存货监盘的审计

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存货监盘案例分析

存货监盘案例分析在企业的财务审计中，存货监盘是一项至关重要的程序，它不仅能够验证存货的存在性、完整性和准确性，还能够为审计人员提供有关存货质量、计价和内部控制的重要线索。

本文将通过一个实际的存货监盘案例，深入分析存货监盘过程中可能遇到的问题以及相应的解决方法。

一、案例背景本次案例的审计对象是一家制造业企业，主要生产电子产品。

该企业的存货种类繁多，包括原材料、在产品和产成品。

在审计年度末，企业的存货余额较大，占总资产的比重较高。

二、存货监盘计划在进行存货监盘之前，审计小组制定了详细的存货监盘计划。

计划包括确定监盘的范围、时间、人员安排以及监盘的程序和方法。

监盘范围涵盖了企业的所有仓库，包括原材料仓库、在产品车间和成品仓库。

监盘时间选择在会计年度末的最后一天，以确保能够反映企业年末的存货状况。

人员安排方面，审计小组分成了多个小组，每个小组负责一个仓库或车间的监盘工作。

在监盘程序和方法上，审计小组决定采用实地盘点和抽样检查相结合的方式。

对于数量较大、价值较低的存货，采用抽样检查的方法；对于数量较少、价值较高的存货，进行全面的实地盘点。

三、存货监盘过程（一）实地盘点审计人员到达仓库后，首先与仓库管理人员进行了沟通，了解存货的存放情况和管理流程。

然后，审计人员开始实地盘点存货。

在盘点过程中，审计人员认真核对存货的名称、规格、数量等信息，并与仓库的存货台账进行对比。

在盘点原材料时，审计人员发现了一些原材料的包装破损，可能会影响原材料的质量。

审计人员及时记录了这一情况，并要求企业提供相关的质量检验报告。

在盘点在产品时，由于在产品的生产过程较为复杂，审计人员难以直接确定在产品的数量和进度。

为了解决这一问题，审计人员与生产部门的人员进行了沟通，了解在产品的生产工艺和流程，并根据生产进度估算在产品的数量。

在盘点产成品时，审计人员发现了一些产成品的标签与实际产品不符。

审计人员要求企业立即进行整改，并重新核对产成品的标签和数量。

存货监盘审计案例

存货监盘审计案例”的境界。

说这些题外话，主要是想告诉审计新人，用事实说话，焦点不在准则怎么用上，主要看被审计单位的处理是否符合集团的财务管理政策。

从这一点看，准则知识倒不是很重要了。

如何来思考被审计单位的存货是否减值了呢？一般来说，应该考虑如下因素：某种存货数量太多了，在未来半年一年甚至两年都用不完/销售不完，其剩余部分要么技术上被淘汰永远没机会用了，要么是放的时间太长质量上出问题了；某种存货是否在技术上已经被淘汰了；某种产成品是否由于市场需求的改变，已经再也卖不动了。

如果这样，这种存货及其相应的半成品、在产品和原材料都可能要提取减值准备；某种产成品是否成本太高，要卖出去的话，只能以低于成本的价格出售了。

如果是这样，相应的半成品、在产品、原材料是否价格也太高了，都要提取减值准备；某种原材料是否成本太高，要用于生产的话，形成的产成品是负利润。

若是这样，这种原材料就要被提取减值准备。

总之，从任何一个存货项目上，只要被审计单位绞尽脑汁，也无法从使用或变卖这种存货上赚到钱，这种存货就应该被提取减值准备了。

提不提减值不是关键，关注这些方面，可以减少审计风险。

谁知道减值的存货是如何形成的呢？这里的审计例子很多：某审计组发现，长春某下属单位存库大量煤炭，经查询，煤炭长期存放，由于风化作用的影响，质量很差，如果按照市场价值卖，会亏损。

这时，审计也不能要求他们马上卖，一时半会也找不到买主啊，因此建议先提取存货跌价准备，择机出售。

这个建议很好，提取跌价准备是为了如实反映被审计单位的经营成果，择机出售是为了减少企业的损失，同时也减少了审计风险。

我们只能按照会计的规定提一些建议。

但是写底稿的时候，还要把形成减值的原因说清楚，看有没有直接或者管理责任在里面。

要求提减值并写明减值形成的原因，也是减少审计风险的手段之一。

另一个审计组发现，某单位库存大量煤炭，他们主要是商贸业务，一般都是一进一出的，为什么进了出不去了呢？经了解，煤炭价格降低了许多，如果卖，会亏损 1 千多万吧，经了解，煤炭价格一时半会儿也上不来，甚至还有进一步跌价的可能，为了减少审计风险，也建议提取存货跌价准备。

存货实施审计监盘的步骤

存货实施审计监盘的步骤1. 确定存货实施审计监盘的目的和范围•确定审计监盘的目的，例如审核存货的准确性和完整性。

•确定审计监盘的范围，包括需要审计的时间段、存货种类等。

2. 收集相关的存货数据和文件•收集存货的进货和销售记录，包括进货单、销售单、出库记录等。

•收集存货的库存记录，包括库存报告、库存盘点记录等。

•收集存货的成本记录，包括采购成本、制造成本等。

3. 进行存货的初步分析•对收集到的存货数据进行初步分析，如计算平均库存、周转率等指标。

•比较存货数据与预期数值或历史数据进行对比，查找异常情况。

4. 制定审计监盘的计划•根据存货的特点和实际情况，制定审计监盘的详细计划。

•确定审计监盘的时间、地点和参与人员等。

5. 对存货进行实地监盘•利用实地盘点的方式核对存货的实际存在情况与记录是否一致。

•对存货的质量、数量、定价等进行核实和评估。

6. 检查存货的计价方法和核算方法•检查存货的计价方法是否符合会计准则和公司政策。

•检查存货的核算方法是否准确，是否包含了所有相关成本。

7. 检查存货的计提准备和折旧•检查存货的计提准备是否充分，是否符合会计准则和公司政策。

•检查存货的折旧是否按照规定的方法和期限进行。

8. 检查存货与其他财务信息是否一致•检查存货与采购、销售、收入、成本等财务信息的一致性。

•对存货与其他财务信息进行调整，确保财务报表的准确性和完整性。

9. 形成存货审计监盘的报告•根据审计监盘的结果，形成相应的报告。

•报告中应包括审计监盘的目的、范围、方法、发现的问题和建议等内容。

10. 完成存货审计监盘的后续工作•根据报告中的问题和建议，进行相应的整改和改进工作。

•对存货的管理制度和流程进行完善，提高存货管理的效率和准确性。

以上是存货实施审计监盘的步骤，通过细致的计划和操作，能够有效地检查存货的准确性和完整性，提高财务信息的可靠性和透明度，为企业的经营决策提供有力的支持。

存货监盘审计程序初探

项目的正确性。
一
主要风险在于难以确定存货明细表上所记载的存货是否真实存在
并且是完整的，在盘点标签收集过程中遗漏有效的盘点标签以及

添加虚假的标签，而存货明细表中却计人这些标签的明细。（）三盘点过程中存货生产和收发的截止、点现场存货的移盘动等控制不够该方面的风险在于难以确定盘点存货的正确性，以及计入存货明细表的准确性。因此，也难以评价记载于存货明细表中的存货是否真实存在并且是完整的以及存货盘点计划在存货盘点过程中未被遵行。
的软件，这些软件可以通过向决策者提供在分析性程序中使用的统计学或者数学模型，用来使决策者更好地进行决策。于知识的基专家系统（Ｅ。是一系列的相互作用的基于计算机的软件程ＫＳ）序；这些程序可以帮助决策者使用专家的决策规则进行决策。了为创造一个专家系统，专家的决策规则必须是诱导性的，并且以 “ 如
二、存货监盘的审计程序选择年末存货监盘主要的审计程序包括以下几方面：一是控制性
、
存货监盘的审计风险因素分析
存货监盘的主要目的是获得足够的证据来支持注册会计师的
总体审计意见，特别是对于存货 “ 存在性 ”和 “ 整性” 的认定。完
测试，了解并记录控制、如观察执行情况和评估其有效性；二是兼
盘点结束时，收集每个盘点标签并根据标签上记载的数量填入完整的存货清单时，难以确定上述存货清单是否完整。风险点在于在标签收集过程中，任何遗失的标签将无据可查，以发现。在参加难
的效率。
表１任务按复杂性的三种分类

制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策

制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策【摘要】制造企业存货监盘审计是企业财务管理的重要环节，但在实际操作中常常存在一些问题。

存货盘点不及时会导致数据不准确，影响财务报表的真实性。

存货计量不准确会影响企业的成本核算和利润分配。

存货损耗未得到有效控制会增加企业的经营成本。

盘点过程缺乏独立性和审计程序不完善也是存在的问题。

为了解决这些问题，企业需要加强存货管理意识培养，建立健全的盘点程序与内控制度，同时加强内部审计机制。

只有这样，企业才能有效应对存货监盘审计中存在的问题，保障财务数据的准确性和企业财务稳健发展。

【关键词】制造企业、存货监盘审计、问题、对策、存货盘点、存货计量、存货损耗、盘点独立性、审计程序、管理意识、盘点程序、内控制度、内部审计机制1. 引言1.1 制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策制造企业存货监盘审计是企业日常经营管理中非常重要的一环，它直接关系到企业资产的安全和准确性。

在存货监盘审计过程中，往往存在着一些问题，这些问题如果不得到有效的解决和对策，势必会对企业的经营发展产生消极的影响。

在存货盘点过程中，存货盘点不及时是一个比较普遍的问题。

由于企业规模庞大、存货种类繁多，如果盘点不及时，就容易造成存货遗漏或者错报现象，从而影响企业资产的准确性及安全性。

存货计量不准确也是一个比较常见的问题。

存货计量不准确会导致企业在经营决策中偏离实际情况，影响企业的经济效益。

存货损耗未得到有效控制、盘点过程缺乏独立性以及审计程序不完善等问题都会严重影响企业的存货管理和监盘审计工作。

为了解决这些问题，企业需要加强存货管理意识培养，建立健全的盘点程序与内控制度，并加强内部审计机制的建设，确保企业存货监盘审计工作能够有序、准确地进行，为企业的经营管理提供有力的支撑。

.2. 正文2.1 存货盘点不及时存货盘点不及时是制造企业存货监盘审计中常见的问题之一。

存货盘点是企业管理中非常重要的环节，但是有些企业存在盘点不及时的情况。

存货监盘的审计课件

案例三
审计发现
分析原因
处理措施
在存货监盘过程中，发现某公司内部控制制度存在缺陷，导致存货管理存在漏洞。
经调查发现，该公司存在以下问题： 1. 内部控制制度不完善，缺乏有效的监督机制；2. 岗位职责不明确，导致工作混乱；3. 内部审计缺失，无法及时发现和纠正问题。
针对以上问题，审计人员采取了以下措施：1. 完善内部控制制度，建立有效的监督机制；2. 明确岗位职责，规范工作流程；3. 加强内部审计工作，及时发现和纠正问题。同时，向公司管理层提出改进建议，推动公司不断完善内部控制制度。
准备监盘工具
准备必要的监盘工具，如盘点表、计数器、测量工具等。
现场监盘的实施过程
01
02
03
04
实地盘点
按照监盘计划，实地盘点被审计单位的存货，确保存货的真
实存在和完整性。
记录盘点结果
将盘点结果记录在盘点表上，包括存货的种类、数量、存放
地点等信息。
比对分析
将盘点结果与被审计单位的账面记录进行比对分析，查找差
目的
确保被审计单位对存货的盘点符合企业会计准则和相关规定，以及验证存货的存在性和完整性，以获取充分、适当的审计证据。
存货监盘的重要性
01
存货是企业资产的重要组成部分，对存货的监盘是审计人员获取充分、适当审计证据的重要手段之一。
02
通过存货监盘，可以发现被审计单位是否存在虚构存货、隐瞒存货损失等问题，以保障财务报表的准确性和可靠性。
处理措施
针对以上问题，审计人员采取了以下措施：1. 规范仓库管理，加强存货保管；2. 采用科学的盘点方法，提高盘点准确性；3. 完善内部控制制度，加强存货管理。

存货监盘审计中的问题

存货监盘审计中的问题存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。

企业会定期对存货进行盘查和审计，那么存货监盘审计中的会遇到什么问题呢？下面我来为你解答，希望对你有所帮助。

一般情况下，存货对企业经营特点的反映能力强于其他资产项目。

存货不仅对于生产制造业、批发业和零售行业十分重要，对于服务业也具有重要性。

通常，存货的重大错报对于流动资产、营运资本、总资产、销售成本、毛利以及净利润都会产生直接影响，存货的重大错报对于其他某些项目，例如对利润分配和所得税也具有间接影响。

审计中许多复杂和重大的问题都与存货有关，存货、产品生产和销售成本构成了会计、审计乃至企业管理中最为普遍和复杂的问题。

正是由于存货对于企业的重要性、存货问题的复杂性以及存货与其他项目密切的关联度，要求注册会计师对存货项目的审计应当予以特别的关注，相应地要求实施存货项目审计的注册会计师具备较高的专业素质和相关业务知识，分配较多的审计工时，运用多种有针对性的审计程序。

一、实施下列审计程序制定存货监盘计划，在编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施下列审计程序:1.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。

2.了解存货会计系统及相关的内部控制。

3.评估与存货相关的重大错报风险和重要性。

4.查阅以前年度的存货监盘工作底稿。

5.考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货。

6.考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作。

7.复核或与管理层讨论其存货盘点计划。

二、存货监盘计划应包括的内容存货监盘计划应当包括以下主要内容1.存货监盘的目标、范围及时间安排。

2.存货监盘的要点及关注事项。

3.参加监盘人员的分工。

4.检查存货的范围。

三、非特殊情况存货的监盘程序1.观察程序。

在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点，对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因。

企业存货专项审计方案

一、方案背景存货是企业资产的重要组成部分，直接关系到企业的财务状况和经营成果。

为保障企业存货的真实性、合规性和有效性，提高存货管理水平，本方案旨在对企业存货进行专项审计，确保存货管理符合国家法律法规和公司内部制度要求。

二、审计目标1. 确保企业存货账实相符，揭示存货管理中的问题；2. 评估存货价值，确保存货资产的真实性和合规性；3. 优化存货管理流程，降低存货成本；4. 提高存货周转率，增强企业盈利能力；5. 防范存货风险，确保企业财产安全。

三、审计范围1. 存货盘点：对存货进行盘点，核实存货数量、品种、规格等；2. 存货核算：审查存货计价方法、成本计算、账务处理等；3. 仓储管理：评估仓储设施、设备、人员配置等；4. 合同管理：审查采购合同、销售合同等存货相关合同；5. 风险评估：识别存货管理中的风险，提出防范措施。

四、审计程序1. 审计准备：成立审计小组，明确分工，制定审计计划；2. 审计实施：a. 查阅相关资料，了解企业存货管理制度、流程及实际执行情况；b. 审查存货盘点记录、存货账目、出入库凭证等；c. 审计存货计价方法、成本计算、账务处理等；d. 审查仓储设施、设备、人员配置等；e. 审查存货相关合同；f. 识别存货管理中的风险，提出防范措施；3. 审计报告：整理审计发现的问题，提出改进建议，形成审计报告。

五、审计方法1. 查阅资料法：查阅企业存货管理制度、流程、账目、凭证等资料；2. 监盘法：对企业存货进行盘点，核实存货数量、品种、规格等；3. 询问法：与存货管理人员、财务人员、仓储人员等进行访谈；4. 审计抽样法：对存货账目、凭证等进行抽样检查；5. 评估法：对存货价值、仓储设施、设备等进行评估。

六、审计时间安排1. 审计前期：准备审计方案、成立审计小组；2. 审计实施：开展审计工作，包括查阅资料、盘点、访谈等；3. 审计报告：整理审计发现的问题，提出改进建议，形成审计报告；4. 审计总结：对审计工作进行总结，评估审计效果。

存货审计中盘点步骤及监盘过程中应注意的问题

存货审计中盘点步骤及监盘过程中应注意的问题存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料、物料等，包括各类材料、商品、在产品、产成品等。

存货作为企业生产制造及销售过程中供血、造血及升值关键的基础物料，在企业中的重要地位不言而喻。

与其他类资产相比，存货具有下列特点：（1）占用资金大、流动性强、周转快；（2）品种繁多、存在形式经常发生变化、可通过盘点和计量确认其数量；（3）在企业生产经营过程中，某些存货还会随着工艺过程的深入而发生有规律的变化。

由于企业存货的形态及流转变化万千，容易使一部分企业在存货上大做文章，出现财务数据虚假的情况。

因此对存货的真实性审计就显得尤为重要。

而存货监盘可以有效地证实存货的存在性和完整性及存货的品质状况，所以监盘程序执行得好坏与审计报告的质量息息相关。

在存货监盘过程中，应注意既要按照既定的程序去做，又要把握侧重点，才能有效地控制审计风险。

（一）做好盘点准备工作。

A、存货实地盘点计划的详细程度可根据被审单位规模的大小来定，当然制订盘点计划需要对被审单位的产品生产和储存有一定的了解，做到心中有数，合理安排盘点时间，有的放矢。

B、制订盘点计划时要进行必要的人员、物资准备，供应、保管、财务、生产等部门的有关人员都应参与，将盘点计划和指令贯彻落实到每一名参与人员，以便引起被审单位参与盘点人员重视。

C、盘点时间最好选择接近结帐日期。

D、盘点期间尽可能停止业务活动，存货必须整理分类，按行业规则摆放。

计量器具必须经过校验，盘点的表格、标签和清单必须事先准备齐全，对已收和已付的存货应登记入帐。

（二）、采取恰当的盘点方法。

A、盘点前准备盘点表，同仓库保管明细账进行核对。

B、各种商品、物料和原材料原则上应在同一时期进行盘点，包装物、低值易耗品等不同类别的存货可以分别进行。

对一种存货有几个存放地点的，我们应尽量对其一次、连续不断的盘完，防止有关人员利用空隙，串通作弊。

医院存货监盘审计实施方案

医院存货监盘审计实施方案一、背景介绍医院作为一个大型的医疗机构，每天都需要大量的药品、医疗器械和其他医疗用品来保障医疗工作的正常进行。

然而，由于医院规模大、物资种类繁多，存货管理工作面临着诸多挑战。

为了确保医院存货的准确性和合规性，对存货进行监盘审计显得尤为重要。

二、实施目的1. 确保存货数据的准确性和真实性，防止因存货数据错误而导致的财务风险。

2. 发现存货管理中存在的问题和风险，及时进行整改和改进。

3. 保障医院存货管理的合规性，提高医院资产管理水平。

三、实施步骤1. 制定监盘审计计划针对医院存货管理的特点和实际情况，制定监盘审计计划，包括审计时间、审计范围、审计对象、审计方法等内容。

2. 准备工作确定审计人员和审计工具，对存货数据进行整理和准备，做好前期的调研和准备工作。

3. 实施监盘审计依据制定的审计计划，对医院存货进行实地盘点和数据核对，确保存货数据的准确性和真实性。

4. 发现问题和风险在实施监盘审计的过程中，发现存货管理中存在的问题和风险，及时进行记录和整理。

5. 提出改进意见针对监盘审计发现的问题和风险，提出相应的改进意见和措施，并形成整改方案。

6. 编制审计报告根据监盘审计的结果和发现，编制监盘审计报告，对存货管理的情况进行全面总结和分析。

四、实施要点1. 严格执行审计计划，确保监盘审计的全面性和准确性。

2. 加强对存货数据的核对和比对，确保存货数据的真实性和完整性。

3. 重视监盘审计中发现的问题和风险，及时提出改进意见和整改措施。

4. 做好监盘审计的记录和档案管理工作，确保审计结果的可追溯性和可验证性。

五、实施效果通过医院存货监盘审计的实施，可以有效提高医院存货管理的水平，确保存货数据的准确性和真实性，降低因存货管理不当而导致的财务风险。

同时，也可以发现存货管理中存在的问题和风险，为医院存货管理的改进提供有力的依据和支持。

六、总结医院存货监盘审计是医院资产管理工作中的重要环节，对于提高存货管理水平、防范财务风险具有重要意义。

审计具体准则之存货监盘

.（.....）50万份精华管理资料，3万多集管理视频讲座.（.....）专业提供企管培训资料审计具体准则第26号－－存货监盘第一章总则第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中实施存货监盘程序，明确工作要求，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称存货监盘，是指注册会计师现场监督被审计单位存货的盘点，并进行适当的抽查。

第三条定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理当局的责任。

实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任。

第二章存货监盘计划第四条注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。

第五条在编制存货监盘计划时，注册会计师应当：（一）了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；（二）了解存货会计系统及其他相关的内部控制；（三）评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性；（四）查阅以前年度的存货监盘工作底稿；（五）考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货；（六）考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作；（七）复核或与管理当局讨论其存货盘点计划。

第六条在复核或与管理当局讨论其存货盘点计划时，注册会计师应当考虑以下主要因素，以评价其能否合理地确定存货的数量和状况：（一）盘点的时间安排；（二）存货盘点范围和场所的确定；（三）盘点人员的分工及胜任能力；（四）盘点前的会议及任务布置；（五）存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分；（六）存货的计量工具和计量方法；（七）在产品完工程度的确定方法；（八）存放在外单位的存货的盘点安排；（九）存货收发截止的控制；（十）盘点期间存货移动的控制；（十一）盘点表单的设计、使用与控制；（十二）盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理。

存货监盘的审计课件 (一)

存货监盘的审计课件 (一)一、存货监盘的概念存货监盘是指对企业存货的实物进行审查，以确保其帐面上的数值正确无误的过程。

二、存货监盘的意义1. 确保企业存货数据的真实性。

通过实物盘点，可以检查企业存货数据是否真实准确。

2. 防范欺诈行为。

实物盘点可以遏制欺诈行为发生。

3. 为决策提供依据。

存货监盘的结果可以为企业决策提供准确的依据。

三、存货监盘的具体内容1. 盘点前的准备工作。

包括指定盘点人员、编制盘点清单、准备盘点工具等。

2. 盘点过程的控制。

包括对盘点过程的管理和监督，确保盘点结果的准确性。

3. 盘点结果的处理。

包括更新存货帐务记录、审核盘点结果、编制存货调整表及相关报表等。

四、存货监盘的流程步骤1. 准备工作。

包括制定存货盘点方案、检查盘点工具和设备是否齐备以及建立相应的存货帐务系统等。

2. 盘点工作。

按照清单和方案开展实物盘点工作。

3. 盘点结果的处理。

对实物盘点结果进行调整并记录在存货帐中，将差异的原因进行分析并处理。

4. 盘点报告。

编制存货盘点报告，其中应包括存货种类、数量、价值、质量状况以及盘点结果分析等内容。

五、存货监盘的注意事项1. 严格遵守存货监盘程序和规定，确保操作规范。

2. 盘点前应进行充分的准备工作，包括制定盘点方案、检查盘点工具和设备是否齐备以及建立存货帐务记录系统等。

3. 盘点过程中应注意保密，确保不泄漏任何有关存货的信息。

4. 盘点结果应准确，如有差异应及时查明原因并进行处理。

六、结论存货监盘是保障企业财务诚信，确保数据准确性的重要手段。

通过严密的存货监盘制度和程序，可以为企业的经营管理提供更好的支持和保障，以达成企业的战略目标和财务目标。

审计工作底稿——存货监盘计划

审计工作底稿——存货监盘计划
一、目的和范围
本计划旨在通过实地监盘,评估公司存货管理情况和风险控制工作是否符合国家法律法规以及内部政策规定。

主要评估以下内容:
1. 存货入库、出库及盘点是否有效;
2. 存货分类、存放及保管是否规范;
3. 损耗计算是否准确;
4. 预警机制是否完善等。

二、监盘人员
张三、李四二人组成监盘小组,负责实地监盘和监督整改工作。

三、监盘范围
本次监盘以2021年1-6月上半年四川分公司、两个仓库为对象。

四、监盘工作安排
1. 获准访问后,运用盘点卡对被盘点存货实施盘点;
2. 现场监督工作人员开展盘点,并抽查存货入出情况;
3. 核对存货分类管理和保管条件是否规范;
4. 评估存货记账及损耗计算是否准确;
5. 查阅库存预警及异常处理情况;
6. 整理监督检测并沟通股企业整改方案。

五、报告提交
监盘结束后7个工作日内完成监盘报告的草拟,报领导审阅通过后报送给公司相关部门。

六、整改跟进
对企业整改情况进行跟踪并共享经验,确保问题得到有效解决。

以上就是一个"审计工作底稿——存货监盘计划"的示例内容。

你可以根据自己的实际情况进行相应修改和完善。

制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策

制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策【摘要】本文主要针对制造企业存货监盘审计中存在的问题进行探讨，并提出对应的对策建议。

在存货盘点中，存在存货盘点不准确、存货质量控制不到位、存货管理流程不规范等问题。

针对这些问题，本文建议制定严格的存货盘点制度、加强存货质量管理、优化存货管理流程，以提高存货盘点效率和准确性。

这些对策建议有助于规范企业存货管理，提高运营效率，保证存货数据的准确性和可靠性。

通过对制造企业存货监盘审计中存在的问题进行研究和对策建议，旨在为企业提供有效的管理方案，促进企业的持续发展和提升竞争力。

【关键词】存货、监盘、审计、制造企业、问题、对策、盘点、质量控制、管理流程、准确、规范、建议、总结、展望。

1. 引言1.1 背景介绍制造企业存货监盘审计是企业管理中重要的一环，直接关系到企业的资产管理和经营效率。

存货是企业资产中最重要的部分之一，对企业的财务状况和经营活动起到至关重要的作用。

在存货监盘审计过程中常常存在一些问题，这些问题可能会对企业造成财务风险和经营困难。

存货盘点不准确是一个普遍存在的问题。

由于存货数量庞大，仓库管理繁琐，而且存在人为失误和盗窃可能，导致存货盘点的准确性无法得到保证。

存货质量控制不到位也是一个常见问题。

如果企业对存货的质量控制不到位，可能会导致产品质量问题，造成产品质量风险和售后责任。

存货管理流程不规范也是一个影响存货监盘审计的重要因素。

如果企业的存货管理流程不规范，可能会导致存货遗失、滞销等问题，影响企业的经营效率和盈利能力。

对于制造企业来说，要解决存货监盘审计中存在的问题，需要制定有效的对策和措施，保障企业存货管理的准确性和效率性。

在接下来的将对以上问题逐一进行分析，并提出相应的对策建议。

1.2 研究目的本研究的目的是通过分析制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策，为企业提供有效的管理建议。

我们将深入探讨存货盘点不准确、存货质量控制不到位、存货管理流程不规范等问题的根源，分析其影响因素和具体表现，从而找出解决问题的有效方法。

存货监盘审计准则第1311号

中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘（2006年2月15日修订）第一章总则第一条为了规范注册会计师实施存货监盘程序，制定本准则。

第二条本准则适用于注册会计师执行财务报表审计业务。

第三条本准则所称存货监盘，是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。

第四条定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。

实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任。

第二章存货监盘计划第五条注册会计师应当根据被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划，对存货监盘作出合理安排。

第六条在编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施下列审计程序：（一）了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所；（二）了解与存货相关的内部控制；（三）评估与存货相关的重大错报风险和重要性；（四）查阅以前年度的存货监盘工作底稿；（五）考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货；（六）考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作；（七）复核或与管理层讨论其存货盘点计划。

第七条在复核或与管理层讨论其存货盘点计划时，注册会计师应当考虑下列主要因素，以评价其能否合理地确定存货的数量和状况：（一）盘点的时间安排；（二）存货盘点范围和场所的确定；（三）盘点人员的分工及胜任能力；（四）盘点前的会议及任务布臵；（五）存货的整理和排列，对毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分；（六）存货的计量工具和计量方法；（七）在产品完工程度的确定方法；（八）存放在外单位的存货的盘点安排；（九）存货收发截止的控制；（十）盘点期间存货移动的控制；（十一）盘点表单的设计、使用与控制；（十二）盘点结果的汇总以及盘盈或盘亏的分析、调查与处理。

第八条注册会计师应当根据被审计单位的存货盘存制度和相关内部控制的有效性，评价其盘点时间是否合理。

制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策

制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策与存货监盘相关的审计目标包括存在性、完整性与所有权。

审计人员需要通过监盘等方式获取充分、适当的审计证据来保证被审计单位记录的存货是真实存在的，数量是准确的，确保企业没有虚增存货等舞弊行为，同时确认存货属于被审计单位的资产并具有合法性。

由此可见，存货监盘是审计中的核心程序，需要加以重视。

一、存货的特点及其监盘审计的重要性（一）存货的特点存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

存货的特点主要表现为：（1）流动性比较强、周转速度相对较快。

（2）种类复杂、项目繁多，经常以多种形态存在，存在的形式不固定，处于变化之中。

（3）从原材料购入到领用，再到产成品销售，虽然存货在不停地流动，但呈现出规律性的变化。

（二）存货监盘审计的重要性存货是制造企业生产经营过程中贯穿始终的一项重要资产，是企业生产与再生产的基础。

存货也经常成为被审计单位粉饰报表的一个重要项目，通过对资产造假来增加收益。

由于存货关系到四大循环，存货如果出现错报，不仅会导致较大的审计风险，同时将对企业的资产、成本及净利润造成较大的影响。

存货监盘是审计人员获得审计证据的重要方式之一，因此在内部控制制度健全的前提下，确保存货的质量与数量是存货审计的重点。

二、存货监盘审计中存在的问题（一）存货收发存的控制力度不够存货的内部控制目标要求企业建立健全的存货管理制度，保证存货在取得、入库、领用与出库的严格控制。

制造企业工艺流程复杂，存货品种繁多，同时大多数以在产品加工的状态存在，因此材料的领用比较频繁，不能保证及时的登入系统之中，有些领用未及时告知管理人员便领走材料。

在一些制造业企业中，仓库管理员手工单独记录材料的收发情况，之后再逐笔录入系统之中。

虽然这项比较繁琐的手工登记方式一定程度上可以保证准确性，但存货的收发存信息存在一定的滞后性。

这将导致无法确定存货盘点明细表中数据的时效性，在存货监盘审计中难以保证所盘点存货的准确性，存在一定的审计风险。

存货监盘的特殊情况及其审计处理

存货监盘的特殊情况及其处理：1. 存货的性质或位置而无法实施监盘程序的存货：(1)考虑能否实施替代程序，以获取充分、适当的审计证据；(2)实施的替代审计程序包括：A检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料；B检查资产负债表日后发生的销货交易凭证；C向顾客或供应商函证。

2 .对具有特殊性质的存货实施审计，通常需要依赖内部控制：(1)复核采购、生产和销售记录；(2)向能够接触到相关存货的第三人进行函证；(3)实施其他替代程序：例如，对于危害性物质，如果被审计单位对其生产、使用和处置存有正式报告，可通过追查至有关报告的方式确定此类危害性物质是否存在。

3. 存货的特殊位置，如在途存货：(1)如果仅占存货的一小部分，通常可以通过审查相关凭证加以查验；(2)对于存放公共仓库中的存货，可通过函证方式查验。

4 .因不可预见因素而无法在预定日期实施监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成：(1)评估与存货相关的内部控制的有效性；(2)对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点；(3)测试在该期间发生的存货交易。

5 .不可预见因素：(1)如果被审计单位存在良好的内控，可以考虑改变存货监盘日期，并对预定盘点日与改变后的存货监盘日之间发生的交易进行测试。

(2)对于无法亲临现场的，可考虑委托其他适当人员实施存货监盘。

6 .接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成：(1)评估与存货相关的内部控制的有效性；(2)对存货进行适当检查或提请被审计单位另择日期重新盘点；(3)测试在该期间发生的存货交易。

7 .委托其他单位保管的存货：(1)向保管人函证，取得委托代管存货的书面确认函；(2)通常还应当检查被审计单位的相关会计记录和可能设置的备查记录；(3)当此类存货的金额占流动资产或总资产比例较大比较重要时，应考虑与被审单位讨论其对委托代管存货的控制程序，并考虑对其实施监盘或利用其他注册会计师的工作。

8 .受托代存的存货：(1)取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未纳入盘点的范围；(2)对被审计单位持有受托代存存货执行相关补充程序；(3)向受托代存存货的所有权人确证受托代存的存货属于所有权人。