总体审计策略
总体审计策略和具体审计计划
审计报告的撰写和发布
撰写清晰、准确的审计报告
审计人员应撰写清晰、准确的审计报告，概括审计范围、方法、发 现和结论，并提出适当的建议。
审核和修改审计报告
审计人员应对审计报告进行审核和修改，确保报告内容准确、完整 、清晰和符合规范。
发布审计报告
审计人员应按照组织的规定和要求发布审计报告，确保报告的受众 能够理解和使用报告内容。
审计证据的收集和整理
收集充分、适当、可靠的审计证据
审计人员应收集充分、适当、可靠的审计证据，包括书面证据、口头证据和环境证据，以 支持审计结论和建议。
确定审计证据的可靠性
审计人员应评估审计证据的可靠性，包括证据的来源、证据的性质和证据与审计目标的关 联性。
整理和分析审计证据
审计人员应整理和分析审计证据，将证据归类、排序和索引，以便在审计过程中使用和管 理。
绩效评价审计
对客户的绩效进行评价和审计，以确保其经营效益和业绩目标的实 现。
环境和社会责任审计
对客户的环境和社会责任进行审计，以确保其符合相关法规和道德 要求。
03
CATALOGUE
审计程序和方法
风险评估程序和方法
风险识别
通过分析内外部环境，识别潜在 的审计风险。
风险评估
对识别出的风险进行评估，包括 风险发生的可能性和影响程度。
对被审计单位工作的总体评价和建议
评价1
被审计单位在财务管理方面做得比较好，但在内部控制和 业务管理方面存在一些问题，需要加强改进。
建议1
被审计单位应建立健全内部控制制度，完善风险管理和合 规性程序，加强对业务活动的监督和审查。
建议2
被审计单位应加强对财务报告的审查和监督，确保财务信 息的真实、准确和完整性。
总体审计策略记录模式范例
03
CATALOGUE
风险评估
风险评估概述
风险评估是审计策略中重要的 一环，旨在识别、评估和管理 潜在的审计风险。
风险评估的方法包括但不限于 定性和定量分析，如访谈、问 卷调查、数据分析和专家判断 等。
风险评估的目的是确定审计重 点和优先级，并为审计计划提 供指导。
风险评估过程
确定审计目标和范围
| 2 | 销售合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 李四 | 与ABC公司签订的销 售合同 |
| 3 | 采购合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 王五 | 与XYZ公司签订的采 购合同 |
审计证据收集与记录模板
| 5 | 发票 | 被审计单位 | 2021-12-31 | 李四 | ABC公 司开具的发票 |
01
02
03
审计证据收集与记录模 板示例：以下是一个简 单的审计证据收集与记 录模板示例，仅供参考
。
| 序号 | 证据名称 | 证据 来源 | 日期 | 签名 | 备注
|
| --- | --- | --- | --- | --| --- |
审计证据收集与记录模板
| 1 | 财务报表 | 被审计单位 | 2022-01-31 | 张三 | 资产负债表、利润表 和现金流量表 |
| 4 | 内部审批单 | 被审计单位 | 2021-12-15 | 张三 | 请购单和审批单 |
| 6 | 收据 | 被审计单位 | 2022-01-05 | 王五 | XYZ公 司开具的收据 |
06
CATALOGUE
审计报告与结论
审计报告与结论概述
审计报告
审计报告是审计师根据审计准则和相 关法律法规，对被审计单位的财务报 表和其他信息进行审计后，向审计委 托人提交的书面文件。
名词解释总体审计策略
名词解释总体审计策略
总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。
总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
总体审计策略是规划整个审计工作的蓝图，为了顺利完成审计任务，注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略。
总体审计策略应能恰当地反映注册会计师考虑审计范围、报告目标和审计方向的结果。
总体审计策略和具体审计计划
制缺陷等。
风险的来源
02
潜在的审计风险可能来源于客户内部环境、外部环境以及审计
师自身。
风险的性质
03
审计师需要分析潜在审计风险的性质，例如是普遍存在的问题
还是特殊情况。
制定风险防范措施
01
完善内部控制
审计师应建议客户完善内部控制，以降低财务报表错报的风险。
02
增加审计程序
对于高风险的领域，审计师应增加审计程序，例如对财务报表进行更
提出改进建议和措施
01
改进措施建议
02
实施计划制定
根据问题分析和风险评估结果，提出 具体的改进措施和建议。
明确改进措施的实施计划，包括时间 、责任人、实施步骤等。
03
资源保障
确保改进措施实施所需的资源投入， 包括人力、物力、财力等。
对未来审计进行规划和展望
审计规划
制定未来审计工作的规划和目标，明确审计重点和计划。
制定审计程序
针对确定的审计重点和风险点，设计合理的审计程序，包括 符合性测试和实质性测试的程序，以及在实施审计程序时需 要采用的方法和工具。
选择适当的抽样方法
根据审计目标和被审计单位的特点，选择合适的抽样方法， 如随机抽样、分层抽样等，并根据样本规模和分布情况推断 总体情况。
制定审计证据收集方案
制定证据收集计划
根据评估结果，认定内部控制缺陷的类型和程度，提出相应 的改进建议。
确定审计方法和程序
审计方法
根据审计目标和范围，选择合适的审计方法和工具，包括数据分析、实地调 查、访谈等。
审计程序
制定详细的审计步骤和时间表，确保审计工作的顺利进行。
02
具体审计计划
制定审计计划
总体审计策略记录模式范例
汇报人： 2024-01-07
目录
• 审计目标 • 审计范围 • 审计方法 • 审计时间安排 • 审计资源分配 • 风险评估与应对
01
审计目标
确定审计目标
确保财务报表的准确性和完整性
通过对财务报表的审计，确保其准确反映企业的财务状况、经营成 果和现金流量，不存在遗漏或虚假记载。
。
企业承受能力
02 考虑企业资源、能力和成本等因素，制定切实可行的
应对策略。
审计目标
03
确保风险应对策略能够有效支持审计目标的实现，提
高审计效率和效果。
THANKS
谢谢您的观看
在审计过程中，及时协调和解决资源 冲突问题，确保审计工作不受影响。
06
风险评估与应对
风险评估
风险识别
识别可能影响审计目标实现的风险因素，包括内 部和外部风险。
风险分析
对已识别的风险因素进行定性和定量分析，评估 其对审计目标的影响程度和可能性。
风险评价
根据风险分析结果，确定重大风险和次要风险， 为制定风险应对策略提供依据。
04
审计时间安排
确定审计时间安排
确定审计目标和范围
在确定审计时间安排时，首先需要明确审计的目标和范围，以便合理安排 资源和时间。
评估审计风险
了解审计项目的风险水平ຫໍສະໝຸດ 确定审计时间和资源的需求。考虑被审计单位的业务周 期根据被审计单位的业务周期，合理安排审计时间，确保审计工作与业务活
动相匹配。
审计时间安排的设定理由
和效果。
数据分析审计方法
02
利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析，以发现
异常和错误。
抽样审计方法
总体审计策略和具体审计计划--注册会计师考试辅导《审计》第六章讲义3
注册会计师考试辅导《审计》第六章讲义3总体审计策略和具体审计计划一、总体审计策略总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。
注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。
1.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等；2.向具体审计领域分配资源的多少，包括分派到重要地点进行存货监盘的项目组成员的人数，在集团审计中复核组成部分注册会计师工作的范围，向高风险领域分配的审计时间预算等；3.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等；4.如何管理、指导、监督这些资源，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核等。
总体审计策略格式参见附录6－1（详见教材P113）。
二、具体审计计划（一）总体审计策略和具体审计计划之间的关系总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。
注册会计师应当根据实施风险评估程序的结果，对总体审计策略的内容予以调整。
在实务中，注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划相结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果，并且注册会计师也可以采用将总体审计策略和具体审计计划合并为一份审计计划文件的方式，以提高编制及复核工作的效率，增强其效果。
（二）具体审计计划包括的内容具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序。
通常，注册会计师计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体方案和拟实施的具体审计程序（包括进一步审计程序的具体性质、时间安排和范围）两个层次。
进一步审计程序的总体方案主要是指注册会计师针对各类交易、账户余额和披露决定采用的总体方案（包括实质性方案和综合性方案）。
总体审计策略
审计质量监督
审计流程
审计标准
对审计工作的全过程进行监督，确保审计工 作的规范性和合规性。
参照国家审计准则和行业审计标准，对审计 工作进行评估和监督。
质量评估
质量改进
定期对审计工作进行质量评估，发现并纠正 审计工作中存在的问题。
根据质量评估结果，制定针对性的改进措施 ，提高审计工作的质量和效率。
后续审证据收集
明确审计证据收集的目的和要求
01
审计证据是审计结论的基础，收集充分的审计证据是确保审计
质量的关键。
确定审计证据收集的方法和途径
02
可以通过检查、观察、访谈、调查等途径收集审计证据，根据
具体情况选择合适的方法。
对收集的审计证据进行分类和整理
03
根据审计目标和要求，对收集的审计证据进行分类、整理和分
问题分析
对前期审计中发现的问题进行分析 ，找出问题的根源和影响。
风险评估
根据问题分析结果，对被审计单位 的风险进行评估，确定后续审计的 重点。
计划制定
根据风险评估结果，制定详细的后 续审计计划，包括审计目标、审计 范围、审计时间等。
计划执行
按照制定的后续审计计划，开展后 续审计工作，确保问题的有效解决 和风险的及时防范。
审计发现的处理
要点一
对审计发现进行分类 和优先级排序
根据问题的性质、影响范围和严重程 度，对审计发现进行分类和优先级排 序。
要点二
制定详细的整改计划 和措施
针对每个审计发现，制定具体的整改 计划和措施，明确责任人、整改期限 和预期效果。
要点三
对整改情况进行跟踪 和监督
对整改情况进行持续跟踪和监督，确 保整改措施得到有效执行，并及时反 馈给相关方。
简述总体审计策略渔具体审计计划的内容
简述总体审计策略渔具体审计计划的内容英文版A Brief Overview of the Contents of the Overall Audit Strategy and the Specific Audit PlanIn the realm of corporate governance and financial transparency, audits play a pivotal role in ensuring the accuracy and reliability of financial statements. Conducting audits effectively requires a well-defined approach, which is achieved through the establishment of an overall audit strategy and a specific audit plan.Overall Audit Strategy:The overall audit strategy serves as a roadmap for the audit process, guiding the auditor in their approach towards achieving the audit objectives. It typically encompasses the following elements:Audit Objectives: Clearly defining the goals and objectives of the audit helps to focus the audit efforts and ensures that all relevant areas are covered.Audit Scope: This defines the breadth and depth of the audit, outlining the specific financial statements, accounts, and transactions that will be reviewed.Audit Approach: The strategy outlines the methods and techniques that will be used to gather evidence, assess risks, and test the assertions made in the financial statements.Resource Allocation: This involves determining the number and type of auditors required, as well as the allocation of time and other resources needed to complete the audit efficiently.Audit Risks: Identification and assessment of potential risks that could impact the audit's findings and recommendations.Specific Audit Plan:The specific audit plan is a more detailed execution plan that builds upon the overall strategy. It typically covers the following areas:Audit Procedures: Detailed steps and methods that will be followed to gather evidence, including the review of documents, interviews, and analytical procedures.Testing of Assertions: This involves testing the various assertions made in the financial statements, such as the existence of assets, the accuracy of revenue recognition, and the completeness of expenses.Audit Timing: Scheduling the audit activities to ensure that they are conducted at appropriate times, such as during peak business periods or when key personnel are available.Audit Sampling: Determining the sample size and selection method for testing, to ensure that the audit is both cost-effective and representative.Communication Plan: Outlining how the audit team will communicate with management, the audit committee, and other stakeholders throughout the audit process.In summary, the overall audit strategy provides a high-level framework for the audit, while the specific audit plan details thespecific steps and procedures that will be followed to achieve the audit objectives. Together, these two components ensure that audits are conducted efficiently, effectively, and in accordance with professional standards.中文版简述总体审计策略与具体审计计划的内容在公司治理和财务透明度领域，审计在确保财务报表的准确性和可靠性方面起着至关重要的作用。
总体审计策略
总体审计策略
一、审计背景
在当前复杂多变的经济环境下，企业面临着越来越多的审计挑战和风险。
为确
保企业财务报表的准确性和透明度，制定一套科学有效的总体审计策略是至关重要的。
二、审计目标
总体审计策略的目标是确保在尊重审计准则和规范的前提下，全面审查企业财
务报表，发现潜在的错误或异常，保障审计的独立性和客观性。
三、审计范围
总体审计策略将涵盖对企业历史财务数据的审计，包括资产负债表、利润表、
现金流量表等关键财务报表，以及与业务运营相关的内部控制审计。
四、审计方法
1.风险评估：审计团队将首先对企业业务和行业状况进行深入了解，
识别潜在的风险领域，并确定重点审计对象。
2.数据分析：采用数据分析工具对大量财务数据进行筛查和比对，找
出异常波动和不符合规范的数据，并作进一步调查。
3.现场检查：从审计法规、政策和规章制度的角度，对重点领域进行
现场检查，验证财务信息的真实性和可靠性。
4.证据收集：审计团队将严格按照审计程序要求，搜集和保留相关证
据，用以支持审计结论和建议。
五、审计报告
审计团队将根据审计结果和发现，撰写详实的审计报告，对财务报表的真实性
和合规性提出评价，同时提供改进建议和风险提示，为企业管理层和股东提供参考。
六、总结与展望
总体审计策略的实施能够为企业提供准确的财务信息和独立的审计结论，有利
于企业管理的决策和风险控制。
未来，审计团队将不断优化策略和方法，适应不断变化的审计环境，提高审计质量和效率。
以上便是本文总体审计策略的内容，希望对您有所启发和帮助。
总体审计策略和具体审计计划
汇报人：
日期:
目录
• 总体审计策略 • 具体审计计划 • 审计程序和方法 • 审计技术和工具 • 审计证据和记录 • 总结和结论
01
总体审计策略
审计目的和目标
目的
评估被审计单位内部控制和风险管理的有效性，增加组 织价值和改善组织运营，帮助组织实现其目标。
目标
确定被审计单位是否遵守法律法规、行业标准和其他外 部要求，是否合理配置资源并有效利用，是否存在舞弊 和错误。
如审计软件、数据分析工具等，可以提高审计效率和效果。
利用专家意见
对于某些特殊领域或问题，可以寻求专业人士的意见和建议 。
05
审计证据和记录
审计证据的收集和整理
审计证据的充分性
确保收集的审计证据数量 足够，能够支持审计结论 。
审计证据的适当性
确保收集的审计证据与审 计目标相关，并具有可靠 性和相关性。
对未来审计工作的规划和展望
审计重点
根据被审计单位的工作重点和风险状况，确定了未来审计工作的 重点和方向。
审计资源
根据审计重点和任务量，合理安排审计资源，包括人员、时间和 预算等方面。
审计计划
制定了具体的审计计划，包括审计时间、地点、内容等方面，为 后续的审计工作提供了指导和依据。
THANKS
感谢观看
重要科目和披露事项审计
重要科目审计
对财务报表中的重要科目进行详 细审计，包括收入、成本、库存 等。
披露事项审计
核实公司披露的各项信息，确保 其真实、完整、准确。
其他重要事项审计
合规性审计
对客户的重要业务和流程进行合规性 审计，确保其符合相关法律法规和行 业标准。
总体审计策略
详细描述
审计师需要根据客户的具体情况，选择适当的审计风险应对策略。这些策略包括 但不限于扩大审计范围、增加审计程序、转移审计风险或与第三方合作等。
05
审计工作底稿和报告
审计工作底稿的编制
审计工作底稿的完整性
审计工作底稿应包括审计计划、审计程序、执行过程和结果 的完整记录。
审计工作底稿的质量
审计工作底稿应清晰、准确、及时和充分记录，以便支持审 计结论和建议。
3
制定审计策略
审计师需要根据政策执行中风险因素的性质和 范围，制定相应的审计策略，以确保审计质量 和效率。
04
审计风险评估和应对
固有风险评估
总结词
固有风险是指企业面临的与审计无关的重大风险，例如市场 风险、信用风险等。
详细描述
在审计过程中，需要对企业的固有风险进行评估，以了解其 对企业财务状况和经营业绩的影响。固有风险的评估通常基 于对企业所处的市场环境、行业特点和自身经营状况的分析 。
审计报告的撰写
报告内容完整
审计报告应包括审计范围、方法、结果和结论，以及对被审计单位经营活动 和财务状况的客观评价。
报告语言清晰
审计报告应使用简洁明了的语言，避免使用专业术语，以便读者理解。
审计档案的管理
档案分类整理
审计档案应按照时间、项目和类型进行分类整理，以便查找和管理。
档案保存时间
审计档案应保存一定时间，以满足法规和公司政策的要求。
THANKS
感谢观看
总体审计策略
contents
目录
• 审计计划 • 审计方法和程序 • 审计重点领域 • 审计风险评估和应对 • 审计工作底稿和报告
01
审计计划
审计目标
总体审计策略内容
注意事项
在制定总体审计策略时，注册会计师还应考虑初步业务活动的结果，以及为被审计单位提供其他服务时所获得的经验。
总体审计策略
总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
制定包括Βιβλιοθήκη (一)确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围;
(二)明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等;
总体审计策略和具体审计计划
基于对被审计单位的基本情况、业务流程、财务状况等方面的了解，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、工作流 程等。
审计计划调整
在审计过程中，根据实际情况对审计计划进行适时调整，以保证审计质量和效率。
收集审计证据
要点一
确定审计证据种类和 来源
根据审计目标和计划，确定需要收集 的审计证据种类和来源，包括但不限 于书面证据、口头证据、视听证据等 。
关键审计事项
确定财务报表审计中最重要的风险领域，这些风险领域需要特别关注并制定相应的审计策略。
重大错报风险的评估
评估财务报表重大错报风险的识别和评估
识别和评估财务报表中可能存在的重大错报风险，包括财务报表整体层次和认定层次的风险。
与治理层沟通重大错报风险的评估结果
治理层需要了解重大错报风险的评估结果，以便更好地了解财务报表的潜在风险。
公司治理结构变化
关注被审计单位公司治理结构的变化，如股东变 更、董事会成员调整等，调整审计计划。
重大交易事项
对被审计单位的重大交易事项进行评估，根据评 估结果调整审计策略。
审计计划的修订和完善
定期评估审计计划
在审计计划执行过程中，定期对审计 计划的执行情况进行评估，以便及时 发现问题并调整。
信息收集与分析
内部控制系统
了解被审计单位的内部控制系统 ，对其健全性和有效性进行评估 。
重大错报风险
根据风险评估和内部控制系统的 评估结果，确定重大错报风险的 领域和事项。
审计程序和步骤
制定审计计划
根据风险评估和内部控制系统的评 估结果，制定具体的审计计划，包 括审计程序的性质、时间和范围。
审计取证
根据审计计划，收集审计证据，包 括文件、记录、访谈等。
总体审计策略
总体审计策略被审计单位：_____________________ 索引号：_____________________ 项目：__________总体审计策略_____ 财务报表截止日/时间___________ 编制：___________________________ 复核：________________________ 日期：___________________________ 日期：________________________一、审计范围二、审计业务时间安排（一）对外报告时间安排__________________________________________________________ （二）执行审计时间安排__________________________________________________________ ……三、影响审计业务的重要因素（一）重要性（二）可能存在较高重大错报风险的领域……四、人员安排（一）项目组主要成员的责任注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。
……五、对专家或有关人士工作的利用（如适用）注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其他工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
六、七、八、九、十、十一、十二、十三、十四、十五、十六、十七、十八、十九、二十、二十一、二十二、二十三、（一）对内部审计工作的利用本合同施工范围以发包人提供经审核的施工图、设计交底及图纸会审纪要、设计变更通知(或技术核定单)为依据，场地按发包人提供的格力制冷产业园(配套园区)一期平基土石方竣工图标高为准。
3.1土建及安装工程一期范围内1-5#楼及1#地下车库基础、主体、给排水、电气、道路、室外管网、防火门等。
(最终以招标人提供审核后的施工图为准，但发包人另行发包的专业工程除外)3.2如承包范围或施工范围有增减，发包人将在设计交底后详细施工界面的通知中具体明确调整，承包人不能因承包施工范围调整要求增加工程工期(范围变动较大的情况除外)，如范围变动较大时，经双方协商同意可以调整工期。
总体审计策略
DOCS
DOCS SMART CREATE
总体审计策略
01
审计策略的基本概念与重要性
审计策略的定义及其与审计计划的关系
审计策略是一种规划和指导
• 为实现审计目标而制定的行动方案 • 考虑了审计风险、审计资源等因素
审计策略与审计计划的关系
• 审计策略是审计计划的基础和指导 • 审计计划是审计策略的具体实施和执行
国际审计准则与监管要求的变化
• 不断更新和完善审计准则和监管要求 • 对审计策略的制定和执行提出更高的要求
总体审计策略的调整
• 根据国际审计准则和监管要求的变化进行调 • 提高审计的质量和合规性
未来总体审计策略的创新与发展方向
未来总体审计策略的创新
• 利用大数据和人工智能技术进行创新审计 • 探索跨学科和跨领域的审计方法
05
总体审计策略的未来发展趋势与挑战
大数据与人工智能对总体审计策略的影响与挑战
大数据与人工智能对总体审计策略的影响
• 提供更丰富的数据来源和分析工具 • 提高审计的效率和效果
大数据与人工智能带来的挑战
• 如何利用大数据和人工智能技术进行有效审计 • 如何应对大数据和人工智能带来的新风险
国际审计准则与监管要求的变化与总体审计策略的调整
优化与调整的方法
• 分析审计项目的实际情况和风险评估结果 • 与审计人员沟通，收集意见和建议
总体审计策略在审计项目中的效果评估与改进
总体审计策略的效果评估
• 评估审计策略的实现情况和效果 • 分析审计策略的优点和不足
总体审计策略的改进
• 针对审计策略的不足进行改进和优化 • 提高审计项目的质量和效率
• 风险评估：识别和评估审计风险，确定审计重点 • 审计程序规划：设计合理的审计程序，提高审计效果 • 资源管理：合理分配审计人员、时间和费用等资源
总体审计策略范文简述总体审计策略中包含的内容
总体审计策略范文简述总体审计策略中包含的内容总体审计策略中包含的内容：1、确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围；2、明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；3、考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。
加强对审计策略的研究和运用，是加强审训’监督，提高审计质量，创造宽松审计环境的必要条件。
应在如下几个方面加强审计策略的研究与制定工作：1、加强对工作全局的研究。
2、加强对审计对象的研究。
3、加强对社会主义初级阶段市场经济的研究。
4、加强对使用法律法规的研究。
5、加强与其他执法机关建立协调机制的研究参考：1、制定总体审计策略和具体审计计划的过程紧密联系，并且两者的内容也紧密相关。
注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。
虽然编制总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但是两项计划活动并不是孤立、不连续的过程，而是内在紧密联系的，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。
在实务中，注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划相结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果。
2、审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次。
一、总体审计策略（一般在总体层面上把握）总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。
在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑以下主要事项，同时这些事项也会影响具体审计计划。
（一）审计范围（二）报告目标、时间安排及所需沟通（三）审计方向（四）审计资源二、具体审计计划（一般在具体层面上把握）具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
总体审计策略和具体审计计划
对财务报表各项目进行详细审计，获 取充分、适当的审计证据，确保财务
报表不存在重大错报。
控制测试
测试内部控制制度的设计和执行是否 有效，确定控制风险水平。
完成审计工作
汇总审计结果，形成审计意见，编制 审计报告。
审计时间安排
审计前期准备
了解被审计单位基本情况，确定审计范围和 重点，安排审计人员分工等。
审计报告格式
标题页
包括审计报告名称、 委托方名称、审计机 构名称和报告日期。
目录
列出报告的正文内容 大纲。
正文
按照引言、审计依据 、审计方法、审计结 果和审计结论的顺序 撰写。
附录
包括相关证据、数据 和参考资料等。
结论
对整个报告进行总结 ，提出建议或要求。
审计报告提交与审核
01
提交时间
按照委托方要求的时间节点提交报 告。
02
评估内部控制的固 有局限性和风险
审计人员需要认识到内部控制系 统的固有局限性和风险，并在审 计计划中考虑到这些因素。
03
确定可接受的审计 风险水平
在制定审计策略时，需要确定可 接受的审计风险水平，以确保审 计的有效性和可靠性。
审计方法
选择适当的审计程
序
根据审计目标和范围，选择适当 的审计程序，如监盘、函证、分 析性程序等。
审计报告编制
汇总审计结果，形成审计意见，编制审计报 告。
现场审计
根据审计计划实施审计程序，获取充分、适 当的审计证据，记录审计工作底稿。
后续工作
对被审计单位整改情况进行跟踪和监督。
审计人员分工
项目负责人
负责整个审计项目的组织、协调和管 理，确保审计工作按计划进行。
总体审计策略和具体审计计划
通过对审计结果的分析和评估，判断审计效果 是否达到预期目标，例如，是否发现并纠正了 财务报表中的重大错报问题。
反馈机制
根据效果评估的结果，对审计计划进行反馈和 总结，以便在今后的审计工作中不断提高和改 进。
06
结论
审计策略和计划的重要性和作用
审计策略和计划是审计项目的基础和指导文件，对于确保审 计质量和效果具有至关重要的作用。
审计方法
采用风险基础审计方法，通过对财务报 表的细节进行详细审查，识别和评估重 大错报风险。
审计程序
制定详细的审计程序，包括审计前的准 备工作、现场审计的实施、审计报告的 编制等。
具体案例二：审计策略的调整及应对措施
01
审计策略调整
在审计过程中，根据实际情况进行策略调整，例如，增加审计样本数
量、更换审计方法等。
审计策略的制定依据
企业内外部环境
审计策略的制定需要考虑到企业的内外部环境，包括企业的行业特点、业务规模 、经营状况、管理风格等因素。
审计目标和风险
审计策略的制定还需要根据审计的目标和风险来制定，不同审计目标的审计重点 和风险也不同，需要根据具体情况进行制定。
审计策略的内容和要点
审计范围和重点
审计程序和方法
加强沟通与反馈
加强与被审计单位、相关利益方和监管机构的沟通和反馈，及时了解审计工作的影响和效 果，提高审计工作的质量和效果。
05
具体案例分析
具体案例一：审计计划的制定及实施过程
审计目标
明确审计的具体目标和期望结果，例如 ，评估财务报告的准确性、完整性，识 别潜在的舞弊行为等。
审计范围
确定具体的审计对象、时间表、地点等 ，例如，对某公保审计计划 得到客户的认可和支持 。
总体审计策略记录模式范例
实质性程序
沟通与协调
对被审计单位的财务报表和相关业务进行 实质性程序，包括细节测试、分析程序等 ，以获取充分、适当的证据。
与被审计单位进行沟通和协调，确保审计 工作的顺利进行。
汇总审计结果
整理证据
对收集到的证据进行整 理和分析，形成审计证
据链。
发现问题
根据审计证据，发现被 审计单位存在的问题和
不足。
提出建议
针对发现的问题和不足 ，提出具体的改进建议
和措施。
汇总报告
将审计结果汇总成报告 ，包括审计发现、结论
和建议等。
撰写审计报告
01
02
03
04
撰写报告提纲
根据汇总的审计结果，制定报 告提纲。
撰写报告正文
按照报告提纲，撰写报告正文 ，包括引言、正文内容和结论
等部分。
审核报告
对报告进行审核和修改，确保 报告的准确性和完整性。
培养数字化审计人才
加强对数字化审计人才的培养和引进，提高审计人员的数字化素养 和技能水平。
探索数字化审计新模式
积极探索数字化审计新模式，如基于云计算的分布式审计、基于大 数据的实时审计等，以适应数字化时代的发展需求。
07
总结与展望
总结本次汇报内容
审计策略概述
本次汇报介绍了总体审计策略的核心内容，包括审计目标、范围 、方法、时间安排和资源分配等方面的规划。
总体审计策略记录模式范例
汇报人：文小库 2023-12-19
目录
• 引言 • 总体审计策略概述 • 总体审计策略记录模式 • 总体审计策略实施流程 • 总体审计策略风险与挑战 • 总体审计策略优化建议 • 总结与展望
01
引言
目的和背景
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单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期一、审计范围
二、审计时间安排
（一）报告时间要求：
（二）执行审计工作的时间安排
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期
(三)沟通的时间安排
三、影响审计业务的主要因素
（一）重要性
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（二）可能存在较高重大错报风险的领域
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（三）识别生要组成部分
（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定
四，人员安排
（一）项目组主要成员
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（二）质量控制复核人员
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期五、对专家或其他第三方工作的利用
（一）对专家工作的利用
（二）对内部审计工作的利用
（三）对组成部分注册会计师工作的利用
单位名称：索引号：BE-
项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人
编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期
六、其他事项。