日记账及明细账
往来明细帐
往来明细帐；管理费用、营业费用、财务费用多栏帐;固定资产明细帐;应交税金明细帐所有的科目都要设明细账。
现金日记账：现金银行存款明细账：银行存款三栏式日记账：往来科目等多栏式日记账：可有可无，看情况十七栏日记账：管理费用、财务费用、制造费用、营业费用。
固定资产日记账：固定资产增值税按销售收入17%;城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳;地方教育费附加按缴纳的增值税的2％缴纳；印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时)；年度按“实收资本”与“资本公积"之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳）；城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米)；房产税按自有房产原值的70％*1.2％缴纳；车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18％，3万元至10万元27％，10万元以上33％）；发放工资代扣代缴个人所得税。
式明细账是指采用借方、贷方和余额三栏金额式账页的明细分类账.它适用于只需反映金额核算的经济内容，如反映应收账款、其他应收款、应付账款等总分类账户的详细情况的明细分类账一般有：应交税费——营业税应交税费——城市维护建设税应交税费—-企业所得税应交税费-—职工教育经费应交税费——代扣代缴个人所得税等。
以上账户分别设置三栏式明细账。
对于应交税费—-应交增值税，设置多栏式明细账。
栏次涉及：进项税额、进项税额转出、销项税额、出口退税、转出多交增值税、转出未交增值税等当月进项为23W，销项为8万,则本月及累计数进项为23万，销项为8万。
月末留抵为15万，不用交税.1。
购进借:原材料应交税费-应交增值税(进项税）贷：银行存款或应付账款2.销售:借:应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税）如果销项大于进项，做如下分录3。
日记账和明细账的区别
日记账和明细账的区别日记账属序时账簿，应按照经济业务发生的先后顺序及时逐笔进行登记。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的日记账和明细账的区别。
日记账和明细账的区别明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
日记账的注意事项企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。
有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。
企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或“银行存款”科目。
自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。
企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。
千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了;每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己都搞不清;支出时如果没有票据，可先记入其他应收，票据回来再冲帐，这样的话，发生日期就不是问题了,只要分清票据发生的业务分别计入各自科目。
实训项目：登明细账帐和日记账
1.1实训项目登记明细账及日记账
1.1.1实训操作指南
Step1：账页新增完成后，点击“账页内容”显示如下页面：
Step2：点击，查询期初余额表，根据期初余额表，登记对应科目的期初余额（如下所示，如果没有期初余额的科目，可以不进行登记，无期初也无发生额的科目可以不进行建账）。
“期初余额”还可以按科目类别或科目名称进行查询。
Step 3：点击，查询记账凭证，根据记账凭证，登记明细账。
（如下所示）
Step 4：登记完明细后，进行月末结账及年结。
附：各类账簿样式示例
现金日记账的登记（期初无累计借贷方发生额时，本年累计发生额与本月合计相等。
）
三栏式明细账之其它货币资金-外埠存款明细账的登记
数量金额式明细账之原材料-外购半成品（轴承Q123）明细账的登记
多栏式明细账之生产成本-铸造车间（C-1车床）明细账的登记
注意：涉及明细账的设置和登记，要求根据记账凭证逐笔登记明细账，期末对明细账进行结账以便和总账核对。
谈关于设置日记账的必要性
谈关于设置现金、银行存款日记账的必要性在电算化条件下出纳是否还有必要记录现金、银行存款日记账以及日记账是否有必要采用订本式，在企业中存在不同的看法。
我认为，在现有条件下，企业仍有必要设立日记账，日记账必须采用订本式。
一、日记账与明细账的区别许多企业在实际工作中仅设立现金、银行存款日记账而不设置明细账，认为现金（银行存款）日记账就是明细账，现金（银行存款）明细账就是日记账，二者是一致的。
这种看法是不正确的。
从账簿的分类看，账簿按按性质和用途分为日记账、分类账和备查账，分类账按照分类详细程度的不同，分为总分类账和明细分类账。
很明显，日记账和明细账属于不同的两个范畴。
日记账和明细账的区别主要有：1、含义不同。
日记帐是指按照业务发生时间的先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，又称“序时账”。
明细账是指用于登记某类经济事项、提供有关明细核算资料的账簿，又称“明细分类账”。
2、登记账簿的人员不同。
日记账是由出纳登记，明细账则是由会计登记。
3、采用的账页形式不同。
日记账必须采用订本式，明细账一般采用活页式账簿。
4、账务登记方式不同。
日记账必须逐日、逐笔登记，实现日清月结，明细账则不一定。
5、计算余额的时间不同。
日记账应于每日业务终了时计算当日现金收入、支出合计数及余额，并与库存现金实有数核对。
明细账则只需月度合计收入、支出数并结出余额。
二、设立日记账的必要性在手工记账条件下，许多企业目前的日记账仅于月末才结出现金或银行存款余额，这种做法明显混淆了日记账和明细账的区别。
因为日记账是按日记录，是要实现日清月结的并与实际货币资金余额相核对的，而这种按月结账的日记账是无法实现的。
在用友NC系统中，既有现金、银行存款明细账，也有日记账，但其日记账是根据记账凭证自动生成的。
尽管形式上是日记账，也有每日小计，但实质性上却是明细账，是采用日记账形式的明细帐。
以下举例说明：例1：1月3日发生三笔银行支出1000元、1500元和2500元，会计可能合并记录为“贷：银行存款 5000元”，在NC软件日记账上便会自动记录1月3日减少一笔银行存款5000元。
现金日记账登记明细账
现金日记账登记明细账1、现金日记账，借方增加，贷方减少，一般是反应库存现金收支情况的，支出去的现金就记在贷方，收入的现金就记在借方，日清月结，当天结束之后查查帐上的钱与实际余额是否想符，一样的话就没什么问题。
2、现金日记账Cash Journal用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
3、按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账"。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿不包括现金和银行存款;会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表包括票证报表。
日记账及明细账登记137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4答案
库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
应收票据——明远公司
应收账款——金花公司
应收账款——宏图公司
应收账款——光华公司
坏账准备——应收账款
预付账款——远程公司
预付账款——星海公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
原材料——丙材料
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
制造费用
短期借款——工行光支
应付票据——秋林公司
应付票据——春盛公司
应交税费——应交增值税
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付利润
利润分配——未分配利润
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
资产减值损失
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日记账和明细账的设置与登记
教学设计与教案
一、教学内容：日记账和明细账的设置与登记
二、课型：新授课
三、教学背景：
学习了账簿的相关知识，了解到记账的程序以及账簿的启用，学生对于能自己亲手做账有着很强烈的向往。
四、教学目标：
知识目标：1、掌握会计账簿登记的一般规则；
2、掌握日记账和明细账的登记方法。
技能目标：1、能根据收、付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账；
2、能根据会计凭证登记有关明细账。
情感目标：使学生加深对会计工作岗位的认识。
五、教学重点：
1、特种日记账的设置与登记方法；
2、明细账的设置与登记。
六、教学难点：
明细分类账的格式。
七、教学过程（含教学环节、教学内容、教学方法和工具和时间分配）。
明细账的记账依据
明细账的记账依据总分类账是记账凭证或科目汇总表。
明细账是记账凭证。
日记账是原始凭证。
明细账登记方法通常有以下几种:一是根据原始凭证直接登记明细账;二是根据汇总原始凭证登记明细账;三是根据记账凭证登记明细账。
明细账登记频率固定资产、债权、债务等明细账逐日逐笔登记;库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记，也可以定期汇总登记。
1明细科目的名称应根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置。
会计制度对有些明细科目的名称做出了明确规定，有些只规定了设置的方法和原则，对于有明确规定的，企业在建账时应按照会计制度的规定设置明细科目的名称，对于没有明确规定的，建账时应按照会计制度规定的方法和原则，以及企业管理的需要设置明细科目。
2根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。
3明细账的外表形式一般采用活页式。
明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。
因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。
建立明细账注意事项明细账是用以对某一经济业务进行分类登记的，通过明细账我们可以对企业的经济业务做更加深入的整理，进而形成总账来为了解会计信息提供相关的线索。
建立明细账时需要注意哪些方面呢?第一点.明细账中的科目名字需要依照会计制度规定和企业现有管理制度进行设立，如果会计制度对某一明细科目的名字有明确的限定，我们在建立明细账时就应该按照县官的制度规定来进行设立，如果没有明确固定科目名字，我们也需要在依照会计制定规定的原则基础上，参考企业现有的管理需求设立科目名字。
第二点.明细账的主要格式有三种，三栏式、多栏式和数量金额式，我们在建立明细账时就需要根据财产物资管理的需求设立明细账的相应样式。
第三点.为了便于使用和对账页的重新排序，明细账大多采用的是活页式账簿形式。
第四章 登记日记账和明细账
3．书写留空
➢账簿中书写的文字和数字上面要留有适 当空格。不要写满格，一般应占格距的 二分之一。这样，一旦发生错误，就能 比较容易地进行更正，同时也方便查账 工作。书写阿拉伯数字，字体要自右上 方斜向左下方。
4．记账时使用蓝黑墨水
➢登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写 （书写时尽量使用碳素墨水，因为其他墨水 记账一般怕湿、怕潮、怕日晒），一般不得 使用圆珠笔书写（银行的复写账簿除外）， 禁止使用铅笔书写。这是因为各种账簿的归 档保管年限一般都在10年以上，有些关系到 重要经济资料的账簿更要长期保管，因此要 求账簿纪录保持清晰、耐久，以便长期查核 使用，防止涂改。
➢实行会计电算化的单位，总账和明细账 应当定期打印。发生收款和付款业务的， 在输入收款凭证和付款凭证的当天必须 打印出现金日记账和银行存款日记账， 并与库存现金核对无误。
二、日记账的登记方法
（一）三栏式库存现金日记账登记方法 （二）三栏式银行存款日记账登记方法
三栏式库存现金日记账登记方法
1．“年、月、日”栏登记库存现金实际收付的日 期。 2．“凭证字号”栏登记记入每笔账所依据的记账 凭证的种类与编号数（凭证记账后也要在记账凭证 上注明所登记账簿的页数），以便于查账和核对。 3．“摘要”栏根据记账凭证的摘要登记，简要说 明经济业务的内容。 4．“对应科目”栏根据记账凭证的对应科目登记， 它可以说明每笔收入的来源和付出的去向。
第四章 登记日记账和明细账
一、账簿的登记规则 二、日记账的登记方法 三、明细账登记方法
一、账簿的登记规则
1．准确完整 2．注明记账符号 3．书写留空 4．记账时使用蓝黑墨水 5．特殊记账使用红墨水 6．顺序连续登记 7．结出余额 8．过次页承前页 9．定期打印
会计账簿管理正确使用日记账总账和明细账
会计账簿管理正确使用日记账总账和明细账会计账簿管理：正确使用日记账、总账和明细账在会计工作中，账簿是非常重要的一环。
正确使用各类账簿有助于提高会计工作的准确性和效率。
其中，日记账、总账和明细账是会计工作中常用的三种重要账簿。
本文将重点介绍这三种账簿的作用和正确使用方法，以帮助大家提高会计账簿管理的水平。
一、日记账的作用和使用方法1. 日记账的作用日记账是最早记录会计凭证的账簿，它起到了记录所有经济业务的作用。
通过日记账的记录，可以清晰地反映出每一笔业务的发生时间、金额和相关摘要，为后续的账务处理提供了重要的依据。
2. 日记账的使用方法在记录日记账时，应注意以下几个要点：（1）明确凭证种类：根据实际情况，选择合适的凭证种类进行核算，如收入凭证、支出凭证或转账凭证等。
（2）准确填写摘要：摘要应简明扼要地概括业务的性质和内容，确保后续查询时能准确理解。
（3）填写金额和账户：金额应准确无误地填写，账户应根据实际情况选择，并确保与凭证中的账户一致。
（4）按时间顺序记录：日记账是按照时间顺序记录的，记录时遵循时间先后的原则，确保账目的时序性。
二、总账的作用和使用方法1. 总账的作用总账是会计科目的分类账簿，它将日记账中的各项业务按照会计科目进行分类汇总，反映了企业各项经济业务的总体情况。
通过总账的使用，可以实现对企业资产、负债和所有者权益等方面的全面了解。
2. 总账的使用方法在使用总账时，应注意以下几个要点：（1）准确核算科目：根据实际情况，明确需要记录的科目，并按照科目的性质和分类进行合理的划分。
（2）按照期间进行分类：总账以期间为基础进行分类，一般按照月份或季度进行划分，确保账目的时效性和可查询性。
（3）正确填写科目余额：每当发生业务时，及时对对应科目的余额进行调整，确保总账反映的数据准确可靠。
（4）定期进行核对和整理：在完成每个期间的会计处理后，应对总账进行核对和整理，确保账目的准确性和一致性。
三、明细账的作用和使用方法1. 明细账的作用明细账是会计科目的详细分类账簿，它将总账中的各项业务按照更细致的分类进行记录和汇总，为管理者提供了更具体、更详尽的财务信息。
会计账簿的设置和登记方法
会计账簿的设置和登记方法会计账簿是企业进行记账和核算的工具，它是会计工作的重要组成部分。
正确的设置和登记方法对于保证账簿的准确性和规范性非常重要。
本文将从会计账簿的设置和登记方法两个方面阐述。
一、会计账簿的设置1.总账总账是会计工作的核心账簿，它用于系统地记录和汇总企业的全部经济业务。
总账的设置应根据企业的会计科目来分。
一般来说，总账按资产、负债、所有者权益、成本、费用和收入等科目分类。
2.明细账明细账是对总账中其中一科目的详细明细记录，用于进一步分析和核算。
明细账的设置根据企业的重要科目来分，比如应收账款明细账、应付账款明细账、存货明细账等。
3.日记账日记账是按时间顺序记录企业的经济业务活动的账簿。
日记账的设置通常分为：收入日记账、支出日记账、报销日记账等。
日记账的记录应包括日期、科目、借方金额、贷方金额和摘要等内容。
4.现金日记账现金日记账是用来记录和核算企业现金流量的账簿，主要用于登记现金日常收支、银行存取款和日常现金报销等。
现金日记账的设置通常分为现金收入日记账和现金支出日记账，记录方式同日记账。
二、会计账簿的登记方法1.登记前的准备在进行账簿登记前，需要确认会计科目和账簿的设定是否合理，确保准确无误。
此外，还需要检查凭证的真实性、合法性和准确性，并进行必要的检核和审核。
2.登记方法登记方法主要包括核算方法、记账方法和核算项目的处理方法。
核算方法是指根据会计凭证的内容和性质，按照规定的科目分类和账簿设置，将借贷分录正确地登记到总账和明细账中。
核算方法要求科目、币种、金额等核算项目的准确无误。
记账方法是指将凭证上的借贷分录分别登记到借方和贷方。
记账方法要求准确、完整、清晰地记录凭证的内容和核算项目。
核算项目的处理方法是指会计账簿上明细账的处理方法。
比如，应付账款明细账中，企业收到或支付应付账款时，需要按照明细账的核算项目进行登记和处理。
3.登记记录的要求在进行账簿登记时，需要遵循以下要求：（1）准确性：账簿的登记信息应准确无误，确保初始数据的正确性。
记账
1）现金、银行存款日记账平时只需结计本月发生额合计数，12月末既需结计本月发生额合计数也要结计本年发生额合计数。
结账时在最后一笔经济业务记录下面划一条单红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再画一条通栏红线。
（2）收入、支出、费用类等明细账户既要结计本月发生额合计数，又要结计本年累计发生额合计数（每年的第一个月末，不需结计本年累计发生额合计数，第一个月只要一笔业务的既不需结计本月合计数，也不需结计本年合计数）。
结账时，先在本月最后一笔经济业务记录下面划一条通栏红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏注明“本月合计”字样，再在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额合计数，登记在“本月合计”行下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样。
再在下面划一条通栏红线。
（3）总账账户和其他的明细账户，平时只需结出月末余额，月末结账时，在本月最后一笔经济业务记录之下划一条红色单线，不需结计本月发生额和本年累计发生额合计数。
1. 总分类账的格式总分类账是按照总分类账户分类登记以提供总括会计信息的账簿。
总分类账最常用的格式为三栏式，设置借方、贷方和余额三个基本金额栏目。
2.总分类账的登记方法总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据经过汇总的科目汇总表或汇总记账凭证等登记。
（三）明细分类账的格式和登记方法1.明细分类账的格式明细分类账是根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务以提供明细核算资料的账簿，其格式有三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式（或称平行式）等多种。
（1）三栏式明细分类账。
三栏式明细分类账是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同，适用于只进行金额核算的账户。
（2）多栏式明细分类账。
多栏式明细分类账是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，适用于成本费用类科目的明细核算。
往来明细帐
往来明细帐；管理费用、营业费用、财务费用多栏帐；固定资产明细帐；应交税金明细帐所有的科目都要设明细账。
现金日记账：现金银行存款明细账：银行存款三栏式日记账：往来科目等多栏式日记账：可有可无，看情况十七栏日记账：管理费用、财务费用、制造费用、营业费用。
固定资产日记账：固定资产增值税按销售收入17%；城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；发放工资代扣代缴个人所得税。
式明细账是指采用借方、贷方和余额三栏金额式账页的明细分类账。
它适用于只需反映金额核算的经济内容，如反映应收账款、其他应收款、应付账款等总分类账户的详细情况的明细分类账一般有：应交税费——营业税应交税费——城市维护建设税应交税费——企业所得税应交税费——职工教育经费应交税费——代扣代缴个人所得税等。
以上账户分别设置三栏式明细账。
对于应交税费——应交增值税，设置多栏式明细账。
栏次涉及：进项税额、进项税额转出、销项税额、出口退税、转出多交增值税、转出未交增值税等当月进项为23W,销项为8万，则本月及累计数进项为23万，销项为8万。
月末留抵为15万，不用交税。
1.购进借:原材料应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款2.销售:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)如果销项大于进项，做如下分录3..1月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。
银行存款日记账明细账
银行存款日记账明细账现金及银行存款日记账和明细账还是有区别的，现金及银行日记账那是日记帐，日记账是指为连续、完整地反映经济业务，按照业务发生的时间先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，又称序时账。
日记账有利于全部经济业务的账证核对和账账核对，确保账簿记录的完整性和正确性。
现金日记账和银行存款日记账，这两个账虽然叫日记账，不叫明细账，实际上是与明细账并列通属于二级账，总帐为一级账。
但是现金日记账和银行日记账，要求将每天发生的经济业务都要及时登记入账。
明细账就没有这个要求。
1、现金日记账和银行存款日记账，实际上就是现金和银行存款科目的明细账。
2、现金和银行存款日记账，与明细账的区别是：使用帐簿形式上的不同。
日记账采用的是三栏式格式.而明细账采用的有数量金额式如原材料、库存商品等存货三栏式明细账债权债务适用多栏式明细账管理费用等。
明细账即“明细分类账”。
通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
明细账是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节，借助于明细账，既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理，进而通过总账形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。
会计流程：给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税，纳税。
1、给原始凭证分类：拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。
2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。
记账凭证编写完毕，还要进行审核。
3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上的科目，逐笔登记到对应的账簿上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结，现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对，银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的明细账是每个月结一次就行了。
光明面粉厂明细账和银行存款日记账
光明面粉厂明细账和银行存款日记账
光明面粉厂明细账是一份记录光明面粉厂每个账户的详细交易
信息的账簿。
它通过细致地记录每笔交易的发生时间、金额、借方或贷方以及相关的摘要信息，可以清楚地展示公司的资金流动和账户余额。
光明面粉厂的明细账通常包括多个账户，例如现金账户、应收账款账户、应付账款账户等。
每个账户都有一个对应的明细账，用于记录该账户的交易情况。
在明细账中，每个交易都被分为借方和贷方。
借方表示资金的流出，贷方表示资金的流入。
交易的发生时间被记录在明细账的日期栏中，金额被记录在对应的借方或贷方栏中，而摘要栏则用于简要描述每笔交易的内容，方便日后查阅。
举个例子，当光明面粉厂向供应商购买原料时，将会在应付账款账户中产生一笔应付款项。
这个交易将在明细账中被记录为一个贷方，金额为购买原料的费用，摘要为“购买原料”。
银行存款日记账是另一个重要的财务记录工具，用于记录光明面粉厂与银行之间的资金交易情况。
银行存款日记账通常包括光明面粉厂的银行账户、存款金额、存款日期以及相关的摘要信息。
与明细账类似，银行存款日记账也需要分别记录借方和贷方的交易。
当光明面粉厂向银行存款时，会在银行存款日记账中产生一笔借方交易，金额为存款金额，摘要为“存款”。
而当从银行取出资金时，会产生一笔贷方交易，金额为取款金额，摘要为“取款”。
通过维护明细账和银行存款日记账，光明面粉厂可以清晰地了解公司的资金状况和交易情况。
这些账簿记录的详细信息也可以帮助公司进行财务分析和决策。
同时，它们也是审计人员进行审计和核对的重要依据，确保公司的财务记录准确无误。
登记明细分类帐,登记日记帐实训指导
项目四实训（2）登记明细分类帐，登记日记帐
一、实训目的及要求
通过实训，使实训者明确账簿的种类和基本结构，熟悉登记账簿的一般要求，掌握会计账簿登记的基本操作技能。
要求学生能根据记账凭证正确登记现金日记账和银行存款日记账、各种明细账。
二、实训任务
根据实训资料的结果登记日记账、明细账。
三、实训准备
1.蓝(黑)笔、珠算或计算器；
2.现金日记账、银行存款日记账账页；三栏式、数量金额式、多栏式账页。
四、实训步骤与方法
1.熟悉日记账的格式及登记方法；
2.根据项目三实训（5）所编制的收付款凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；
3.根据项目三实训（5）所编制的记账凭证逐笔登记应收账款明细账、应付账款明细账、原材料明细账、管理费用明细账
4.教师总结点评；
五、实训练习方法
1.索要登陆码进入课程平台——课程交互实训软件对应内容练习
2.索要登陆码进入课程平台——课程游戏闯关测试软件对应内容闯关测试。
现金日记账属于什么账簿
现金日记账属于什么账簿现金日记账和银行日记账都属于明细账分类账。
现金日记账是顺序登记库存现金收、付业务的日记账。
它由出纳人员根据审核无误的有关收款凭证和付款。
1、通过账簿的设置和登记，记载、储存会计信息。
将会计凭证所记录的经济业务一一记入有关账簿，可以完全反映会计主体在一定时期内所发生的各项资金运动，储存所需要的各项会计信息。
2、通过账簿的设置和登记，分类、汇总会计信息。
账簿由不同的相互关联的账户所组成。
通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一定时期内经济活动的详细情况;另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所需要的总括会计信息，反映财务状况及经营成果的综合价值指标。
3、通过账簿的设置和登记，检查、校正会计信息。
账簿记录是会计凭证信息的进一步整理。
如在永续盘存法下，通过有关盘存账户余额与实际盘存或核查结果的核对，可以确认财产的盘盈或盘亏，并根据实际结存数额调整账簿记录，做到账实相符，提供如实、可靠的会计信息。
4、通过账簿的设置和登记，编报、输出会计信息。
为了反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生额和余额，据以编制会计报表，向有关各方面提供所需的会计信息。
任何单位都应当根据本单位经济业务的特点和经营管理的需要，设置一定种类和数量的账簿。
一般说来，设置账簿应当遵循下列原则:一账簿的设置要能保证全面、系统地反映和监督各单位的经济活动情况，为经营管理提供系统、分类的核算资料。
二设置账簿要在满足实际需要的前提下，考虑人力和物力的节约，力求避免重复记账。
三账簿的格式，要按照所记录的经济业务的内容和需要提供的核算指标进行设计，要力求简便实用，避免繁琐重复。
各类账簿所记录的经纪业务不同，账簿格式可以多种多样。
但各种主要账簿应具备下列基本内容:一封面。
写明账簿名称和记账单位名称。
二扉面。
填列账簿启用的日期和截止日期，页数、册次;经营账簿人员一览表和签章;会计主管人员签章;账户目录等。
登记现金日记账和总账及明细分类账
2009年 凭证 月 日 字号
12 1
12 1 1 12 1
银行 凭证
摘要
期初余额 支付材料款 本日合计
对 应科目 借 方
贷方
借 或
余额
√
亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 贷 亿千百十万千百十 元角分
借
36571860
材料采购
23400000 23400000 借
借：银行存款
160000
贷：短期借款
160000
银收3
科目: 银行存款
总分类账
2007年 月日 81
3 10 15 17 30 31 8 31
凭证 号数
摘要
借 方 贷 方 借/贷
略 银付1
月初余额 归还银行借款
借 150000 借
银收1 收回甲公司货款 80000
借
银付2
提现
10000 借
银收2
销售产品
•
爱情，亲情，友情，让人无法割舍。20.12.282020年 12月28日星期 一3时42分20秒20.12.28
借：库存现金
600
贷：其他应收款
600
现收1
（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。
借：制造费用 3000 贷：库存现金
3000
现付1
（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800
元。
借：管理费用
800
贷：库存现金
现付2
800
（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。
现付5 支付广告费
略 本月发生额及余额
借方 60 000 60 000
总账、明细账(三栏、多栏、数量金额)、日记账格式
摘要
三栏式明细账格式：（应收账款为例）
应收账款
年 记账 凭证 月 日 号数 摘要 页数 百 十 借 方
明细账
贷 方 千 借 余 额 或 百十元角分贷百十万 千
万 千 百 十 元 角 分 百 十 万
数量金额式明细账格式：（原材料为例）
原材料
存货仓名： 记账 凭证 月 日 号数 年 规格： 收 入 摘要 页数 数量 单价
交税金（增值税） 明细账
借 余 额 合 计 销 项 税 额 进 项 税 额 转 出 或 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 贷 万 千 百 十 元 角 分
贷
方
余 额 百 十 元 角 分
现金日记账
年 记账 凭证 月 日 号数 摘要 对方 页 科目 数 百 借 方 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 贷 方 借 或 千百十元角分贷百十 万 余 额
银行存款日记账
户名： 年 记账 凭证 月 日 号数 对方 页 科目 数 百 帐号： 借 方 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 贷 方 借 或 千百十元角分贷百十 万 余 额
总账格式（三栏式）：
总 账
会计科目及编号名称： 年 记账 凭证 月 日 号数 摘要 页数 借 方 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 借 余 额 或 千 百十元角分贷百十万 千 贷 方
余 额 千 百 十 元 角 分
余 额 千 百 十 元 角 分
余 额 百 十 元 角 分
结 存 单价 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分
明细账
单位： 发 出
金 额 金 额 数量单价 数量 百 十 万 千 百 十 元以增值税为例）
应交税金（增值税）
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2
0
0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：本年利润明细账户：本年利润
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
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十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
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元
角
分
千
百
十
万
千
百
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元
角
分
11
1
期初余额
贷
2
2
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0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：利润分配明细账户：未分配利润
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
0
明细账
总账户名：累计折旧明细账户：累计折旧
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
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1
期初余额
贷
1
8
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0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：应交税费明细账户：应交所得税
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
6
0
0
0
贷
2
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0
0
6
6
6
0
0
明细账
总账户名：待摊费用明细账户：报刊杂志费
2007 年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
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1
期初余额
借
1
4
0
0
0
0
明细账
总账户名：固定资产明细账户：车间用固定资产
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
11
1
期初余额
贷
2
0
0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：营业外收入明细账户：营业外收入
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
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千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
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1
记2
收到罚款收入
2
45
提现备用
8
0
0
0
0
0
借
1
0
3
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0
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本月合计
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借
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0
3
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0
银 行 存 款日 记账
第页
07
年
记账
凭证
摘要
对方科目
借方
√
贷方
√
借
或贷
余额
√
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
11
1
期初余额
借
2
4
6
7
7
0
4
0
0
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1
记
1
提现
库存现金
√
月
日
千
百
十
万
千
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角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
11
1
期初余额
借
6
0
0
0
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：固定资产明细账户：厂部用固定资产
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
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1
期初余额
借
1
5
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0
0
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0
0
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
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元
角
分
千
百
十
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千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
11
1
期初余额
贷
7
8
0
0
0
0
0
明细账
总账户名：盈余公积明细账户：法定盈余公积
200 7年
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
11
1
期初余额
贷
现 金日 记账
第页
07
年
记账
凭证
摘要
对方科目
借方
√
贷方
√
借
或贷
余额
√
月
日
字
号
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
11
1
期初余额
借
5
0
0
0
0
0
11
1
记
1
提现
3
0
0
0
0
0
借
8
0
0
0
0
0
11
1
记
2
收到罚款
2
6
0
0
0
借
8
2
6
0
0
0
11
3
7
购买厂办用品一批
7
0
0
0
0
借
7
5
6
0
0
0
11
5
记账凭证
摘 要
借 方
√
贷 方
√
借或贷
余 额
√
月
日
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百