130（万元）当月应纳税额＝130-（78+0.65）＝51.35（万元）3.解答：应纳税额＝53000÷（1+3%）×3%＝1543.69（元）4. 解答：当月销项税额＝1 000 000×13%+200 000×13%＝156 000（元）当月进项税额＝65 000+13 000=78 000（元）当月应纳税额＝156 000-78 000＝78 000（元）5.当月购进情况：（1）外购甲材料进项税额=1.3万元（2）购进棉花进项税额=5×9%＝0.45（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=60×13%＝7.8（万元）（2）销售B产品销项税额=[5+0.113÷（1+13%）] ×13%=0.663（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）本月应纳税额=9.113-4.35=4.763（万元）6.解答：进口环节应纳增值税税额＝（1400+140）×13%＝200.2（万元）国内销售环节应纳增值税税额＝3600×13%-200=267.8（万元）项目三消费税纳税实务(四)实训题1.解答：当月消费税=[50+5.65÷（1+13％）]×15%=8.25（万元）2.解答：进口环节应纳消费税=（180+36）÷（1-3％）×3%=6.68（万元）3.解答：摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品，其计征消费税与增值税的销售额一致，均应包括价外费用，但不包括收取的增值税税额；在组价情况下，成本利润率应按消费税规定，而不是增值税的10%，外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围，但购进时支付的增值税符合抵扣条件，准予从当期销项税额中扣减。
《企业纳税实务》课后练习参考答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
纳税实务(参考答案)2020年2月修订
《纳税实务》参考答案第一章纳税基础一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．A6．B 7．C 8．A二、多项选择题1．ABD 2．AB 3．ABCD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．ABCD 9．ABCD 10．ABC三、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．√第二章增值税一、单项选择题1．D 2．B 3．A 4．C 5．C6．C 7．D 8．D 9．A 10．B11．B 12．B 13．B 14．B 15．A16．C 17．D 18．B 19．B 20．C21．C 22．A 23．B 24．B 25．A二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．BC 4．CD 5．ABC6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD11．AD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD16．ABCD 17．AC 18．CD三、计算题1．答案：（1）当期的销项税税额=4 000 000×13%+300 000×（1+10%）×13%+11 300÷（1+13%）×13%+400 000×13%=520 000+42 900+1 300+52 000=616 200元（2）当期可抵扣的进项税税额=104 000+39 000+1000 000×（1+20%）×13%+20 600÷（1+3%）×3%+52 000=351 600元（3）当期应纳的增值税税额=616 200−351 600=264 600元2．答案：（1）当期允许抵扣的进项税税额=0.52+6.5+1.09÷（1+9%）×9%=7.11万元（2）销项税额=100×13%+11.3÷（1+13%）×13%+0.65+0.33 9÷（1+13%）×13%+5×（1+10%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%=15.96 4万元（3）应纳的增值税额=15.96 4−7.11−2=6.854万元第三章消费税一、单项选择题1．C 2．B 3．C 4．B 5．A6．D 7．D 8．C 9．C 10．B11．C 12．B 13．A 14．D 15．A16．D 17．A 18．B 19．A 20．B21．B 22．A 23．D 24．C 25．D 26．D二、多项选择题1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD11．ACD 12．AB 13．AC 14．ABCD第一章审计概论三、计算题1．答案：（1）8月份销售小汽车应纳消费税税额=550×5%+5.65/（1+13%）×5%+550÷50×2×5%=28.85万元（2）8月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额=56.5/（1+13%）×10%=5万元（3）8月进口汽车轮胎应纳消费税税额=（80+10）/（1−10%）×10%=10万元2．答案：（1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×13%=11.72 6万元（2）当月国内销售环节的销项税额=70×10×13%+1.13/（1+13%）×13%+0.33 9/（1+13%）×13%+（6+0.78）/（1+13%）×13%+0.45 2/（1+13%）×13%=92.00 1万元（3）当月可以抵扣的进项税=（50+20×9%）×（1−20%）+11.72 6=53.16 6万元（4）当月应纳增值税税额=92.00 1−53.16 6=38.83 5万元（5）该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1.13/（1+13%）×3%+0.33 9/（1+13%）×3%+0.45 2/（1+13%）×3%=21.05 1万元第四章城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加一、单项选择题1．D 2．C 3．D 4．A 5．B二、多项选择题1．ABC 2．BCD 3．AD 4．ABCD 5．ACD三、计算题1．答案：（1）进口行为应纳消费税=（1000+900）÷（1−5%）×5%=100万元（2）进口行为应纳增值税=（100+90）÷（1−5%）×13%=260万元或=（1000+900+100）×13%=260万元（3）内销行为应纳增值税=3000×13%−260=130万元（4）由于进口环节不征城建税，所以，应缴纳城建税=130×7%=9.1万元（5）由于进口环节不征教育费附加和地方教育附加，所以应缴教育费附加=130×3%=3.9万元应缴地方教育附加=130×2%=2.6万元2．答案：城建税和教育费附加按实际缴纳的“二税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。
纳税实务考试试题及答案
《纳税实务》一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为( B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人 B、征税对象。
、税目D、税率2.税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人 C、征纳税双方D、税务总局3.下列不属于流转税类的是(A )。
A、印花税 B、增值税 C、营业税 D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5.下列税种中属于从量税的是( D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6.下列税种中属于价外税的是( B )。
A、资源税 B、增值税 C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( B )。
纳税实务习题答案
纳税实务习题答案纳税实务是财务和会计专业学生必须掌握的一门课程，它涉及到税收的计算、申报和缴纳等实际操作。
以下是一些纳税实务习题的答案示例：习题一：个人所得税的计算问题：张三在2023年1月的工资收入为8000元，其中社会保险和住房公积金共计扣除1000元，计算张三应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，首先计算应纳税所得额：8000元 - 1000元（五险一金）= 7000元2023年个人所得税的起征点为5000元，因此应纳税所得额为：7000元 - 5000元（起征点）= 2000元根据个人所得税税率表，2000元的应纳税所得额适用3%的税率，因此张三应缴纳的个人所得税为：2000元× 3% = 60元习题二：增值税的计算问题：某企业为增值税一般纳税人，2023年2月的销售额为100万元，进项税额为15万元，计算该企业应缴纳的增值税。
答案：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额：销项税额 = 销售额× 适用税率假设适用税率为13%，则销项税额为：100万元× 13% = 13万元应缴纳的增值税为：13万元（销项税额） - 15万元（进项税额）= -2万元由于进项税额大于销项税额，该企业本月无需缴纳增值税，且可以留抵下期。
习题三：企业所得税的计算问题：某企业2023年的营业收入为500万元，成本费用为300万元，营业外支出为20万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：500万元（营业收入） - 300万元（成本费用） - 20万元（营业外支出）= 180万元假设企业所得税的适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为：180万元× 25% = 45万元习题四：印花税的计算问题：某公司签订了一份合同，合同金额为200万元，合同类型为购销合同，计算该公司应缴纳的印花税。
答案：根据印花税法规定，购销合同的印花税税率为合同金额的万分之三。
纳税基础与实务作业及答案
纳税基础与实务作业及答案单选题1.甲公司某年11月25日将11月5日应缴纳的税款12万元向当地税务机关缴纳。
甲公司应缴纳()税款滞纳金。
(5.00分) A. 0.12 万元B. 0.72万元C. 7.2万元D. 1.2 万元2.国内增值税的( )归地方。
(5.00分) A. 50,B. 75,C. 25,D. 31,3.国家征税的目的是为了满足( )。
(5.00分)A. 私人需要B. 国家需要C. 企业需要D. 社会公共需要4.按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
(5.00分)A. 直接税和间接税B. 中央税和地方税C. 从价税和从量税D. 国内税和涉外税5.下列项目中属于中央与地方共享税的是( )。
(5.00分)A. 国内增值税B. 消费税C. 关税D. 个人所得税6.税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的( )。
(5.00分)A. 课税对象B. 税目C. 计税依据D. 税源7.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
(5.00分) A. 15年B. 10年C. 5年D. 3年8. 从事生产经营的纳税义务人应自其领取工商营业执照之日起( )按照规定设置账簿。
A. 15日内B. 10日内C. 5日内D. 30日内9.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 个人所得税B. 资源税C. 海关代征增值税D. 营业税10.下列项目中属于中央税的是( )。
(5.00分) A. 消费税B. 营业税C. 资源税D. 增值税多选题(总分25.00)1.国家税务局系统包括( )。
(5.00分)A. 省、自治区、直辖市国家税务局B. 征收分局、税务所C. 县、县级市、旗国家税务局D. 地级市、自治州、盟国家税务局2.税制要素，即税制中最重要的基本要素包括( )。
(5.00分)A. 扣缴义务人B. 征税对象C. 纳税人D. 税率3.根据税收征管法规定，依法办理税务登记的单位和个人，在首次申领发票时应当向税务机关提供的证件有()。
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是（A）。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%2. 增值税一般纳税人的税率通常有几种？（B）A. 1种B. 2种C. 3种D. 4种3. 以下哪项不是个人所得税的税目？（D）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 企业所得税4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？（D）A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 罚款支出5. 增值税的计税基础是（C）。
A. 销售收入B. 利润总额C. 销售额或者进口额D. 成本费用二、多项选择题6. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（ABC）A. 员工培训费用B. 公益性捐赠支出C. 社会保险费D. 罚款支出7. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？（ACD）A. 一般纳税人B. 个体工商户C. 小规模纳税人D. 进口货物的收货人或者代理人8. 个人所得税的税率形式包括（ABD）。
A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 预扣率9. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（ABC）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 销售无形资产10. 个人所得税的纳税人包括（ABCD）。
A. 居民个人B. 非居民个人C. 个体工商户D. 合伙企业合伙人三、判断题11. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。
（正确）12. 增值税的纳税义务发生时间是货物发出或者服务提供完成的当天。
（正确）13. 个人所得税的纳税人可以自行选择是否申报纳税。
（错误）14. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
（正确）15. 个人所得税的税率一律采用比例税率。
（错误）四、简答题16. 简述增值税的计税方法。
答：增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。
纳税实务课后练习答案
训练题答案项目一一、单项选择题1、A2、D3、D二、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、AB三、问答题1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。
“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。
应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。
企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
（2）未交增值税。
（3）应交消费税。
（4）应交营业税。
（5）应交资源税。
（6）应交所得税。
（7）应交土地增值税。
（8）应交城市维护建设税。
（9）应交房产税。
（10）应交土地使用税。
（11）应交车船使用税。
（12）应交个人所得税。
（13）应交教育费附加。
（14）应交矿产资源补偿费。
3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。
（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。
（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。
（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。
（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。
（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
项目二一、选择题1. D2.D3.C4.C5.D6.C7.D8. ABCDE 9.ABCD 10.BC 11.ABCD12. ABCD 13.ABCD 14.ACD 15.ABCD二、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．√三、案例分析题案例一：未按期进行税务登记和纳税申报税务机关应当处理如下：1．凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案
《纳税实务练习题答案》
纳税是每个公民应尽的义务，也是国家运转的重要支柱。
在纳税实务中，了解
相关知识并熟悉练习题是非常重要的。
下面我们将通过一些典型的纳税实务练
习题来帮助大家更好地理解纳税实务知识。
1. 企业在纳税申报中应如何计算所得税？
答案：企业在纳税申报中，应根据税法规定的所得税税率和计算公式，计算应
纳税所得额，并据此确定应纳所得税额。
2. 个人在购买房产时，可享受哪些税收优惠政策？
答案：个人在购买房产时，根据税法规定，可以享受首套房贷款利息税收抵扣、购买自住房免征增值税等税收优惠政策。
3. 企业在跨境贸易中如何处理跨境电商的税收问题？
答案：企业在跨境贸易中，应根据税法规定，按照相关税收政策处理跨境电商
的税收问题，包括增值税、消费税、关税等。
4. 个人在投资理财时，应如何申报投资收益所得税？
答案：个人在投资理财时，应根据税法规定，按照相关规定申报投资收益所得税，并缴纳相应的税款。
通过以上纳税实务练习题的答案，我们可以看到，纳税实务涉及到各个方面的
税收政策和规定，需要我们在日常生活和工作中加强学习和了解，以便更好地
履行纳税义务，同时也能享受到相关的税收优惠政策。
希望大家能够认真对待
纳税实务，做一个守法守信的好公民。
期末复习题纳税实务答案
期末复习题纳税实务答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A, B, D2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答案：正确3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。
答案：错误四、计算题1. 假设某企业2019年度的应纳税所得额为100万元，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2019年12月份的工资为8000元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
答案：个人所得税额 = (8000元 - 5000元) × 3% = 90元五、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额乘以适用税率计算应纳税额，简易计税方法则是按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。
纳税实务试题和答案
纳税实务试题和答案一、单选题：本题共30题，每题1分，共30分。
1.税收的主体是（）。
A．国家 B．政府 C．税务机关 D．财政部门2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3％。
该企业11月份应缴纳的增值税税额为（）元。
A．1 200 B．1 248 C．908.74 D．1 8723.根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（）。
A．家政服务 B．房屋租赁 C．铁路运输D．土地租赁4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（）万元。
A. 20B. 18C. 12D. 45. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（）A．银行销售金银 B．房地产开发公司销售房屋C．货物期货交易 D．农业生产者销售自产农产品6.纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．销售方发出货物的当天 B．购买方收到货物的当天C．合同约定收款日期的当天D．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（）。
A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（）。
A．视同销售纳税B．于移送使用时纳税C．按组成计税价格纳税D．不纳税9．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
A．自来水B．酒C．矿泉水D．酱油10.某化妆品生产企业受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30万元，该企业向委托方收取加工费4万元，以上款项均不含增值税。
已知高档化妆品的消费税税率为15%，该企业没有同类化妆品销售价格。
纳税实务练习题答案
纳税实务练习题答案纳税实务练习题答案在纳税实务中，掌握相关知识和技巧是非常重要的。
为了帮助大家更好地理解和应用纳税实务，下面将提供一些常见练习题的答案，希望对大家有所帮助。
一、个人所得税1. 小明是一名工薪阶层，月收入为8000元，他的个人所得税应该如何计算？答：根据个人所得税法规定，工薪阶层的个人所得税计算方法为：应纳税所得额 = 月收入 - 5000元（基本减除费用），然后根据适用税率表计算应纳税额。
根据2021年税率表，小明应纳税所得额为3000元（8000-5000），对应税率为3%，应纳税额为90元。
2. 小红是一名自由职业者，年收入为20万元，她的个人所得税应该如何计算？答：自由职业者的个人所得税计算方法与工薪阶层略有不同。
首先，根据个人所得税法规定，自由职业者可以享受更高的基本减除费用，年度基本减除费用为60000元。
其次，应纳税所得额 = 年收入 - 年度基本减除费用。
根据2021年税率表，小红应纳税所得额为140000元（20万元-6万元），对应税率为10%，应纳税额为14000元。
二、增值税1. 某公司在一季度实现销售收入100万元，进项税额80万元，该公司应缴纳的增值税额是多少？答：增值税的计算方法为：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。
根据增值税法规定，一般纳税人的税率为13%。
所以，该公司应纳税额 = 100万元× 13% - 80万元 = 3万元。
2. 某企业在一年内购进原材料100万元，销售产品200万元，进项税额120万元，销项税额160万元，该企业应缴纳的增值税额是多少？答：该企业的应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 160万元 - 120万元 = 40万元。
三、企业所得税1. 某企业在一年内实现利润100万元，企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税额是多少？答：企业所得税的计算方法为：应纳税额 = 利润× 税率。
国家开放大学 纳税实务
题目1答案：征税对象题目2答案：征税对象题目3答案：超额累进税率题目4答案：消费税题目5答案：税率题目6答案：数控系统题目7答案：税目题目8答案：复合计征题目9答案：从量计征题目10答案：灵活性题目11答案：2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正题目12答案：税务机关题目13答案：进出口关税题目14答案：工商注册登记题目15答案：税收立法权题目16答案：变更登记题目17答案：15?题目18答案：税务登记题目19答案：跨区域经营合同执行期限题目20答案：10题目21答案：强制性；无偿性；固定性题目22答案：比例税率；定额税率；累进税率题目23答案：增值税；消费税；关税题目24答案：消费税；车辆购置税题目25答案：税收的特征包括强制性、固定性和有偿性；征税主体包括各级税务机关和海关；纳税义务人是纳税主体；税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式题目26答案：有利于保证国家依法组织财政收入；有利于调节宏观经济的运行；有利于维护正常的经济秩序；有利于规范征纳税双方的行为题目27答案：单一环节征税；多环节征税题目28答案：按期纳税；按次纳税；按年征收、分期预缴题目29答案：?纳税人所在地；营业行为所在地；集中纳税地；口岸地题目30答案：直接税；间接税题目31答案：税务管理；税款征收??；税务检查??；法律责任题目32答案：税务机构；海关；财政部门题目33答案：税务管理权；税收征收权；税收检查权；税务违法处理权题目34答案：发票申领；发票票种核定；纳税申报题目35答案：?全电发票的法律效力、基本用途与现有纸质发票相同；推行全电发票是落实税收征收管理数字化升级和智能化改造的重要抓手；?使用全电发票能进一步强化发票记录交易信息的本质，实现经济交易信息“一票式”集成，有利于降低征纳成本；全电发票具有领票流程更简化、发票开具更便捷、入账归档一体化等优点题目36答案：自行申报；数据电文；邮寄申报题目37答案：开立银行账户??；申请减税、免税、退税；领购发票；申请办理延期申报、延期缴纳税款题目38答案：设立税务登记；变更税务登记?；注销税务登记题目39答案：纳税人发生解散、破产、撤销的；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的题目40答案：定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；因不可抗力，不能按期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告题目41答案：错题目42答案：对题目43答案：对题目44答案：错题目45答案：对题目46答案：对题目47答案：对题目48答案：对题目49答案：错题目50答案：对题目1答案：一律不使用增值税专用发票题目2答案：不超过500万元题目3答案：依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司题目4答案：单位和个人题目5答案：增值额??题目6答案：母公司向子公司出售不动产题目7答案：中国境内成立的个人独资企业题目8答案：小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人题目9答案：单位取得的与销售收入或数量无关的财政补贴不缴纳增值税题目10答案：商标注册证??题目11答案：外购的礼品无偿赠送给客户?题目12答案：机动车销售统一发票?题目13答案：海关题目14答案：因自然灾害造成的购进原材料损失题目15答案：600万元题目16答案：（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）题目17答案：8 515?题目18答案：外购的床单用于职工福利??题目19答案：本单位员工出差取得的航空运输电子客票行程单题目20答案：10%题目21答案：不重复征税；多环节征收；?税款抵扣制与简易征税相结合题目22答案：年应税销售额超过规定标准的其他个人（自然人）按小规模纳税人纳税；年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，选择按小规模纳税人纳税题目23答案：合同的代理人? ?；合同的担保人；合同的鉴定人题目24答案：在中国境内注册的有限责任公司；在中国境内注册的社会团体??；外国公司在中国境内的分公司题目25答案：居民企业；非居民企业题目26答案：一般纳税人；小规模纳税人题目27答案：非企业性单位；不经常发生应税行为的企业；不经常发生应税行为的个体工商户题目28答案：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内，但在我国设立机构、场所的企业；在我国境内未设立机构、场所，但有来源于我国境内所得的企业题目29答案：立合同人；权转移书据的立据人??；营业账簿的立账簿人；权利、许可证照的领受人题目30答案：国有土地使用权出让??；土地使用权转让；房屋买卖；房屋赠与题目31答案：增值税专用发票? ?；机动车销售统一发票；增值税电子普通发票；海关进口增值税专用缴款书题目32答案：增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的；非正常损失的购进货物；失控发票题目33答案：因自然灾害造成的购进原材料损失；购入国内旅客运输服务题目34答案：增值税专用发票；机动车销售统一发票题目35答案：运输公司购进燃料取得的增值税专用发票；纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票；纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票；纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书题目36答案：甲公司因违法经营被强令销毁的一批货物；丙公司接受A银行的贷款服务；丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住题目37答案：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务；非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务题目38答案：规范政府行为；规范车辆购买行为；配合打击车辆走私题目39答案：电车；摩托车；挂车；农用运输车题目40答案：国内航空运输电子客票行程单；铁路车票；农产品销售发票题目41答案：对题目42答案：对题目43答案：错题目44答案：对题目45答案：错题目46答案：对题目47答案：错题目48答案：对题目49答案：错题目50答案：错题目1答案：保险赔款题目2答案：偶然所得题目3答案：利息、股息、红利所得题目4答案：代扣代缴次月十五日内题目5答案：经营所得题目6答案：房屋题目7答案：定额税率题目8答案：9%题目9答案：从量定额计税题目10答案：纳税人实际占用的土地面积题目11答案：某商店为厂家代销服装??题目12答案：合同约定的收款日期的当天题目13答案：运输装卸费题目14答案：采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出题目15答案：25884.96题目16答案：600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元题目17答案：以物易物双方不以货币结算, 而是以同等价款的货物或应税销售行为相互结算，所以不用计算销项税金或进项税金题目18答案：某服装店销售代销服装题目19答案：某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务题目20答案：2388.35元题目21答案：工资、薪金所得??；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得题目22答案：从价计征；从租计征?题目23答案：城市??；县城；建制镇??；工矿区题目24答案：居民纳税人；非居民纳税人题目25答案：累计减除费用；累计专项扣除；累计专项附加扣除；累计依法确定的其他扣除题目26答案：比例税率；定额税率题目27答案：生产销售环节；委托加工环节；进口环节；移送使用环节题目28答案：纳税人生产的应税消费品，应于纳税人销售时纳税。
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一、计算题（12）
1．某企业为增值税一般纳税人，2010年9月份购销业务如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元、3.4万元；（2）购进原材料10吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为15万元、2.55万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为7万元；（4）销售税率为17%的产品一批，取得含税收入93.6万元；
根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。
（答案金额：6.74万元）
本期应纳增值税=[93.6/(1+17%)]*17%-3.4-2.55-7*13%=6.74 万元
2．中国公民王某，2007年1－12月从中国境内取得工薪收入共计60000元，取得稿酬收入11000元；当年还从甲国取得劳务报酬收入7000元。
该纳税人已按甲国规定缴纳了个人所得税1300元。
试计算并分析李某该年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。
（答案金额：1772元）
附：个人所得税税率表
（工资、薪金所得适用）
解：[（60000/12)-3500]*3%*12=540
11000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1232
1232+540=1772
3、A歌舞团与B演出公司签订协议，在C 剧院连续演出三场，C剧院代售门票，共取得门票收入25万元。
根据协议规定演出结束后A付给B中介费5万元，付给C租金4万元。
要求：计算此项活动中A、B、C三方应如何交税?交多少税? （答案金额：A：4800元；B：2500元；C：2000元）
A:（25-5-4）*3%=4800
B:50000*5%=2500
C:40000*5%=2000
4、某国有食品工业企业2011年度生产经营情况如下：
（1）销售收入3400万元；销售成本2100万元；增值税600万元，销售税金及附加50万元。
（2）其他业务收入110万元。
（3）销售费用400万元，其中含广告费300万元。
（4）管理费用450万元，其中含业务招待费80万元。
（5）财务费用120万元，其中含向非金融机构借款利息70万元，年息10％（银行同期同类贷款利率6％）。
（6）营业外支出60万元，其中接受工商局罚款2万元。
（7）投资收益22万元，其中从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用税率15％），国债利息
收入5万元。
（8）企业账面会计利润＝3400－2100－50+110－400－450－120－60+22＝352万元
要求：请计算该公司2010年应缴纳的企业所得税。
（答案金额：99.37万元。
）
5.某商场为增值税一般纳税人。
2007年9月份发生如下经济业务：
（1）销售特种空调取得含税销售收入234000元。
（2）销售电视机110台，每台含税零售单价为1170元。
（3）购进热水器60台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机120台，不含税单价600元，货款已付。
两项业务均已取得增值税专用发票。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
已知：该商场上月未抵扣进项税额7320元；增值税使用税率为17％。
要求：计算该商场9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
（答案金额：397280元。
）
销项税额=[234000/(1+17%)]*17%+[1170/(1+17%)]*17%+[175500/(1+17%)]*17%=78200元进项税额
=800*60*17%+600*120*120%=20400 元
应纳增值税=78200-20400-7320=50480 元
6、某房地产开发公司将一建筑物售给某厂，该建筑物的工程成本110万元，销售价格双方协商为120万元，交纳了营业税6万元，税务机关在审查时，发现价格偏低且无正当理由，求应补缴的营业税。
成本利润率10%。
（答案金额：3684.21元）
营业额=[1100000*（1+10%）]/(1-5%)=1273684.21 元
应缴纳营业额=1273684.21*5%=63684.21 元
补缴=63684.21-60000=3684.21 元
7、某企业2009年10月发生下列业务：
（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为760000元，已缴纳关税150000元。
（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值56000元，支付加工费4000元。
该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。
（3）销售本企业生产的A类护肤品，取得销售额600000元（不含增值税）。
（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放A类护肤品，计税价格9000元（不含增值税）。
A类B类化妆品适用的消费税税率为30％,计算该企业10月份应缴纳的消费税（答案金额602700元）[（760000+150000）/（1-30%）]*30%+[（56000+4000）/(1-30%)]*30%+600000*30%+9000*30%=598414.29 元
8、某大学李老师2009年7月份个人收入情况如下：
（1）月工资6000元。
（2）出版专著获得稿酬70000元。
（3）取得翻译收入4500元。
（4）取得股息收入1100元。
（5）支付400元买彩票获得中奖收入23000元，将10000元通过教育局捐赠给某农村小学。
（6）获得国家在科技方面的奖金12000元。
请计算李老师7月份应交的个人所得税。
（答案金额：11525元）
工资、薪金所得项目税率表
（6000-3500)*10%-105+70000*(1-20%)*20%*(1-30%)+4500*(1-20%)*20%+1100*20%+(23000-10000)*20 %=11525 元
9、某化妆品企业2006年11月发生下列业务：
（1）从国外进口一批化妆品，关税完税价格为760000元，已缴纳关税290000元。
（2）委托某工厂加工化妆品，提供原材料价值58000元，支付加工费2000元。
该批加工产品已收回（受托方没有化妆品同类货物价格）。
（3）销售本企业生产的一批化妆品，取得销售额600000元（不含增值税）。
化妆品适用的消费税税率为30％。
计算该企业11月份应缴纳的消费税。
（答案金额：642600元）[(760000+290000)/(1-30%)]*30%+[(58000+2000)/(1-30%)]*30%+600000*30%=655714.29 元
10、某商贸公司2003年自建一幢宿舍,其中一部分已竣工销售。
已竣工销售的宿舍楼建筑安装成本为200万元，取得销售收入350万元。
（建筑业营业税率为3%，成本利润率为5%，销售不动产营业税率为5%）请计算该商贸公司应纳营业税。
（答案金额：24万元）
应缴纳营业税=[200*(1+5%)/(1-3%)]*3%+350*5%=24 万元
二、会计实务题
1、某公司2009年末根据资产负债表中有关账面价值和计税基础计算出有关数据如下：应纳税暂时性差异为980万元，可抵扣暂时性差异为480万元。
该公司适用的税率是25%，当期按照税法规定计算确定的企业所得为700万元。
该企业预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：（1）计算递延所得税负债、递延所得税资产以及企业应纳所得税额。
递延所得税负债=980*25%=245 万元
递延所得税资产=480*25%=120 万元
应纳所得税=700*25=175 万元
（2）做出2009年递延所得税负债、递延所得税资产相关分录。
借：所得税费用 300
递延所得说资产 120
贷：应交税费——应交所得税 175
递延所得税负债 245
2、2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为70000元，预计使用5年，预计净残值为0。
企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。
假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计提减值准备。
该企业适用的所得税税25％。
要求：(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；
(3)编制2009年相关会计分录。
（1）固定资产账面价值=70000-70000/5=56000 计税基础=70000-70000*2/5=42000 (2)影响额=（56000-42000）*25%=3500 元
（3）借：所得税费用 3500
贷：递延所得税负债 3500
3、A公司以原材料对B公司投资，其成本为110万元，计税价格为120万元，增值税税率为17%，（采用实际成本核算）.
要求：写出甲、乙公司的相关会计分录。
A: 借：长期股权投资128.7
贷：原材料 110
应交税费——应交增值税（销项税额） 18.7
B: 借：原材料 120
应交税费——应交增值税（进项税额） 20.4
贷：实收资本 140.4。