东北农业大学网络教育学院(主观题作业)税法专科期末作业题

东北农业大学网络教育学院

税法专科网上测试题(主观题部分)答案

二、名词解释（每题15分，共30分）

1．增值税：是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实

现的增值额征收的一个税种。

2．资源税法：资源税法就是调整资源税征纳关系的法律规范的总称。资源税按其性质，可分为一般资源税和级差资源税两大类。

三、简答题（每题20分，共20分）

1．我国营业税的征税范围是怎样规定的?

答：营业税的征税范围如下：

(1)提供的劳务发生在境内。这里强调的是劳务“发生在境内”，而提供的劳务发生在境外，则不属于营业税的征收范围；

(2)从境内载运旅客或货物出境。这里强调的是“出境”，凡是将旅客或货物，由境内载运出境的，属于营业税的征收范围；凡是将旅客或货物由境外载运境内的，就不属于营业税的征收范围；

(3)组织旅客出境旅游。在境内组织旅客出境旅游，属于营业税的征收范嗣；

(4)所转让的无形资产在境内使用。这里强调的是“在境内使用”。凡是转让的无形资产，不论其在何处转让，也不论转让人或受让人是谁，只要该项无形资产在境内使用，就属于营业税的征收范围。否则，就不属于营业税的征收范围；

(5)销售的不动产在境内。只要在境内的不动产，不论其所有者在何地，销售地在境内或境外，都是属于营业税的征收范围；

(6)在境内提供保险劳务。境内保险机构提供除出口货物险、出口信用险外的保险劳务，境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务，均属于营业税的征收范围。

四、计算题

①建筑业：成本×（1＋利润率）÷（1－3%）×3%＝2400/2*1.1÷（1－3%）×3%=40.82

②销售不动产：售价×5%=1800×5%=90

四、案例分析题（共30分）

1．华美公司2000年在境内取得产品销售收入400万元，其中产品成本180万元，销售费用30万元，管理费用3万元，财务费用2万元．产品销售税金及附加80万元，营业外支出7万元。此外，该公司还从境外取得应纳所得税200万元，已在境外缴纳所得税50万元；转让一项专利，取得专利使用费30万元。华美公司2000年应缴多少企业所得税?

1、关税税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*税率

小汽车的关税=100*20%=20万

进口货物应纳税额的计算：

组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税）

应纳税额=组成计税价格*税率=100+20*17%=20.4万元

2、销项税=200/1.17*0.17=29万元

消费税=200/1.17*0.25=42.74万元

3、（341+10）/1.17*0.17=51万元

（341+10）/1.17*0.25=75万元

4、消费税组成计税价格=[成本*（1+成本利润率）]/(1-消费税税率）

=90*1.1/1-0.25=99/0.75=132万元

消费税=132*0.25=33万元

增值税组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税=90*1.1+33=132万元

增值税销项税=132*0.17=22.44万元