存货审计中盘点步骤及监盘过程中应注意的问题
存货监盘注意事项
存货监盘注意事项《聊聊存货监盘那些事儿》嘿，大家好呀！今天咱来唠唠存货监盘的注意事项。
这可真是个让咱们审计小伙伴们“又爱又恨”的活儿呀！先说这存货吧，那可真是五花八门，啥都有！从小小的螺丝钉到大大的机器设备，从吃的喝的到用的穿的，只有你想不到，没有企业存不了的。
这就意味着咱们监盘的时候得瞪大眼睛，啥都不能放过。
首先啊，监盘计划得做好。
可别小瞧了这个计划，那简直就是咱们的作战地图！提前了解存货的种类、数量、存放地点等等，不打无准备之仗嘛。
去监盘的时候可不能像无头苍蝇一样乱撞。
我就见过有的小伙伴，不做计划，到了现场才发现自己一脸懵，不知道从哪里下手，那场面，真是尴尬呀！到了现场，可别光顾着在那发呆或者闲逛哦。
得仔细核对存货的数量、标识，看看有没有破损、过期啥的。
有的存货放得那叫一个隐蔽呀，你得像个侦探一样到处找。
记得有一次我去监盘，找了半天找不到一批存货，最后在一个角落里发现了，上面还盖着一块大破布，那感觉就像找到了宝藏一样。
还有啊，和仓库管理人员沟通也很重要哦。
人家可是对存货最熟悉的人，多问问，也许能得到不少有用的信息呢。
不过可得注意说话方式哦，别把人家惹毛了，不然人家不配合咱可就麻烦啦。
盘点的时候，可别开小差。
万一漏盘了啥，那可就出大问题啦。
我听说过有小伙伴盘着盘着就开始想晚上吃啥了，结果少盘了好多东西，最后被领导一顿批评，那叫一个惨呀！有时候监盘还会遇到一些特殊情况，比如存货在不同的地方存放，或者需要同时监盘好几个仓库。
这时候就得合理安排时间和人力啦，别到最后手忙脚乱的。
总之呢，存货监盘可不是一项轻松的活儿，但也是咱们审计工作中非常重要的一环。
做好了，能为审计报告提供有力的证据；做不好，那后果可是很严重的哦。
所以大家一定要认真对待，别把它当成一个普通的任务，要当成一场战斗，咱们就是那勇敢的战士！好啦，今天就唠到这里啦，希望大家在存货监盘的时候都能顺顺利利，不出差错，为咱们的审计事业添砖加瓦！。
存货盘点审计应注意的事项
浅述存货盘点审计应注意的事项摘要：由于企业存货核算系统的复杂程度以及相关存货的性质不同，存货审计可能很简单，也可能很复杂。
说存货监盘程序如何重要，一点也不夸张，经验告诉审计人员存货是极易出差错及舞弊的领域。
有经验的审计师均会事先仔细计划，带着高度谨慎和职业的怀疑态度开展存货审计。
关键词：存货；盘点；审计中图分类号：f274 文献标识码：a 文章编号：1674-1723（2013）02-0106-02一、确定存货实物的存在以及存货记录的完整性应注意的事项确定存货实物的存在及其记录的完整性是通过实地观察以及其他相关审计程序实现的。
在监盘存货前，审计人员应该注意做好以下的几点程序：（一）复核企业盘点计划有充分准备的企业会编制一份书面存货盘点计划。
熟悉企业实地盘点的计划是重要的。
在参与存货盘点之前，应由审计人员编制一份内部的存货盘点工作指导文件，或由审计人员通过简短的布置会议将相关要点告知将要参加盘点的助理审计人员。
在一个典型的制造业企业里，存货可能包括上千个不同项目，其完工程度各不相同，并且放置在多个地方。
正确完成存货盘点和识别对企业是十分重要的。
因此，许多大型企业会事先制定详细的盘点指示以确保执行一个正确的盘点，并使重新盘点部分存货而发生的额外成本降到最低。
如果没有企业的盘点指示，审计人员应及时向企业了解情况，并确定企业的盘点将如何进行。
审计人员应该关注企业的盘点指示的主要包括以下方面：是否经主管财务的董事、财务总监或其它高层负责人批准；盘点标签和盘点表的使用以及发放、回收和控制的指示；识别和区分陈旧、呆滞存货的指示；如何确定存放在外部场所，包括外单位仓库的存货数量；区分代销存货。
（二）观察和测试实地盘点当审计人员进行实地盘点时，要记住询问企业负责盘点的人员，是否有存于外部场所包括外单位仓库的存货，以及对这些存货如何进行盘点。
要了解在盘点过程中生产线是否继续运转。
如果是继续运转，则需要了解和记录企业如何确保存货盘点的准确性以及存货在规定时间有恰当截止。
审计实务 盘点注意事项(存货、固定资产、应收票据)
审计实务盘点注意事项（存货、固定资产、应收票据）盘点实际上是对企业资产的数量、状况、真实性进行检查的一个过程，一般所盘点资产占财务报表比重都比较大，容易产生重大风险，因此盘点在审计中有很重要的地位，需要特别关注。
需要盘点的类别一般有存货、固定资产、票据。
针对每个类别我们来看看具体盘点时的注意事项，列明的为通用程序，未列明特定行业特殊注意事项，还需项目组人员针对具体情况参考使用。
盘点主要包括以下几个方面：（1）数量盘点；（2）重量盘点；（3）账实核对（财务账和实物核对）；（4）账账核对（即财务账和部门固定资产台账核对）。
盘点流程大致可分为3个部分，即盘前准备，盘点过程及盘后工作。
审计人员一般在企业进行年底全面盘点的同时进行监盘，也可以之后再进行监盘。
一、存货盘点盘前准备：取得企业的仓库清单、取得报告截止日库存商品清单、抽取盘点商品清单（列明规格型号，可利用IDEA软件抽样）、撰写盘点计划对于拿到手的存货清单，首先检查清单中是否包含了产品名称、识别编号、规格型号、存储地点、数量、单价、金额等必要信息；然后将存货清单的金额与账上记载的存货金额进行核对，若差异较大，就要寻找原因。
在抽取盘点商品清单时，对于有多个仓库或者存储地点的，要通过存货清单的记载，判断重点抽查哪些仓库。
通过存货清单的记载判断哪些产品更重要，这些重要产品要重点抽查。
此外，我们最好能拿到企业自己的盘点计划，一方面核对和企业提供的仓库清单、库存商品清单是否可靠，另一方面根据企业盘点计划内容初步确定盘点的难易程度、耗费时长等。
然后，根据对企业盘点计划的了解，来规划自己的监盘计划。
盘点中：盘点中需要做好六项工作：数量盘点、质量盘点、所有权确定、观察内控、准确记录、适当拍照双向盘点：一般我们都是在企业人员的带领下，根据抽取的存货清单寻找实物，即从盘点表到实物的盘点；另外，在盘点过程中，如果看到没有盘到的存货，或者感觉重要的、体型大的存货，都要进行及时盘点，也就是从实物到盘点表的盘点。
制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策
制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策【摘要】制造企业存货监盘审计是企业财务管理的重要环节，但在实际操作中常常存在一些问题。
存货盘点不及时会导致数据不准确，影响财务报表的真实性。
存货计量不准确会影响企业的成本核算和利润分配。
存货损耗未得到有效控制会增加企业的经营成本。
盘点过程缺乏独立性和审计程序不完善也是存在的问题。
为了解决这些问题，企业需要加强存货管理意识培养，建立健全的盘点程序与内控制度，同时加强内部审计机制。
只有这样，企业才能有效应对存货监盘审计中存在的问题，保障财务数据的准确性和企业财务稳健发展。
【关键词】制造企业、存货监盘审计、问题、对策、存货盘点、存货计量、存货损耗、盘点独立性、审计程序、管理意识、盘点程序、内控制度、内部审计机制1. 引言1.1 制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策制造企业存货监盘审计是企业日常经营管理中非常重要的一环，它直接关系到企业资产的安全和准确性。
在存货监盘审计过程中，往往存在着一些问题，这些问题如果不得到有效的解决和对策，势必会对企业的经营发展产生消极的影响。
在存货盘点过程中，存货盘点不及时是一个比较普遍的问题。
由于企业规模庞大、存货种类繁多，如果盘点不及时，就容易造成存货遗漏或者错报现象，从而影响企业资产的准确性及安全性。
存货计量不准确也是一个比较常见的问题。
存货计量不准确会导致企业在经营决策中偏离实际情况，影响企业的经济效益。
存货损耗未得到有效控制、盘点过程缺乏独立性以及审计程序不完善等问题都会严重影响企业的存货管理和监盘审计工作。
为了解决这些问题，企业需要加强存货管理意识培养，建立健全的盘点程序与内控制度，并加强内部审计机制的建设，确保企业存货监盘审计工作能够有序、准确地进行，为企业的经营管理提供有力的支撑。
.2. 正文2.1 存货盘点不及时存货盘点不及时是制造企业存货监盘审计中常见的问题之一。
存货盘点是企业管理中非常重要的环节，但是有些企业存在盘点不及时的情况。
存货审计应注意的问题
存货是企业⽣产经营的重要物质基础之⼀，是企业的⼀项重要流动资产，存货通常表现为商品、材料、包装物、在产品及产成品等。
存货既是资产负债表中流动资产类的⼀个重要组成项⽬，也是利润表中确定和构成销售成本的⼀项重要内容。
因此，（⽣产循环中）存货项⽬的审计是会计报表审计中最重要和最困难的领域之⼀。
在今年的业务辅导⼯作过程中，我们发现许多注册会计师在执⾏存货项⽬审计时，存在明显的审计程序执⾏不到位的情况。
主要表现在以下⼏个⽅⾯： ⼀、存货监盘程序未能实施，期后抽盘⼜流于形式。
由于各种原因，注册会计师错过了存货监盘的时机，待到实施审计时，只能采⽤替代程序来测试和确认资产负债⽇的存货，即：在观察评价存货内部控制的基础上，审核客户的盘点⽅法和记录，运⽤⼀些分析性复核程序，并于期后实施审计时抽盘部分存货。
但是有些注册会计师在实施上述替代程序时做得⼗分粗糙，有的期后抽盘时抽盘⾦额不⾜存货总额的10%，仅仅挑选⼀⾄⼆项最易盘点的品种进⾏抽盘，对于占存货⽐重更⼤，但难于盘点的存货撇在⼀旁；有的对存货账⾯上的⼤额红字熟视⽆睹，对存货的品质更未关注。
抽盘程序似有实⽆。
所谓存货监盘,是指注册会计师现场监督被审计单位存货的盘点,并进⾏适当的抽查。
在舞弊中,为了配合收⼊、利润的舞弊,往往要同时进⾏存货数量的舞弊。
特别是那些有利润压⼒的企业,利⽤虚构存货来调节利润,已成为惯⽤⼿法。
因此,注册会计师对存货的监盘应格外⼩⼼，应注意以下事项： 1、应由熟悉客户状况的有经验的注册会计师负责存货监盘； 2、注册会计师应当现场监督被审计单位的存货盘点,进⾏必要的抽查,并形成相应的⼯作底稿; 3、存货盘点审核时，抽查的焦点应对准⾼价值的项⽬; 4、抽查时,注册会计师应当从存货盘点记录选取⼀些项⽬追查⾄存货,同时从存货中选取⼀些项⽬追查⾄存货盘点记录; 5、注册会计师抽查存货数量时,应亲⾃计数,⽽不应听客户⼯作⼈员报数,以防⽌“空箱”和虚报,应将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对; 6、注册会计师应亲⾃记录所抽查的存货,以防监盘结果被修改; 7、注册会计师应当特别关注存货的移动情况,防⽌遗漏或重复盘点； 8、注册会计师应当特别关注存货的状况,观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时、残次及存货价值远远低于市场价格的存货； 9、根据存货特性和⾮库房存放的、不易计量的需通过测算的，应考虑是否利⽤专家的⼯作。
会计师事务所存货盘点流程及注意事项
一、概述会计师事务所是负责为企业进行财务审计、税务交流、财务顾问等服务的专业机构，其业务范围涉及广泛，其中存货盘点作为财务审计过程中的重要环节，对于企业财务数据的准确性和真实性具有重要影响。
会计师事务所在进行存货盘点时需严格按照相关流程和注意事项进行操作，以确保盘点工作的准确性和有效性。
二、存货盘点流程1. 制定盘点计划在进行存货盘点前，会计师事务所需根据企业实际情况制定盘点计划，明确盘点范围、对象、时间和具体操作步骤。
2. 调查与核实在盘点过程中，会计师事务所需要进行存货的实际调查和核实工作，确保存货数量和种类与实际情况一致。
3. 记录存货信息在盘点过程中，会计师事务所需对存货进行详细的记录，包括存货种类、数量、存放位置等，确保数据的准确性和完整性。
4. 核对与复核存货盘点后，会计师事务所需对盘点结果进行核对和复核，确保数据的准确性和一致性。
5.编制存货盘点报告存货盘点结束后, 会计师事务所需编制存货盘点报告，对盘点结果进行总结和分析，同时提出相关建议和意见。
三、存货盘点注意事项1. 合理安排盘点时间存货盘点需要在企业生产经营相对平稳、存货数量相对稳定的时间进行，避免因盘点时存货变动过大导致盘点结果不准确。
2. 严格执行盘点程序在进行存货盘点时，会计师事务所需严格按照制定的盘点程序进行操作，不得随意改动或违规操作。
3. 保障盘点数据的安全性存货盘点过程中所产生的数据应妥善保存和保密，防止数据泄漏或丢失。
4. 注意盘点人员的素质和专业能力存货盘点人员应具备一定的专业知识和经验，能够熟练掌握盘点程序和方法，确保盘点工作的准确性和真实性。
5.及时交流与反馈存货盘点过程中，会计师事务所需与企业进行及时交流和反馈，及时解决盘点中出现的问题和差异。
四、结语存货盘点是财务审计中的重要环节，对企业的财务数据准确性和真实性具有重要影响。
会计师事务所在进行存货盘点时需严格按照相关流程和注意事项进行操作，确保盘点工作的准确性和有效性。
存货盘点流程管理制度
存货盘点流程管理制度一、存货盘点流程1. 盘点前准备工作存货盘点前，企业应制定存货盘点计划，明确盘点的时间、地点、负责人和参与人员等信息，并将计划通知相关人员。
同时，要对盘点人员进行培训，告知他们盘点的具体流程、注意事项和要求，以确保盘点的准确性和高效性。
2. 存货盘点过程在进行存货盘点时，盘点人员应按照事先制定的盘点计划和流程进行操作，逐项核对存货清单和实际存货情况，确保存货的准确性。
同时，要注意对存货的质量、数量、款式等进行详细记录，保证数据的真实性和完整性。
3. 异常处理在存货盘点过程中，如果发现存货数量与账面数量不符或存货质量有问题，应及时进行记录并报告相关部门，以便及时解决问题，避免造成损失。
同时还要对盘点过程中出现的问题进行分析，找出问题的根源并采取相应的改进措施，以避免类似问题再次发生。
4. 盘点结果处理存货盘点结束后，要对盘点结果进行汇总和分析，生成盘点报告，并将报告提交给相关部门进行审查和核实。
在报告中要详细列出存货的实际情况和存在的问题，并提出相应的建议和改进措施，以帮助企业做出正确的决策，提高存货管理的水平。
5. 盘点后跟踪存货盘点结束后，企业应建立存货盘点的跟踪机制，定期对存货情况进行复核和监控，确保存货的准确性和时效性。
同时还要对盘点流程和制度进行评估和改进，不断提升存货盘点工作的质量和效率。
二、盘点人员培训为保证存货盘点工作的准确性和高效性，企业应对盘点人员进行专门的培训，使其了解盘点的流程、方法和要求，提高其工作能力和专业水平。
培训内容主要包括以下几个方面：1. 盘点流程和方法：介绍存货盘点的流程和方法，包括盘点前准备工作、盘点过程中的注意事项和处理方式、盘点结果的处理等内容。
2. 盘点数据处理：介绍盘点数据的收集、记录和分析方法，以及如何生成盘点报告和进行数据分析，帮助盘点人员做出正确的决策。
3. 异常处理技巧：介绍在存货盘点过程中可能遇到的异常情况，如存货数量不符、存货质量问题等，提供相应的处理技巧和方法。
实施存货监盘的重点关注事项
实施存货监盘的重点关注事项对于从事制造、贸易、房地产等行业的被审计单位而言，存货采购、生产和销售通常对其财务状况、经营成果和现金流量都具有重大影响。
从审计实务来看，存货也是容易出现由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的领域之一。
近年来，资本市场上越来越多的舞弊案例涉及存货的虚假记录。
因此，作为基础审计程序之一的存货监盘程序愈加重要。
对此，在《中国注册会计师审计准则第 1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》（以下简称审计准则第1311号）规定的基础上，中注协发布了《中国注册会计师审计准则问题解答第3号——存货监盘》（以下简称问题解答第3号），就与存货监盘相关的实务问题提供进一步的指引。
然而，审计实践中的具体操作问题仍然花样翻新、层出不穷，与存货相关的重大错报风险有增无减。
在汇总并梳理了相关审计准则、指南和问题解答的内容的基础上，针对执行存货监盘程序中的重点关注事项，北京注册会计师协会财务报表审计专业技术委员会作如下提示：一、注册会计师在存货监盘中的责任《企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理》第十二条对被审计单位对存货盘点的责任作出规定：“企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象。
企业至少应当于每年年度终了开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。
”审计准则第1311号第四条规定，如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当在存货盘点现场实施监盘（除非不可行），以获取与存货的存在和状况相关的审计证据。
问题解答第3号指出：“定期盘点存货、合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。
实施存货监盘，获取有关存货存在和状况的审计证据，是注册会计师的责任。
”、“注册会计师需要恰当区分被审计单位对存货盘点的责任和注册会计师对存货监盘的责任，在执行存货监盘过程中不应协助被审计单位的存货盘点工作。
审计存货盘点流程及注意事项
审计存货盘点流程及注意事项
审计存货盘点流程：
1、制定盘点计划：根据公司财务报表中的存货信息，制定盘
点计划，明确待盘点物品、时间、人员等信息。
2、安排实施盘点：按照盘点计划，安排实施盘点任务，并准
备相关资料。
3、实施盘点：实施盘点，包括具体物料的数量和质量的盘点，同时在盘点单中记录实际情况。
4、核对异常情况：如果发现有异常情况，应当分析原因，并
记录到盘点单中。
5、制定整改计划：对于发现的异常情况，应当制定整改计划。
6、盘点结算：完成盘点工作后，进行盘点结算，并更新存货
金额。
注意事项：
1、制定充分的盘点计划：在制定盘点计划时要充分考虑到实
施盘点前的准备工作。
2、注意细节：盘点工作要求仔细认真，对于每一个物料都应
该仔细检查，尽可能避免出错。
3、妥善处理异常情况：如果发现有异常情况，应当及时处理，确保公司库存的正确性。
4、及时更新存货金额：完成盘点工作后，要及时更新存货金额，确保公司财务报表的准确性。
存货审计中盘点步骤及监盘过程中应注意的问题
存货审计中盘点步骤及监盘过程中应注意的问题存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料、物料等，包括各类材料、商品、在产品、产成品等。
存货作为企业生产制造及销售过程中供血、造血及升值关键的基础物料，在企业中的重要地位不言而喻。
与其他类资产相比，存货具有下列特点：（1）占用资金大、流动性强、周转快；（2）品种繁多、存在形式经常发生变化、可通过盘点和计量确认其数量；（3）在企业生产经营过程中，某些存货还会随着工艺过程的深入而发生有规律的变化。
由于企业存货的形态及流转变化万千，容易使一部分企业在存货上大做文章，出现财务数据虚假的情况。
因此对存货的真实性审计就显得尤为重要。
而存货监盘可以有效地证实存货的存在性和完整性及存货的品质状况，所以监盘程序执行得好坏与审计报告的质量息息相关。
在存货监盘过程中，应注意既要按照既定的程序去做，又要把握侧重点，才能有效地控制审计风险。
（一）做好盘点准备工作。
A、存货实地盘点计划的详细程度可根据被审单位规模的大小来定，当然制订盘点计划需要对被审单位的产品生产和储存有一定的了解，做到心中有数，合理安排盘点时间，有的放矢。
B、制订盘点计划时要进行必要的人员、物资准备，供应、保管、财务、生产等部门的有关人员都应参与，将盘点计划和指令贯彻落实到每一名参与人员，以便引起被审单位参与盘点人员重视。
C、盘点时间最好选择接近结帐日期。
D、盘点期间尽可能停止业务活动，存货必须整理分类，按行业规则摆放。
计量器具必须经过校验，盘点的表格、标签和清单必须事先准备齐全，对已收和已付的存货应登记入帐。
（二）、采取恰当的盘点方法。
A、盘点前准备盘点表，同仓库保管明细账进行核对。
B、各种商品、物料和原材料原则上应在同一时期进行盘点，包装物、低值易耗品等不同类别的存货可以分别进行。
对一种存货有几个存放地点的，我们应尽量对其一次、连续不断的盘完，防止有关人员利用空隙，串通作弊。
存货盘点流程及注意事项(整理7篇)
存货盘点流程及考前须知〔整理7篇〕篇1：存货盘点管理制度存货盘点管理制度1.0目的：为了存货、财务及财产盘点的正确性，保证企业各项资产的平安、完好，特制定本制度，2.0适用范围：2.1存货盘点：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。
2.2财务盘点：是指现金、票据、有价证券、租赁契约等的盘点。
2.3财产盘点：是指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。
2.3.1固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、消费器具等。
2.3.2保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。
2.2.3保管品：以费用购置者。
3.0术语：3.1年中、年终盘点：3.1.1存货：由仓库部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，施行全面总清点一次。
3.1.2财务：由财务部门与内部审计部门共同盘点。
3.1.3财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，施行全面总清点一次。
3.2月末盘点：每月末所有存货，由经管部门及财务部门施行全面清点一次。
3.3月份检查：由内部审计部门或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。
4.0职责：4.1总盘人：由总经理或财务总监担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进展及异常事项的裁决。
4.2主盘人：由各经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及施行。
4.3复盘人：由总盘人视需要指派及各经管部门的主管，负责盘点监视之责。
4.4盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。
4.5会点人：由财务部门指派(人员缺乏时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。
4.6监点人：由总经理或财务总监派员担任。
4.7特定工程按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、监点人，其职责亦同。
5.0盘点前准备事项：5.1盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、工程编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布施行。
存货监盘应注意的问题
财务与会计·2011 0346Finance & AccountingCPA理论与实践现为：一些CPA 常用被审计单位的存货明细表代替对存货的盘点表或抽盘表，或用被审计单位对存货的盘点表直接作为对存货的监盘表；忽视对处于流动、生产及特殊状态存货的监盘；对大工作量的存货监盘存在畏难情绪等。
从笔者多年来的工作经验来看，在存货方面弄虚作假是许多企业实施财务和税务舞弊的最重要领域，因此存货方面不仅出现问题的几率高、金额大、隐蔽性强，而且性质往往比较严重。
CPA 对存货监盘采取形式主义的态度往往难以发现存货舞弊的重要根源，从而导致自身审计失败。
笔者认为，事务所和CPA 在存货监盘方面要注意以下问题：1．从思想上重视对存货的监盘。
存货监盘是发现企业通过存货实施舞弊的重要程序，因此事务所和CPA 不仅要认识到存货监盘的重要性和必要性，还要从实质上将存货监盘作为重点审计程序，委派经验丰富、认真负责的审计人员实施存货监盘。
2．认真履行好存货监盘的各项审计程序，确保各审计程序均已全面、规范履行。
要对被审计单位存货方面存在的异常情况保持必要的职业怀疑，针对一些企业在存货方面实施舞弊的共性特征及变化趋势，考虑并实施具有针对性的审计程序，减少被审计单位对存货监盘范围和程序的可预见性，提高对存货监盘的效率和效果。
3．要全面了解被审计企业的存货核算、管理和控制流程，督促企业规范对存货的管理和核算，帮助企业建立健全存货内控制度。
这样一方面可以促使企业改进和提高对存货的管理水平及管理成效，从而更好地防范审计风险，另一方面也是CPA 提高服务质量、延伸服务领域、提升职业形象的重要内容。
二、应关注流动和生产过程中的存货不管是生产型企业还是商品流通企业，从原材料或商品的购进到最终产品或商品对外销售（生产型企业还需经过投入生产），其主要运作对象就是存货。
存货具有的较强的流动性和可变性，给存货的盘点和监盘带来了很大的困难。
5存货监盘操作指引
存货监盘程序操作细则一、审计目标验证存货的存在性及完整性。
二、审计提示监督存货盘点时应注意的问题：（一）存货的所有权。
注册会计师要验证有无已办理了销售手续，但未提货、暂存在企业的存货。
（二）存货的等级与质量。
注册会计师应鉴定，必要时请专家鉴定存货的等级和质量与账面记录是否一致，账实是否相符。
（三）有无以次充好，以废充正或陈旧、失效、腐烂变质的情况。
三、审计程序（一）监盘前，获取有关资料，以编制存货监盘计划1.复核或与管理层讨论其存货盘点计划，评价其能否合理地确定存货的数量和状况。
2．根据被审计单位的存货盘存制度和相关内部控制的有效性，评价其盘点时间是否合理。
(1)如盘点日和资产负债表日不一致，应当考虑两者的间隔情况，评价对内部控制的信赖能否将盘点日的结论延伸到资产负债表日；(2)确定采用实地盘存制时盘点日是否与资产负债表日一致；(3)确定对存放在不同地点的相同存货项目是否同时盘点。
3.如果认为被审计单位的存货盘点计划存在缺陷，应当提请被审计单位调整。
4.完成被审计单位盘点计划调查问卷。
5.了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所。
6.了解与存货相关的内部控制。
7.评估与存货相关的重大错报风险和重要性。
8.查阅以前年度的存货监盘工作底稿。
9.与管理层讨论以前年度存货存在的问题以及目前存货的状况。
10.考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货。
11.如存在特殊存货，考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作。
12.编制存货监盘计划,并将计划传达给每一位监盘人员。
（二）监盘中，实施观察和检查程序13.在被审计单位盘点存货前，观察盘点现场：(1)确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列；(2)确定存货是否附有盘点标识。
对未纳入盘点范围的存货,查明未纳入的原因。
14.检查所有权不属于被审计单位的存货：(1)取得其规格、数量等有关资料；(2)确定这些存货是否已分别存放、标明；(3)确定这些存货未被纳入盘点范围。
存货监盘的基本步骤及应注意的若干问题
存货盘点 日期的确
,
注册 会计师 应尽量选择 在资 产 负 债 表 日对 存 货 进 行 监 盘
。
.
定
。
在 保 持完 整 的 永 续 盘 存
制 存 货记 录 下 存 货 盘 点 时 间 可 根 据 被 审 计 单位 规 模 和 内部控制 的强弱等选择 在资 产负 债 表 日之前
、 。 、
2
存货 监 盘 中 重 要 性 原
。
存货 监 盘 通 常 包 括 以 下
三 个 基本 步 骤 第一 步 存 货 实 地 盘 点 的 事 前规 划
。
如 果注 册会
:
,
计 师 在 审 计 外勤 工 作 时 ( 即
包括
资产 负 债 表
进 行 盘点
,
日之 后 )对
存货
充 分 了解 被 审计 单 位 的 业 务 和 参 与 制 订 被 审 计 单 位 的盘 点计 划 并检 查 其适 当 性 第 二 步 实 地 观 察 存货 并 抽 查
。 , 。
注册 会计 师不可 能 对各被 审 计单位 在资 产负债表 日进行 监盘
。
并进 行适 当的 抽查 其 中 尤
以 存货 监 盘 特 别重 要
一般 对 己 上市 或 即将
公发上 市 的股份公 司 及其他 规 模 较 大 或 内部 控 制 不 健 全 的 被 审 计 单位 选 择 在 资 产 负 债 表 日进 行监 盘 制较 健 全
、 。
我 国《 独 立 审计 具 体 准 则第
1
号
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规定 计》
“
— 注 册会 计 师在 实
,
会 计报 表审
对 内部 控
施 审计 过 程 中 应 当采用 恰 当的方 法 观察
存货盘点注意事项
盘点注意事项一、盘点现场应当执行的程序（一）评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序（二）观察管理层制定的盘点程序的执行情况（三）检查存货（四）执行抽盘（抽盘比例按金额计算不低于30%）二、监盘程序注意事项（一）观察盘点现场，确定存货已停止移动成都易控目前尚未确定是否静态盘点，即盘点时是否停止所有存货的出入库以及产线停止生产，每个仓库的监盘人员需要记录自己负责监盘的仓库在盘点当天是否停止出入库办理，如果该仓库当天没有停止存货出入库，则需要询问企业人员如何确保盘点数据的准确性并记录。
（二）完成存货监盘底稿提前熟悉监盘底稿中提醒我们需要在监盘过程中注意的事项，现场盘点时留心观察，监盘结束后尽快完成该底稿，以免后期遗忘盘点中关注到的情况。
三、抽盘程序注意事项（一）双向抽盘1.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货盘点的准确性，2.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点的完整性。
（二）完成存货抽盘记录监盘结束后当天即完成该底稿，以免后期遗忘四、形成底稿（一）整理核对盘点差异核对企业仓库人员在盘点结束后轧出来的盘点差异是否正确，主要核对一下实盘数的录入是否正确（二）各个仓库监盘人员完成各自的监盘底稿存货监盘记录、存货抽盘记录、存货监盘报告（三）各仓库监盘人员离开前需提交至项目经理处的盘点资料纸质原始盘点表（每页签字完整，带盘点日期）、纸质抽盘表（每页签字完整，带盘点日期）、盘点过程中的拍照记录、对仓库管理员录入到excel中的实盘数的核对结果。
五、盘点、监盘、全盘、抽盘监盘是观察企业人员执行盘点程序，其对象、方法的选择都是由企业人员为主决定的；而抽盘是审计人员选择部分存货作为样本，由审计人员亲自或者要求企业人员在审计人员指令下对其进行从账面到实物或者从实物到账面的核对检查。
主导方不同。
项目组应根据对发行人的存货盘点和对发行人内部控制的评价结果确定抽盘存货的范围。
在实施观察程序后，如果项目组合理判断发行人内部控制设计良好且得到有效实施，存货盘点组织良好有序，可以相对缩小实施抽盘的范围。
制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策
制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策【摘要】本文主要针对制造企业存货监盘审计中存在的问题进行探讨，并提出对应的对策建议。
在存货盘点中，存在存货盘点不准确、存货质量控制不到位、存货管理流程不规范等问题。
针对这些问题，本文建议制定严格的存货盘点制度、加强存货质量管理、优化存货管理流程，以提高存货盘点效率和准确性。
这些对策建议有助于规范企业存货管理，提高运营效率，保证存货数据的准确性和可靠性。
通过对制造企业存货监盘审计中存在的问题进行研究和对策建议，旨在为企业提供有效的管理方案，促进企业的持续发展和提升竞争力。
【关键词】存货、监盘、审计、制造企业、问题、对策、盘点、质量控制、管理流程、准确、规范、建议、总结、展望。
1. 引言1.1 背景介绍制造企业存货监盘审计是企业管理中重要的一环，直接关系到企业的资产管理和经营效率。
存货是企业资产中最重要的部分之一，对企业的财务状况和经营活动起到至关重要的作用。
在存货监盘审计过程中常常存在一些问题，这些问题可能会对企业造成财务风险和经营困难。
存货盘点不准确是一个普遍存在的问题。
由于存货数量庞大，仓库管理繁琐，而且存在人为失误和盗窃可能，导致存货盘点的准确性无法得到保证。
存货质量控制不到位也是一个常见问题。
如果企业对存货的质量控制不到位，可能会导致产品质量问题，造成产品质量风险和售后责任。
存货管理流程不规范也是一个影响存货监盘审计的重要因素。
如果企业的存货管理流程不规范，可能会导致存货遗失、滞销等问题，影响企业的经营效率和盈利能力。
对于制造企业来说，要解决存货监盘审计中存在的问题，需要制定有效的对策和措施，保障企业存货管理的准确性和效率性。
在接下来的将对以上问题逐一进行分析，并提出相应的对策建议。
1.2 研究目的本研究的目的是通过分析制造企业存货监盘审计中存在的问题及对策，为企业提供有效的管理建议。
我们将深入探讨存货盘点不准确、存货质量控制不到位、存货管理流程不规范等问题的根源，分析其影响因素和具体表现，从而找出解决问题的有效方法。
存货盘点的要点和流程
存货盘点的要点和流程1.引言1.1 概述存货盘点是企业在管理和控制存货方面非常重要的一项工作。
它是指通过对企业存货进行全面核对清点，确保存货数额的准确性和存货控制的有效性。
在如今竞争激烈的市场环境下，企业对存货的管理必须做到精细化和科学化，而存货盘点作为一个重要的环节，更是不能忽视的。
准确无误的存货数额是企业进行经营决策和财务报表编制的基础。
只有在存货数额准确的基础上，企业才能准确计算盈利能力、资本周转率等重要指标，为企业管理和发展提供可靠的数据支持。
此外，存货盘点还可以通过对存货质量、储存条件和效益进行全面检查，帮助企业发现潜在的问题和隐患，及时做出调整和改善，有效提升企业的运作效率和竞争力。
在进行存货盘点的过程中，需要注意的几个关键要点。
首先，盘点方式要科学合理，可以根据存货的不同特点选择适合的计数方法，如全面盘点、抽样盘点等。
其次，盘点过程要有严格的记录和监督，确保数据的真实性和准确性。
此外，盘点人员的专业素质和配备也是保证盘点质量的重要保障。
总之，存货盘点作为企业管理的重要环节，在经营决策、财务核算和风险控制方面发挥着不可替代的作用。
只有通过科学规范的盘点流程和准确有效的盘点结果，企业才能更好地管理和控制存货，为企业的持续发展提供有力支撑。
通过本文将详细介绍存货盘点的目标和要点，以及探讨存货盘点的流程，希望能为读者提供一些有益的参考和启示。
1.2文章结构文章结构部分的内容如下：1.2 文章结构本文将分为三个主要部分，引言、正文和结论。
在引言部分，将对存货盘点进行概述，介绍其重要性和目的，为读者提供一个整体的认识。
同时，还将对本文的结构进行说明，让读者了解文章的组织方式。
在正文部分，将详细介绍存货盘点的重要性和目标。
首先，将分析存货盘点对企业管理的重要性，包括确保资产的安全、准确了解库存状况、优化采购和销售策略等方面的作用。
接着，将列举并解释存货盘点的目标和要点，包括确定存货数量和质量的准确性、发现存货损耗和浪费、提高库存周转率等。
审计年终盘点的注意事项
审计年终盘点的注意事项☝一、存货现场盘点的注意事项在盘点的现场，财务人员要做好监督和主导作用，做到所有货物或物资全部盘点记入盘点表，同时又要注意房子重复盘点。
在盘点时，有可能出现库管员以各种理由提出将部分物资或货物不要记入盘点表要求，其理由不外乎就这几种：（1）其他个人或单位寄存的；（2）客户已经开票未提货；（3）供应商送货还没有来得及入库；（4）生产部刚生产出来的，还未来得及办理入库手续。
对于库管员的这种要求，作为现场监盘的财务人员，既要坚持原则也不要现场冲突，可以告诉对方：我们盘存是只要见到的物资或货物，都需要记录到盘存表，你反映的情况我也会记录到盘存表的，下来财务部会按规定处理你说的情况。
在做好防止货物或物资盘点遗漏的时，也要注意防止重复盘存，对于已经盘存的货物或物资做好适当或必要的标示。
在监盘的过程中，对于有保质期或容易腐烂变质的货物，需要查看生产日期、货物是否出现腐烂变质等现象。
同时，在盘点的过程中也要了解和注意查看是否有滞销的产品、呆料、残次料等情况。
生产现场或生产线上的原辅材料、半成品和产成品也属于存货的盘点范畴，需要注意不要遗漏。
对于一次性摊销的低值易耗品、周转材料等，在盘存过程中也记录在案；对于五五摊销、分次摊销的低值易耗品、周转材料等，也要进行盘点，对于已经损坏的数量要单独记录。
二、固定资产盘点的注意事项企业不一样，固定资产的多少与品类也不一样。
固定资产的盘点，应按类别进行盘点。
对于不动产的固定资产盘点，主要注意对账固定资产卡片，查看是否有房屋建筑物的扯除、垮塌等情况的放生，同时也要注意是否有固定资产卡片上没有而新增的房屋建筑物。
对于已经投入使用而尚未办理竣工手续的建筑物要单独注明。
对于动产的固定资产，注意查看机器设备的铭牌是否与卡片一致，注意查看是否有报废停用的机器设备，注意查看是否有以维修的名义而自制的机器设备。
对于经营性租入的固定资产盘点时要单独记录，事后查看租赁合同或协议、设备接受证明等资料。
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存货审计中盘点步骤及监盘过程中应注意的问题
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售、或者仍然处在生产过程、或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料、物料等，包括各类材料、商品、在产品、产成品等。
存货作为企业生产制造及销售过程中供血、造血及升值关键的基础物料，在企业中的重要地位不言而喻。
与其他类资产相比，存货具有下列特点：（1）占用资金大、流动性强、周转快；（2）品种繁多、存在形式经常发生变化、可通过盘点和计量确认其数量；（3）在企业生产经营过程中，某些存货还会随着工艺过程的深入而发生有规律的变化。
由于企业存货的形态及流转变化万千，容易使一部分企业在存货上大做文章，出现财务数据虚假的情况。
因此对存货的真实性审计就显得尤为重要。
而存货监盘可以有效地证实存货的存在性和完整性及存货的品质状况，所以监盘程序执行得好坏与审计报告的质量息息相关。
在存货监盘过程中，应注意既要按照既定的程序去做，又要把握侧重点，才能有效地控制审计风险。
（一）做好盘点准备工作。
A、存货实地盘点计划的详细程度可根据被审单位规模的大小来定，当然制订盘点计划需要对被审单位的产品生产和储存有一定的了解，做到心中有数，合理安排盘点时间，有的放矢。
B、制订盘点计划时要进行必要的人员、物资准备，供应、保管、财务、生产等部门的有关人员都应参与，将盘点计划和指令贯彻落实到每一名参与人员，以便引起被审单位参与盘点人员重视。
C、盘点时间最好选择接近结帐日期。
D、盘点期间尽可能停止业务活动，存货必须整理分类，按行业规则摆放。
计量器具必须经过校验，盘点的表格、标签和清单必须事先准备齐全，对已收和已付的存货应登记入帐。
（二）、采取恰当的盘点方法。
A、盘点前准备盘点表，同仓库保管明细账进行核对。
B、各种商品、物料和原材料原则上应在同一时期进行盘点，包装物、低值易耗品等不同类别的存货可以分别进行。
对一种存货有几个存放地点的，我们应尽量对其一次、连续不断的盘完，防止有关人员利用空隙，串通作弊。
C、抽点样本量。
抽点的样本一般不得低于存货总量的10％和存货价值的30%。
视情况可以扩大抽查面或对某些存货适时进行复盘（从账到物、从物到账双向），编制存货盘点抽查表，并作记录和评价。
D、审计人员应向被审单位索取存货盘点前的最后一张验收报告单（或入库单）、最后一张货运文件（或出库单），作为截止测试时的依据。
E、在产品的盘点。
出于管理或生产上的要求，产品的盘点较困难。
F、异地库存货的盘点。
（三）存货盘点结果的表达与披露。
A、盘点结束后，审计人员应将盘点情况及盘点结果写成书面材料填制好各种盘点表格，企业经办人员会签后作出记载并整理成工作底稿。
B、盘存结果与帐面数量有差异时，应由审计人员和盘存小组进行调查研究，提出处理的意见，与盘存单一并作为工作底稿。
C、对清查出来的报废、报损、残损，应编制单独的检查盘点表，写明损失程度及损失金额并提出处理意见，列入审计工作底稿。
对盈亏较大的存货，与有关人员一起追查原因和处理意见，对需要继续查清的问题，提请会计人员会同其他职能部门组织转入清查。
D、如未直接参与客户存货盘点的，则应在审计外勤日对被审计单位的重要存货项目进行实地盘点，并在获取有关存货项目在资产负债表日至盘点日之间所有增减变动的会计记录的基础上进行倒轧测试。
目前审计人员在存货监盘的理解和实施等方面存在着一些问题，需要我们在以后的审计过程中注意。
存货监盘的过程中容易出现的问题有：
(一)、对存货监盘程序没有足够的重视。
在审计过程中，有时为了保证存货账面金额的正确性，对其提供的有关盘点资料缺乏认真仔细的分析性复核，便直接将获取的单位盘点资料作为审计工作底稿，从而产生了潜在的审计风险。
(二)、在日常审计过程中，容易忽视对在产品和异地库存货的盘点，也容易产生审计风险。
例如我们在对某钢铁公司的审计过程中，对异地库的存货进行了监督盘点，并与该公司账面异地库存货数量进行核对，结果发现数量相差很大。
究其原因发现某一异地库存放了大量已开票未提货的存货，为该区域销售人员为完成销售任务获取销售提成而在11月12
月与大经销商串通舞弊，这种情况仅凭审查财务资料是无从发现的，由此可见监盘的重要性。
对在产品由于不同的行业有不同的产品生产特点，使得我们在确定在产品的数量和金额上有
一定的困难，于是在财务资料正确的情况下以账面数量和金额作为审定数量和金额，这样也容易导致审计风险。
（三）、多数情况下存货盘点比较艰苦，盘点也比较繁杂，使得我们容易产生畏难和烦躁情绪，从而放松对存货的监督盘点，这样也容易产生审计风险。
例如在对某公司盘点时，当时温度接近零下30度，存货数量大，加上有些存货的摆放并不是很整齐，可想而知盘点的难度和艰苦，但我们并没有放弃应有的监盘程序，逐项认真仔细地进行盘点，结果发现某种产品实点数比仓库账面数少300箱，经查，才知盘亏产品而是作为生产的正常消耗进入了生产成本，针对这一存货控制的弱点，我们提出保存物资数量应由财务人员和仓库保管员共同控制，存货的出入库单据必须连续编号。
由此可见，通过执行存货监盘程序，审计人员不仅可以证实存货的存在性，对其完整性和品质状况加以确认，还可以利用观察、询问等方法了解被审单位已售出、企业代保存物资的状况，防止以代保存物资充当库存物资。