第五章 风险与风险管理-风险管理组织体系
第5章风险与风险管理(3)2015下
（二）损失事件管理
损失事件管理是指对可能给企业造成重大损失的 风险事件的事前、事后管理的方法。损失的内容包 括企业的资金、声誉、技术、品牌、人才等。 1.损失融资
损失融资是为风险事件造成的财物损失融资，是 从风险理财的角度进行损失事件的事后管理，是损 失事件管理中最有共性，也是最重要的部分。 损失事件融资分为预期损失融资和非预期损失 融资。预期损失融资一般作为运营资本的一部分， 而非预期损失融资则是属于风险资本的范畴。 2.风险资本
应急资本费用、利息和额度在合同签订时约定。
应急资本最简单的形式是公司为满足特定条件下的经营 需要而从银行获得的信贷额度， 一般通过与银行签订协议加 以明确，比如信用证、循环信用工具等。
应急资本具有如下特点：
（1）应急资本的提供方并不承担特定事件发生的风 险，而只是在事件发生并造成损失后提供用于弥补 损失、持续经营的资金； （2）应急资本是一个综合运用保险和资本市场技术 设计和定价的产品。与保险不同，应急资本不涉及 风险的转移，是企业风补偿策略的一种方式；
（五）风险管理的有效性标准
风险管理有效性标准的原则如下：
（1）风险管理的有效性标准要针对企业的重大风险， 能够反映企业重大风险管理的现状； （2）风险管理有效性标准应当对照全面风险管理的 总体目标，在所有方面保证企业的运营效果； （3）风险管理有效性标准应当在企业的风险评估中 应用，并根据风险的变化随时调整； （4）风险管理有效性标准应当用于衡量全面风险管 理体系的运行效果。
【答案】C
（三）确定风险偏好和风险承受度
确定企业整体风险偏好要考虑以下因素： 1.风险个体：对每一个风险都可以确定风险偏好和风 险承受度。 2.相互关系：既要考虑同一个风险在各个业务单位 或子公司之间的分配，又要考虑不同风险之间的关 系。 3.整体形状：一个企业的整体风险偏好和风险承受 度是基于针对每一个风险的风险偏好和风险承受度。 4.行业因素：同一风险在不同行业风险偏好不同。 风险偏好和风险承受度一般是针对重大风险制定的
第五章 风险与风险管理-风险管理的监督与改进
2015年注册会计师资格考试内部资料公司战略与风险管理第五章 风险与风险管理知识点：风险管理的监督与改进● 详细描述：企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。
监督的对象、重点及结论以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点【企业各有关部门和业务单位】 应定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进，其检查、检验报告应及时报送企业风险管理职能部门。
【企业风险管理职能部门】 应定期对各部门和业务单位风险管理工作实施情况和有效性进行检查和检验，要根据在制定风险策略时提出的有效性标准的要求对风险管理策略进行评估，对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价，提出调整或改进建议，出具评价和建议报告，及时报送企业总经理或其委托分管风险管理工作的高级管理人员。
【企业内部审计部门】 应至少每年一次对包括风险管理职能部门在内的各有关部门和业务单位能否按照有关规定开展风险管理工作及其工作效果进行监督评价，监督评价报告应直接报送董事会或董事会下设的风险管理委员会和审计委员会。
企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。
报告一般应包括： （1）风险管理基本流程与风险管理策略； （2）企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设； （3）风险管理组织体系与信息系统； （4）全面风险管理总体目标。
例题：1.由于企业之间的交往越来越密切，汇率和利率等风险对企业的影响越来越大。
下列关于企业对汇率和利率风险的监督与控制的说法中，不正确的是（）。
A.企业对汇率和利率风险的监督与控制是一个动态的过程B.企业要同时关注现有业务和新增加业务的风险敞口C.有效的风险管理程序的基础是由于髙级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督D.有效的风险管理要求一定的技术及人力资源正确答案：C解析：董事会及高级管理层对企业汇率和利率风险活动的有效监督是有效的风险管理程序的基础。
中央企业全面风险管理国资委指引解读
风险管理部
§ 风险提示 及应对建议
业 务 指导
业 务 信息
§ 风险提示及 应对建议
§ 控制缺陷通报
所属单位
§ 通过各类风险报告满足不同类型的人 员的风险信息需求： • 管理层的风险决策 • 操作人员风险管理与控制
§ 强化横向与纵向的信息沟通： • 管理业务与风险信息的双线汇报 • 管理业务部门与风险管理专职机 构的定期信息报送
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全面风险管理组织体系：三道防线
风险管理 委员会
风险管理 部
董事会
…委员会
…委员会
总经理
业务一线和有关职能部门
业务部门
业务部门
审计 委员会
审计部
第二道防线： 风委会及风险管理部门
• 组织、协调、指导全面风 险管理工作 • 跨部门的风险评估报告
制定业务流程
风险控制
基本业务 要求/过 去的惯例
业 务 风 险 识别
业 务 风 险 评估
业 务 风 险 应对
业 务 风 险 控制
制定业 务流程
监 控 和 评估
管 理 改进
强化风险管控不会取代创新或丧失效率，它只会节省你的精力，让你 更加关注最有价值的事情。
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• 风险管理部
• 部门风险信息 • 职能部门风险指标
• 板块风险信息 • 板块风险指标
• 板块风险信息 • 板块风险指标
• 板块风险管理部
• 业务风险信息
• 业务风险信息
• 主管副总裁
• 板块总经理 • 板块业务管理部门
• 风险管理岗位
《公司战略与风险管理》教学大纲
《公司战略与风险管理》课程教案课程性质：必修课总学时：34 开课学期： 5 适用专业：注册会计师一、课程性质、任务《公司战略与风险管理》是会计学、财务管理专业的基础必修课，是一门理论性和应用性较强的专业课程。
设置该课程的作用在于使学生全面掌握公司战略与风险管理的基本理论及其计算方法，掌握战略与风险管理的主要内容和方法，初步能够提出解决问题的方案，培养学生的实践能力和动手能力，增强职业道德意识和法律意识。
为今后从事财务会计工作及参加全国会计职称考试、注册会计师考试打下坚实的基础。
二、教学目的、要求学习本课程的基本要求是把理念和行为结合起来，将最新的战略与风险管理理论结合中国企业的实践，使学生学习该课程后，能够将所学的知识系统整合起来考虑企业战略与风险管理问题，能把市场营销、投资理财、人力资源、生产运作和研究开发等只能战略与企业总体战略结合起来系统分析；把企业的内部环境从长远发展的高度来概括、总结，提出可操作性思路；系统规划持续竞争优势和核心竞争能力；并对企业经营过程中可能遇到的各种风险具有明确的识别和应对措施。
是学生认知、体会到战略与企业财务管理人员的行为是融合在一起的，内部风险控制是企业财务人员的职责所在。
本课程需要以《会计学原理》、《财务会计》、《管理会计》等作为先导，也可与《财务管理》、《成本会计》等课程知识相衔接。
三、教学内容和课时分配编写人：李慧第一章战略与战略管理[教学目的和要求]通过本章学习，掌握战略的定义及名茨伯格的5P定义，企业战略的结构层次，战略的关键要素，战略测试，企业的使命，了解确定企业的战略目标，企业战略的发展途径，战略管理。
[重点难点]战略的定义；战略的结构曾测；战略的关键要素。
[教学内容]第一节公司战略的基本概念一、公司战略的定义二、公司战略的使命与目标三、公司战略的层次第二节公司战略管理一、战略管理过程二、战略变革管理三、战略管理中的权力和利益相关者四、信息技术在战略管理中的作用[教学方法]多媒体；[课后安排]理论课思考：1．请简述信息技术在战略管理中的作用2. 请简述企业涉及的主要利益相关者有哪些。
风险管理办法
风险管理办法第一章总则第一条为了防范、控制、化解、处理企业在复杂多变的经营环境中，随时可能发生或出现的风险与危机，保证公司各项业务和公司整体经营的持续、稳定、健康发展，根据《公司法》、《证券法》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的规定，结合公司实际情况，特制订本办法。
第二条本办法适用于公司各部门及各分支机构、子公司的风险管理工作。
第三条本办法所称分支机构是指,公司投资参股、控股的所有分公司、办事处、子公司。
第四条本办法所称风险，是指在公司未来发展过程中,各种不确定性对公司实现其战略及经营目标的影响。
第五条本办法中所称全面风险管理，是指公司围绕战略目标，通过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系,包括风险管理制度体系、风险管理组织体系和风险管理系统，为实现风险管理的总体目标提供保证的过程和方法.第六条公司风险管理基本流程主要包括以下几项工作：（一)风险管理策略的制定与实施（二)风险管理制度的制定与实施（三）风险评估（四）风险的监控报告与预警（五）风险与危机的处理（六）风险管理的监督与考核第二章风险管理的目标、原则与框架第七条公司风险管理的总体目标:（一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行；(二）保证将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；（三）确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失；（四）保证内外部,尤其是公司与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告;第八条公司风险管理应当遵循健全、合理、制衡、独立的原则，确保风险管理的有效性。
（一）健全性：风险管理应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员,渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在风险管理的空白或漏洞。
（二）合理性：风险管理应当符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现风险管理目标。
商业保理有限公司风险管理办法模版
商业保理有限公司风险管理办法目录第一章总则第二章风险管理组织体系第三章风险分类第四章风险分级标准第五章风险管理流程第六章风险控制内容第七章风险管理的考核与监督第八章附则第一章总则第一条【目的和依据】为促进商业保理有限公司（以下简称“XX保理”）依法合规经营，防范和控制合规风险，促进XX保理稳健、持续发展，根据《XX集团合规管理规则》等有关规定制订本办法。
第二条【适用范围】本办法适用于XX保理业务项目运行过程中的风险管理，包括但不限于业务项目的开发与立项、立项项目的审批、决策和执行、项目执行后的持续管理等。
第三条【风险管理的目标】风险管理的总目标是通过建立健全风险管理体系，使公司在确保资金安全的前提下，实现收益最大化。
具体目标如下：（一）保证公司业务、财务及其他管理信息真实、完整；（二）保障公司内部责任人员各司其职、各负其责；（三）预防各类违法、违规行为，确保经营风险可控；（四）保障公司发展规划和经营目标的顺利实现。
第四条【风险管理的基本原则】风险管理应遵循以下原则：（一）独立性原则：风险管理岗位应当保持独立性，以职权独立履行管理职责，风险管理人员应避免与其承担的其他职责产生利益冲突；（二）全面性原则：风险管理应覆盖公司的所有部门、岗位和人员，应贯穿决策、执行、监督、反馈全过程，任何决策或操作均应有案可查；（三）发展性原则：风险管理制度必须具有前瞻性，并随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变适时进行修改和完善；（四）有效性原则：风险管理制度及执行过程力求科学、合理，依法依规进行的风险管理，具有权威性和有效性，全体员工必须维护风险管理制度的有效执行。
第二章风险管理组织体系及职责第五条【风险管理的主体】风险管理的主体包括：（一）董事会；（二）风险控制委员会；（三）总经理及总经理办公会议；（四）法务合规部；（五）公司职能部门。
第六条【董事会的风险管理责任】（一）审议批准有关公司发展的重大事项；（二）监督公司风险管理相关制度的执行；（三）指导、监督总经理、风险控制委员会委员进行投资风险管理工作；（四）完成其他应由董事会负责的风险管理事项。
风险管理的体系与流程
风险管理的体系与流程一、风险管理的体系风险管理是一种集文化、方法、模型、管理制度、组织架构于一体的综合性系统。
完整风险管理体系应当包括以下四个模块:1、法人治理结构。
法人治理结构无论对于企业的风险管理工作还是对于企业的发展都非常重要。
一个好的法人治理结构可以减少决策的失误,防止或减少股东资产的流失,缩小或减少代理人所引发的各种成本。
所以,治理结构对于企业的风险管理是至关重要的,它是企业实行有效风险管理的组织保障2、风险管理组织。
风险管理组织是专门为企业从事风险管理活动而成立的机构，是职业的风险管理执行者。
这个组织对于企业高层风险管理决策的贯彻和实施具有决定性作用。
3、财务运营和公司运营的政策、制度与程序。
所谓的财务运营政策和程序,其实就是对于财务决策的一系列规定,这对于企业的风险管理工作也是至关重要的。
就一般企业而言,随着决策涉及财务金额的增加,签字领导的级别也必须相应提高,这就是企业财务运营程序的一个简单例子。
其实,对于企业而言,这里的逻辑并不是因为怀疑每个人都有可能出问题而制定制度,而是如果没有一套完善的制度,就肯定或有相当的可能性有人会出问题4、内部审计系统。
即考察各种风险,判断风险的性质和后果,对风险进行分类,选择风险处理方案,编制风险处理的实施计划。
当然,这也是风险管理工作的一个重要步骤。
风险管理流程,实际上也是从另一个角度来看风险管理工作的步骤。
2、风险管理的组织架构即根据风险管理计划,安排风险管理的人事布局和组织体系,包括业务分工、权力安排和组织结构等。
这一环节的工作有的直接是公司治理结构的安排,它的目的本身就是为了防止风险;有的则是内部控制体系的安排,比如公司对采购环节的控制和风险管理就应该考虑如何保证采购员采购的物品符合质量要求,保证采购员不会和卖方串通,这里就需要一种组织结构,使得采购员之间、采购员和公司的其他监管人员及财务人员之间相互制约、相互监督。
这种组织结构的安排和人员的各种分工,或者一个专门风险管理组织的成立,就是风险处理的组织架构。
全面风险管理基础
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ可持续性发展
风险最优化、 全面风险管理 以风险为基础 的资源配置与 绩效考核 供应链管理、 风险资本结构
收益最大化
收益稳定
避免 损失
保险、生产 安全
越高 越来 紧密 程度 来越 复杂 合越 理 的 标结 管 目 风险 战略 企业 与
1970
1980
1990
2000
时间走向
第一阶段
目的：
– 明确要求中央企业要重视和开展全面风险管理； – 明确什么是全面风险管理； – 指导企业如何开展全面风险管理工作。
主要内容：
第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 总则 风险管理初始信息 风险评估 风险管理策略 风险管理解决方案 风险管理的监督与改进 风险管理组织体系 风险管理信息系统 风险管理文化 附则
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3.《中央企业全面风险管 理指引》简介
《指引》出台的背景 《指引》的结构
《指引》正式出台
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《指引》的定位和意义
全 面 风 险 管 理 标 准 与 实 施 情 况 国家标准 AS/NZS 4360 1995:1999 • 世界上第一个国家企业风险管理标 准 • 定义了风险管理的标准程序 • 突出了风险管理的内外部环境 AIRMIC/ALARM/IRM: 2002 (2002.10) • 对风险的认识从负面到包括正面 • 认识到风险管理是一个不可认证的 过程，没有固定处方
• 控制环境 • 风险评估 • 控制活动 • 信息沟通 • 监督
• 控制环境 • 目标设置 • 事件辨识 • 风险评估 • 风险反应 • 控制活动 • 信息沟通 • 监督
1980’s~1990’s
全面风险管理制度
全面风险管理制度全面风险管理是一个全新的概念，目前主要应用于企业管理领域。
其定义是参照了国有资产监督管理委员会2006年6月发布的《中央企业全面风险管理指引》。
下文是全面风险管理制度，欢迎阅读!全面风险管理制度一第一章总则第一条为推动公司全面风险管理的实施，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司生产经营活动的安全、稳健运行，提高经营管理水平，特制定本制度。
第二条本制度旨在实现公司以下目标提供合理保证：(1)将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;(2)实现公司内外部信息沟通的真实、可靠;(3)确保遵循国家法律法规;(4)提高公司经营的效益及效率;(5)取保公司建立针对各重大风险的应对策略和方案，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
第三条按照公司目标的不同对风险进行分类，将风险分为：战略风险、市场风险、运营风险、财务风险和法律风险五大类。
第二章全面风险管理组织体系第四条为开展风险管理工作，公司设立三级风险责任体系：(1)风险决策机构：风险管理决策委员会，由公司班子成员组成，负责重大风险决策和制度发布。
(2)风险专职机构：全面风险管理办公室设在企管审计科，负责具体和日常风险管理工作的开展和组织工作，并向公司总经理报告工作。
(3)风险执行机构：公司各职能部门，各部门应设置兼职风险员，开展日常风险工作，执行过程中发现问题及建议及时向全面风险管理办公室反溃2第五条公司成立全面风险领导小组：组长：赵庆民副组长：裴光旭薄其山王欣马兵范张金波黄新生王洪涛成员：副总工程师、副总会计师、各单位及部门负责人为成员。
第六条风险管理组织体系职责风险管理决策委员会职责：(1)对年度风险管理提出总体目标和要求;(2)审议全面风险管理年度报告和季度报告;(3)审议风险管理策略和重大风险管理解决方案;(4)审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告;(5)审议风险管理组织机构的设置及其职责方案;(6)确定、审核风险管理考核方案;(7)审议签发风险管理制度;(8)审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告;(9)办理有关风险管理其他事项。
生产安全风险管理规定
神华国能(神东电力)集团生产安全风险管理规定(试行)为规范神华国能(神东电力)集团公司(以下简称公司)及下属发电单位 (以下简称各单位) 生产安全风险管理工作，有效实施生产本质安全管理，根据国家相关法律法规、神华集团公司有关规定，制定本规定。
本标准引用文件：(一) 《中央企业全面风险管理指引》 (国资发改革【2022】108 号)(二) 《发电企业安全生产标准化规范及达标评级标准》 (电监安全【2022】23 号)(三) 《风险管理术语》 ( GB/T 23694—2022)(四) 《风险管理原则与实施指南》 ( GB/T 24353—2022)(五) 《风险管理风险评估技术》 ( GB/T 27921—2022 )(六)《生产过程危（wei）险和有害因素分类与代码》(GB／T13861—2022)(七) 《危（wei）险化学品重大危（wei）险源辨识》 (GB18218-2022)(八) 《煤矿安全风险预控管理体系规范》 ( AQ/T1093-2022 )(九) 《神华集团公司全面风险管理办法(试行)》(神华集团公司董事会第三十四次会议审议通过)(十) 《发电企业本质安全管理体系研究》 (神华集团公司)(十一) 《神华国能集团全面风险管理办法(试行)》(神华国能内审【2022】88 号)本规定规范了公司及各单位生产安全风险管理工作的明确环境信息、危（wei）险源辨识、风险分析、风险评价、风险应对、风险控制、风险监控预警、监督检查与评价等方面的管理内容、方法和要求。
第三条本规定所称“危（wei）险源”是指生产过程中可能导致伤害或者疾病、财产损失、生产中断、工作环境破坏或者这些情况组合的根源或者状态。
本规定所称“第一类危（wei）险源”是指生产过程中可能发生意外释放的能量(能量源或者能量载体)或者危（wei）险物质。
本规定所称“第二类危（wei）险源”是指生产过程中造成约束、限制能量和危（wei）险物质措施失控的各种不安全因素。
国有企业风控管理制度
国有企业风控管理制度xx国有资产管理委员会关于印发《国有企业风险防控管理制度》的通知xx国资发20XXXX号各中央企业，各省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府国有资产监督管理机构：为进一步提高国有企业风险管理水平，推动企业高质量发展，我委制定了《国有企业风险防控管理制度》。
现印发给你们，请认真贯彻执行。
国务院国有资产监督管理委员会20XX年XX月XX日（此件主动公开）国有企业风险防控管理制度第一章总则第一条为进一步提高国有企业风险管理水平，推动企业高质量发展，根据《中华人民共和国企业国有资产法》《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称国有企业，是指国务院，省、自治区、直辖市人民政府，设区的市、自治州级人民政府授权国有资产监督管理机构履行出资人职责的企业。
第三条本制度所称风险，是指国有企业在其生产经营、资产负债、对外投资、对外担保、资金运用、产权转让、物资采购、工程项目、收入分配等方面可能面临的各类不确定性。
第四条国有企业风险防控管理工作应坚持统筹协调、分类施策、预防为主、防治结合、立足创新的原则，建立健全全面风险管理体系，有效防范和化解各类风险。
第二章风险防控体系第五条国有企业应建立健全风险防控组织体系，明确风险防控责任主体，完善风险防控机制，确保风险防控工作有序开展。
第六条国有企业应建立健全风险识别机制，定期对企业生产经营、资产负债、对外投资、对外担保、资金运用、产权转让、物资采购、工程项目、收入分配等方面的风险进行全面识别和评估。
第七条国有企业应建立健全风险计量模型，对识别出的风险进行定量分析，确定风险等级，为风险防控提供依据。
第八条国有企业应建立健全风险控制机制，针对不同等级的风险，制定相应的风险控制措施，将风险控制在可接受范围内。
第九条国有企业应建立健全风险报告机制，定期向国有资产监督管理机构报告风险防控工作情况，重要情况应及时报告。
第十条国有企业应建立健全风险应对机制，针对突发重大风险事件，制定应急预案，及时采取措施进行处置，最大限度减少损失。
风险管理组织体系--注册会计师辅导《公司战略与风险管理》第五章讲义8
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第五章讲义8风险管理组织体系二、风险管理组织体系（掌握）企业风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。
（一）规范的公司法人治理结构企业应建立健全规范的公司法人治理结构，股东（大）会、董事会、监事会、经理层依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督约束机制。
同时，还应建立外部董事、独立董事制度，外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的半数，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。
【董事会】就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。
董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：（1）审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；（2）确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；（3）了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策；（4）批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；（5）批准重大决策的风险评估报告；（6）批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；（7）批准风险管理组织机构设置及其职责方案；（8）批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；（9）督导企业风险管理文化的培育；（10）全面风险管理的其他重大事项。
（二）风险管理委员会具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会。
该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。
该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识的董事。
公司风险管理办法
公司风险管理办法第一章总则第一条为加强集团公司内控体系建设工作,提升风险管理水平，提高集团抵御风险能力，促进集团全面、协调、可持续发展，特制定本办法。
第二条本办法的引用文件为：《中央企业全面风险管理指引》《企业内部控制基本规范及配套指引》、公司章程、公司董事会议事规则等。
第三条本办法所称企业风险，指未来的不确定性对集团实现发展目标的影响，按类别主要分为战略投资风险、市场风险、运营风险、财务风险和法律风险等；按层级分为公司层面风险和业务活动层面风险；按评估等级分为一般风险、重要风险和重大风险。
第四条本办法所称企业风险管理是企业内控管理工作的重要组成部分，指企业围绕总体经营目标，通过执行内控管理的基本流程，建立健全风险管理体系，以合理的成本尽可能减少各类风险对集团的不利影响，并将其产生的结果控制在预期可接受范围内。
集团公司及各二级单位应本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点，开展风险管理工作。
第五条企业风险管理目标：合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果,促进实现集团战略规划。
企业风险管理基本流程：收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险应对策略和方案、通过内控体系建设完善内控管理流程和制度、通过内控评价进行风险管理的监督与改进。
第六条企业风险管理原则：一是全面性原则。
风险管理工作应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖集团公司及所属二级单位的各种业务和事项；二是重要性原则。
应当在对风险进行全面防范和控制的基础上，关注集团重要业务事项和高风险领域；三是动态管理原则。
建立持续改进的风险管理模式，对各类风险进行动态追踪和管理措施动态调整；四是管理责任追究原则。
明确责任，建立责任追究体系，对因风险管理不到位给企业造成损失的，追究相关单位和人员的责任。
第七条本办法适用于集团公司及所属事业部和全资、控股企业（以下简称“各二级单位集团参股企业可参照执行。
交易所风险管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为规范证券交易所（以下简称“交易所”）的风险管理，保护投资者合法权益，维护证券市场秩序，根据《中华人民共和国证券法》、《证券交易所管理办法》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于在中国境内设立的证券交易所及其会员、上市公司、证券服务机构等市场参与者。
第三条交易所风险管理应当遵循以下原则：（一）合规性原则：交易所及其会员应当遵守国家法律法规和交易所规章制度，确保风险管理活动合法合规。
（二）全面性原则：交易所应当建立健全风险管理体系，对各类风险进行全面识别、评估、控制和处置。
（三）预防性原则：交易所应当加强风险预防，采取有效措施防范风险发生。
（四）有效性原则：交易所应当建立科学的风险评估体系，确保风险管理措施的有效性。
第二章风险管理体系第四条交易所应当建立健全风险管理体系，包括以下内容：（一）风险识别：交易所应当对市场风险、操作风险、信用风险、流动性风险、法律风险等进行全面识别。
（二）风险评估：交易所应当建立风险评估体系，对各类风险进行量化或定性评估。
（三）风险控制：交易所应当制定风险控制措施，包括风险预警、风险隔离、风险分散等。
（四）风险处置：交易所应当制定风险处置预案，对突发事件进行及时处置。
（五）风险报告：交易所应当建立健全风险报告制度，及时向监管部门报告风险状况。
第五条交易所应当设立风险管理委员会，负责审议风险管理重大事项，监督风险管理体系的有效运行。
第六条交易所应当设立风险管理部门，负责风险管理的日常工作，包括：（一）制定风险管理政策和程序；（二）组织风险评估和风险控制；（三）监督风险控制措施的实施；（四）组织风险处置；（五）编制风险报告。
第三章风险识别第七条交易所应当建立风险识别机制，对以下风险进行识别：（一）市场风险：包括市场波动、流动性风险、价格操纵等；（二）操作风险：包括系统故障、人为失误、内部控制不足等；（三）信用风险：包括会员违约、上市公司财务风险等；（四）流动性风险：包括资金流动性不足、交易量波动等；（五）法律风险：包括法律法规变化、诉讼风险等。
国有企业全面风险管理办法模版
全面风险管理办法第一章总则第一条为了促进有限公司（以下简称集团公司）规范经营，有效防范和化解经营风险，保证集团公司各项业务和整体经营的持续、健康发展，根据国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》的规定，结合集团公司实际情况制定本办法。
第二条本办法所称风险，是指在集团公司未来发展过程中，各种不确定性对集团公司实现发展规划和经营目标的影响。
第三条本办法所称全面风险管理，指集团公司围绕发展规划和经营目标，通过在经营管理的各个环节和过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理的组织体系、风险管理策略、风险理财措施、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
第四条本办法适用于集团公司（含各职能部门、各分公司）、全资及控股子公司的风险管理工作。
第二章风险管理的目标与原则第五条风险管理的总体目标：（一）确保将风险控制在与发展规划和经营目标相适应并可承受的范围内；（二）确保集团公司与各分公司、各控股子公司之间实现真实、可靠、完整、及时的信息沟通；（三）确保经营的合法合规及集团公司内部规章制度的贯彻执行；（四）确保集团公司资产的安全和完整，增强经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；（五）确保集团公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护集团公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
第六条集团公司风险管理应当遵循全面性和针对性相结合的原则。
全面性就是要做到事前、事中、事后控制相统一，使风险管理覆盖到集团公司的所有部门、单位和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在风险管理的空白、漏洞和死角；针对性就是要从实际出发，以对重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点，抓住关键环节，有针对性地按照基本流程实施风险管理。
第三章风险管理基本流程第七条风险管理基本流程为：（一）收集风险管理初始信息；（二）进行风险评估；（三）制定风险管理策略；（四）提出和实施风险管理解决方案；（五）风险管理的监督与改进。
证券公司风险管理制度
ⅩⅩ证券股份有限公司风险管理制度第一章总则第一条为有效防范和化解经营风险,保证公司各项业务和公司整体经营的持续、稳定、健康发展,根据《证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司内部控制指引》、《证券公司风险控制指标管理办法》等相关法律法规,在遵循《ⅩⅩ证券股份有限公司合规管理制度》的前提下,结合通行的风险管理办法和公司实际情况,制订本制度。
第二条《ⅩⅩ证券股份有限公司合规管理制度》是公司管理合规风险和法律风险的基本制度,本制度是公司在合规的前提下,管理市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等经营风险的基本制度。
第三条本制度中所称风险管理,是指围绕公司战略目标,由公司各职能部门和业务单位共同实施,在管理环节和经营活动中通过识别、评估、管理各类风险,执行风险管理基本流程,培育良好风险管理文化,建立健全风险管理体系,把风险控制在公司可承受范围内的系统管理过程。
第四条公司各职能部门和业务单位通过全面参与过程管理,围绕全面风险管理理念,不断健全风险管理体系、机制、制度和流程,使风险管理与公司经营管理相融合。
第五条公司风险管理的目标,健全以净资本为核心的风控体系,建立覆盖各项业务和管理活动的风控系统,管好市场风险和信用风险、严控操作风险、防范流动性风险。
第六条公司风险管理遵循以下原则:(一)独立性原则:公司部门及岗位设置应当权责分明,风险控制嵌入业务过程和经营活动,但承担监督检查职责的部门和岗位应当独立于业务活动,强化风险管理和审计稽核在业务开展中的作用。
(二)合理性原则:风险管理符合国家有关法律法规和中国证监会的有关规定,与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应,以合理的成本实现风险管理目标。
(三)审慎性原则:风险管理策略及方法根据公司经营战略、经营方针等内部环境的变化和国家法律法规等外部环境的改变及时进行完善,对各项创新业务及产品方案,审慎出具风险评估意见。
(四)与业务发展同等重要原则:风险是公司各项业务客观存在的,业务的发展必须建立在风险管理制度完善和稳固的基础上,风险管理和业务发展同等重要。
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注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第五章讲义5
进行风险评估
二、进行风险评估
风险辨识是指查找企业各业务单元、各项重要经营活动极其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。
【例如】
风险分析是对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件。
【例如】
风险清单及风险发生可能性
【例如】
风险坐标图。
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2015年注册会计师资格考试内部资料
公司战略与风险管理
第五章 风险与风险管理
知识点：风险管理组织体系
● 详细描述：
企业风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构，风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。
（一）规范的公司法人治理结构 —— 董事会
应建立外部董事、独立董事制度，外部董事、独立董事人数应超过董事会全部成员的半数，以保证董事会能够在重大决策、重大风险管理等方面做出独立于经理层的判断和选择。
【董事会】
就全面风险管理工作的有效性对股东（大）会负责。
董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：
（1）审议并向股东（大）会提交企业全面风险管理年度工作报告；
（2）确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案；
（3）了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有
效控制风险的决策；
（4）批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；
（5）批准重大决策的风险评估报告；
（6）批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告；
（7）批准风险管理组织机构设置及其职责方案；
（8）批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为；
（9）督导企业风险管理文化的培育；
（10）全面风险管理的其他重大事项。
（二）风险管理委员会
具备条件的企业，董事会可下设风险管理委员会。
该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。
该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监管知识或经验、具有一定法律知识的董事。
风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：
（1）提交全面风险管理年度报告；
（2）审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；
（3）审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；
（4）审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；
（5）审议风险管理组织机构设置及其职责方案；
（6）办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。
企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。
总经理或总经理委托的高级管理人员，负责主持全面风险管理的日常工作，负责组织拟订企业风险管理组织机构设置及其职责方案。
（三）风险管理职能部门
企业应设立专职部门或确定相关职能部门履行全面风险管理的职责。
该部门对总经理或其委托的高级管理人员负责，主要履行以下职责：（1）研究提出全面风险管理工作报告；
（2）研究提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；
（3）研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告；
（4）研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案
，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控；
（5）负责对全面风险管理有效性的评估，研究提出全面风险管理的改进方案；
（6）负责组织建立风险管理信息系统；
（7）负责组织协调全面风险管理日常工作；
（8）负责指导、监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作；
（9）办理风险管理的其他有关工作。
（四）审计委员会
企业应在董事会下设立审计委员会，企业内部审计部门对审计委员会负责。
内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。
（五）企业其他职能部门及各业务单位
企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督，主要履行以下职责：
（1）执行风险管理基本流程；
（2）研究提出本职能部门或业务单位重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制；
（3）研究提出本职能部门或业务单位的重大决策风险评估报告；
（4）做好本职能部门或业务单位建立风险管理信息系统的工作；
（5）做好培育风险管理文化的有关工作；
（6）建立健全本职能部门或业务单位的风险管理内部控制子系统；
（7）办理风险管理其他有关工作。
（六）下属公司
企业应通过法定程序，指导和监督其全资、控股子企业建立与企业相适应或符合全资、控股子企业自身特点、能有效发挥作用的风险管理组织体系。
三、内部控制系统
例题：
1.在企业建立组织机构，选择组织构型时，首先需要考虑的是（）。
A.战略目标
B.企业的使命
C.领导人意见
D.战略的选择
正确答案：B
解析：选择组织构型的主要出发点：企业目标或使命。