总体审计策略记录模式范例
总体审计策略记录模式范例(DOC 31页)
总体审计策略记录模式范例(DOC31页)部门： xxx时间： xxx整理范文，仅供参考，可下载自行编辑第六章计划审计工作第二节总体审计策略和具体审计计划总体审计策略记录模式范例编制人及复核人签字：目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]4．2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
]5．1 对内部审计工作的利用5．2 对其他注册会计师工作的利用5．3 对专家工作的利用具体审计计划记录模式范例目 录1.风险评估程序1.1 一般风险评估程序 1.2 针对特定项目的程序2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 2.2 被审计单位的性质2.3 会计政策的选择和运用2.4 目标、战略及相关经营风险 2.5 财务业绩的衡量和评价3.了解内部控制 3.1 控制环境3.2 被审计单位的风险评估过程 3.3 信息系统与沟通 3.4 控制活动3.5 对控制的监督4.对风险评估及审计计划的讨论 5.评估的重大错报风险5.1 评估的财务报表层次的重大错报风险 5.2 评估的认定层次的重大错报风险6.计划的进一步审计程序6.1 重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵） 6.2 计算机辅助审计技术的应用7.其他程序1．风险评估程序1．1 一般风险评估程序项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。
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主要会计科目
服务机构名称
服务机构提供的相关服务及其注册会计师出具的审计报告意见及日期
工作底稿索引号
应付职工薪酬
盛得信托投资公司
注册会计师使用的盛得信托投资公司注册会计师的报告为内部控制设计、执行和运行有效性的报告。报告的意见是：对内部控制的描述准确；为实现既定目标，内部控制的设计合理，内部控制已得到执行；根据控制测试结果，内部控制的运行有效。报告日期为2008年1月10日。
2008年1月15日ห้องสมุดไป่ตู้3月12日
4．人员安排
4．1 项目组主要成员的责任
项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：
[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]
职 位
姓 名
主要责任
项目负责人
李永
负责项目的全面工作
项目经理负责
郭力严
负责项目的日常管理和内部协调
注册会计师
监盘方圆公司新能源时，综合测试与评价的基础上利用他对方圆公司存放于专有仓库合车间的GQI新型能源材料监盘。
5．3对专家工作的利用
主要会计科目
专家名称
主要职责及工作范围
利用专家工作的原因
工作底稿索引号
在建工程
中标咨询公司技术专家赵贺彬工程师
测定在建工程的发生额
由于所涉及工程进度标准的技术限制，需由专门技术人员测定其发生额
所有者权益：1200元
3．报告目标、时间安排及所需沟通
计划的报告报送及审计工作时间安排如下：
对外报告
时 间
提交财务报告
2008年3月23日。
执行审计时间安排
时间
[期中审计，包括：
总体审计策略参考范例
总体审计策略参考范例总体审计策略参考范例一、审计范围报告要求适用的相关准则和会计制度适用的审计准则与财务报告相关的行业特别规定例如:监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等需要阅读的含有已审财务报表的文件中的其例如:上市公司年报他信息制定审计策略许考虑的其他因素例如:单独出具报告的子公司二、审计业务时间安排1、对外报告时间安排:2、执行审计时间安排执行审计时间安排时间1(期中审计(1)制定总体审计策略(2)制定具体审计计划------2(期末审计(1)存货监盘------3 、沟通的时间安排所需沟通时间与管理层及治理层的会议项目组会议(包括预备会和总结会)与专家或有关人士的沟通与其他注册会计师沟通与前任注册会计师沟通三、影响审计业务的重要因素(一)重要性确定的重要性水平索引号(二)可能存在较高重大错报风险的领域可能存在较高重大错报风险的领域索引号(三)重要的组成部分和账户余额填写说明: 1.记录所审计的集团内重要的2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额(如存货)，以及评估出存在重大错报风险的账户余额组成部分;重要的组成部分和账户余额索引号1重要的组成部分-------2重要的账户余额--------人员安排四、(一) 项目组主要成员的责任职位姓名主要职责(二) 与项目质量控制复核人员的沟通(如适用)沟通内容负责沟通的项目组成员沟通时间风险评估对审计计划的讨论对财务报表的复核------五、对专家或其他有关人士工作的利用(一) 对内部审计工作的利用主要报表项目拟利用的内部审计工作索引号存货内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。
在中期审计时，项目组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此项目组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。
---------(二)对其他注册会计师工作的利用其他注册会计师名称利用其工作范围及程度索引号(三)对专家工作的利用主要报表项目专家姓名主要职责及工利用专家工索引号作范围作的原因。
总体审计策略记录模式范例
03
CATALOGUE
风险评估
风险评估概述
风险评估是审计策略中重要的 一环，旨在识别、评估和管理 潜在的审计风险。
风险评估的方法包括但不限于 定性和定量分析，如访谈、问 卷调查、数据分析和专家判断 等。
风险评估的目的是确定审计重 点和优先级，并为审计计划提 供指导。
风险评估过程
确定审计目标和范围
| 2 | 销售合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 李四 | 与ABC公司签订的销 售合同 |
| 3 | 采购合同 | 被审计单位 | 2021-12-01 | 王五 | 与XYZ公司签订的采 购合同 |
审计证据收集与记录模板
| 5 | 发票 | 被审计单位 | 2021-12-31 | 李四 | ABC公 司开具的发票 |
01
02
03
审计证据收集与记录模 板示例：以下是一个简 单的审计证据收集与记 录模板示例，仅供参考
。
| 序号 | 证据名称 | 证据 来源 | 日期 | 签名 | 备注
|
| --- | --- | --- | --- | --| --- |
审计证据收集与记录模板
| 1 | 财务报表 | 被审计单位 | 2022-01-31 | 张三 | 资产负债表、利润表 和现金流量表 |
| 4 | 内部审批单 | 被审计单位 | 2021-12-15 | 张三 | 请购单和审批单 |
| 6 | 收据 | 被审计单位 | 2022-01-05 | 王五 | XYZ公 司开具的收据 |
06
CATALOGUE
审计报告与结论
审计报告与结论概述
审计报告
审计报告是审计师根据审计准则和相 关法律法规，对被审计单位的财务报 表和其他信息进行审计后，向审计委 托人提交的书面文件。
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总体审计策略记录模式范例编制人及复核人员签字：目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）3．报告目标、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排如下：4．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]4．2与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。
5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
]5．1 对内部审计工作的利用5．2 对其他注册会计师工作的利用5．4对被审计单位使用服务机构的考虑二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
可以说，为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。
具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。
具体审计计划包括的内容格式客户名称财务报表期间工作底稿索引号：G2编制人及复核人员签字:1 风险评估程序1.1 一般风险评估程序【项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。
该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序等。
所记录的内容需包括项目组工作的性质及范围。
】1.2 针对特定项目的程序确定特定项目2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）3.了解内部控制组织结构、职权与责任的分配5. 计划的进一步审计程序1.1 重要帐户或列报的计划总体方案（计划矩阵）6.其他程序三、制定总体审计策略和具体审计计划的过程紧密联系，并且两者的内容也紧密相关。
总体审计策略记录模式范例
重要性和意义
重要性
总体审计策略是内部审计师进行审计的基 础，可以帮助内部审计师全面、准确地了 解被审计单位或项目的风险状况，提高审 计质量和效率。
VS
意义
总体审计策略可以帮助组织更好地了解自 身的风险状况，发现潜在的风险点，提高 企业的治理水平和风险控制能力。
审计范围和方法
审计范围
涵盖财务报表、内部控制、合规性等多个方面。
实施实质性程序，以发现重大错 报。
收集充分的审计证据，以支持审 计结论和建议。
审计时间表
制定审计时间表
根据被审计单位的业务规模、复杂程度和审计风险等因素， 合理安排审计时间和资源。
调整审计时间表
根据实际情况及时调整审计时间表，以确保审计质量和效率 。
审计团队和角色分配
组建审计团队
根据被审计单位的具体情况，组建具备相应专业知识和经验的审计团队。
审计时间框架
审计计划时间表
确定审计计划的时间表，包括现 场审计、汇总审计结果和编制审 计报告等时间节点。
延期的处理
对于可能影响审计进度的延期事 项，应制定相应的处理措施。
审计证据收集时间
合理安排审计证据的收集时间， 以确保审计工作的顺利进行。
审计资源配置
人员配置
根据被审计单位的规模、业务复杂程度和审计范围等因素，合理 安排审计人员。
方法
采用风险导向审计方法，包括对被审计单位或项目的历史数据进行分析，了解被 审计单位或项目的业务模式和特点，进行现场调查等。
02
总体审计策略
审计目标
1 2
确保财务报告的可靠性
通过对财务报表进行审计，确保所披露信息的 准确性和完整性。
评估内部控制系统
评估被审计单位的内部控制系统，确定其是否 能够合理保证财务报告的可靠性。
总体审计策略记录模式范例
汇报人： 2024-01-07
目录
• 审计目标 • 审计范围 • 审计方法 • 审计时间安排 • 审计资源分配 • 风险评估与应对
01
审计目标
确定审计目标
确保财务报表的准确性和完整性
通过对财务报表的审计，确保其准确反映企业的财务状况、经营成 果和现金流量，不存在遗漏或虚假记载。
。
企业承受能力
02 考虑企业资源、能力和成本等因素，制定切实可行的
应对策略。
审计目标
03
确保风险应对策略能够有效支持审计目标的实现，提
高审计效率和效果。
THANKS
谢谢您的观看
在审计过程中，及时协调和解决资源 冲突问题，确保审计工作不受影响。
06
风险评估与应对
风险评估
风险识别
识别可能影响审计目标实现的风险因素，包括内 部和外部风险。
风险分析
对已识别的风险因素进行定性和定量分析，评估 其对审计目标的影响程度和可能性。
风险评价
根据风险分析结果，确定重大风险和次要风险， 为制定风险应对策略提供依据。
04
审计时间安排
确定审计时间安排
确定审计目标和范围
在确定审计时间安排时，首先需要明确审计的目标和范围，以便合理安排 资源和时间。
评估审计风险
了解审计项目的风险水平ຫໍສະໝຸດ 确定审计时间和资源的需求。考虑被审计单位的业务周 期根据被审计单位的业务周期，合理安排审计时间，确保审计工作与业务活
动相匹配。
审计时间安排的设定理由
和效果。
数据分析审计方法
02
利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析，以发现
异常和错误。
抽样审计方法
总体审计策略填写模板范例
总体审计策略填写模板范例总体审计策略填写模板范例一、背景介绍在此部分，需要简单介绍审计的背景和目的，包括受审计方的基本情况、审计范围、时间等。
二、审计目标和范围1. 审计目标在此部分，需要明确审计的目标是什么，例如是否是为了评估财务报表的真实性或者评估内部控制制度是否有效等。
2. 审计范围在此部分，需要明确审计的范围是什么，例如是否包括所有财务报表项目或者只包括特定的项目等。
三、审计方法和程序1. 审计方法在此部分，需要明确采用何种审计方法进行审核。
常见的方法有测试控制点法、抽样法等。
同时需要说明为什么选择这种方法。
2. 审计程序在此部分，需要详细描述每个审核步骤所包含的内容。
例如，在测试控制点法中，步骤可能包括确定控制点、测试控制点等。
四、风险评估和应对策略1. 风险评估在此部分，需要对可能存在的风险进行评估，并给出相应的解决方案。
例如，在财务报表审核中，可能存在虚假陈述的风险，解决方案可能包括加强内部控制制度等。
2. 应对策略在此部分，需要给出应对风险的具体措施。
例如，在加强内部控制制度方面，可以实施更严格的审计程序等。
五、人员安排和时间表1. 人员安排在此部分，需要明确参与审计工作的人员及其职责。
例如，审计师、助理审计师等。
2. 时间表在此部分，需要明确审计工作的时间安排。
例如，开始时间、结束时间、重要节点等。
六、其他事项在此部分，可以列出一些其他需要注意的事项。
例如，在财务报表审核中可能需要考虑法律法规等因素。
七、结论和建议在此部分，需要总结审计结果，并提出相应的建议。
例如，在财务报表审核中可能会发现一些问题，并提出相应的改进建议。
同时还要说明是否达到了预期目标。
以上是一个总体审计策略填写模板范例，具体情况下可根据实际情况进行调整和修改。
总体审计策略模板
总体审计策略模板一、前言在进行审计工作前，需要制定一份总体审计策略，以确保审计工作的全面性、准确性和有效性。
本文将按照审计策略的一般要求，结合我国实际情况，提出一份总体审计策略模板。
二、审计目标1.主要目标（1）评估被审计单位的财务状况和经营成果。
（2）评估被审计单位内部控制的有效性。
（3）发现被审计单位存在的潜在风险和问题。
（4）提出合理的审计建议，改进被审计单位的财务管理和内部控制。
2.具体目标（1）检查被审计单位的财务账目是否真实、准确并符合财务报告准则。
（2）评估被审计单位的财务指标是否合理和可靠。
（3）评估被审计单位的内部控制流程，发现存在的不足和风险。
（4）确保被审计单位的财务报告和相关信息的完整性、可靠性和及时性。
三、审计范围1.财务报告审计范围（1）检查被审计单位的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报告。
（2）评估被审计单位的会计政策和会计估计是否合理和符合相关法规和准则。
（3）检查被审计单位的财务报告披露是否充分、及时和准确。
2.内部控制审计范围（1）评估被审计单位内部控制的制度设计和有效性。
（2）检查被审计单位的风险管理和内部控制流程。
（3）评估被审计单位的合规性和运营效率。
四、审计方法和程序1.数据采集和分析（1）收集被审计单位的财务数据和相关文件。
（2）进行数据分析，识别异常和潜在风险。
（3）核实数据的准确性和完整性。
2.实地检查和勘验（1）进行实地勘验，了解被审计单位的企业环境和运营情况。
（2）检查被审计单位的固定资产和存货等财产。
（3）核实被审计单位的债务和负债情况。
3.内部控制评价（1）了解被审计单位的内部控制流程和制度设计。
（2）评估内部控制的有效性和合规性。
（3）发现内部控制存在的问题和改进的空间。
4.文件审核和审计调整（1）审核被审计单位的财务文件和记录。
（2）进行审计调整，确保财务报告的准确性和完整性。
（3）编制审计工作文件，记录审计发现和结论。
五、审计报告和建议1.编写审计报告（1）根据审计结果和发现，编写审计报告。
总体审计策略记录模式范例
.总体审计策略记录模式范例客户名称方圆股份有限公司财务报表期间２００７年度工作底稿索引号BE目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围2．重要性...报告目标、时间安排及所需沟通3．计划的报告报送及审计工作时间安排如下：...．人员安排4 项目组主要成员的责任．1 4 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：] 在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）．24 项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。
5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，[] 项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑.. .5．4对被审计单位使用服务机构的考虑二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降可以说，为获取充分、适当的至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。
具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。
具体审计计划包括的内容121号——了解被审计单位及其环的规定为了足够识别和评估财务报表重大错报计划实施的风险评估程序的性质、时间和范...号——针对评估的重大错报风123计划实CP计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体CP时间和（包括进一步审计程序的具体性质针对审计业务需要实施的CPCP审计准则的规定应当执行的既定程序。
最新总体审计策略工作底稿范例
总体审计策略工作底
稿范例
总体审计策略工作底稿范例
注意事项：
(1)本范例旨在协助注册会计师全面系统地考虑整合审计中制定总体审计策略需要考虑的事项。
注册会计师对总体审计策略的考虑和制定是一个动态的多方位的过程，未必按照下表所列顺序执行工作。
(2)注册会计师可以在“应对或结果及工作底稿索引”一栏填写简要总结，具体信息和执行的工作可以索引到其他工作底稿。
被审计单位名称：工作底稿索引号
财务报表年度(基准日) 编制人：日期
复核人：日期
续表
续表
续表
续表
续表
续表。
总体审计策略记录模式范例
详细记录审计程序、发现的问题、证据和分析结果。
记录建议和措施
针对审计发现的主要问题，提出具体的建议和改进措施。
记录管理层或董事会的反馈
记录管理层或董事会对审计报告和建议的反馈意见，以及后续的改进措施。
THANKS
感谢观看
审计人员需要详细记录审计计划 的内容，包括审计的时间表、资 源分配、人员分工、取证程序等 。
记录沟通和协商结 果
在制定总体审计策略的过程中， 审计人员需要记录与相关部门和 人员的沟通和协商结果，以确保 审计工作的顺利进行和有效实施 。
03
具体审计计划
具体审计计划的概述
具体审计计划是对被审计单位执行审计工作的指导性文件，它规定了审计目标、 审计范围、审计方法和时间安排等。
总体审计策略记录模式范例
xx年xx月xx日
目 录
• 审计策略概述 • 总体审计策略 • 具体审计计划 • 风险评估程序 • 审计证据与记录 • 审计报告与结论
01
审计策略概述
审计策略的定义
审计策略是审计计划的重要组成部分，它规定了审计的范围 、时间和方法，是指导审计人员实施审计的路线图。
审计策略旨在确保审计人员能够高效地完成审计任务，达到 预期的审计目标。
详细记录风险评估的过程、结果和结论，包括识别的风险因素、评估的重要性和应对措施 。
制定风险评估报告
根据记录的结果，编写一份风险评估报告，总结识别的风险因素、评估结果和应对措施的 建议。
更新风险评估报告
随着组织内外部环境的变化，定期更新风险评估报告，以确保其与当前的风险状况保持一 致。
05
审计证据与记录
表格式
02
将审计计划的内容整理成表格形式，清晰明了地呈现各个方面
总体审计策略记录模式范例
汇报人： 日期:
• 审计策略概述 • 审计计划与目标 • 审计资源与风险管理 • 审计程序与方法 • 审计记录与报告 • 总体审计策略实施效果评估
01
审计策略概述
审计策略定义
01
审计策略是指审计组织或审计师 在执行审计工作时，所采取的详 细、具体的审计方法和程序，以 实现审计目标。
分析审计风险和重要性水平 。
确定审计目标和重点。
选择适当的审计方法和程序 。
制定详细的审计计划和时间 表。
根据实际情况进行调整和补 充。
02
审计计划与目标
审计计划
确定审计范围
明确审计涉及的领域和业务范 围，以合理规划审计资源。
确定审计时间和地点
根据审计目标和范围，确定合 适的审计时间和地点，确保审 计工作的顺利进行。
审计前的沟通
与被审计单位进行初步沟通，了解其业务情况、流程及潜 在风险点。
现场审计
包括收集证据、核实情况、记录审计发现、分析数据等环 节。
审计报告编写
汇总审计结果，形成审计报告，并提出改进建议。
后续跟踪与落实
对被审计单位进行后续跟踪，确保问题得到有效整改。
审计方法的选择与应用
详查法
对被审计单位的全部业务活动进行逐一审 查，适用于业务量较小或业务流程较为简 单的单位。
在调整和优化审计计划时，充分考虑各种 风险因素，以确保审计工作的科学性和有 效性。
完善审计方法和程序
持续改进
根据实际情况的变化和需要，不断完善审 计方法和程序，提高审计工作的效率和质 量。
通过对审计工作的总结和分析，不断改进 和提高审计工作的水平和方法，以更好地 服务于企业和社会。
03
总体审计策略记录模式范例
审计策略的制定过程
审计策略制定过程概述
审计策略的制定过程包括目标确定、环境分析、资源分 析、风险评估、策略制定和实施等环节。
目标确定
在制定审计策略之前，必须明确审计的目标和范围，以 便为后续的策略制定提供基础。
环境分析
对组织所处的内外部环境进行分析，了解组织面临的机 会和挑战。
资源分析
分析审计人员和审计资源的数量和质量，了解现有资源 的可用性和局限性。
审计策略的评估标准和方法
全面性
评估审计策略是否全面、系统地涵盖了 组织的各个方面和业务风险，不存在重 大遗漏。
经济性
评估审计策略是否经济合理，在保证质 量和效果的前提下，合理控制成本。
有效性
评估审计策略是否能够有效地发现和防 范组织面临的各种风险，确保组织合规 经营。
适应性
评估审计策略是否能够适应组织战略目 标和业务环境的变化，及时调整和优化 。
反馈与调整
根据实际审计情况和发现的问题，及时调整审计策略，确保审计工作的有效性。
定期评估和完善
定期对审计策略进行评估和完善，以适应行业发展和组织变化。
培训和教育
加强对审计人员的培训和教育，提高其专业素养和综合能力，以便更好地执行和完善审计 策略。
04
审计策略的监督和评估
审计策略的监督机制
01
设立审计委员会
审计策略的信息化处理
利用审计软件和信息系统
01
采用专业的审计软件和信息系统，提高审计效率和准确性。
数据挖掘和分析
02
通过数据挖掘和分析技术，发现数据背后的规律和异常，为审
计策略的制定提供支持。
建立信息化审计平台
03
通过建立信息化审计平台，实现审计数据的共享和整合，提高
总体审计策略记录模式范例
第六章方案审计工作第二节总体审企图略和具体审计方案总体审企图略记录模式范例编制人及复核人签字：名目1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时刻安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用〔如适用〕3．报告目标、时刻安排及所需沟通4．人员安排4．1工程组要紧成员的责任工程组要紧成员的职位、姓名及其要紧职责如下：[在分配职责时能够依据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类不4．2与工程质量操纵复核人员的沟通〔如适用〕工程质量操纵复核人员复核的范围、沟通内容及相关时刻如下： 复核的范围：5．对专家或有关人士工作的利用〔如适用〕[如工程组方案利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的要紧会计科目等。
另外，工程组还应按照相关审计准那么的要求对专家或有关人士的能力、客瞧性及其工作等进行考虑及评估。
]5．1对内部审计工作的利用5．2对其他注册会计师工作的利用5．3对专家工作的利用具体审计方案记录模式范例名目1.1一般风险评估程序1.2针对特定工程的程序2.了解被审计单位及其环境〔不包括内部操纵〕2.1行业状况、环境与监管环境以及其他外部因素2.2被审计单位的性质2.3会计政策的选择和运用2.4目标、战略及相关经营风险2.5财务业绩的衡量和评价3.1操纵环境3.2被审计单位的风险评估过程3.3信息系统与沟通3.4操纵活动3.5对操纵的监督5.1评估的财务报表层次的重大错报风险5.2评估的认定层次的重大错报风险6.1重要账户或列报的方案总体方案〔方案矩阵〕6.2计算机辅助审计技术的应用1．风险评估程序1．1一般风险评估程序工程组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。
该程序可能包括询咨询、瞧瞧、检查及分析程序等。
所记录的内容需包括工程组工作特定工程〕予以特别考虑并执行相应的审计程序。
除以上所列举的工程外，特定工程可能还包括诉讼及赔偿、环境事项、电子商务等。
]1．2．2询咨询程序的时刻安排[以上面所提及的特定工程为例，工程组可能需按照相关准那么的要求对以记录对被审计单位及其环境的了解〔对内部操纵的了解见以下第3局部〕、信息来源及风险评估程序。
【优质文档】总体审计策略范例-范文word版 (5页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==总体审计策略范例篇一：总体审计策略记录模式范例总体审计策略记录模式范例编制人及复核人员签字：目录1．审计工作范围 2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通 4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围2．重要性13．报告目标、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排如下：24．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]4．(来自:WwW. : 总体审计策略范例 )2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。
5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
] 5．2 对其他注册会计师工作的利用35．3对专家工作的利用5．4对被审计单位使用服务机构的考虑二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
可以说，为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。
具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。
具体审计计划包括的内容4格式客户名称财务报表期间工作底稿索引号：G2编制人及复核人员签字:1 风险评估程序1.1 一般风险评估程序【项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。
总体审计策略【模板】
总体审计计谋【1 】
一.审计规模
二.审计营业时光安插
（一）对外陈述时光安插：
（二）履行审计时光安插
（三）沟通的时光安插
三.影响审计营业的重要身分
（一）重要性
（二）可能消失较高重大错报风险的范畴
（三）重要的构成部分和账户余额
填写解释：
1.记载所审计的团体内重要的构成部分;
2.记载重要的账户余额,包含本身具有重要性的账户余额（如存货）,
以及评估出消失重大错报风险的账户余额.
四.人员安插
（一）项目组重要成员的义务
注：在分派职责时可以依据被审计单位的不合情形按管帐科目划分,或按生意营业类别划分.
（二）与项目质量掌握复核人员的沟通（如实用）
复核的规模:
五.对专家或有关人士工作的应用（如实用）
注：假如项目组筹划应用专家或有关人士的工作,须要记载其工作的规模和涉及的重要管帐科目等.别的,项目组还应按拍照干审计准则的请求对专家或有关人士的才能.客不雅性及其工作等进行斟酌及评估.
（一）对内部审计工作的应用
（二）对其他注册管帐师工作的应用
（三）对专家工作的应用
（四）对被审计单位应用办事机构的斟酌。
(战略管理)总体审计策略和具体审计计划)
（战略管理）总体审计策略和具体审计计划)第六章计划审计工作第二节总体审计策略和具体审计计划总体审计策略记录模式范例客户名称财务报表期间工作底稿索引号编制人及复核人签字：目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通计划的报告报送及审计工作时间安排如下：4．人员安排4．1 项目组主要成员的责任项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]4．2 与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）项目质量控制复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下： 复核的范围：5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
]5．1 对内部审计工作的利用 5．2 对其他注册会计师工作的利用5．3 对专家工作的利用5．4 对被审计单位使用服务机构的考虑具体审计计划记录模式范例客户名称财务报表期间工作底稿索引号编制人及复核人签字：目录1.风险评估程序1.1一般风险评估程序1.2针对特定项目的程序2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）2.1行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素2.2被审计单位的性质2.3会计政策的选择和运用2.4目标、战略及相关经营风险2.5财务业绩的衡量和评价3.了解内部控制3.1控制环境3.2被审计单位的风险评估过程3.3信息系统与沟通3.4控制活动3.5对控制的监督4.对风险评估及审计计划的讨论5.评估的重大错报风险5.1评估的财务报表层次的重大错报风险5.2评估的认定层次的重大错报风险6.计划的进一步审计程序6.1重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵）6.2计算机辅助审计技术的应用7.其他程序1．风险评估程序1．1 一般风险评估程序项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。
总体审计策略记录模式范例
实质性程序
沟通与协调
对被审计单位的财务报表和相关业务进行 实质性程序，包括细节测试、分析程序等 ，以获取充分、适当的证据。
与被审计单位进行沟通和协调，确保审计 工作的顺利进行。
汇总审计结果
整理证据
对收集到的证据进行整 理和分析，形成审计证
据链。
发现问题
根据审计证据，发现被 审计单位存在的问题和
不足。
提出建议
针对发现的问题和不足 ，提出具体的改进建议
和措施。
汇总报告
将审计结果汇总成报告 ，包括审计发现、结论
和建议等。
撰写审计报告
01
02
03
04
撰写报告提纲
根据汇总的审计结果，制定报 告提纲。
撰写报告正文
按照报告提纲，撰写报告正文 ，包括引言、正文内容和结论
等部分。
审核报告
对报告进行审核和修改，确保 报告的准确性和完整性。
培养数字化审计人才
加强对数字化审计人才的培养和引进，提高审计人员的数字化素养 和技能水平。
探索数字化审计新模式
积极探索数字化审计新模式，如基于云计算的分布式审计、基于大 数据的实时审计等，以适应数字化时代的发展需求。
07
总结与展望
总结本次汇报内容
审计策略概述
本次汇报介绍了总体审计策略的核心内容，包括审计目标、范围 、方法、时间安排和资源分配等方面的规划。
总体审计策略记录模式范例
汇报人：文小库 2023-12-19
目录
• 引言 • 总体审计策略概述 • 总体审计策略记录模式 • 总体审计策略实施流程 • 总体审计策略风险与挑战 • 总体审计策略优化建议 • 总结与展望
01
引言
目的和背景
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总体审计策略记录模式范例
编制人及复核人员签字：
目录
1．审计工作范围
2．重要性
3．报告目标、时间安排及所需沟通
4．人员安排
5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）
1．审计工作范围
2．重要性
3．报告目标、时间安排及所需沟通
计划的报告报送及审计工作时间安排如下：
4．人员安排
4．1 项目组主要成员的责任
项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：
[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分]
4．2与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）
项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：
复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。
5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）
[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。
] 5．1 对内部审计工作的利用
5．2 对其他注册会计师工作的利用
5．3对专家工作的利用
5
．4对被审计单位使用服务机构的考虑
二、
具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
可以说，为获取充分、适当的
审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。
具体审计计划应当包
括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。
具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。
具体审计计划包括的内容
格式
客户名称财务报表期间工作底稿索引号：G2
编制人及复核人员签字:
1 风险评估程序
1.1 一般风险评估程序
【项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。
该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序等。
所记录的内容需包括项目组工作的性质及范围。
】
1.2 针对特定项目的程序
确定特定项目
2.了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）
3.了解内部控制
组织结构、职权与责任的分配
5. 计划的进一步审计程序
1.1 重要帐户或列报的计划总体方案（计划矩阵）
6.其他程序
三、制定总体审计策略和具体审计计划的过程紧密联系，并且两者的内容也紧密相关。
注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标。
值得注意的是，虽然编制总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前，但是两项计划活动并不是孤立、不连续的过程，而是内在紧密联系的，对其中一项的决定可能会影响甚至改变对另外一项的决定。
对此，注册会计师可能会在具体审计计划中制定相应的审计程序，并相应调整总体审计策略的内容，作出是否利用信息技术专家工作的决定。
因此，注册会计师应当根据实施风险评估程序的结果，对总体审计策略的内容予以调整。
在实务中，注册会计师将制定总体审计策略和具体审计计划结合进行，可能会使计划审计工作更有效率及效果，并且注册会计师也可以采用将总体审计策略和具体审计计划合并为一份审计计划文件的方式，提高编制及复核工作的效率，以增强其效果。