中级经济法四步算清增值税
增值税的应纳税额--中级会计师辅导《经济法》第六章讲义4
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中级会计师考试辅导《经济法》第六章讲义4
增值税的应纳税额
四、增值税的应纳税额
【第一部分 一般纳税人应纳税额的计算】
（一）销项税额
当期销项税额=不含税销售额×税率
1.销售额
（1）销售额＝价款＋价外费用 （2）销售额必须是不含税的
①换算：不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）
（3）视同销售货物行为或价格明显偏低且无理由时的销售额：
①按纳税人最近时期同类货物平均售价；
②按其他纳税人最近时期同类货物平均售价；
③按组成计税价格：
Ⅰ非应税消费品：组成计税价格=成本×（1＋成本利润率10%）
Ⅱ应税消费品: 组成计税价格=成本×（1＋成本利润率）+消费税 =成本×（1＋成本利润率）/（1-消费税税率）。
中级会计经济法第六章增值税法律制度要点归纳
第六章增值/税法律制度一、增值/税纳税人经营规模具体情形纳税人类型年应征增值/税销售额500万元及以下会计核算健全，能够提供准确税务资料可以成为一般纳税人不能满足上述条件小规模纳税人年应征增值/税销售额超过500万元个体工/商户以外的其他个人只能按小规模纳税人纳税(1)非企业性单位(2)不经常发生应税行为的单位、个体工/商户可以选择按小规模纳税人纳税一般情况应当向税务机关办理一般纳税人登记1、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
2、除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
二、增值/税征税范围（一）视同销售★对象业务是否视同销售货物代销将货物交付其他单位或个人代销√销售代销货物√设两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一机构移动至另一机构用于销售相关机构设在同一县（市）×相关机构跨县（市）√自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费√1、作为投资提供给其他单位或个体户2、分配给股东或投资者3、无偿赠送给其他单位或个人√外购的货物用于集体福利或个人消费×1、作为投资提供给其他单位或个体户2、分配给股东或投资者3、无偿赠送给其他单位或个人√服务、无形资产、不动产向其他单位或个人无偿提供服务；无偿转让无形资产或不动产用于公益事业×以社会公众为对象×其他情形√Flatwhite_imp1、将自产的酸奶赠送儿童福利院，属于将自产货物用于无偿赠送，视同销售2、为儿童福利院免费修建住宿楼，属于向公益事业无偿提供服务，不视同销售三、增值/税税率和征收率（一）税率税率档次业务税率基本税率1、销售或进口货物（适用低税率除外）2、加工、修理修配劳务3、有形动产租赁服务13%低税率11、粮食等农产品（初级产品，如粗加工面粉）、食用植物油、食用盐2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品（工业用炭为13%）3、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物4、饲料、化肥、农/药、农机、农膜（农机配件为13%）5、其他9%交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权（记忆：“房地产”是“交邮”的“基础”）低税率2增值电信、金融、现代（有形动产租赁和不动产租赁除外）、生活服务、销售无形资产（转让土地使用权除外）6%（二）征收率（简易办法计税项目综述）：轻松过关1，P383-P389★1、纳税人销售“旧东西”（不动产除外）的增值/税处理纳税人类型销售对象具体情况税务处理一般纳税人自己使用过的物品固定资产按规定不得抵扣且未抵扣过进项税（注意2009年1月1日期限）依3%征收率减按2%应交增值/税=含税售价/（1+3%）*2%按规定可以抵扣进项税按适用税率征收销项税额=含税售价/（1+适用税率）*适用税率固定资产以外的其他物品小规模纳税人其他个人销售自己使用过的物品免征小规模纳税人发生应税销售行为3%征收率自己使用过的固定资产依3%征收率减按2%应交增值/税=含税售价/（1+3%）*2%固定资产以外的其他物品3%征收率应交增值/税=含税售价/（1+3%）*3%不区分，统一处理旧货（他人用过的物品）（1）从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车：应纳税额=含税销售额/（1+0.5%）*0.5%（2）其他二手物品：应交增值/税=含税售价/（1+3%）*2%Flatwhite_imp2、纳税人提供建筑工程服务增值/税处理（老项目指合同开工日期在2016-4-30前的建筑工程项目）纳税人建筑工程性质计税方法税务处理一般纳税人老项目选择简易计税，按3%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-支付的分包款）/（1+3%）*3%选择一般计税，按适用税率销项税额=（全部价款+价外费）/（1+适用税率）*适用税率新项目只能一般计税，按适用税率小规模不区分新老选择简易计税，按3%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-支付的分包款）/（1+3%）*3%3、纳税人销售不动产的增值/税处理纳税人不动产来源计税方法税务处理一般纳税人（非房地产企业）2016-4-30前自建选择简易计税，按5%征收率应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%2016-4-30前外购选择简易计税，按5%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-购置原价）/（1+5%）*5%2016-4-30前自建或外购选择一般计税，按适用税率销项税额=含税售价/（1+适用税率）*适用税率2016-5-1后自建或外购只能一般计税，按适用税率小规模纳税人（非房地产）自建只能简易计税，按5%征收率应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5%外购只能简易计税，按5%征收率应纳税额=（全部价款+价外费-购置原价）/（1+5%）*5%上述外购指直接购买、接受捐赠、接受投资入股、抵债取得。
增值税的计算方法是怎样的
增值税的计算方法是怎样的增值税是按照商品和劳务的增值额来征税的一种税收形式，适用于所有符合法定条件的纳税人。
增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面，下面将详细进行介绍。
一、计税方法增值税是按照原值减去进项税额计算的，即销售额减去进项税额即得应纳增值税额。
其计税方法有一般计税方法和简易计税方法两种。
1.一般计税方法一般计税方法适用于销售额较大、纳税人规模较大的纳税人。
按照增值额的百分之17计算征收，即销售额减去购进成本、费用和税额。
公式：应纳税额=销售额-购进成本-费用-税额2.简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，进项税额和销项税额按照税率的百分之5进行计税。
公式：应纳税额=销售额×税率×0.05二、税率增值税的税率根据不同的项目有不同的税率标准。
根据中国国家税务总局的规定，一般计税方法适用的税率为17%，生活服务、农产品等适用的税率为11%，豪华消费品适用的税率为20%。
三、应税项目增值税的征税对象主要包括商品和劳务两大类。
1.商品增值税的征税对象中最主要的是商品，包括生产、流通和进口的商品。
以销售商品为例，销售额减去购进成本即为增值额，根据增值额计算应纳增值税额。
2.劳务四、抵扣税额增值税制度中，纳税人可以在销售商品或提供劳务时抵扣相应的进项税额。
进项税额是纳税人在购进商品或接受劳务时支付的增值税，可以抵减销售商品或提供劳务所产生的应纳增值税额。
1.抵扣范围纳税人购进的商品和接受的劳务必须与其销售的商品或提供的劳务有直接关联，才可以抵扣相应的进项税额。
例如，一些餐馆购进食材的增值税可以抵扣餐饮销售所产生的增值税。
2.抵扣方式抵扣的方式有两种，一种是实际抵扣，即按照购进商品或接受劳务的发票金额进行抵扣，另一种是差额抵扣，即按照销售商品或提供劳务所产生的税额进行抵扣。
总结：增值税的计算方法主要包括计税方法、税率、应税项目和抵扣税额等方面。
根据不同纳税人的不同情况，可以选择一般计税方法或简易计税方法进行计税。
中级经济法公式整理
“中级经济法”中税法的公式整理一、增值税(一)一般纳税人应纳税额的计算计算公式为：1、应纳税额=当期销项税额一当期进项税额2、销项税额=销售额×适用税率（1）含税销售额的换算。
计算公式为：不合税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)（2）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷(1-消费税税率)3、进项税额（1）购进农产品进项税额=买价×扣除率（13%）（2）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的进项税额=运输费用金额×扣除率（7%）（3）一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计(二)小规模纳税人应纳税额的计算1、应纳税额=销售额×征收率2、含税销售额的换算。
其计算公式为：不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)(三)进口货物应纳税额的计算应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格的构成分两种情况：1.如果进口货物不征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税2.如果进口货物征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税十消费税二、企业所得税1、应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损企业应纳税（直接计算方法）2、应纳税所得额=利润总额+增加额-减少额（间接计算方法）3、应纳税额=应纳税所得额*适用税率一减免税额一抵免税额。
增值税的计算方法
增值税的计算方法
增值税是一种按照销售商品或提供劳务的金额一定比例计算并加在商品或劳务价格上的税费。
它是根据增值税法规定的税率来计算的。
增值税的计算方法是将销售额和购买额相减求得增值额，再按照税率计算出应纳税额。
具体计算步骤如下：
1. 首先确定销售额。
销售额是指销售商品或提供劳务的金额，可以是开具的发票金额或其他有效交易凭证确认的金额。
2. 然后确定购买额。
购买额是指购买商品或接受劳务支付的金额，一般是指开具的发票金额或其他有效交易凭证确认的金额。
3. 计算增值额。
增值额等于销售额减去购买额。
4. 确定税率。
根据不同的商品或劳务类别，增值税法规定了不同的税率。
一般来说，一般纳税人的增值税税率为13%，少
数商品或劳务可能享受更低的税率。
5. 计算应纳税额。
应纳税额等于增值额乘以税率。
最后，按照规定的纳税期限向税务机关申报并缴纳增值税。
经济法基础 增值税的计算
经济法基础增值税的计算
在《经济法基础》课程中，增值税的计算是其中一个重要部分。
根据规定，增值税应纳税额计算方法包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法的计算公式是：当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额。
其中，当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率。
简易计税方法的计算公式是：当期应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。
此外，进口环节增值税的计算也相当重要。
对于进口非应税消费品，应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额）×税率；对于进口应税消费品，应纳税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×税率。
另外，扣缴计税方法也是需要掌握的。
境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。
以上是经济法基础课程中增值税计算的简要介绍，具体内容建议参考《经济法基础》教材或课程讲义。
计算增值税的方法(2篇)
第1篇增值税，作为我国税收体系中的重要组成部分，对于促进经济发展、调节收入分配具有重要意义。
本文将详细介绍增值税的计算方法，帮助读者全面了解这一税收制度。
一、增值税概述增值税，是指以商品（含应税劳务）在生产和流通环节的增值额为征税对象的一种税种。
其核心特点是“不重复征税”，即对商品的生产、流通、销售等环节的增值部分征税，避免了对同一商品多次征税。
二、增值税计算方法增值税的计算方法主要包括以下几种：1. 一般纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额其中，销项税额=销售额×税率；进项税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税。
（2）销售额计算方法销售额=含税销售额÷（1+税率）其中，含税销售额是指商品或劳务的含税价格。
（3）进项税额抵扣一般纳税人购进商品或接受应税劳务支付的增值税，可以作为进项税额抵扣销项税额。
但需要注意的是，以下情况不能抵扣进项税额：①购进商品或接受应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费；②购进商品或接受应税劳务的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等凭证不符合规定；③其他不符合抵扣规定的进项税额。
2. 小规模纳税人增值税计算方法（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率其中，销售额=含税销售额÷（1+征收率）（2）征收率小规模纳税人的征收率一般为3%，但根据国家政策，部分行业的小规模纳税人可以享受1%的征收率。
3. 零税率增值税计算方法零税率增值税适用于出口业务，其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率其中，销售额=含税销售额÷（1+税率）（2）出口退税出口企业出口商品或劳务，可以申请出口退税。
出口退税的计算方法如下：出口退税额=购进商品或接受应税劳务支付的增值税4. 增值税差额征税方法增值税差额征税适用于特定行业，如房地产开发、建筑业等。
其计算方法如下：（1）应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×税率-（销售额×税率-扣除项目金额）×税率其中，扣除项目金额是指企业在生产、经营过程中发生的与增值税应税项目相关的支出。
中级经济法记忆口诀汇总表
中级经济法记忆口诀汇总表《中级经济法记忆口诀汇总表》口诀一：一二三四记心间，经济法律好分辨。
一是一个主体权，就像你是小超人，独自享有这权利。
二是两种责任呀，民事刑事不一样，民事好比小伙伴吵架要赔偿，刑事就像大坏蛋要坐牢。
三是三个合同类，买卖租赁和借贷，买卖东西一手交钱一手交货，租赁是借东西来用，借贷就是借钱还钱的事儿。
四是四个票据样，汇票本票和支票，还有个商业汇票在其中，汇票像个小信使带着钱的命令到处跑，本票就是自己给自己的承诺，支票就像个小纸条告诉银行要给钱啦。
口诀二：公司设立有顺序，一核二设三登记。
一核就像选种子，先得核准名称呀，这名字就像人的名字，不能乱取，要独特又合法。
二设呢，设立各种条件要达到，就像盖房子得准备好砖头、水泥一样，股东人数、资本都得合适。
三登记就像是给房子办房产证，正式成为合法的公司啦。
这就像小朋友上学，先报名(核准)，再准备好书包文具(设立条件)，最后入学籍(登记)，一步一步很清晰。
口诀三：企业所得税要算清，一二三四来帮您。
一是一个基本率，就像一个标准线，百分之二十五的税率要记牢，这是大多数企业的税率，就像大家都要遵守的一个规则。
二是两项扣除项，成本费用要减去，成本就像买东西花的钱，费用就像日常开销，这就像从你的零花钱里减去买文具和零食的钱。
三是三个优惠类，小型微利有照顾，高新技术也优惠，还有个加计扣除像小奖励。
四是四种不征税，财政拨款不征税，就像爸爸妈妈给的零花钱不是你挣的不用交税，行政事业性收费、政府性基金也一样，还有个国务院规定的其他不征税项目。
口诀四：合同效力有四级，一有效来二待定。
有效合同就像正常的买卖，双方你情我愿，符合规则。
二待定就像小朋友拿大人的东西去交换，需要大人点头才行，像限制民事行为能力人订立的合同。
三是无效合同啦，就像坏孩子干坏事，违反法律、损害国家利益的合同那肯定不行。
四是可撤销合同，就像你被人骗着做了不好的事，发现后可以反悔，受欺诈、胁迫订立的合同就可以撤销。
增值税的计算方法(2篇)
第1篇增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种对商品和服务的增值额进行征税的税种。
它是一种消费税，按照商品或服务的最终销售价格的一定比例征收。
增值税的计算方法相对复杂，涉及多个环节和税率。
以下将详细介绍增值税的计算方法。
一、增值税的基本原理增值税的基本原理是：对商品和服务的生产、流通、消费等各个环节的增值额进行征税。
增值税的征税对象是商品和服务的增值额，即商品或服务在生产、流通、消费等环节所增加的价值。
增值税的税率根据商品和服务的不同而有所区别。
二、增值税的计算公式增值税的计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中：1. 销售额：指纳税人在一定时期内销售商品或提供服务的收入。
2. 税率：指增值税的税率，根据商品和服务的不同，税率有所区别。
3. 进项税额：指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税。
三、增值税的计算步骤1. 确定税率根据我国税法规定，增值税的税率分为以下几种：（1）基本税率：13%（2）低税率：9%（3）零税率：0%（4）免税：根据税法规定，部分商品和服务可以享受免税政策。
2. 计算销售额销售额是指纳税人在一定时期内销售商品或提供服务的收入。
销售额的计算方法如下：销售额 = 销售数量× 单价3. 计算进项税额进项税额是指纳税人在购买商品或接受服务时支付的增值税。
进项税额的计算方法如下：进项税额 = 购买数量× 单价× 税率4. 计算增值税应纳税额根据增值税的计算公式，可以得出：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额四、增值税的特殊规定1. 不得抵扣进项税额的情况（1）用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务；（4）接受的旅客运输服务；（5）自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；（6）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；（7）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
中级会计经济法口诀
中级会计经济法口诀以下是为您生成的十个适用于小学生的中级会计经济法口诀：1. 一要记得合同法，双方意愿很重要。
二看条款细又全，权利义务别弄乱。
三瞧履行讲诚信，按时按质不偷懒。
四想变更有条件，协商一致才能变。
五查违约要担责，赔偿损失不能免。
六思解除有依据，法定约定分仔细。
七记担保多形式，保证抵押和质押。
八知时效别错过，维护权益要及时。
九明争议解决法，仲裁诉讼自己选。
十懂法律护自身，交易安全有保障。
这个口诀把合同法的重点，通过一二三四这样的排序，用简单口语化的表述，让小朋友像数数一样记住关键。
2. 一讲公司的设立，章程资本要留意。
二说股东的权利，分红表决不能弃。
三谈董事会职责，决策管理要精细。
四论监事会监督，公正严格不马虎。
五聊股权转让事，程序规定守规矩。
六看合并与分立，资产债务处理齐。
七想公司的解散，原因情形要明晰。
八说清算的流程，依法依规莫着急。
九提财务和会计，真实准确是必须。
十说法律责任重，违法违规受处理。
用这种像聊天一样的口诀，把公司相关的经济法知识，按顺序一点点说清楚，方便小朋友记忆。
3. 一论票据的种类，汇票本票和支票。
二讲票据的行为，出票背书加承兑。
三说票据的权利，付款追索要学会。
四聊票据的时效，期限记牢别荒废。
五提票据的伪造，虚假无效别理会。
六论票据的变造，更改内容责任追。
七讲票据的丧失，挂失止付与公示。
八说票据的抗辩，合法理由才应对。
九想票据的法律，严格遵守不吃亏。
十记票据要谨慎，小心使用免后悔。
把票据的知识通过这样有顺序的口诀，用简单的话语和形象的比喻，让小朋友容易理解和记住。
4. 一述税法的概念，国家征税有规范。
二言增值税特点，链条抵扣范围宽。
三讲消费税种类，特定商品要分辨。
四说企业所得税，计算扣除仔细算。
五提个人所得税，综合分类要分全。
六论税收优惠策，扶持鼓励促发展。
七聊税务登记事，按时办理不能慢。
八说纳税申报期，准时报送不拖延。
九思税收征管法，严格执法保财源。
十记依法来纳税，光荣义务肩上担。
中级会计职称《中级经济法》第六章增值税法律制度知识点汇总
第六章增值税法律制度第一节增值税法律制度概述知识点一：增值税的概念增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种货物和劳务税。
知识点二：增值税的类型我国2009年1月1日后全面改征消费型增值税。
消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担增值税。
知识点三：增值税的计税方法增值税的计税方法主要有三种，即税基列举法、税基相减法和购进扣税法。
各国最常用的是购进扣税法。
第二节增值税法律制度的主要内容知识点一：增值税的征收范围增值税的征收范围，包括销售货物、提供应税劳务、进口货物。
(一)销售货物1.一般销售货物包括电力、热力、气体在内。
2.视同销售货物3.混合销售4．增值税特殊应税项目属于增值税征收范围的特殊项目，主要有：(1)货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节征收增值税；(2)银行销售金银的业务，征收增值税；(3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，征收增值税；(4)缝纫业务，征收增值税；(8)电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。
5．非增值税应税项目非增值税应税项目，即不征收增值税而征收营业税的项目，主要有：(1)供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税；(2)体育彩票的发行收入，不征收增值税；(3)对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量无直接关系的，不征收增值税；(4)对增值税纳税人收取的会员费收入，不征收增值税；(5)基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税；(二)提供应税劳务(三)进口货物知识点二：增值税的税率增值税均实行比例税率征收率1．征收率统一化为3%纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：（1）一般纳税人+ 销售自己使用过的+ 未抵扣进项税额+ 固定资产，按简易办法3%征收率减按2%征收增值税。
增值税的计算方法
增值税的计算方法增值税与增值税的纳税人增值税是对生产、销售商品或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。
它是世界各国普遍征收的一种税收。
它改变了传统的流转税按照销售收入全额征税的做法，能够幸免重复征税，有利于促进专业化生产和分工、协作的进展，被公认为一种比较科学、合理的税种。
我国从七十年代末开始试行增值税，后逐步推行。
现行的<中华人民共和国增值税暂行条例)是国务院于1993年12月13日公布，从1994年1月重日起施行的。
增值税是我国专门是中央财政收入最要紧的来源。
增值税的纳税人包括在我国境内销售、进口物资，提供加工、修理＼修配劳务(以下简称应税劳务)的国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业、股制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体经营者和其他个人。
企业、单位或者个人的下列行为，视同销售物资：将物资交付他人代销；销售代销物资；设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将物资从一个机构移送其他机构用于销售(相关机构设在同一县、市的除外)；将自己生产或者托付加工的物资用于非应税项目、集体福利或者个人消费；将自产、托付加工或者购买的物资作为投资，提供给其他企业、单位或者个体经营者，分配给股东、投资者，无偿赠送他人。
企业租赁、承包给他人经营的，以承租人、承包人为纳税人。
混合销售行为及其征税方法假如一项销售行为既涉及物资又涉及非应税劳务(如销售物资并负责运输)，称为混合销售行为。
从事物资生产、批发、零售者(包括以物资生产、批发、零售为主，兼营非应税劳务者)的混合销售行为，视为销售物资，应当按照其全部销售收入征收增值税；其他企业、单位、个人的混合销售行为，不征收增值税，征收营业税。
增值税纳税人兼营非应税劳务的，应当分别核算物资、应税劳务和非应税劳务的销售收入金额(以下简称销售额)。
不分别核算或者不能准确核算销售额的，主管税务机关将要求纳税人将其非应税劳务与物资、应税劳务一并缴纳增值税，同时非应税劳务适用税率从高。
增值税应纳税额四种计算方法的总结
增值税应纳税额四种计算方法的总结附注一对基本方法的说明:一、当期销项税额的当期是指：（即增值税纳 税义务发生时间）进口方 法应纳进口增 值税=组成计 税价格徹率组成计税价 格=关税完税 价格+关税（+ 消费税）进口货物题、综 合题出口方 法见附注四出口货物 计算题、综合题项的上述时间限定也是增值税纳税义务发生时间和增值税专用发票的开具时限。
二、当期进项的当期”是指：--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下：进项税额的“当期"限定--总的要求是：抵扣时间不得提前。
具体规定按行业划分如下:三、销项税额中销售额的确定。
销项税额=销售额＞税率。
公式中税率为13%或17%，而销售额的确定是正确计算销项税额的关键。
（一）一般销售方式下的销售额销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等）。
销售额中不包括：第一，向购买方收取的销项税额；第二，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；第三，同时符合以下条件的代垫运费：①承运者的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。
必须注意的是：第一，向购买方收取的价款中不包括收取的销项税额。
如果是含增值税销售额，需要进行换算：（不含税）销售额=含税销售额十（1+13% 或17% ）第二，向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。
（二）特殊销售方式下销售额的确定，也是必须全面掌握的内容，主要有：1 ．折扣折让方式销售：三种折扣折让税务处理折扣销售关键看销售额与折扣额是否在同一张发票上注明：① 如果是在同一张发票上分别注明的，按折扣后的余额作为销售额；如果折扣额另开发票，不论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
②这里的折扣仅限于货物价格折扣，如果是实物折扣应按视同销售中"无偿赠送"处理，实物款额不能从原销售额中减除。
增值税计算方法
3.进口货物增值税。增值税额=进口货物的关税完税价格× 17%（销售货物适用的税率，也可能是13%）
增值税的计税依据都是不含税销售收入，如果是含税销售收入，在计算时要先换算为不含税销售收入，计算公式为：不含税销售收入=含税销售收入÷（1+17%），这里的17%也是相应货物的适用税率，也可能是13%或7%、6%、3%，需根据不同商品确定。
1.增值税小规模纳税人（连续不超过12个月的经营期内，销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人），当期应纳税增值税=当期不含税销售收值税一般纳税人（在连续不超过12个月的经营期内，工业企业销售额达到50万元以上，商业企业销售额达到80万元以上，以及其他经申请认定为增值税一般纳税人的企业），当期应纳税增值税的计算分三步：
（1）计算进项税额。就是购进货物时，取得的增值税专用发票载明的税额。进项税额=不含税销售收入× 17%（购进货物适用的税率，也可能是13%或7%、6%、3%）
（2）计算销项税额。就是销售货物时，开具的增值税专用发票载明的税额。销项税额=不含税销售收入× 17%（销售货物适用的税率，也可能是13%或7%、6%、3%）
税法中的增值税计算方法总结
税法中的增值税计算方法总结增值税是一种按照商品和劳务供应链上的增值额来计算纳税金额的税种。
在税法中，关于增值税的计算方法有多种规定。
本文将对税法中的增值税计算方法进行总结，并介绍其应用。
一、适用增值税计算方法的范围根据税法的规定，适用增值税计算方法的范围包括以下情况：1. 一般纳税人销售货物或提供应税劳务的增值税计算方法；2. 一般纳税人购进货物或接受应税劳务的增值税计算方法；3. 进口货物缴纳增值税的计算方法；4. 出口货物退税的计算方法。
二、一般纳税人销售货物或提供应税劳务的增值税计算方法一般纳税人销售货物或提供应税劳务，按照以下公式计算增值税金额：增值税金额 = 销售额 ×税率其中，销售额为出售货物或提供劳务的金额，税率是根据纳税人所处行业和商品的不同而确定的。
三、一般纳税人购进货物或接受应税劳务的增值税计算方法一般纳税人购进货物或接受应税劳务，需要按照以下公式计算可抵扣的进项税额：进项税额 = 购进货物或接受劳务的金额 ×税率购进货物或接受劳务的金额是指购买货物或接受劳务的实际支付金额，税率是根据购买的货物或接受的劳务所属行业而确定的。
四、进口货物缴纳增值税的计算方法进口货物需要缴纳增值税，计算方法如下：增值税金额 = 进口货物的完税价格 ×税率进口货物的完税价格是指进口货物的成交价格加上关税、消费税、增值税等税款之和，税率是根据进口货物的类型而确定的。
五、出口货物退税的计算方法出口货物可以享受退税政策，计算方法如下：退税金额 = 出口货物的销售额 ×税率出口货物的销售额是指出口货物的售价，税率是根据出口货物所属行业和商品的不同而确定的。
总结：税法中的增值税计算方法涵盖了一般纳税人销售货物、购进货物、进口货物缴纳增值税以及出口货物退税的计算。
根据不同的情况，应用相应的计算公式来确定增值税的金额。
了解和掌握税法中的增值税计算方法，对纳税人合理计算纳税金额、遵守税法规定具有重要意义。
增值税应纳税额四种计算方法的总结
增值税应纳税额四种计算方法的总结增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的税种，是现代国家税制中最重要的税种之一、增值税应纳税额的计算方法有四种，包括一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。
下面对这四种计算方法进行详细的总结。
一、一般计税方法一般计税方法是增值税最主要的计税方法，适用于税负相对较高的企业。
该方法是按照销售额与销售额税率之间的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为企业实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为国家规定的增值税税率。
这种方法比较简单明了，适用于销售额相对稳定的企业。
二、差额征税方法差额征税方法适用于税负较低或由于特殊原因需要减免税的企业。
该方法是按照销售额与购进额之间的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额-购进额这种方法只涉及到企业的实际销售额和购进额，不考虑税率，适用于企业采购成本相对较高的情况。
三、简易计税方法简易计税方法适用于小规模纳税人，主要是为了减少其纳税申报和纳税费用的便利。
该方法是根据销售额确定纳税额，不再关注销售额与购进额之间的差额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。
这种方法简化了纳税人的纳税申报程序，适用于销售额相对较低的小规模纳税人。
四、小规模纳税人征税方法小规模纳税人征税方法是专门为小规模纳税人设立的一种纳税方法，适用于销售额不超过一定额度的纳税人。
该方法是根据销售额和税率之间的差额来计算应纳税额。
具体计算公式为：应纳税额=销售额×(1-税率)其中，销售额为小规模纳税人实际销售货物和提供应税劳务的金额，税率为小规模纳税人的税率。
这种方法与一般计税方法类似，但是适用范围更为狭窄，主要用于销售额较低的小规模纳税人。
综上所述，增值税应纳税额的计算方法有一般计税方法、差额征税方法、简易计税方法和小规模纳税人征税方法。
中级会计职称《中级经济法》公式汇总
中级会计职称《中级经济法》公式汇总在中级会计职称考试中，《中级经济法》是一门需要理解和记忆大量法规条文的科目。
其中，一些重要的公式对于解题和应对考试具有关键作用。
以下为大家汇总了《中级经济法》中的常见公式：一、增值税相关公式1、增值税应纳税额＝当期销项税额当期进项税额销项税额＝销售额 ×税率销售额＝含税销售额 ÷（1 ＋税率）2、进项税额＝买价 ×扣除率3、小规模纳税人应纳税额＝销售额 ×征收率销售额＝含税销售额 ÷（1 ＋征收率）4、进口货物应纳税额＝组成计税价格 ×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税二、消费税相关公式1、从价计征应纳税额＝销售额 ×比例税率销售额＝含税销售额 ÷（1 ＋增值税税率或征收率）2、从量计征应纳税额＝销售数量 ×定额税率3、复合计征应纳税额＝销售额 ×比例税率＋销售数量 ×定额税率4、自产自用应税消费品应纳税额＝组成计税价格 ×税率组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1 比例税率）5、委托加工应税消费品应纳税额＝组成计税价格 ×税率组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1 比例税率）三、企业所得税相关公式1、应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损2、利润总额＝营业利润＋营业外收入营业外支出营业利润＝营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失＋公允价值变动收益（公允价值变动损失）＋投资收益（投资损失）3、资产的税务处理固定资产折旧的计算：年折旧额＝（固定资产原值预计净残值）÷预计使用年限4、企业所得税应纳税额＝应纳税所得额 ×税率减免税额抵免税额四、个人所得税相关公式1、工资、薪金所得应纳税额＝应纳税所得额 ×适用税率速算扣除数应纳税所得额＝月收入额 5000 元专项扣除专项附加扣除依法确定的其他扣除2、劳务报酬所得应纳税额（1）每次收入不超过 4000 元的：应纳税额＝（每次收入额 800）× 20%（2）每次收入在 4000 元以上的：应纳税额＝每次收入额 ×（1 20%）× 20%（3）每次收入的应纳税所得额超过 20000 元的：应纳税额＝每次收入额 ×（1 20%）×适用税率速算扣除数3、稿酬所得应纳税额（1）每次收入不超过 4000 元的：应纳税额＝（每次收入额 800）× 20% ×（1 30%）（2）每次收入在 4000 元以上的：应纳税额＝每次收入额 ×（1 20%）× 20% ×（1 30%）4、特许权使用费所得应纳税额（1）每次收入不超过 4000 元的：应纳税额＝（每次收入额 800）× 20%（2）每次收入在 4000 元以上的：应纳税额＝每次收入额 ×（1 20%）× 20%五、其他公式1、票据贴现利息的计算：贴现利息＝票据面值 ×贴现率 ×贴现期2、经济补偿的计算：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
中级会计职称《中级经济法》公式
中级会计职称《中级经济法》公式报考中级会计师的人数2014年是72.4万，2015年是79.11万，2016年是83.19万，2017年呢?其含金量不言而喻。
据相关数据显示，全国每年平均通过率在20%~40%之间。
对于参加中级会计职称考试的人来说，时间价值显得更为重要。
一次通关是最好的，下面是店铺整理的2017年中级会计职称《中级经济法》公式大全，欢迎来阅读!一、增值税1. 视同销售行为组成计税价格=成本*(1+成本利润率)属应征消费税组成价格应加计消费税额组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)2. 纳税人兼营免税项目或非应税项目因无法准确划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额)委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率3. 增值税应纳税额应纳税额=当期销项税额–当期进项税额4. 小规模纳税人应纳税额应纳税额=销售额*征收率 (销售额不含收取的增值税)5. 进口货物应纳税额计算应纳税额=组成计税价格*税率组成计税价格=关税完税价+关税+消费税6. 出口不予退税货物应纳增值税应纳税额=出口货物销售收入*外汇人民币牌价*规定税率-进项税额7. 外贸进出口公司退税应退税额=出口货物购进金额*退税率=出口货物进项税额–出口货物不予退税税额出口货物不予退税税额=出口货物购进金额*(增值税法定税率-适用的退税率)8. 有进出口经营权生产企业出口货物退税当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期全部进项税额-当期出口不予免征，抵扣和退税的税额)-上期未抵扣完税额当期出口不予免征，抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(增值税法定税率–出口退税率)A.本季出口销售额≧同期全部销售额50%且季末应纳税额为负① 应纳税额为负且绝对值≧本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时应退税额=本季度出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率② 应纳税额为负且绝对值≦本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时应退税额=应纳税额绝对值③ 结转下期抵扣进项税额=本期未抵扣完进项税额-应退税额9. 没有进出口经营权企业委托外贸代理出口应退税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率10.外贸企业进料加工方式出口货物应退税额=出口货物应退税额-(销售进口料件金额*税率-海关已对进口料件所征增值税)11.生产企业进料加工贸易方式出口货物当期不予抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料件组成计税价格*(征税税率-退税率) 其余计算步骤按免，抵，退1中级会计职称《中级经济法》公式汇总二、消费税1.从价计税(1)销售额不含增值税应纳税额=销售额*税率(2)销售额含增值税应纳税额=[含增值税销售额/(1+增值税税率或征收率) ]*消费税率(3)自产自用应税消费品用于非应税项目没有同类销售价格组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格*消费税率(4)委托加工没有同类销售价格组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)应纳税额=组成计税价格*消费税率(5)进口应税消费品组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)应纳税款=组成计税价格*销售税税率2. 从量定额征收应纳税额=销售数量*单位税率三、营业税1.提供应税劳务，转让无形资产，销售不动产，价格明显偏低。
中级经济法四步算清增值税
第二，看企业卖什么
A卖货B干活C进口
如果选A请再选择：A一般卖货的B视同卖货的C卖了货还干活的D特殊卖货的E卖货不交税
第三，17%，13%，0，2%，3%，4%，6%
一般纳税人销售普通商品——17%
一般纳税人销售基本生活必需品——13%
出口——0
内部真题资料，考试必过，答案附后
有人说有个好会计，能省出半个企业。这可不能说进行违法的偷税漏税，而是合理的税收筹划。本人不是个好财务，也不敢在这里班门弄斧谈论税收筹划……只是我只是想对比一下下不同类型的增值税纳税企业，虽然有点扯虎皮拉大旗的意味，但是各位看官不妨试着读下去。
首先，看企业规模。
如果您的企业属于商业且年应税销售额超过80万，或者是其他行业，年应税销售额超过50万.恭喜你，你的企业会计设置很健全，可以进行增值税的抵扣。
小规模纳税人——3%
卖旧货——2%
一般纳税人销售规定的6种自产货物——6%
一般纳税人销售3种特殊情形货物——4%
第Байду номын сангаас，应纳税额
一般纳税人：销项税额 - 进项税额
小规模纳税人：销售额X征收率
进口货物：组成计税价格X税率
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如果您的企业暂未达标，恭喜您，您交税的计算将会很简单哦。
第二，看企业卖什么
A卖货B干活C进口
如果选A请再选择：A一般卖货的B视同卖货的C卖了货还干活的D特殊卖货的E卖货不交税
进口货物：组成计税价格X税率
中级经济法四步算清增值税
内部真题资料，考试必过，答案附后
有人说有个好会计，能省出半个企业。这可不能说进行违法的偷税漏税，而是合理的税收筹划。本人不是个好财务，也不敢在这里班门弄斧谈论税收筹划……只是我只是想对比一下下不同类型的增值税纳税企业，虽然有点扯虎皮拉大旗的意味，但是各位看官不妨试着读下去。
首先，看企业规模。
第三，17%，13%，0，2%，3%，4%，6%
一般纳税人销售普通商品——17%
一般纳税人销售基本生活必需品——13%Fra bibliotek出口——0
小规模纳税人——3%
卖旧货——2%
一般纳税人销售规定的6种自产货物——6%
一般纳税人销售3种特殊情形货物——4%
第四，应纳税额
一般纳税人：销项税额 - 进项税额
小规模纳税人：销售额X征收率