营改增继续教育题目及答案

合集下载

营改增继续教育题目及答案

1.组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析2.中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内有自己的经营机构，以经营机构为增值税纳税人。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析4.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析5.增值税小规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析6.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：B解析7.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。

（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析8.转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的转让也不征收增值税。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析9.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实际按次征收。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析10.个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，使用加成征收办法计算个人所得税。

（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。

A . 经营性租赁B . 融资性租赁C . 交通运输服务D . 其他正确答案：C我的答案：C解析2.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

会计继续教育营改增试题及答案

一、营改增——交通运输业专题1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务）。

2. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。

（正确）3. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。

（正确）4. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。

（错误）5. 下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税）。

6. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。

（正确）7. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6%）。

8. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征）。

9. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。

（错误）10. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额））。

11. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。

（正确）12. 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用）。

13. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。

（正确）14. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）。

15. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。

（错误）16. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）。

17. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额）。

18. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。

营业税改征增值税政策解读继续教育练习题

B. 残疾人个人提供应税服务
C. 航空公司提供飞机播洒农药服务
D. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
【显示答案】
【隐藏答案】
正确答案：ABCD
答案解析：下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
A B C D
7.按照最新规定，下列关于增值税起征点的表述中正确的有（）。
A. 按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元
B. 按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元
C. 按期纳税的，为月应税销售额1000-5000元
（二）提供交通运输业服务，税率为11%。
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。
（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。
A B C D
3.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A.收到预收款的当天
B.按照合同约定的当天
（2）接受的旅客运输服务。
（3）与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。
（4）与非正常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输业服务。
A B C D
6.按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，下列选项中可以免征增值税的有（）。
A. 个人转让著作权
D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
【显示答案】
【隐藏答案】

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要措施，自2016年5月1日起全面实施。

这一改革对于规范税收管理、减轻企业负担、促进经济发展具有重要意义。

以下是一份模拟的营改增考试题及答案，供参考：一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增全面实施的时间是（）。

A. 2015年1月1日B. 2016年5月1日C. 2017年1月1日D. 2018年5月1日答案：B2. 营改增的目的是（）。

A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进消费D. 限制企业发展答案：B3. 营改增后，以下哪项服务不适用增值税？（）A. 餐饮服务B. 金融服务C. 教育服务D. 医疗服务答案：C4. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于（）。

A. 纳税金额B. 纳税频率C. 营业额大小D. 纳税方式答案：C5. 营改增后，企业可以抵扣的进项税额包括（）。

A. 购买原材料的税额B. 购买固定资产的税额C. 支付的劳务费D. 所有上述选项答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 营改增涉及的行业包括（）。

A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 生活服务业答案：ABCD7. 增值税的税率分为几种？（）A. 一种B. 两种C. 三种D. 四种答案：C8. 营改增后，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供不动产答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）9. 营改增后，所有企业都可以抵扣进项税额。

（）答案：错误10. 营改增政策只适用于国内企业，不适用于外资企业。

（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述营改增对企业的影响。

营改增对企业的影响主要体现在以下几个方面：首先，它有助于减轻企业的税负，特别是对于服务业等原本营业税负担较重的行业；其次，营改增可以避免重复征税，提高税收效率；再次，营改增促进了企业之间的公平竞争，有利于优化资源配置；最后，营改增还有助于推动企业转型升级，提高企业的竞争力。

营改增试题含答案

营改增试题含答案1.下列混合销售，属于征收增值税的有( A )。

A. 企业生产铝合金门窗并负责安装B. 房地产开发企业销售精装修房屋C. 宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D. KTV提供唱歌以及自助餐服务2.甲企业2013年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2013年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3.分支机构年度清算的应纳税额小于分支机构已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知分支机构所在地的省税务机关，在一定时期内（A）A. 暂停分支机构预缴增值税B. 差额部分全额退税C. 差额部分即征即退D. 以上答案都不对4.防伪开票子系统的用户应选择的打印机是（C ）A. 激光打印机B. 喷墨打印机C. 针式打印机D. 上面三者都行5.在认证通过的(B )申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额A. 当月B. 次月C. 15日内D. 30日内6.境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：(A)A. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率B. 应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1-税率）×税率C. 应扣缴税额=接受方支付的价款×（1+税率）÷税率D. 应扣缴税额=接受方支付的价款×税率7.防伪开票子系统由通用设备、专用设备和（ A）构成。

A. 开票软件B. 实物发票C. 黑匣子D. 以上都不是8.以下关于增值税专用发票发售制度的说法不正确的是（C ）A. 实行验旧供新制度B. 实行最高开票限额许可制度C. 税务机关可以向外地临时到本地经营的增值税一般纳税人出售专用发票D. 严格专用发票领购登记制度，加强专用发票发售部门和征收部门的衔接9.为了杜绝偷税骗税现象的发生，防伪税控系统在（B ）四个环节分别采取了有效措施。

营改增考试题及答案

营改增考试题及答案营改增，即营业税改征增值税，是中国税制改革的重要内容之一，它涉及到多个行业和领域。

以下是一份关于营改增的考试题及答案，供参考：一、单项选择题1. 营改增政策自哪一年开始实施？A. 2010年B. 2012年C. 2016年D. 2020年答案：B2. 营改增的主要目的是什么？A. 增加政府税收B. 减轻企业税负C. 促进经济发展D. 以上都是答案：B3. 营改增后，增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C4. 营改增后，以下哪个行业不属于增值税征收范围？A. 建筑业B. 房地产业C. 金融业D. 教育业答案：D5. 营改增后，企业购买的固定资产是否可以抵扣进项税额？A. 是B. 否答案：A二、多项选择题6. 营改增涉及的行业包括以下哪些？A. 交通运输业B. 邮政服务业C. 电信服务业D. 餐饮服务业答案：ABCD7. 营改增后，以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 提供加工修理修配劳务B. 销售无形资产C. 转让土地使用权D. 销售不动产答案：ABCD8. 营改增中，以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 居民个人转让其名下的住房C. 个人提供非经营性劳务D. 政府机关提供行政服务答案：ABCD三、判断题9. 营改增后，所有行业都适用统一的增值税税率。

答案：错误10. 营改增后，企业可以根据自身情况选择适用简易计税方法或一般计税方法。

答案：正确四、简答题11. 简述营改增对企业财务管理的影响。

答案：营改增对企业财务管理产生了深远的影响。

首先，它改变了企业的税负结构，使得企业在计算税负时需要更加关注进项税额的抵扣问题。

其次，营改增促使企业加强了对成本和费用的管理，以确保能够合理利用税收优惠政策。

此外，营改增还要求企业在合同管理、发票管理等方面进行相应的调整，以适应新的税收环境。

五、案例分析题12. 某建筑公司在营改增前，年营业额为5000万元，营业税率为5%，年缴纳营业税额为250万元。

2022年继续教育部分试题及答案

一、单选题1.增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费, 以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费, 原则上实行按（）申报。

A.天B.月C.季D.年【正确答案】C【您的答案】2.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产, 以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额, 按照（）的征收率计算应纳税额。

A.3%B.5%C.7%D.11%【正确答案】B【您的答案】3.一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产, 应按照（）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。

A.3%B.5%C.7%D.11%【正确答案】B【您的答案】4.一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产, 可以选择适用简易计税方法, 以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额, 按照（）的征收率计算应纳税额。

A.3%B.5%C.7%D.11%【正确答案】B【您的答案】5.一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产, 按简易办法依照3%的征收率减按（）征收增值税。

A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%【正确答案】C【您的答案】6.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票, 应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证, 并在认证通过的次月申报期内, 向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A.30B.60C.90D.180【正确答案】D【您的答案】7、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产, 发生用途改变, 用于允许抵扣进项税额的应税项目, 可在用途改变的（）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额, 填入“税额”栏。

A.次日B.次月C.次季D.次年【正确答案】B【您的答案】8、适用一般计税方法的试点纳税人, 2016年5月1日后取得的不动产在建工程, 其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣, 第一年抵扣比例为（）。

《营改增政策解读和应对策略》继续教育试题及参考答案

《营改增政策解读和应对策略》继续教育试题及参考答案一、单选题1. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（C）的扣除率计算进项税额。

A、3%B、6%C、13%D、17%2. 我国成为第（A）个将金融业纳入增值税的国家。

A、1B、2C、3D、43. 提供有形动产租赁服务，税率为（D）。

A、0%B、6%C、11%D、17%4. 我国（B）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。

A、一般纳税人B、小企业C、普通纳税人D、小规模纳税人5. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（D ）。

A、企业B、单位C、个人D、最终消费者6. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（B）的预征率计算应预缴税款。

A、0B、2%C、3%D、6%7. 以（D）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。

A、100B、200C、300D、5008. 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（B）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。

A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税9. 如果原购进的货物改变（C），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。

A、性质B、归属C、用途D、价格10. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。

因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收（B）。

A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税11. 货物增值税的主税率为（D）。

A、1%B、3%C、5%D、17%12. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（A）。

初级营改增试题及答案

初级营改增试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？A. 6%B. 11%C. 17%D. 13%答案：C2. 营改增政策实施后，下列哪项服务不适用增值税？A. 金融服务B. 教育服务C. 医疗保健服务D. 餐饮服务答案：B3. 营改增后，小规模纳税人的增值税征收率是多少？A. 3%B. 5%C. 6%D. 11%答案：A4. 营改增政策实施后，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工修理修配劳务D. 无偿转让不动产5. 营改增后，一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 取得专用发票B. 用于非应税项目C. 用于个人消费D. 用于免税项目答案：A6. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A7. 营改增后，下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售不动产B. 提供无形资产C. 提供劳务D. 无偿赠与答案：D8. 营改增政策实施后，下列哪项是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 以上都是答案：D9. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是多少？B. 11%C. 17%D. 13%答案：C10. 营改增政策实施后，下列哪项服务属于增值税的征税范围？A. 教育服务B. 医疗保健服务C. 餐饮服务D. 金融服务答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 营改增后，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买用于个人消费的商品答案：ABC2. 营改增政策实施后，下列哪些服务属于增值税的征税范围？A. 金融服务B. 教育服务C. 餐饮服务D. 医疗保健服务答案：AC3. 营改增后，下列哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：ABC4. 营改增政策实施后，下列哪些项目属于增值税的免税项目？A. 农产品B. 烟草制品C. 酒类产品D. 化妆品答案：A5. 营改增后，下列哪些情况需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿赠与答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 营改增后，一般纳税人的增值税税率是17%。

2013年(营改增)会计继续教育部分答题,不一定全对,合格

一、单选题（共25题，每题2分）1、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A.12B.36C.6D.24A B C D2、按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人提供交通运输业服务，适用的税率是（）。

A.17%B.6%C.11%D.3%A B C D3、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。

A.收到预收款的当天B.按照合同约定的当天C.开始提供租赁服务的当天D.租赁服务结束的当天A B C D4、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.7B.15C.10D.5A B C D5、《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为（）。

A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元A B C D6、下列选项中，不得认定为一般纳税人的是（）。

A. 应税服务年销售额超过规定标准的其他个人B. 非企业性单位C. 不经常提供应税服务的企业D. 不经常提供应税服务的个体工商户A B C D7、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A. 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天A B C D8、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。

A. 固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B. 总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C. 非固定业户应当向机构所在地主管税务机关申报纳税D. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款A B C D9、纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算进项税额。

营改增练习题（附答案）

营改增练习题（附答案）营改增练习题（附答案）一、单选题1．下列项目中暂未实行“营改增”试点的是（B）。

A．公路运输B．铁路运输C．水路运输D．航空运输2．“营改增”试点的小规模纳税人增值税征收率是（D）。

A．6% B．5% C．4% D．3%3．“营改增”试点企业一般纳税人与小规模纳税人应税服务年销售额的划分标准是（D）。

A．50万元B．80万元C．xx0万元D．500万元4．提供现代服务业的小规模纳税人增值税征收率是（A）。

A．3% B．4% C．5% D．6%5．购买国外公司提供的专利技术，代扣代缴增值税时正确的计算方法是（B）。

A．应纳税额＝接受方支付的价款×6%B．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+6%）×6%C．应纳税额＝接受方支付的价款×3%D．应纳税额＝接受方支付的价款÷（1+3%）×3%6．营改增试点地区增值税一般纳税人从事联运业务，委托非适点地区运输企业为其提供运输服务，支付的运输费用借记“主营业务成本”、借记（D），贷记“银行存款”或“应付账款”等科目。

A．应交税费—应交增值税（进项税额）B．应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）C．应交税费—应交增值税（减免税款）D．应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额）二、多选题1．下列项目中营改增一般纳税人增值税税率表述正确的有（AD）。

A．生产销售医疗器械适用xx%增值税税率B．出租专用设备适用xx%增值税税率C．出租房屋适用6%的增值税税率D．出租仪器适用6%的增值税税率2．下列项目中属于“营改增”试点的现代服务业有（ABDEF）。

A．研发和技术服务B．信息技术服务C．家政便民服务D．广告服务E．仓储服务F．鉴证服务3．下列项目中“营改增”试点纳税人中必须做增值税一般纳税人的有（CD）。

A．年销售额满50万元，会计核算不健全的运输企业B．年销售额满200万元，会计核算不健全的仓储企业C．年销售额满700万元，会计核算健全的咨询公司D．年销售额满800万元，会计核算不健全的研发公司E．年销售额满80万元，会计核算不健全的有形动产租赁公司4．下列项目中关于“营改增”试点企业一般纳税人适用增值税税率表述正确的有（BD）。

2022年继续教育部分试题及答案

一、单选题1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（）申报。

A、天B、月C、季D、年【正确答案】C【您的答案】2、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、3%B、5%C、7%D、11%【正确答案】B【您的答案】3、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应按照（）的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。

A、3%B、5%C、7%D、11%【正确答案】B【您的答案】4、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、3%B、5%C、7%D、11%【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（）征收增值税。

B、1.5%C、2%D、2.5%【正确答案】C【您的答案】6、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A、30B、60C、90D、180【正确答案】D【您的答案】7、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的（）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。

A、次日C、次季D、次年【正确答案】B【您的答案】8、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）。

2023年会计继续教育营改增

1 如下有关营业税改征增值税后带来影响旳说法中不对旳旳是（）。

有助于消除反复征税不利于保证中央财政收入有助于减少企业税负影响地方财政收入2 我国旳增值税和营业税是两个独立旳税种，在很小旳范围内存在交叉。

（）错误1 如下选项中不属于营业税制度自身存在弊病旳是（）。

税负较重反复征税服务业出口不退税征管难度大2 增值税旳制度优势已经得到社会认同，营业税旳弊端广遭诟病。

（）对旳1 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税根据相称于（）。

国民生产总值国民生产净值国民收入国民净收入2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。

（）对旳1 世界上，最先将增值税制度付诸实践旳国家是（）。

英国美国法国中国2 与增值税改革旳广度问题相比，现阶段处理改革旳深度问题更为紧迫。

（）错误1 我国从开始试点旳增值税转型指旳是（）。

收入型转为消费型生产型转为消费型收入型转为生产型生产型转为收入型2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。

（）对旳2 目前，世界上有170多种国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货品和部分劳务。

（）错误2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。

（）对旳1 目前，我国旳增值税覆盖旳领域占整个国民经济旳（）。

50%如下50%以上60%如下60%以上2 营业税改征增值税一步到位有助于保证增值税抵扣链条旳完整性。

（）对旳2服务业征收营业税，反复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业旳发展，但对外包服务业没有影响。

（）错误2 增值税和营业税并行，破坏了增值税旳抵扣链条，影响了增值税作用旳发挥。

（）对旳1 我国从哪一年开始同步实行增值税和营业税制度（）。

1980年1994年1998年1 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区旳是（）。

A地区服务业比重大，反复征税问题比较突出B地区国税与地方矛盾小，便于协调C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收承担增长D地区产业构造比较单一，试点改革可以顺利进行2 我国营改增旳改革试点采用地区、行业试点同步进行旳方式。

2022年会计继续教育考试题库营改增会计处理实务详解

营改增会计处理实务第1部分判断题1. 零税率应税服务提供者在营业税改征增值税试点后提供旳零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论与否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。

B、错2. 零税率应税服务旳退税率为其在境内提供对应服务旳增值税税率。

A、对3. 零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。

B、错4. 增值税纳税人外购劳务所承担旳营业税、营业税纳税人外购货品所承担旳增值税，均可以抵扣。

B、错5.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付旳费用以及缴纳旳技术维护费容许在增值税应纳税额中全额抵减旳，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减旳增值税应纳税额。

A、对6. 增值税只就经营收入额中本企业新增旳没有征过税旳部分征税，因而与按经营收入额全额征税旳流转税种比较，不会出现反复征税问题。

A、对7. 增值税纳税人外购劳务所承担旳营业税、营业税纳税人外购货品所承担旳增值税，均可以抵扣。

B、错8. 增值税是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税根据，单一环节征收旳一种流转税。

B、错9. 营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增长而向财税部门申请获得财政扶持资金旳，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。

B、错7. 营改增试点地辨别支机构和非试点地辨别支机构销售货品、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及有关规定就地申报缴纳增值税。

A、对8. 营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运送服务一般纳税人不得使用定额一般发票。

B、错9. 营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具发票，使用金税盘领购发票、抄报税。

B、错10. 营改增试点地区兼有应税服务旳原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初旳增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务旳销项税额中抵扣旳，可以在“进项税额”科目中继续核算。

营改增继续教育题目及答案