总体审计策略(样式)

总体审计策略记录模式范例(DOC 31页)

总体审计策略记录模式范例(DOC31页)部门： xxx时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑第六章计划审计工作第二节总体审计策略和具体审计计划总体审计策略记录模式范例编制人及复核人签字：目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]4．2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。

另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。

]5．1 对内部审计工作的利用5．2 对其他注册会计师工作的利用5．3 对专家工作的利用具体审计计划记录模式范例目录1.风险评估程序1.1 一般风险评估程序 1.2 针对特定项目的程序2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.2 被审计单位的性质2.3 会计政策的选择和运用2.4 目标、战略及相关经营风险 2.5 财务业绩的衡量和评价3.了解内部控制 3.1 控制环境3.2 被审计单位的风险评估过程 3.3 信息系统与沟通 3.4 控制活动3.5 对控制的监督4.对风险评估及审计计划的讨论 5.评估的重大错报风险5.1 评估的财务报表层次的重大错报风险 5.2 评估的认定层次的重大错报风险6.计划的进一步审计程序6.1 重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵） 6.2 计算机辅助审计技术的应用7.其他程序1．风险评估程序1．1 一般风险评估程序项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。

总体审计策略记录模式范例

03
CATALOGUE
风险评估
风险评估概述
风险评估是审计策略中重要的一环，旨在识别、评估和管理潜在的审计风险。
风险评估的方法包括但不限于定性和定量分析，如访谈、问卷调查、数据分析和专家判断等。
风险评估的目的是确定审计重点和优先级，并为审计计划提供指导。
风险评估过程
确定审计目标和范围
| 2 | 销售合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 李四 | 与ABC公司签订的销售合同 |
| 3 | 采购合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 王五 | 与XYZ公司签订的采购合同 |
审计证据收集与记录模板
| 5 | 发票 | 被审计单位 | 2021-12-31 | 李四 | ABC公司开具的发票 |
01
02
03
审计证据收集与记录模板示例：以下是一个简单的审计证据收集与记录模板示例，仅供参考
。
| 序号 | 证据名称 | 证据来源 | 日期 | 签名 | 备注
|
| --- | --- | --- | --- | --| --- |
审计证据收集与记录模板
| 1 | 财务报表 | 被审计单位 | 2022-01-31 | 张三 | 资产负债表、利润表和现金流量表 |
| 4 | 内部审批单 | 被审计单位 | 2021-12-15 | 张三 | 请购单和审批单 |
| 6 | 收据 | 被审计单位 | 2022-01-05 | 王五 | XYZ公司开具的收据 |
06
CATALOGUE
审计报告与结论
审计报告与结论概述
审计报告
审计报告是审计师根据审计准则和相关法律法规，对被审计单位的财务报表和其他信息进行审计后，向审计委托人提交的书面文件。

总体审计策略模板

总体审计策略模板一、概述。

总体审计策略是审计工作的基础，是审计师在进行审计工作时所遵循的一系列原则和方法的总称。

总体审计策略的制定对于审计工作的顺利进行具有重要意义，它直接关系到审计工作的效率和质量。

因此，制定一份科学合理的总体审计策略模板对于审计工作的开展至关重要。

二、总体审计策略模板。

1. 目标确定。

在制定总体审计策略时，首先需要明确审计的目标和范围。

确定审计的目标有助于审计师更好地理解审计任务的重点和难点，从而有针对性地进行工作。

2. 风险评估。

在确定审计策略时，需要对审计对象进行风险评估，包括内部控制的有效性评估、业务风险评估等。

通过风险评估，可以帮助审计师更好地把握审计重点，减少审计风险。

3. 资源分配。

制定总体审计策略时，需要合理分配审计资源，包括人力、物力和时间等。

合理的资源分配有助于提高审计工作的效率和质量。

4. 方法选择。

在制定总体审计策略时，需要选择合适的审计方法，包括实地核实、文件审计、抽样审计等。

选择合适的审计方法有助于提高审计工作的效率和准确性。

5. 沟通与协作。

制定总体审计策略时，需要与相关部门和人员进行充分沟通与协作，明确各方的职责和配合。

良好的沟通与协作有助于提高审计工作的效率和准确性。

6. 监督与评估。

制定总体审计策略后，需要对审计工作进行监督与评估，及时发现和解决问题，确保审计工作的顺利进行。

三、总结。

总体审计策略模板的制定对于审计工作的开展至关重要，只有科学合理地制定总体审计策略，才能保证审计工作的高效、高质量完成。

希望本模板能够为审计工作提供一定的参考，使审计工作更加科学、规范、高效。

总体审计策略记录模式范例

重要性和意义
重要性
总体审计策略是内部审计师进行审计的基础，可以帮助内部审计师全面、准确地了解被审计单位或项目的风险状况，提高审计质量和效率。
VS
意义
总体审计策略可以帮助组织更好地了解自身的风险状况，发现潜在的风险点，提高企业的治理水平和风险控制能力。
审计范围和方法
审计范围
涵盖财务报表、内部控制、合规性等多个方面。
实施实质性程序，以发现重大错报。
收集充分的审计证据，以支持审计结论和建议。
审计时间表
制定审计时间表
根据被审计单位的业务规模、复杂程度和审计风险等因素，合理安排审计时间和资源。
调整审计时间表
根据实际情况及时调整审计时间表，以确保审计质量和效率。
审计团队和角色分配
组建审计团队
根据被审计单位的具体情况，组建具备相应专业知识和经验的审计团队。
审计时间框架
审计计划时间表
确定审计计划的时间表，包括现场审计、汇总审计结果和编制审计报告等时间节点。
延期的处理
对于可能影响审计进度的延期事项，应制定相应的处理措施。
审计证据收集时间
合理安排审计证据的收集时间，以确保审计工作的顺利进行。
审计资源配置
人员配置
根据被审计单位的规模、业务复杂程度和审计范围等因素，合理安排审计人员。
方法
采用风险导向审计方法，包括对被审计单位或项目的历史数据进行分析，了解被审计单位或项目的业务模式和特点，进行现场调查等。
02
总体审计策略
审计目标
1 2
确保财务报告的可靠性
通过对财务报表进行审计，确保所披露信息的准确性和完整性。
评估内部控制系统
评估被审计单位的内部控制系统，确定其是否能够合理保证财务报告的可靠性。

总体审计策略记录模式范例

总体审计策略记录模式范例
汇报人： 2024-01-07
目录
• 审计目标 • 审计范围 • 审计方法 • 审计时间安排 • 审计资源分配 • 风险评估与应对
01
审计目标
确定审计目标
确保财务报表的准确性和完整性
通过对财务报表的审计，确保其准确反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不存在遗漏或虚假记载。
。
企业承受能力
02 考虑企业资源、能力和成本等因素，制定切实可行的
应对策略。
审计目标
03
确保风险应对策略能够有效支持审计目标的实现，提
高审计效率和效果。
THANKS
谢谢您的观看
在审计过程中，及时协调和解决资源冲突问题，确保审计工作不受影响。
06
风险评估与应对
风险评估
风险识别
识别可能影响审计目标实现的风险因素，包括内部和外部风险。
风险分析
对已识别的风险因素进行定性和定量分析，评估其对审计目标的影响程度和可能性。
风险评价
根据风险分析结果，确定重大风险和次要风险，为制定风险应对策略提供依据。
04
审计时间安排
确定审计时间安排
确定审计目标和范围
在确定审计时间安排时，首先需要明确审计的目标和范围，以便合理安排资源和时间。
评估审计风险
了解审计项目的风险水平ຫໍສະໝຸດ 确定审计时间和资源的需求。考虑被审计单位的业务周期根据被审计单位的业务周期，合理安排审计时间，确保审计工作与业务活
动相匹配。
审计时间安排的设定理由
和效果。
数据分析审计方法
02
利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析，以发现
异常和错误。
抽样审计方法

总体审计策略填写模板范例

总体审计策略填写模板范例总体审计策略填写模板范例一、背景介绍在此部分，需要简单介绍审计的背景和目的，包括受审计方的基本情况、审计范围、时间等。

二、审计目标和范围1. 审计目标在此部分，需要明确审计的目标是什么，例如是否是为了评估财务报表的真实性或者评估内部控制制度是否有效等。

2. 审计范围在此部分，需要明确审计的范围是什么，例如是否包括所有财务报表项目或者只包括特定的项目等。

三、审计方法和程序1. 审计方法在此部分，需要明确采用何种审计方法进行审核。

常见的方法有测试控制点法、抽样法等。

同时需要说明为什么选择这种方法。

2. 审计程序在此部分，需要详细描述每个审核步骤所包含的内容。

例如，在测试控制点法中，步骤可能包括确定控制点、测试控制点等。

四、风险评估和应对策略1. 风险评估在此部分，需要对可能存在的风险进行评估，并给出相应的解决方案。

例如，在财务报表审核中，可能存在虚假陈述的风险，解决方案可能包括加强内部控制制度等。

2. 应对策略在此部分，需要给出应对风险的具体措施。

例如，在加强内部控制制度方面，可以实施更严格的审计程序等。

五、人员安排和时间表1. 人员安排在此部分，需要明确参与审计工作的人员及其职责。

例如，审计师、助理审计师等。

2. 时间表在此部分，需要明确审计工作的时间安排。

例如，开始时间、结束时间、重要节点等。

六、其他事项在此部分，可以列出一些其他需要注意的事项。

例如，在财务报表审核中可能需要考虑法律法规等因素。

七、结论和建议在此部分，需要总结审计结果，并提出相应的建议。

例如，在财务报表审核中可能会发现一些问题，并提出相应的改进建议。

同时还要说明是否达到了预期目标。

以上是一个总体审计策略填写模板范例，具体情况下可根据实际情况进行调整和修改。

总体审计策略模板

总体审计策略模板一、前言在进行审计工作前，需要制定一份总体审计策略，以确保审计工作的全面性、准确性和有效性。

本文将按照审计策略的一般要求，结合我国实际情况，提出一份总体审计策略模板。

二、审计目标1.主要目标（1）评估被审计单位的财务状况和经营成果。

（2）评估被审计单位内部控制的有效性。

（3）发现被审计单位存在的潜在风险和问题。

（4）提出合理的审计建议，改进被审计单位的财务管理和内部控制。

2.具体目标（1）检查被审计单位的财务账目是否真实、准确并符合财务报告准则。

（2）评估被审计单位的财务指标是否合理和可靠。

（3）评估被审计单位的内部控制流程，发现存在的不足和风险。

（4）确保被审计单位的财务报告和相关信息的完整性、可靠性和及时性。

三、审计范围1.财务报告审计范围（1）检查被审计单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报告。

（2）评估被审计单位的会计政策和会计估计是否合理和符合相关法规和准则。

（3）检查被审计单位的财务报告披露是否充分、及时和准确。

2.内部控制审计范围（1）评估被审计单位内部控制的制度设计和有效性。

（2）检查被审计单位的风险管理和内部控制流程。

（3）评估被审计单位的合规性和运营效率。

四、审计方法和程序1.数据采集和分析（1）收集被审计单位的财务数据和相关文件。

（2）进行数据分析，识别异常和潜在风险。

（3）核实数据的准确性和完整性。

2.实地检查和勘验（1）进行实地勘验，了解被审计单位的企业环境和运营情况。

（2）检查被审计单位的固定资产和存货等财产。

（3）核实被审计单位的债务和负债情况。

3.内部控制评价（1）了解被审计单位的内部控制流程和制度设计。

（2）评估内部控制的有效性和合规性。

（3）发现内部控制存在的问题和改进的空间。

4.文件审核和审计调整（1）审核被审计单位的财务文件和记录。

（2）进行审计调整，确保财务报告的准确性和完整性。

（3）编制审计工作文件，记录审计发现和结论。

五、审计报告和建议1.编写审计报告（1）根据审计结果和发现，编写审计报告。

总体审计策略

总体审计策略参考格式被审计单位：_____________________ 索引号：_____________________项目：__________总体审计策略_____ 财务报表截止日/时间___________编制：___________________________ 复核：________________________日期：___________________________ 日期：________________________一、审计范围报告要求适用的会计准则或制度与财务报告相关的行业特别规定例如：监管机构发布有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等。

需审计的集团内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息例如：上市公司年报制定审计策略需考虑的其他事项例如：单独出具报告的子公司范围等。

二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排______________________________________________ ____________（二）执行审计时间安排______________________________________________ ____________……三、影响审计业务的重要因素（一）重要性确定的重要性水平索引号（二）可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号…………四、人员安排（一）项目组主要成员的责任职位姓名主要职责……注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。

……五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其他工作的范围和涉及的主要会计科目等。

另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。

（一）对内部审计工作的利用主要报表项目拟利用的内部审计工作索引号存货内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次，在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，对其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，交缩小存货星盘的范围…………。

总体审计策略记录模式范例

记录审计过程
详细记录审计程序、发现的问题、证据和分析结果。
记录建议和措施
针对审计发现的主要问题，提出具体的建议和改进措施。
记录管理层或董事会的反馈
记录管理层或董事会对审计报告和建议的反馈意见，以及后续的改进措施。
THANKS
感谢观看
审计人员需要详细记录审计计划的内容，包括审计的时间表、资源分配、人员分工、取证程序等。
记录沟通和协商结果
在制定总体审计策略的过程中，审计人员需要记录与相关部门和人员的沟通和协商结果，以确保审计工作的顺利进行和有效实施。
03
具体审计计划
具体审计计划的概述
具体审计计划是对被审计单位执行审计工作的指导性文件，它规定了审计目标、审计范围、审计方法和时间安排等。
总体审计策略记录模式范例
xx年xx月xx日
目录
• 审计策略概述 • 总体审计策略 • 具体审计计划 • 风险评估程序 • 审计证据与记录 • 审计报告与结论
01
审计策略概述
审计策略的定义
审计策略是审计计划的重要组成部分，它规定了审计的范围、时间和方法，是指导审计人员实施审计的路线图。
审计策略旨在确保审计人员能够高效地完成审计任务，达到预期的审计目标。
详细记录风险评估的过程、结果和结论，包括识别的风险因素、评估的重要性和应对措施。
制定风险评估报告
根据记录的结果，编写一份风险评估报告，总结识别的风险因素、评估结果和应对措施的建议。
更新风险评估报告
随着组织内外部环境的变化，定期更新风险评估报告，以确保其与当前的风险状况保持一致。
05
审计证据与记录
表格式
02
将审计计划的内容整理成表格形式，清晰明了地呈现各个方面

总体审计策略(适用于整合审计)

被审计单位名称：索引号：WP18011审计项目：编制人：日期：财务报表截止日/期复核人：日期：5. ……（三）沟通的时间安排（同时包括内部控制审计和财务报……二、确定审计项目所需资源的性质、时间安排和范围应对或结果及工作底稿索引2. 签署正式审计报告及内部控制审计报告（二）执行审计工作的时间安排3. 制定内部控制审计的具体审计计划4. 执行存货监盘与管理层的沟通3. 公布已审计报表、审计报告以及内部控制审计报告一、审计业务特征，审计目标，拟出具的报告和关键日期应对或结果及工作底稿索引（一）报告时间要求适用的财务报告编制基础被审计单位以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

被审计单位采用的内部控制标准按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性。

财务报表审计范围详见“财务报表具体审计计划”内部控制审计范围详见“内部控制具体审计计划”适用的审计准则中国注册会计师审计准则2010版与财务报告相关的行业特别规定公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定（2010年修订）；公开发行证券公司信息披露编报规则第9号―净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）项目组会议（包括预备会和总结会）与前任注册会计师沟通1. 提交财务报表审计报告及内部控制审计报告草稿与注册会计师的专家的沟通与组成部分注册会计师的沟通1. 制定整合审计（内控审计和财务报表审计）的总体审计策略2. 制定财务报表审计的具体审计计划与治理层的沟通三、人员安排（一）财务报表审计项目组主要成员姓名职级主要职责（二）内部控制审计项目组主要成员及职责详见“内部控制审计具体审计计划”（二）质量控制复核人员姓名职级主要职责四、影响审计的重要因素应对或结果及工作底稿索引（一）重要性（详见“重要性水平”底稿，索引号：）财务报表整体的重要性实际执行的重要性特定类别交易、账户余额或披露的重要性明显微小错报临界值（二）可能存在较高重大错报风险的领域（三）识别重要组成部分（详见“识别重要组成部分及确定重要账户及相关认定”底稿，索引号：）（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定(详见“确定重要账户及相关认定”底稿，索引号：）五、对专家或其他第三方工了解被审计单位及其环境考虑舞弊风险及从其他程序（四）被审计单位使用服务机构的考虑组成部分注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号（三）对组成部分注册会计师的利用（详见“了解组成部分注册会计师”工作底稿，索引号：）（二）对内部审计工作的利用（详见“利用内部审计人员的工作”底稿，索引号：）利用领域拟利用的内部审计工作索引号了解管理层对内部控制的自我评价存货内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。

总体审计策略记录模式范例

总体审计策略记录模式范例
汇报人：日期:
• 审计策略概述 • 审计计划与目标 • 审计资源与风险管理 • 审计程序与方法 • 审计记录与报告 • 总体审计策略实施效果评估
01
审计策略概述
审计策略定义
01
审计策略是指审计组织或审计师在执行审计工作时，所采取的详细、具体的审计方法和程序，以实现审计目标。
分析审计风险和重要性水平。
确定审计目标和重点。
选择适当的审计方法和程序。
制定详细的审计计划和时间表。
根据实际情况进行调整和补充。
02
审计计划与目标
审计计划
确定审计范围
明确审计涉及的领域和业务范围，以合理规划审计资源。
确定审计时间和地点
根据审计目标和范围，确定合适的审计时间和地点，确保审计工作的顺利进行。
审计前的沟通
与被审计单位进行初步沟通，了解其业务情况、流程及潜在风险点。
现场审计
包括收集证据、核实情况、记录审计发现、分析数据等环节。
审计报告编写
汇总审计结果，形成审计报告，并提出改进建议。
后续跟踪与落实
对被审计单位进行后续跟踪，确保问题得到有效整改。
审计方法的选择与应用
详查法
对被审计单位的全部业务活动进行逐一审查，适用于业务量较小或业务流程较为简单的单位。
在调整和优化审计计划时，充分考虑各种风险因素，以确保审计工作的科学性和有效性。
完善审计方法和程序
持续改进
根据实际情况的变化和需要，不断完善审计方法和程序，提高审计工作的效率和质量。
通过对审计工作的总结和分析，不断改进和提高审计工作的水平和方法，以更好地服务于企业和社会。
03

总体审计策略记录模式范例

审计策略的制定过程
审计策略制定过程概述
审计策略的制定过程包括目标确定、环境分析、资源分析、风险评估、策略制定和实施等环节。
目标确定
在制定审计策略之前，必须明确审计的目标和范围，以便为后续的策略制定提供基础。
环境分析
对组织所处的内外部环境进行分析，了解组织面临的机会和挑战。
资源分析
分析审计人员和审计资源的数量和质量，了解现有资源的可用性和局限性。
审计策略的评估标准和方法
全面性
评估审计策略是否全面、系统地涵盖了组织的各个方面和业务风险，不存在重大遗漏。
经济性
评估审计策略是否经济合理，在保证质量和效果的前提下，合理控制成本。
有效性
评估审计策略是否能够有效地发现和防范组织面临的各种风险，确保组织合规经营。
适应性
评估审计策略是否能够适应组织战略目标和业务环境的变化，及时调整和优化。
反馈与调整
根据实际审计情况和发现的问题，及时调整审计策略，确保审计工作的有效性。
定期评估和完善
定期对审计策略进行评估和完善，以适应行业发展和组织变化。
培训和教育
加强对审计人员的培训和教育，提高其专业素养和综合能力，以便更好地执行和完善审计策略。
04
审计策略的监督和评估
审计策略的监督机制
01
设立审计委员会
审计策略的信息化处理
利用审计软件和信息系统
01
采用专业的审计软件和信息系统，提高审计效率和准确性。
数据挖掘和分析
02
通过数据挖掘和分析技术，发现数据背后的规律和异常，为审
计策略的制定提供支持。
建立信息化审计平台
03
通过建立信息化审计平台，实现审计数据的共享和整合，提高

【优质文档】总体审计策略范例-范文word版 (5页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==总体审计策略范例篇一：总体审计策略记录模式范例总体审计策略记录模式范例编制人及复核人员签字：目录1．审计工作范围 2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通 4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围2．重要性13．报告目标、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排如下：24．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]4．(来自:WwW. : 总体审计策略范例 )2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。

5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。

另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。

] 5．2 对其他注册会计师工作的利用35．3对专家工作的利用5．4对被审计单位使用服务机构的考虑二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。

可以说，为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。

具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。

具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。

具体审计计划包括的内容4格式客户名称财务报表期间工作底稿索引号：G2编制人及复核人员签字:1 风险评估程序1.1 一般风险评估程序【项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。

总体审计策略

总体审计策略记录模式范例客户名称方圆股份有限公司财务报表期间2 0 0 7年度工作底稿索引号BE编制人及复核人员签字:目录1. 审计工作范围2. 重要性3. 报告□标、时间安排及所需沟通4. 人员安排5. 对专家或有关人士工作的利用（如适用）4. 1项U组主要成员的责任项U组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下:［在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科LI划分，或按交易类别划分］4. 2与项LI质量控制复核人员的沟通（如适用）项U质量复核人员复核的范用、沟通内容及相关时间如下:复核的范围：计划审计工作悄况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。

5.对专家或有关人士工作的利用（如适用）［如项U组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科LI等。

另外，项口组还应按照相关审讣准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。

］5. 1对内部审计工作的利用二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审讣证据以将审计风险降至可接受的低水平，项LI组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。

可以说，为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。

具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裡序和其他审计程序。

具体审计计划应当包括：（1）风险评佔程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。

格式财务报表期间工作底稿索客户名称引号：G21.1 一般风险评估程序【项LI组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。

该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序等。

所记录的内容需包括项LI组工作的性质及范围。

11-2针对特定项目的程序确定特定项LI2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）3.了解内部控制组织结构、职权与责任的分配。

总体审计策略【模板】

总体审计计谋【1 】
一.审计规模
二.审计营业时光安插
（一）对外陈述时光安插：
（二）履行审计时光安插
（三）沟通的时光安插
三.影响审计营业的重要身分
（一）重要性
（二）可能消失较高重大错报风险的范畴
（三）重要的构成部分和账户余额
填写解释：
1.记载所审计的团体内重要的构成部分;
2.记载重要的账户余额,包含本身具有重要性的账户余额（如存货）,
以及评估出消失重大错报风险的账户余额.
四.人员安插
（一）项目组重要成员的义务
注：在分派职责时可以依据被审计单位的不合情形按管帐科目划分,或按生意营业类别划分.
（二）与项目质量掌握复核人员的沟通（如实用）
复核的规模:
五.对专家或有关人士工作的应用（如实用）
注：假如项目组筹划应用专家或有关人士的工作,须要记载其工作的规模和涉及的重要管帐科目等.别的,项目组还应按拍照干审计准则的请求对专家或有关人士的才能.客不雅性及其工作等进行斟酌及评估.
（一）对内部审计工作的应用
（二）对其他注册管帐师工作的应用
（三）对专家工作的应用
（四）对被审计单位应用办事机构的斟酌。

总体审计策略记录模式范例

实质性程序
沟通与协调
对被审计单位的财务报表和相关业务进行实质性程序，包括细节测试、分析程序等，以获取充分、适当的证据。
与被审计单位进行沟通和协调，确保审计工作的顺利进行。
汇总审计结果
整理证据
对收集到的证据进行整理和分析，形成审计证
据链。
发现问题
根据审计证据，发现被审计单位存在的问题和
不足。
提出建议
针对发现的问题和不足，提出具体的改进建议
和措施。
汇总报告
将审计结果汇总成报告，包括审计发现、结论
和建议等。
撰写审计报告
01
02
03
04
撰写报告提纲
根据汇总的审计结果，制定报告提纲。
撰写报告正文
按照报告提纲，撰写报告正文，包括引言、正文内容和结论
等部分。
审核报告
对报告进行审核和修改，确保报告的准确性和完整性。
培养数字化审计人才
加强对数字化审计人才的培养和引进，提高审计人员的数字化素养和技能水平。
探索数字化审计新模式
积极探索数字化审计新模式，如基于云计算的分布式审计、基于大数据的实时审计等，以适应数字化时代的发展需求。
07
总结与展望
总结本次汇报内容
审计策略概述
本次汇报介绍了总体审计策略的核心内容，包括审计目标、范围、方法、时间安排和资源分配等方面的规划。
总体审计策略记录模式范例
汇报人：文小库 2023-12-19
目录
• 引言 • 总体审计策略概述 • 总体审计策略记录模式 • 总体审计策略实施流程 • 总体审计策略风险与挑战 • 总体审计策略优化建议 • 总结与展望
01
引言
目的和背景

总体审计策略(适用于财务报表审计)

索引号：B7总体审计策略提示一、目的和要求本工作底稿用以确定审计工作的范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划。

本工作底稿记录内容：1、确定审计业务的特征，以界定审计范围；2、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通性质；3、根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额,识别重大账户及交易与相关的重大业务流程和涉及错报合理可能性的相关认定；与识别的重大业务流程相匹配的信息系统；评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。

4、考虑初步业务活动的结果，并考虑项目合伙人对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与审计业务相关（如适用）；5、确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。

包括：（1）向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有相当经验的项目组成员，就复杂的事项利用专家的工作等；（2）向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等；（3）何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等；（4）如何管理、指导和监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核（是现场复核还是非现场复核），是否需要实施项目质量控制复核等。

6、利用他人工作的程度和范围；7、对于首次审计业务，注册会计师可能考虑的补充事项包括：（1）除非法律法规另有规定，对与前任注册会计师沟通作出安排，如查阅前任注册会计师的工作底稿；（2）与管理层讨论有关首次接受审计委托的重大问题（包括对适用的会计准则或审计准则的应用），并就这些重大问题与治理层进行沟通，以及这些重大问题对总体审计索引号：B7索引号：B7xxxx石油工程有限责任公司20xx年12月31日财务报表审计总体审计策略责任人签名（手签）日期编制人（项目负责经理）：复核人（项目合伙人）：项目质量控制复核人：（如适用）质量控制技术复核人：（如适用）索引号：B7目录一、审计工作范围 (5)二、审计业务时间安排 (5)三、人员安排 (6)四、公司基本情况及拟采取的审计策略 (6)五、未审财务报表的总体分析 (7)六、重要性水平的初步确定 (7)七、对特别风险（含舞弊风险）的考虑 (7)八、可能存在重大错报风险的领域（不含特别风险） (10)九、审计计划的修改 (10)索引号：B7一、审计工作范围（一）委托事项1、以前曾委托事项20xx年财务报表审计。

总体审计策略

附录1201-1：总体审计策略记录模式典范目录1、审计工作范围2、重要性3、陈述目标、时间安排及所需沟通4、人员安排5、对专家或有关人士工作的操纵〔如适用〕1、审计工作范围2、重要性3、陈述目标、时间安排及所需沟通4、人员安排4.1 工程组主要成员的责任工程组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：4.2 与工程质量控制复核人员的沟通[如适用]工程质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：5、对专家或有关人士工作的操纵〔如适用〕[如工程组方案操纵专家或有关人士的工作,需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。

此外，工程组还应按照相关审计准那么的要求对专家或有关人士的能力、客不雅性及其工作等进行考虑及评估]5.1 对内部审计工作的操纵5.2 对其他注册会计师工作的操纵附录1201-2：具体审计方案记录模式典范目录①1、风险评估程序1.1 一般风险评估程序1.2 针对特定工程的程序2、了解被审计单元及其环境〔不包罗内部控制〕2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2 被审计单元的性质2.3 会计政策的选择和运用2.4 目标、战略及相关经营风险2.5 财政业绩的衡量和评价3、了解内部控制3.1 控制环境3.2 被审计单元的风险评估过程3.3 信息系统与沟通3.4 控制活动3.5 对控制的监督4、对风险评估及审计方案的讨论5、评估的重大错报风险5.1 评估的财政报表层次的重大错报风险5.2 评估的认定层次的重大错报风险6、方案的进一步审计程序6.1 重要账户或列报的方案总体方案〔方案矩阵〕6.2 计算机辅助审计技术的应用7、其他程序1、风险评估程序1.1 一般风险评估程序工程组需记录为了解被审计单元及其环境所执行的风险评估程序。

该程序可能包罗询问、不雅察、1.2 针对特定工程的程序[注:按照审计准那么要求注册会计师在方案审计工作时,对某些工程(本指南统称为特定工程)予以出格考虑并执行相应审计程序。

总体审计策略
一、审计范围
二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排：（二）执行审计时间安排
（三）沟通的时间安排
三、影响审计业务的重要因素
（一）重要性
（二）可能存在较高重大错报风险的领域
（三）重要的组成部分和账户余额
填写说明：
1.记录所审计的集团内重要的组成部分；
2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额（如存货），以及评估出存在重大错报风险的账户余额。

四、人员安排
（一）项目组主要成员的责任
注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。

（二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）
复核的范围:
五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）
注：如果项目组计划利用专家或有关人士
的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。

另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。

（一）对内部审计工作的利用
（二）对其他注册会计师工作的利用
（三）对专家工作的利用
（四）对被审计单位使用服务机构的考虑。

总体审计策略记录模式范例

整体审计谋略记录模式模范客户名称方圆股份有限企业财务报表期间２００７年度工作底稿索引号BE编制人及复核人员签字：编制人：郭力严日期： 2007 年 12 月 31 日复核人：李永日期： 2007 年 12 月 31 日项目质量控制复核人（如适用）：齐震日期： 2007 年 12 月 31 日目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或相关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围报告要求适用的财务报告准则《企业会计准则》适用的审计准则《中国注册会计师审计准则》与财务报告相关的行业特别规定《中国证券督查管理委员会令第1 号－上市企业新股刊行管理方法》《上市企业信息显露管理方法》需审计的企业内组成部分的数量及所在地点需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他[ 上市企业年报 ]信息拟定审计谋略需考虑的其他事项 1 达臣会计师事务所王宾注册会计师在监盘方圆企业存货时，其范围是A 类原资料和B 种产成品。

2 永正会计师事务全部特地对相关能源有所认识的注册会计师参加该审计项目。

3．内部审计工作拥有较高的可信赖性。

4 使用用友有限企业开发的相关审计软件，精晓财务会计实务中相关财务会计软件 7 方圆企业计划于2007 年 12 月 31 日进行存货盘点，永正会计师事务所计划同时进行存货监盘。

2．重要性重要性确定性[依照《中国注册会计师审计准则第1221 号——重财务报表：要性》确定净利润的 5％，或总收入的0.5 ％，或总财产的0.2 ％。

各种交易、账户余额、列报：钱币资本： 500 元3．报告目标、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排以下：对外报告提交财务报告执行审计时间安排[ 期中审计，包括：拟定整体审计谋略及详细审计计划——拟定整体审计谋略及详细审计计划——与治理层和管理层沟通——出具与治理层等沟通函——项目组预备会议——与专家或相关人士的和其他注册会计师沟通——与前任注册会计师会计师进行沟通。