会计信息系统的内部控制措施与方法
会计信息系统的内部控制
3
组织机构
企业的组织机构是提供规划,执行,控制和监 督活动的框架. 重要方面:确定关键区域的权,责以及建立适 当的沟通管理. 会计信息系统一般设置如下管理岗位:
会计电算化主管:制定电算化发展规划,为领导 提供电算化项目决策依据,协调系统运行工作, 组织管理,设置电算化岗位和人员,检查其工作 情况,严格考评.
18
会计信息系统安全控制技术
安全威胁 图6-4 总体安全规划：
对安全威胁有清晰认识 对安全漏洞的后果及对策事先有一个分析
系统的安全解决方案应覆盖到整个系统的各个层 次，并与安全管理相结合。其中，物理实体安全 是整个会计信息系统安全的基础，其他安全控制 技术在此至上而构建。
19
硬件技术
7
人员管理
内部牵制制度:会计,出纳,财务保管人员的相互制约, 相互监督和相互核对,防止失误,差错和舞弊的发生.
• 涉及款项和财务收支、保管、结算及登记的任何工作必 须由两人或两人以上分工办理。 • 出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债券 债务账目的登记工作。 • 财务支票专用印鉴由两人或以上分管，不得在空白支票 上预盖印鉴。 • 付款凭证上必须加盖付讫章、稽核人员章、出纳人员章 • 出纳和稽核人员有权检查收付凭证的真实性，拒绝办理 • 定期不定期检查现金日记账、银行日记账及库存现金， 每月至少一次，严惩挪用公款。
13
工作业务流程
集团企业的会计信息系统处理流程
管理矩阵:纵向按管理领域的业务划分;横向按信息领域 的数据管理划分 战略管理:①基础信息的建立,集团整个组织架构的设置 以及从科目体系,核算项目,做账控制等三方面来建立集 团统一的会计核算体系; ②报表模板的设置,了解分支 机构运营数据,编制合并报表; ③集团预算指标的确定, 保证集团运营管理的计划性和方向性,绩效考核. 运营管理:分支机构日常业务的核算,预算的编制与分解; 集团及时查询分支机构运营数据,获取每期各类报表. 控制与分析:集团从战略高度建立会计核算体系;进行集 团全面预算管理的控制
电算化会计信息系统的内部控制措施与方法
电算化会计信息系统的内部控制措施与方法作者：唐永军来源：《时代经贸》2011年第01期【摘要】会计电算化是会计技术、计算机技术、现代通信技术相结合的产物，是计算机技术在会计领域的应用和发展。
它使会计工作工具、会计工作程序和会计工作方法等一系列的变革，并导致会计电算化信息系统的内部控制的方法、手段等发生变化。
因此，加强对会计电算化的内部控制，是推动我国会计电算化发展进程中应当重视的一个问题。
【关键词】会计电算化；内部控制在手工会计记账下，有岗位责任制和各种内部牵制措施等一系列比较成熟的内部控制方法来保证记账信息的真实、准确和完整。
计算机的引入和电算化的应用对内部控制从形式、内容、方法上都产生了一定的影响。
一、电算化会计控制的主要内容1、程序控制程序控制是指依靠计算机程序和软件对会计核算进行内部控制，以实现系统自我保护。
它包括输入控制、处理控制、输出控制。
输入控制包括四个方面：（1）经济业务在会计系统处理前经过审批；（2）经济业务真实、合法；（3）经济业务准确地记录在计算机数据文件中，剔除和修改不正确的数据。
处理控制是对数据处理的可靠性和准确性的控制，采用各种技术手段对输入数据的准确性、可靠性进行校验。
输出控制的主要目的是保证计算机输出结果的正确性、及时性、可靠性、保密性等，保证输出的接触人员是经过授权的人员。
2、制度控制制度控制一般以管理制度的形式实施，即由企业主管部门制定一系列的规章制度，监督会计部门实施，保证会计软件正常和安全运行。
组织和人事管理制度的是为了减少电算化部门发生错误及舞弊行为；操作管理制度是为了保证数据处理的准确和安全；文档管理制度是对会计数据的档案、资料进行控制；机房管理制度是对会计信息系统的使用者加以控制；系统开发和维护制度确保系统开发过程和内容符合内部控制的要求和标准。
二、会计电算化内部控制存在的风险1、管理和监督力度不够根据财政部相关规定，使用会计电算化的企业必须建立完善的电算化管理制度。
高校会计信息系统的内部控制方法
在 高校 会计信息系统 中 ，不相容 的职务主要 有系统操作职
务、数据维护管理职务与数 据审核职务、数据录入职务与审 核记账职务等。为防止 舞弊或欺诈 ， 要建立一整套符合职责 划分原则的 内部控制制度 。
Ｖｂ ． Ｏ４ １２９Ｎ ． Ａｐｒ２ ０８ ．０
高校 会 计 信 息 的 内部 控 制 方 法 系统
倪江 陵
（ 南大学 湖 会 计 学 院 ，湖 南 长沙 ４０８；湖南科技学院 １０ ２ 计 划 财 务 处 ，湖 南 永 州 ４５Ｏ ） ２ １ ０
摘
要：网络 的发展 ，使得 高校会计的 内部控制 出现 了许 多新的特征，高校会计信息 系统也发生 了很大的变化 。本文就 ，
档。 应建立完善 的档案制度。加强档案管理 ，一个合理完善 的档案管理制度一般有合格的档案 管理人员、 完善的资料借
ｌ５ ６
作者简介：倪江 陵 （９４ ，男 ，湖南永州人 ，湖南 １７ 一） 科技学 院计划财务处会计 师，湖南大学会计 学院硕士研究
生，主要从 事财务管理 。
维普资讯
近年来 ， 互联 网的高速发展 ， 使得高校逐 步实现 了会计
对会计信息系统各个部 门的组织管理控制 ， 对会计信息系统
日常运行过程的 日常应 用控制三部分 。 当前高校运行 的会计
的信息化 ，高校会计信息系统发生了深刻 的变化。但 是，实
现会计信息化为高校 的内部控制带来了许 多新 问题 。 高校会 计信 息系统的变化对原有 高校 会计 内部控制制 度造 成很大 冲击 。 研究和建立会 计信息系统 的内部控制问题 就十分重要
用和 归还手续、完善 的标签和索 引办法、安全可靠的档 案保 管设备等。要定期对所有档案进行备份 的措施 ， 并保管好这 些备份 。为防止档案被破坏 ， 订出一旦档案被破坏 的事件 制 发生时的应急措施 和恢 复手段 ； 同时使用 的会计信息系统软 件应具有备份、还原功能 。
会计信息系统内部控制的基本方法及其运用
rs.open sql,conn,1,1 if not rs.eof then do while not rs.eof %> <tr bordercolor="#000000"> <td x:str><div align="center"><%=rs("bxid")%></div></td> <td x:str><div align="center"><%=rs("timenow")%></div></td> <td><div align="center"><%=rs("wxtime")%></div></td> <td><div align="center"><%=rs("wxlb")%></div></td> <td><div align="center"><%=rs("wupin")%></div></td> <td x:str><div align="center"><%=rs("dizhi")%></div></td> <td x:str><div align="center"><%=rs("bxr_name")%></div></td> <td x:str><div align="center"><%=rs("phone")%></div></td> <td x:str><div align="center"><%=rs("yuanyin")%></div></td> <td><div align="center"><%=rs("pj")%></div></td></tr> <% rs.movenext loop end if rs.close conn.close%> </table> 由于整个过程是完全透明的，使得维修工作时间进度、材料使用、 用户满意度等置于师生和管理人员的监督之下，提高了维修的及时性 和管理的方便性。 总结
浅谈企业会计信息系统的内部控制
３ 电子商务的增加了控制 的难度
到 了企业内部控制的贯彻和执行 以及 企业经营 目标及 整体 目标的
这些年电子商务逐步普及 ．网 上交 易愈 加普遍 ，电子商 务一 实现。因此 我们 必须 找出影响控制环境 的因素 ，并且进一步的 方面极大地 提高了企业商务活动的效率 ， 给企业带来了无限的生 培育和优化这些因素 ，构建企业良好 的控制环境。
本文以美国ＣＳ 组 织 出的 内部控制 框架理论 为 导，探 讨企业如何建立 与网络环境 相适应 的内部控制体 系。 ＯＯ 提 指
【 关键词】会计信息 系统 内部控制 Ｃ Ｓ ＯＯ报告
当今经济 日益走向市 场化．一体化和网络化 ，日趋激烈的市 格式 ，实现 了电子化 那么企业对公 证机构的依赖增加 ．这个 时 场竞争形势迫使企业采取 更有效 的管理方法 ，以保持企业的生机 候 电子单据的信息保真将特别重要。 和活力。而内部控制是管理当局为保护其资产安全 ，保证信 息的
企业在建立会计信息 系统后 ，会计 控制 的环境也就会发生很 大的变化 ．第一 ，会计部 门的组成人员结构发生了变化 ．由原来
的财务 会 计 计算机操作人 员扩大为还要 有网络系统维护员和 制环境 的建设。控制环境指 的是对建立、加强 或者是 削弱特定的 网络 系统管理 员等组成 ： 二 会计业务 的处理范 围变大，除了 第 政策、程序和效率产生 影响的多种因素 ，这是推动企业发展的关 要完成基本的会计业务外 ，会计信 息系统还集成了许多的管理及 键点。从 另外一个方面来看 它也是一种氛围 建立企业 自身的 财务 的相关功能。比如 ，网上报税 、网上报 关、网上法规与财务 文化影响企业员工的控制意识 ， 影响企业 内部各个成 员实施控制 信息的查询 、网上采购 、网上销售 、网上银 行、网上证券 和网上 的自觉性 。这个建设的好坏决定了其他控制要素能否发挥 作用 ，
电算化会计信息系统内部控制问题与对策分析
由于外部环境 因素导致系统运行错误的不安全隐患。它主要 包括 ： 接触控制 、 环境保护和安全控制。接触控制 是防止未经
授权 的人擅 自动用 系统 的各种资源 ，以保证各项资源的正确
性。 主要的控制措施包括 ：１用户识别控制。 （） 系统应 以设置和
制数据正确性的作用变得毫无意义 ，数据控制的重点转移到
水平上档次 ， 同时注重管理者管理风格 、 决策水准。 （ ） 二 加强系统安全保密控制 。系统 的可靠性 、 信息的正确 性和安全保密性 ， 都依赖于强而有利的安全保密控制措施 。影 响系统安全的因素 主要包括 自然灾害、 失误 、 计算机舞弊和犯
罪行为。这项控制就是为了保证计算机系统的运行安全 ， 避免
系统大为减少 ， 凭证 、 经济业务事项 的说 明和账簿等大多要依
赖计算机方可录入、 阅读或查询 。信 息来 源于数据 和程序 ， 并 且从一开始就存储在各种磁性介质上 。如果缺乏适 当的内控 ，
那么未经批准擅 自改 动数 据的可能性就 明显增大 ，而且改动
素质和业务素质 ， 尤其要加强计算机技术学 习， 使计算机操作
修改 了的会计凭证或会计账册都 可以从各 自的笔迹和印章上
（ ） 一 全面提高会计人员素质 。内部控制制度是 由人设计 并执行的。缺乏高素质的人员 ， 任何控制制度措施的效用都将 大打折扣 ， 甚至形 同虚设 。企业必须全面提高会计人员的政 治
分清责任。但实行了电算化会计后 ， 有形记 录较传统手工会计
入质量关 。
（ ） 一 人员素质 问题 。会计电算 化工作是一项技术 含量 较
高 的工作 ， 已成 为一 门融会计科 学 、 它 电子计算机科学 、 息 信
科学和管理科学 为一体 的交叉学科 ，它是现代会计科 学的重 要分支。在我国， 各级政府会计 主管部 门、 社会办学机构对 财
网络会计信息系统的内部控制及审计措施
研 究存 在三个 问题 ： 一是 对广域 网络环境 下会 计 系统 的 内部控 制缺 乏研 究； 二是 对 内部控 制 的分类 欠妥 ；
三是不少控制措施以及对内部控制的符合性测试方法脱 离实际。 本文针对这些问题展开讨论并提 出内部
控 制 及审 计措 施 。
关键 词 ： 网络会 计 ；内部控 制 ；审计
中图分类号：Ｆ ３ ２９
文献标识码 ： Ａ
ｄ ｉ ０ ９ ９ ．ｓ． ７．９８ ０９ ３ １ ｏ： ． ６／ｉ ｎ１ ３０６ ． ０． ． ８ １ ３ ｊｓ ６ ２ ００
进入二十一世纪以来 ，世界各 国审计机关对网 络会计信息系统 【 ｃ ｕ ｔ ｇ Ｉｆｒ ｔ ｎ Ｓ ｓ Ａｃｏ ｎｉ ｎ ｏｍａｉ ｙ － ｎ ｏ ｔｒ ｔ ｒ ｅ Ｎｅｗｏｋ，ＡＩＮ）的内部控制问题都 更加重 ｎ Ｓ 视 ，进行 了非常深入的研 究 ，既肯定 了计算机处理 环境对内部控制的影响 ， 又研究了加强控制的措施 ， 还探讨 了审计内部控制的方法。但是 ，随着计算机 技术的 日新 月异 ，前述的这些研 究已经显得苍 白。 我们认为 ，当前对内部控制的研究存在三个问题 ：
ｌ 、对远 程操作 的控制 。即实现对远程记账 、 报 账 、查账 、制表 、审计以及网上报税等操作的安全
控制 。 ２ 、对 网上支付 的控 制 。即保证支付信 息的机
是对广域 网络环境下会计系统 的内部控制缺乏研
究 ；二是对 内部控制的分类欠妥 ；三是不少控制措
施以及对内部控制 的符合性测试方法脱离实际 。下 面将就这些问题展开讨论 。
徒可能利用网络及安全管理的漏洞窥探用 户口令 内容以 窃取资产 ；利 用网络远距离窃取企业 的商业秘密以
收 稿 日期 ：２ ０ … 卜 ０ ０９ ０ ８
会计信息系统的风险与控制
会计信息系统的风险与控制在当今信息化的时代，会计信息系统的运用已经成为了企业日常运营的重要组成部分。
然而，随着信息技术的迅猛发展，会计信息系统也面临着一系列的风险和挑战。
本文将探讨会计信息系统的风险，并提出相应的控制措施，以确保会计信息系统的安全、可靠和高效。
一、会计信息系统的风险分析1. 内部控制风险会计信息系统的内部控制风险主要指企业内部员工或管理层的不当行为，例如内部人员的舞弊、侵占资产等。
这些风险可能会导致信息的不准确性、未经授权的访问以及数据丢失等问题。
2. 外部攻击风险随着信息技术的快速发展，网络攻击和黑客入侵成为了会计信息系统面临的重要风险之一。
黑客可能利用系统漏洞或通过网络渗透手段，获取企业的敏感信息，对企业造成巨大损失。
3. 自然灾害和技术故障风险自然灾害（如地震、洪水）和技术故障（如硬件故障、软件错误）也会对会计信息系统的正常运行造成风险。
这些风险可能导致信息的丢失、系统的崩溃以及数据的不可恢复性，需要企业采取相应的防范和应急措施。
二、会计信息系统的控制措施为了降低会计信息系统面临的风险，企业应该采取以下控制措施：1. 内部控制建设企业应建立健全的内部控制制度，明确岗位职责和权限范围，并通过内部审计等手段，检查内部人员的行为。
此外，加强员工的培训和教育，提高员工的法律、道德意识，从根本上减少内部舞弊等风险。
2. 网络安全防护企业应加强网络安全防护，包括安装防火墙、入侵检测系统等安全设备，对外部攻击进行有效拦截；同时，更新和升级系统补丁，修复可能存在的漏洞，减少黑客的入侵风险。
3. 数据备份与恢复为了应对自然灾害和技术故障的风险，企业应定期对会计信息系统进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的地方。
同时，应事先制定恢复计划和措施，以确保在系统故障后能够及时恢复正常的运行。
4. 外部审计和认证企业可以选择独立的第三方机构进行外部审计和认证，评估会计信息系统的风险和控制状况。
这有助于发现系统中存在的问题，并及时采取相应的改进措施，提升系统的运行质量和安全性。
电算化会计信息系统的内部控制
电算化会计信息系统的内部控制下文为大家整理带来的电算化会计信息系统的内部控制，希望内容对您有帮助，感谢您得阅读。
《会计法》规定：各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。
这一规定蕴涵了两层含义：一是各单位都必须建立内部会计监督制度，这是法定义务，必须履行；二是各手工操作环境为基础。
随着计算机在会计领域的应用与普及，现代会计的核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化，这对于基于传统会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象等产生了重大影响，当然，内部控制也就需要进行重新设计。
一、实行电算化内部控制的必要性（一）电算化环境下存在电脑操作无形化和存储介质无纸化的缺陷在手工会计信息中，会计人员之间的联系是直接的，因而很自然地形成了相互制约、相互监督。
同时会计数据用可见的文字、符号直接记录在纸上，直观性较强，不同的笔迹可作为控制的手段；而电算化信息系统中，这种人员之间的联系部分转变为人与计算机的联系，操作员身份的识别及授权控制等都有别于手工会计信息系统，手工会计信息系统中易于辨认的审计线索如笔迹、印章等在电算化环境下已无处可寻。
此外，手工环境下，记录在凭证、账簿、报表等纸介质上的会计记录其勾稽关系较为明确，而在电算化环境下，由于会计记录被存储在磁盘、软盘等磁介质上，不宜实施签字、盖章等手段，而且磁介质很容易被改动，因此，如何防止数据被非法修改及如何尽可能避免利用计算机进行犯罪是电算化内部控制必须解决的问题。
（二）电算化环境下内部稽核机制削弱手工会计信息系统中，每一笔经济业务的处理都需要经过多重手续，严格遵循有关的制约监督机制进行操作，如业务经办与授权批准、收付款项与会计记录的分离等，必须经过严格的审核复查机制，形成严密的内部牵制制度，在相互牵制、相互核对、检查监督等重要措施的实施过程中，包含大量的信息提取、传输和校验等工作。
现代企业的经营环境复杂、经营内容广泛、地理分布广阔、信息处理工作量大。
试论网络会计信息系统的内部控制
科技资讯科技资讯S I N &T NOLOGY I NFORM TI ON 2008N O .01SC I ENC E &TEC HN OLO GY I NFO RM ATI O N 学术论坛数据便被保留,它是造型的根据。
然而,由于设计者在追求满意的造型过程中,选择控制点阶段并没有做优化,因而作为存储下来的、作为造型依据(控制点)的数据,往往含有大量冗余,这对工程应用会带来巨大的时空浪费。
3.3图象信息分存从数学的角度看图象,认为一般的图象是定义在矩形区域上的二元函数。
所谓数字图象,它是上述图象的离散化结果,或者说是一幅图象经过采样得到的二维数据。
通常用矩阵表达它。
对数字图象做变换,就是对相应的矩阵作各种变换。
研究不同的数字图象之间的关系,就是寻求给定的不同矩阵之间的变换关系。
不同的目的,寻求不同的变换。
线性变换:初等变换(例如,交换矩阵的两行或两列。
对数字图象多次反复用它,可以得到有自相似现象的图象);正交变换(诸如DC T 、D W T )在数字图象处理中大显身手;从线性变换扩展开来,令人注意的是变换,这是一类置换操作;还有很多类型的变换。
值得多加注意的是那种导致混沌的典型的非线性变换。
非线性变换的理论基础远没有线性变换理论那么成熟。
举“信息分存”为例,它要研究的问题与计算几何问题看来相离甚远:一件秘密分散给m 个人保管。
这里说的分散,可以是分拆,可以是变换。
要求是m 人中,至少有n 个人、且是任意的n 个人,当他们聚在一起可能恢复原来的秘密,而少于n 个人,无论如何也不可能恢复原来的秘密。
虽然这样的做法往往以较大的时空开销为代价,但是,由于它具有较好的安全性而引人注目[2]。
用线性插值,可以解释最简单的一种分存机制:过A 与B 两点作一条直线。
在该直线上,另取一点C 。
于是,“A B 通过C ”、“BC 通过A ”,如此简单的事实,便是编码与解码的基本依据。
自然可以推广这一类算法,不但可以利用高次的插值技巧,也可以借鉴经典的射影几何理论与方法。
浅谈电算化会计信息系统的内部控制
中，一旦发生火灾、水灾、盗窃之类的事件， 统文档管理职务的分离。 就可能使全部数据丢失和毁损，这就对会计 (四) 加强系 统安全控制 内部控制是指单位为了保证会计资料和 这项控制是指防止影响系统安全的因素 档案管理形式提出了更高的要求，不仅要保 信息的准确性与可靠性，提高经济效益以及 存纸介质会计核算资料， 而且要保存保管好 危及系统的安全，发现并解决系统中的安全 贯彻执行管理部门规定的管理方针而在组织 磁性介质方式存储 的各种会计数据和计算机 问题， 从而使系统恢复正常运行的一些列措 内部采取的一系列规章、制度和方法 ，是进 程序和文件等。 施。它主要包括 : 1.制定内部操作制度 ，无 行有效管理的基础。会计电算化的内部控制 由此可见，随着计算机在会计工作中的 关人员不能随便上机操作; 2.设置操作权限 是内部会计控制的特殊形式，也是内部控制 普遍应用 ，管理部门对由计算机产生的各种 限制; 3.操作人员身份的密码控制; 4.数据存 深层次的发展 ，随着 TI' 技术的发展和运用， 数据、报表等会计信息的依赖越来越大，而 贮和处理相隔离; 5.设置接触与操作的日志 单位在建立了电算化会计系统后，会计核算 这些会计信息的产生只有在严格的控制下， 控制; 6.机房的工作环境保护; 7.增强网络安 和会计管理的环境发生了很大的变化，对内 才能保证其可靠性和准确性。因此，制定严 全的防范能力 ; 8.制定系统的恢复措施。 (五) 加强电算 化会计内 部审计 部控制制度造成了极大的冲击，带来了新的 格的内控制度是非常有必要的。 问题和挑战。 二、电算化会计信息系统内控制度的加 内部审讳既是单位内部控制系统的重要 一、电算化会计处理 系统对 内部控制 强和 完善 组成部分，也是强化内部会计监督的制度安 的影响 排。内部审计在对会计资料定期进行审计必 (一) 做好会计及管理基拙工 作 (一) 数据差错纠正难度加大 管理基础主要指有一套 比较全面 、规范 须包括以下几个方面 : 1. 电算化会计账务处 在手工会计系统中数据处理环节分散， 的管理制度和方法，以及较完整的规范化的 理是否正确，是否遵照 《 会计法》及有关法 一个部门或人员的差错往往可以在下个环节 数据; 会计基础工作主要指会计制度是否健 律、法规的规定 ; 2.审查电子数据与书面资 发现和纠正。在实行会计电算化以后， 对原 全， 核算规程是否规范， 基础数据是否准确、 料是否一致，对不妥或错误的账表应及时调 始数据收集、整理、审核 、会计报表的生成 完整等 ，这是搞好电算化工作 的重要保证。 整和处理;3. 监督数据保存方式是否安全、 合 等项工作，均由计算机自动完成，会计人员 没有很好的基础工作，电算化会计信息系统 法，防止发生非法修改历史数据的现象;4.对 只需做些辅助性操作。电算化核算结果正确 无法处理无规律、不规范的会计数据 ，电算 系统运行各环节进行审查， 防止存在漏洞。 化工作的开展将遇到重重困难。 与否，很大程度上取决于输入数据的准确与 (六 提高 的业 质 ) 人员 务素 否，如果输入数据出错，即使以后处理环节 电算化系统是人机系统 ，内部控制执行 (二 加强 控制 ) 操作 再正确，也只能输出错误的信息，造成多种 的好与坏还有一个主要原因是有关人员的素 操作控制主要用于控制系统的操作，其 数据文件、帐簿及整个系统的会计数据失真， 目的是通过标准的计算机操作来保证信息处 质，高素质的人员才能建立高质量的系统， 并且错误难以被发现和纠正，这就要求数据 理的高质量、减少差错的发生和未经批准而 因此要建立人员招聘、在职教育、定期评价 、 处理方法和过程的规范化 ，准确性和相对的 使用电子数据、应用程序的机会。操作控制 轮换任职、奖励与惩罚等控制措施，从而对 稳定性。 主要包括 : 1.制定操作计划和相应 的 日程安 工作人员的知识技能、职业道德提出更高的 排 ; 2 严格记录系统日志，包括操作者的操 要求。 拼 ) 数据的安全性差 1、在手工会计系统中，对于一项经济 作 日志、维修人员的故障和维修 日志、系统 (七) 做好电算 化会计档案管理工 作 业务的每个环节都要经过具有相应权限人员 为了更有效地做好电算化会计档案管理 和程序的运行日志; 3.制定具体的操作规程， 的审核和签章。但实行会计电算化后， 职能 包括各种操作命令、各种设备的使用说明及 工作， 我们必须根据电算化会计档案的 特点， 划分发生了巨大的变化，因为业务处理全部 非常情况的处理等 ，所有操作人员都应该遵 分别做好会计档案的收集、保存、利用等方 都是以电算化系统为 电算化功能的高度 守操作规程，还应对操作活动进行有效的监 面的工作。 集中导致了职责的身 在电算化实践中 ， 督; 4.制定机房守则以减少数据、程序损失 随着计算机信息技术的不断成熟与完善， 单位在电算化岗位分工 、系统操作、会计档 和被破坏的风险。 电算化在会计工作中将起到越来越重要的作 案管理和数据保密等方面缺乏具有针对性 的 用，必须以完善的内部控制制度，来应对电 (三) 加强 人员职能 拉制 算化会计信息系统 内部控制体 系所发生的深 安全制度和措施，这为犯罪分子盗窃经济情 为减少发生错误和舞弊的可能性 ，要加 报，通过修改程序、篡改、 破坏磁盘数据而 强电算化信息系统的职责分工， 保证不同的 刻变化 ，这样才能适应市场经济下会计核算 使会计数据失实，从而达到侵吞钱财的目的 人员承担不同责任的工作，主要包括系统开 的新要求。 况下， 存款越多， 效益越好， 这样可彻底摒弃基 数观念。以部门边际贡献为考核依据， 能促进 负债业务考虑投人产出效益， 真正体现出以效
会计信息系统控制
会计信息系统控制会计信息系统控制是指为了确保会计信息的准确性、完整性和安全性，采取一系列措施和方法对会计信息系统进行管理和监控的过程。
通过有效的控制措施，可以防止数据错误、欺诈行为和非法访问，为企业提供可靠的财务信息。
本文将从以下几个方面详细介绍会计信息系统控制的重要性、控制方法以及未来发展方向。
一、会计信息系统控制的重要性会计信息是决策者进行经营管理和财务决策的基础，因此会计信息的准确性和可靠性对企业至关重要。
会计信息系统控制的重要性主要体现在以下几个方面。
1. 风险管理：会计信息系统是企业内部控制的重要组成部分，通过设立适当的控制措施，可以减少数据风险、操作风险和信息泄露的风险，保护企业的利益。
2. 决策支持：会计信息系统控制能够提供准确的财务信息，为决策者提供可靠的数据支持，帮助他们做出正确的经营决策。
3. 报告透明度：通过合理的会计信息系统控制，企业可以确保财务报表的准确性和透明度，增强投资者和利益相关者的信任度。
二、会计信息系统控制措施会计信息系统控制措施分为预防性控制和检测性控制两个层面，下面将分别介绍。
1. 预防性控制预防性控制是指通过一系列控制措施规范和管理会计信息系统的运行，以防止错误和欺诈行为的发生。
（1）访问控制：设立用户账号和密码，限制访问权限，确保只有授权人员才能访问系统和相关数据。
（2）数据输入控制：建立数据输入审查机制，对输入的数据进行验证和校对，防止错误数据进入系统。
（3）数据处理控制：确保数据的准确性和完整性，设立审计轨迹，加强对数据处理过程的监控。
2. 检测性控制检测性控制是指通过对会计信息系统进行监控和检测，及时发现和解决潜在的问题和错误。
（1）异常检测：建立异常检测机制，通过对数据进行分析和比对，发现异常数据和异常操作。
（2）内部审核：设立独立的内部审计机构，负责对会计信息系统进行监控和审计，发现问题并提出改进意见。
（3）外部审计：定期聘请外部审计机构对会计信息系统进行审计，确保系统的合规性和准确性。
会计信息系统与内部控制
会计信息系统与内部控制会计信息系统是现代企业中不可或缺的一部分，它对企业的内部控制起着至关重要的作用。
企业通过建立和有效运营会计信息系统，可以实现内部控制的规范化和优化。
本文将从会计信息系统的概念和功能出发，探讨其与内部控制的关系，并分析会计信息系统在内部控制中的具体应用。
一、会计信息系统概述会计信息系统是指一个有机组织的、由一系列互相关联和协调的子系统组成的信息处理系统，其目的是提供高质量、准确、可靠和及时的会计信息。
会计信息系统具有以下几个核心功能：1. 数据输入：会计信息系统通过各种方式收集和输入企业的经济业务数据，包括财务报表、经营数据等。
2. 数据处理：对输入的数据进行记录、分类、计算、分析等处理，以提供相关的会计信息。
3. 数据存储：将处理后的数据存储在数据库中，以备后续的查询和分析使用。
4. 数据输出：通过各种方式输出会计信息，包括财务报表、管理报告等。
二、会计信息系统与内部控制的关系会计信息系统与内部控制是相互依存、相互作用的关系。
会计信息系统为内部控制提供了技术支持和基础，而内部控制则对会计信息系统的运行和使用起着监督和调控的作用。
1. 会计信息系统支持内部控制：会计信息系统通过数据的输入、处理、存储和输出等环节，确保了会计信息的准确性、及时性和可靠性，为内部控制提供了真实、全面的数据基础。
2. 内部控制规范会计信息系统：内部控制要求对会计信息系统进行全面的规范和管理，确保其安全性和可靠性。
内部控制制定相关的政策和流程，对会计信息系统的使用和操作进行监督和控制。
3. 相互协调与改进：通过相互协调，会计信息系统与内部控制可以相互促进改进。
会计信息系统的改进能够提高内部控制的效率和准确性，而内部控制的完善也可以保障会计信息系统的正常运作。
三、会计信息系统在内部控制中的应用会计信息系统在内部控制中起到了重要的作用，具体体现在以下几个方面：1. 风险识别和评估：会计信息系统能够通过对企业的各项经济业务进行记录和分析，及时发现和识别潜在的风险，为内部控制提供风险评估的依据。
会计信息质量控制
会计信息质量控制会计信息质量是指会计信息在准确、可靠、可比、完整、及时等方面的优劣程度。
高质量的会计信息对企业的决策、投资者的判断和监管机构的监管具有重要意义。
而会计信息质量控制则是指企业对会计信息进行管理和控制的过程，以确保会计信息的准确性和可靠性。
一、会计信息质量的重要性会计信息质量对企业的经营决策和经营绩效评价具有重要影响。
高质量的会计信息可以提供可靠的信息基础，帮助企业及时制定合理的决策，促进经营活动的规范和稳定。
同时，高质量的会计信息还可以提高企业的信誉度，增强投资者对企业的信任，吸引更多的投资和资源。
二、会计信息质量控制的原则1. 真实性原则：会计信息必须真实、客观地反映企业的经济实际情况，不能进行虚假或误导性披露。
2. 可比性原则：会计信息应具有可比性，即可以与同行业或不同时期的会计信息进行比较，帮助用户进行合理的决策。
3. 完整性原则：会计信息应该包含所有与企业经营有关的信息，不能遗漏或隐藏必要的信息。
4. 一致性原则：会计信息应该在同一会计期间内遵循一致的会计政策和会计估计，确保信息的连续性和可靠性。
三、会计信息质量控制的方法1. 内部控制：企业应建立健全的内部控制体系，明确责任和权限分工，防止会计信息出现失误或造假。
2. 审计监督：通过对企业会计信息的审计，发现其中存在的问题或错误，保证信息的准确性和可靠性。
3. 知识技能培训：企业应定期开展会计人员的培训和教育，提高其会计知识和技能水平，减少会计处理错误的可能性。
4. 外部监管：监管机构对企业的会计信息进行监管，强化对会计准则和规范的落实，保障会计信息的质量。
四、会计信息质量控制的挑战和对策1. 国际标准与本地要求的冲突：企业在制定会计准则时，需要兼顾国际标准与本地法规的要求，避免冲突和矛盾。
2. 技术与人文因素的平衡：会计信息系统的自动化和数字化发展，依赖于技术的支持，但企业人员的素质和道德修养同样重要，需要平衡两者的关系。
会计信息的保全性防范数据篡改的安全措施
会计信息的保全性防范数据篡改的安全措施保全性防范数据篡改的安全措施在信息时代，会计信息的保全性对于企业的正常运作和发展至关重要。
然而，由于网络技术的不断发展和黑客技术的日益犀利，会计信息的保全性面临着严峻的挑战。
为了防范数据篡改行为，保证会计信息的完整性和可靠性，企业需要采取一系列的安全措施。
本文将针对这一问题进行深入探讨。
一、物理安全措施1.硬件设备保护企业应对会计信息所使用的硬件设备进行严密的保护。
首先，服务器应放置在专门的机房中，并设置门禁、监控等安全措施，防止未授权人员进入。
其次，在机房内部，应安装防火墙和防破坏硬件设备的报警系统。
此外，还需要对硬件设备进行定期的巡检和维护，确保其正常运行。
2.数据备份和离线存储为防止数据篡改导致信息丢失的风险，企业应定期对会计信息进行备份，并将备份数据存储在离线设备中，如外部硬盘或磁带。
这样即使主服务器遭受数据篡改，备份数据仍然可以保持完整，确保信息的可靠性。
二、网络安全措施1.访问控制企业应建立完善的访问控制系统，限制对会计信息系统的访问权限。
只有经过授权的员工才能访问、修改和删除信息。
此外，还应对不同权限的用户进行分类管理，确保数据的保密性和完整性。
2.密码保护企业应要求员工设置复杂且不易被猜测的密码，并定期更换密码。
此外，还应通过密码策略设置密码的最小长度和复杂度等要求，防止密码被破解。
同时，建议采用双因素认证系统，提高登录的安全性。
3.数据加密企业可以采用数据加密的方式来保护会计信息的安全。
通过对敏感信息进行加密处理，即使数据被盗取，黑客也无法解读其内容。
加密算法的选择应基于安全性和性能的平衡，确保数据的保密性和传输效率。
三、内部控制措施1.审计和监控企业应建立完善的审计制度，定期对会计信息系统进行审计和监控。
通过对系统的日志记录进行分析，可以追踪和发现异常操作，从而防范数据篡改的风险。
此外，可以使用入侵检测系统（IDS）和入侵防御系统（IPS）等技术手段，提前发现和阻止黑客的攻击行为。
对会计信息系统内部控制风险的探析及应对措施
对会计 信息 系统内部控制Ｐ 险的探析及应对措施 － ｋ
王 明瑾
（ 台大 学 经济 与工 商 管理 学 院ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ。山 东 烟
会计 信 息 系统 内部 控制 简 介 所 谓 会 计 信 息 系 统 ， 是 指 企 业 在 日常 经 济 生 活 中 处 理 会 计 业 务 、 取 得 并整 理 会 计 信 息 ，并 用 于 管 理 整 个 企业 的一 种 信 息 系 统 ； 而 内部 控 制 则 是 指 为 确 保企 业 资 产 安 全 、运 作 正 常 、实 现 盈 利 而 进 行 的 控 制 行 为 。 至 于 体 到 会 计 信 息 系 统 内部 控 制 ， 则 是 指 为 了防 止 由会 计 工 作 组 织 或 业务 实施 等 方 面 的 原 因所 导 致 的 会 计 信 息失 真 、不 合理 、不合 法等 现 象 的发生 而进 行 的控 制 行为 。 毫 无 疑 问 ，会 计 信 息 系 统 内部 控 制 的 作用 对 任 何 一 个 企 业 而 言 都 是 巨 大 的 ： 它 减 少 了 手 工 处 理 会 计 信 息 的 的 效 率 ， 从 而 大 大 提 高 了 企业 处理 会 计 数 据 的 效率 ；它 可 以保 证 企业 资产 和 财 务 信 息 的 正 确 性 和完 整 性 ；它 能 查 出 并解 决 有 意 的 会计 错 误 或 人 为 的 会 计 舞 弊 ； 而且 ，它 还 能确 保 企 业 正 常 的 运作 和 持 续 盈 利 、 避 免 违规 违 法等 行 为 的发生 ；等等 。 虽然 会 计 信 息 系 统 存在 如上 诸 多 优 点 ，然 而 ， 由于 电算 化 处 理 使 得 会计 信 息系 统 内部 控 制 不仅 会 受 到 病 毒 侵 染 、系 统 大 范 围 破 坏 等 由计 算 机 带 来 的 破坏 ， 也会 因 人 为 篡 改 会计 记 录 等 原 因 ， 而 在 安全 性 、正 确 性 等 方 面存 在 风 险 。就 像 一辆 外 观 大 方 、 性 能 高 级 的 车 ，它 的 内部 构 造在 多方 面 都 存 在 着会 坏 掉 的风 险 。如 果 这 辆 车 的 发动 机 、变 速 箱 等 重要 的 内部 构 造 不 再受 控 ，则 这 辆 车 也 不 会 长 久 地行 驶 ，甚 至 无 法 驱 动一 一 企 业 也 是如 此 。现 实 情 况 是 ，现 在 越 来 越 多 的 利 用计 算 机 进 行 的 财 务方 面 的经 济 犯 罪 越来 越 多 ， 一些 利 益 熏 心 的 人利 用会 计 信 息 系 统 的漏 洞 来 谋 取 私 利 。 种 种 风 险 的存 在 使 得 企 业及 有 关 部 门必 须 重视 并实 施 必 要 的 防 范 措 施 和 正确 的解 决 方 案 ， 使 企业 避 免 会 计 信 息 系统 带 来 的风 险 ， 而是 从 中获 益 ，为 企业 带 来经 济利 润 、健 康持 续 地稳 步 发展 。 二 、会计 信息 系统 内部控 制 所面 对 的风 险 会 计 信 息 系 统 内部 控 制 存 在 极 多 问题 ， 这 些 问 题 既 有 来 自 计 算机 安全 这 一 类 外 在 环 境 的 ，也 有 其 本 身在 设计 方 面 存 在 的漏 洞 ，还 可 能 因为 一 些 利 益 熏 心 的利 益 相 关 者 故 意而 为 之 。具体 有 以 下几 个主 要方 面 ： （ ）计 算机 系 统数 据 安全 一 由于 会 计 信 息 系 统 是在 计 算 机 这 一 电 子介 质 上 进 行 的， 它 无 疑 存 在 两方 面 的 风 险 ， 一是 计 算 机 系 统 本 身 的缘 故 ，二 是 利益 相 关者 故 意而 为之 ： １计 算机 因素 ． 计 算 机 作 为 储 存会 计信 息 的介 质 ，极 容 易 收到 自然 灾 害 、 电 脑 病毒 等 的影 响 ，数 据 刹那 间就 会 全 部 丢 失 。会 计 工 作 者 的 的 劳 动 成 果 因 此 而 白 白牺 牲 了 。 ２ 人 为因 素 ． 在 应 用 会 计 信 息 系 统之 前 ，手 工 记账 的一 大 优 点 是 它 可 以保 留会 计 人 员 、相 关 主 管 等 的指 纹 、字 迹 等这 些 难 以伪 造 、甚 至无 法 伪 造 的痕 迹 。 倘 若会 计 凭 证 、 账 簿 上字 迹 不 是 本 应 负 责该 项 工 作 人 员 的 ，我 们 通 常用 肉 眼就 可 以辨别 、 检查 出来 。 然 而 ， 应 用 会 计 信 息 系 统 之 后 ， 所 有 的 账 套 简 历 、 凭 证 填 写 、 出纳 签 字 、 主 管签 字 等 操 作 都 是 用计 算 机 键 盘 、 鼠标进 行 操 作 的， 会 计信 息 存在 硬 盘 、ｕ 等 电子介 质 上 ，我 们 无法 再 识别 以 盘 前 手 工 留下 的 痕迹 。一 些 利 益 熏 心 或被 胁 迫 进 行 会 计 舞 弊 的人 只 需敲 几 下 键 盘 ， 即 可修 改 电脑 上 保存 的会 计 信 息 ， 而 不会 留 下任 何 蛛 丝 马 迹 。举个 例子 ： 当 甲知 道 账 套主 管 乙和 审 核 人 丙 的密 码 后 可 以 以 乙、 丙 的 身份 进 入 账 套 修 改会 计 凭 证 。即 便会 计凭 证 已 被 审 核 ，也 可 以在 弃 审 后 进 行修 改 。而 这 一 番 操 作难 以被 察 觉 ， 即便被 发 现 ，也难 以查 处是 何人 所 为 。 基 于 以上 原 因 ， 目前 的 内部 控制 环 境 下 ，我 们 难 以确 保 会 计 数 据 的安 全性 、准确 性 ，会 计信 息 的优 点 因此 而打 了折 扣 。 （ ）会计 信 息系 统 内部 控制 的复 杂 化 二 和 传 统 会 计 内部 控 制 相 比， 会计 信 息 系 统 内部 控制 的复 杂 化 也 是 其所 面对 的风 险之 一 。 传 统 会 计 往往 可 以通 过 内部 控 制观 察 或 检 查 到 后 续 步骤 存 在 的 问 题 ， 经 过 审 查 后 可 以 予 以 修 改 。 然 而 ， 会 计 信 息 系 统 下 的 内 部 控 制 的对 象却 大大 复 杂化 了 ： １ 对会 计 人员 工作 过 程 的监督 ． 会 计人 员 只需 点几 下 鼠标就 可 以大额 修 改会 计信 息 ，所 以 ，稍
完善信息化会计信息系统内部控制的措施
风 险。
在当今信 息化 会计 系 统 中， 企业 核算 的环 境发 生 了
很 大 的改 变 ， 计 的 组 成 人 员 从 原 来 由财 务 、 计 专 业 人 会 会
员组成 ， 发展到 由财 务 、 计 专业 人员 、 理人员 及 计算 会 管
２０ ０９年 第 ４ 期 总 第 １８期 ７
黑 龙 江 对 外 经 贸
Ｈ ＪＦ ｒ ｉｎ Ｆ ． ｏ ｃ Ｒ ｌｔ ｎ Ｌ ｏｅｇ ￣ｏ ｍｉ ｅ ａ ｏ ｓ＆ Ｔ ａ ｅ ｎ ｉ ｒｄ
Ｎｏ． ２ ０ ４。 ０ ９ Ｓ ｒａ ｅ ｉｌＮｏ． ７８ １
［ 会与审计 ］ 财
的安 全 和 可靠 。
一
作信息 的安 全跟 踪管理 、 信息 系统 维护 员权 限负 责 系统 和设备 的维 护 ； 作员 级 权限 负责凭 证 的 录入 与复核 工 操 作， 负责凭证 的审 查和 录 入 ， 保证 账 务 处理 的真 实 与 合
法 。在 权 限 等 级 管 理 中 ， 口令 密 码 必 须 不 定 期 地 更 换 ， 特
本会计 岗位 包括会计主 管 、 出纳、 会计 核算 、 稽核 、 会计档 案管理等 ； 息化 会 计 岗位 包括 电算 化 主管 、 信 系统 管 理 员、 系统操作员 、 系统维护员 、 审核员 、 档案管理员等 。
２ 权 限 管理 ． 权限管理包括 权 限分配 和用 户名 、 码 管理 两个 方 密
另 是 电算主 管必 须有强 烈 的保密 意识 ， ｑ 对整个 信 息系 统
的安全有不可推卸 的责任 。只有 这样才 能更好 地发挥 互 相牵制约束 的作 用 ， 能防止 非法 侵入 。充 分 体 现 了互 才 相牵制原则 。用户名 、 码 管理核 心是 为 用户 生成 密码 密 以及利用密码来确认不 同用户 ， 以保 证不会 有越权 行为 。
会计信息化环境下企业内部控制存在的问题及对策分析
会计信息化环境下企业内部控制存在的问题及对策分析会计信息化是企业管理的重要组成部分，对企业内部控制也提出了更高要求。
在会计信息化环境下，企业内部控制存在着一些问题和挑战。
本文将就这些问题展开分析，并提出相应的对策，以帮助企业有效应对。
一、存在的问题1. 技术安全问题随着信息技术的发展和普及，企业的财务信息大都以电子形式存储和处理，这就给企业的财务信息安全带来了挑战。
一旦企业的信息系统遭到黑客攻击或者病毒侵袭，就会造成企业财务信息泄露、篡改甚至丢失的风险。
2. 自动化风险企业的会计信息系统通常是以自动化处理为主，这就使得企业的账务处理与传统手工方法相比规模更大，速度更快。
由于自动化处理的特点，需要企业更加关注系统对于异常数据、错账和错误处理的自动判断能力。
3. 内部控制流程问题在会计信息化的环境下，企业内部控制的流程和手续可能发生变化。
由于信息系统的强大功能，有些企业在会计信息化的过程中过度依赖信息系统，减少了对人工操作过程的监督和检查，使得内部控制的有效性受到了影响。
4. 人为因素虽然信息技术已经广泛应用，但在企业内部控制中，人的作用仍然是不可或缺的。
信息系统的操作者的素质、态度和水平都会对内部控制产生影响。
如果企业对信息化人员的培训和管理不到位，就会导致内部控制的漏洞。
二、对策分析1. 加强技术安全保护企业应加强对信息系统的技术安全保护措施，包括建立有效的防火墙、安装杀毒软件和加密技术、定期备份数据等，以保障企业财务信息的安全。
2. 加强自动化风险管理企业应加强对自动化处理的风险管理，包括建立完善的异常数据监测机制、加强对系统自动处理的数据和处理结果的审计和复核等，以确保自动化处理的准确性和可靠性。
3. 完善内部控制流程企业应重视内部控制流程的完善，包括建立完善的内部控制制度和流程，加强对信息系统的监督和检查，确保信息系统不取代内部控制流程，同时保障内部控制的有效性。
4. 加强人员培训和管理企业应加强对信息化人员的培训和管理，包括加强对信息技术人员的专业技能培训、提高其责任意识和安全意识，加强对其行为的监督和管理，以提升信息技术人员对内部控制的重视和合规意识。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计信息系统的内部控制措施与方法
会计信息系统的内部控制是指企业通过规范化和自动化的信息技术手段，确保会计信息系统的准确、完整、及时、可靠地生成和使用会计信息
的一系列制度、方法和措施。
它对于企业的运营和财务管理起到至关重要
的作用。
下面将从几个方面介绍会计信息系统的内部控制措施与方法。
一、访问控制
访问控制是会计信息系统内部控制的重要环节之一，它通过限制系统
用户的权限等级，确保只有授权的人员可以访问系统中的数据和功能。
主
要的控制措施和方法包括：1）用户账号管理，通过设定密码和账号保护
措施，确保用户账号的安全可靠；2）权限管理，对用户进行划分权限，
根据岗位、职能和责任设置不同的权限级别，对不同的功能和数据进行访
问控制；3）日志监控，记录用户的操作日志和系统日志，及时发现异常
操作。
二、数据完整性和准确性控制
数据完整性和准确性是会计信息系统内部控制的核心目标，它包括数
据输入的准确、完整，以及在存储和传输过程中的数据完整性。
主要的控
制措施和方法包括：1）数据验证，通过设置数据校验规则和合法性检查，确保输入的数据准确、完整；2）数据备份和恢复，建立定期备份机制，
防止数据丢失或损坏，及时恢复数据；3）数据加密，对重要的会计信息
进行加密，确保数据在存储和传输过程中的安全性；4）数据审计，设立
审计制度，对会计信息进行定期和随机的审计，发现和纠正潜在的错误和
异常。
三、业务流程的控制
会计信息系统内部控制还需要对业务流程进行控制，确保业务活动的合规性和规范性。
主要的控制措施和方法包括：1）制定和实施内部控制制度，明确各部门和人员的职责，规范业务活动的操作流程；2）分离岗位责任，通过合理划分岗位责任和授权限制，实现业务各环节的相互制约和平衡；3）审计跟踪，建立凭证和票据的审批和跟踪制度，确保业务流程的可追溯性和监督性；4）业务规范化，对核心业务流程进行规范化，建立标准化的会计处理流程和报告制度。
四、风险管理和内部审计
风险管理和内部审计是会计信息系统内部控制的重要环节，它可以帮助企业发现和应对风险，并及时纠正和改善会计信息系统的弱点。
主要的控制措施和方法包括：1）风险评估和管理，对重要的业务流程和系统功能进行风险评估和管理，建立风险预警机制；2）内部审计，设立专门的内部审计部门或委员会，定期开展内部审计，评估和改善内部控制的有效性和合规性；3）异常监测，建立异常监测机制，对异常交易和操作进行监测和分析，及时发现和处置潜在的风险和问题。
综上所述，会计信息系统的内部控制措施与方法涉及访问控制、数据完整性和准确性控制、业务流程的控制、风险管理和内部审计等方面。
通过合理设置控制措施和方法，企业可以提高会计信息系统的安全性、准确性和可靠性，保障会计信息的质量和有效性，为企业的管理决策和财务管理提供有力支持。