分析会计电算化系统内部控制
试析会计电算化的内部控制
试析会计电算化的内部控制摘要:本文结合会计电算化内部控制的重要性和功能,从组织控制、操作控制、处理控制三个方面论述了内部控制的措施。
关键词:会计电算化内部控制措施一、内部控制概述建立内部控制的目的就是为了保证由数据处理功能所产生的信息具有准确性、完整性、及时性、有效性以及保证数据处理功能本身具有有效性;使会计处理符合会计制度和会计准则的要求;防止违法行为的发生;提高信息系统的效率和效益;提高企业的竞争能力;促使企业提高管理决策的正确性。
二、会计电算化内部控制的功能1. 预防性控制功能。
它是通过防止或阻止错误、灾害、事故、舞弊等的发生来避免各种灾害。
2. 检测性控制功能。
它是通过找出、发现已经发生的错误、灾害、事故以及舞弊现象来防止危害的扩大或使危害得到补偿。
3. 纠正性控制功能。
它是通过更正和纠正已检测出的错误,处置发生的舞弊行为,以及处理和补救已发生的灾害等来减轻危害,使系统恢复正常。
三、内部控制的措施(一)组织控制1. 电算化部门与用户部门问职责的分离在会计电算化的情况下,电算化部门除了对数据采集部门所送来的数据按一定程序进行处理外,不能负责业务的批准和执行、也不能保管除计算机系统以外的资产。
一般设置数据采集、数据处理、维护管理等新的岗位。
这些岗位将承担起内部会计控制的作用,达到保证会计数据真实可靠,提高会计工作质量的目标。
2. 电算化部门内部的职能分离在经济业务处理中,将不相容职能予以分离是十分必要的,但是会计电算化却常常将这些职能集中化。
因此,在电算化部门内部,应该适当地进行职员分离,以补救不相容职能集中化的不足。
一般来说,电算化部门内部应做到以下的职能分离。
(1)系统分析和应用程序设计的分离。
将系统分析和应用程序设计分离开来,有利于分别检查系统的设计相应用程序的设计,不过,这两者不严格分离并不会严重削弱内部控制。
(2)系统分析和应用程序设计与系统程序设计的分离。
没有这种分离,系统程序就可能在未经批准的情况下对应用程序和数据文件做出变更。
会计电算化系统内部控制研究
产 生 的新 问题 ， 后 提 出 了建 议 和 措 施 。 最
关 键 词 ： 计 图分 类 号 ： １ ３ １ 文 献 标 识 码 ： Ｆ ２ ．６ Ａ 文 章 编 号 ： Ｎ４ — １ ２ ／ （ ０ ９ ５ ０ ～０ Ｃ ３ ０ ７ Ｆ ２ ０ ） ～２ １ ２
综
合 ／ ２ １ ｏ
会计电 算化系统内 部控制研究
钟 建 军
摘 要 ： 着经 济 贸 易全 球 化 的不 断深 化 ， 计 电算 化 及 电算 网 随 会 制 的基 础 上 ， 接 深 入 到 具 体 的 业 务 数 据 处 理 、 息 一 体 化 处 直 信 理 ， 数 据 、 息 处 理 的 准 确 性 、 整性 和 可 靠 性 提 供 最 后 的保 为 信 完 证 。在 这 方 面 主 要 增 加 了三 个 方 面ｔ １ 输 入 控 制 ， 电 算 化 会 ： ） （ 在 计 系 统 原 有 的 数 据 输 人 手 段 （ 键 盘 手 工 输 入 、 盘 转 入 ） 础 如 软 基 上 ， 增 加 了 网 络 链 接 。 （ ） 理 控 制． 理 控 制 是 对 数 据 处 理 新 ２处 。处 的 准 确性 和 可 靠 性 的 控 制 。 由于 会 计 网络 化 要 依 赖 于 网络 系 统 的稳 定性 ， 网络 的要 求 与 处理 控 制 也 同 样 显 得 十 分 重 要 ， 尽 对 要
作 者 ： 南 省 邮 政 速 递 物 流 公 司 计 划 财 务 部 ；湖 南 ，长 湖
沙 ，１Ｏ ６ ４ Ｏ １
内部 控 制 是 处 理会 计业 务 时 所 形 成 的 自我 调 节 和 自我 约 束
电算化会计信息系统内部控制
浅论电算化会计信息系统的内部控制摘要：本文对电算化会计信息系统内部控制的特点开始分析，说明它包含的基本内容，指出可能存在的问题，并对如何加强和完善提出了几点建议。
关键词：电算化会计信息系统内部控制会计电算化是发展会计工作的必然趋势。
电算化会计的发展使企业内部控制发生了改变，同时也对企业内部控制提出了新的要求。
1.比较电算化会计信息系统与手工会计系统的特点1.1 内部控制制度有了新的内容因计算机技术和网络技术的引入，使一些会计工作的形式发生了改变，同时也给会计工作增加了新的工作内容，内部会计控制的范围也更广泛，包含了以往手工会计系统没有的一些控制，所以说，电算化会计信息系统下的内部控制制度也要有新的内容。
1.2 内部控制的重点有了新的转移电算化会计信息系统内部控制的重点转移是，将传统的财务部门转移到电子数据处理部门，且控制的要求也更加严格。
1.3 内部控制的方式有了新的改变一方面，在手工会计系统下的总账、明细账核对、科目汇总表等，在实施电算化后就不用存在了。
排除受计算机病毒的影响、数据受损和非法操作等情况，计算机自动汇总基本不会出错。
另一方面是原手工会计系统下的一些内部控制措施，在电算化后就转移到计算机内部。
即控制的方式将从人工转变为以计算机控制为主，与人工控制相结合。
2.电算化会计信息系统内部控制的主要内容2.1 一般控制的主要内容系统开发控制。
其目的是为了保证电算化系统开发阶段的不出现错误和偏差，确保系统开发过程及内容符合内部控制的要求和有关标准。
系统的维护控制。
系统维护主要的内容是调整、扩充和完善电算化系统功能，包括修改升级软件、维修或更新计算机硬件和通讯设备的等。
系统安全控制。
访问授权是计算机技术中重要的控制手段，它能够保证会计信息只能由授权人访问，以防止非授权者的访问、复制、修改和破坏。
组织控制。
组织控制的目的是为了减少电算化部门发生错误及舞弊等行为。
规定不同的人员或部门承担不同的职责，目的是建立恰当的组织机构和职责分工制度。
浅析会计电算化的内部控制
制管理 领导责任制 ，将企业 内部会计控
制 管 理 的好 坏 与 主要 领 导 的 政 绩 业 绩 考
自律 意 识 。对 要 害 部 门 的 财 会 人 员 要 注 意 培 养 教 育 ，跟 踪 考 察 ，做 到 听其 言 ，
实 行 永 续 盘 存 办 法 核 对 库 存 账 实 外 ，还
经 济 业 务 的记 录 和 加 工 、会 计 报 表 的 生 每 个 环 节 都 要 经 过 某 些 具 有 相 应 权 限 人
赵 秀
兰
成 和 查 询 等 工 作 都 可 以 通 过 计 算 机 完 员 的 审核 和 签 章 。 但 会 计 电算 化 后 ，职 成 ， 种 数 据 处 理 的 集 中性 使 手 工 条 件 能 划 分 发 生 了 巨 大 的变 化 。 因 为 业 务 处 这 下 的 一 些 控 制 措 施 ， 在 计算 机 会 计 中失 理 全 部 都 是 以 电算 化 系 统 为 主 ， 电算 化 去 了存 在 的 意 义 。 电算 化 会 计 中 将 手 工 功 能 的 高 度 集 中 导 致 了 职 责 的集 中 ，某
的 内 部
口
是 内部 控 制 形 式 发 生 了变 化 。 从 性 、完 整 性 和 准 确 性 。 第 二 ，要 严 格
工 作 流 程 来 看 ，会 计 电算 化 后 ，会 计 帐 控 制 操 作 人 员 的 权 限 。 授 权 、批 准 控 务 的 集 中化 处 理 ，除 原 始 数 据 的 收 集 、 审 核 、编 码 、输 入 由会 计 人 员 操 作 外 ， 制 是 一种 常 见 的 、基 础 的 内 部 控 制 。在 手 工 会 计 系 统 中 ，对 于 一 项 经 济 业 务 的
单 位 所 重 视 ，普 及 率 也 越 来 越 高 。如 何 据 自动 进 行 加 工 处 理 ，并 储 存 于 磁 性 介 上 ，使 会 计 核算 无 纸 化 ，修 改数 据 不 留 在 提 高 会 计 处 理 的及 时 性 、准 确 性 的 同 质 上 。 所 有 记 账 、分 析 及 编 制 会 计 报 表 痕 迹 。 电磁 介 质 也 易 受 损 坏 ，且 有 丢 失
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
会计电算化下的会计内部控制浅析
定 的难 度 。而 会 计 电算 化 系 统授 权
手 工 会 计 系统 中 ， 内部 控 制 的 方 式 主要 是 实 行 人 员 的 内 部 牵 制 制 度 。 实 行会 计 电算 化 后 ， 会 计 账 务 的 集 中
方 式是 口令授 权 ， 通 过 打开财 务软 件 系
手段 ， 实际上也不能真正起 到保 密数 据的作用 。 数据的安全 ｌ 生更是难以保 证， 如： 电脑遭受 病毒攻击 ， 系统一旦 瘫痪 ， 很难从容恢复原始数据 。 １ ． ６ 会计电算化档案管理制度不完善 存 储会计 档 案 的磁 盘 和会 计 资 料不能及时归档 ， 或 已经归 档的内容 不完整 ， 没有及时制定相应 的会计 电 算化档案保 管人员职责 ， 造 成会计 档 案损坏或被 人为破坏 ， 甚至 导致 单位
要 是通过 会计 人员 的岗位分工 和各
种 内部 牵 制 制 度 ， 以及 账 、 证、 表 的定
期 核对 ，来保证 会计 信息的正确性。 实行电算化 以后 ， 会计 内部控制 的原 则仍然适 用 ，但 增加 了新 的控 制 内 容 ，提供 了新 的控制手段和技术 ， 改 变 了会计 内部 控制制 度的方 法和措 施， 使大部分传统 的控制方法 和措施
响， 提 出建立和 完善会计电算化 下会计 内部控制 的对策与措施 。 关键词 ： 会计 ；电算化 ； 数据 ；内部控制
中 图分 类 号 ： Ｆ ２ ３ １ ． ６ 文献标识码 ： Ａ 文章编号 ： １ ０ ０ ７ — ７ ８ ３ ９ （ ２ ０ １ ３ ） ０ ３ — ０ ０ ４ ４ — ０ ２
电算化是会计工作 的趋势 ， 会计 电算化改 变 了会 计数据 和账务 处理 方式及 内部控制方式 ， 减轻 了财务人 员 的劳动 强度 ，提高 了会计信 息收 集、 整理 、 传输反馈 的准确程度 ， 使会 计 工作能 更好 的满足单 位管理 的实
电算化会计信息系统环境下内部控制的分析
来实现的。因此， 计算机系统的内部控制也由手工条件 下 的单一人工控制转为为人工控制和程序控制。 由于电 算化系统 中内部控制 具有人工控制 与程序 控制相结合 的特点 ，电算化系统许多程序 中包含了 内部控制功能 ， 这些程序化的 内容控制 的有效性取决于应用程 序 ， 如程 Ｊ 亨发生差错 或不起作用 ， 由于人们依赖性 以及程序运动 的重复性 ， 使得失效控制长期不被发现 ， 从而使系统“ 在 特定方面发生错误或违规行 为的可能性较大” 。 在手工会计系统中 ， 于一项经济业务的每个环节 对 都要经过某些具有相应权 限人员 的签章 ， 电算化会 但在 计信息系统 的中， 业务人员可 以利用特殊 的授权文件 或 口令获得某种权利或运行特定程序进行业务处理 ， 由此 易引起失控而造成损失 。在 电算化会计环境 下 ， 授权控 制是最主要的组织原则 ， 内部控制的形 式也由手工条件 下的制度控制变为制度控制与程序软件控制 。 内部控制 的程序化使得 内部控制具有 不定期 的依赖性 并增加 了 差错反复发生 的可能 ， 就意味着在新 的会计工作环境 这 下， 加强财务软件 的系统权限控 制 、 口令管理程序控制 、 修改程序控制 、 网络系统权限控 制等工作成为 内部控制
适合电算化会计系统 的内部控制制度就尤为重要。 电算化会计处理 系统对企 业内部控制的影响 （ ） 一 由于会计信息处理方式的改变而产生 的影 响。
一
的 目的。实行会计 电算化后 ， 的核算工作有相 当一 原来 部分 由计 算机 自动完成 ， 工作 的完成涉及到人与电 会计 算化软件两个 因素 ， 电算化软件还是主要的影响因 而且 素， 这使得内部控制的重点 由对人 的控制转变为对人和 机器的控制 ， 由此可见 ， 在会计 电算化 的条件下 ， 内 企业
试析会计电算化与内部控制
试析会计电算化与内部控制赵育国白山市浑江区国库集中收付中心【摘要】随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多。
企业在建立了电算化会计系统后，会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化，本文就电算化会计的特征及会计电算化对内部控制的影响做了分析，并对会计电算化下的内部控制进行了阐述。
【关键词】会计电算化内部控制影响控制虽然会计电算化加快了会计数据处理速度，提高了会计核算的准确性和可靠性。
但是，任何计算机系统都不是无懈可击的，建立和完善企业的内部控制制度，才能充分发挥会计电算化的高效性及准确性，确保企业财产的安全，为企业经营决策提供完整的信息，创造更高的效益。
因此，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得尤为重要。
一、电算化会计特征１．信息系统的特征。
所谓信息系统就是指从数据的收集、存储、处理到传输使用的整体。
电算化会计系统是指对会计数据的收集、存储、处理与报告使用会计信息的管理信息系统。
２．数据集中存放和管理的特征。
"电算化会计"改变传统会计数据重复记录分散存放而带来的弊端，采用先进的数据库及数据仓库技术。
实现了数据分类集中存放，既保证了数据的可靠性，又可从此完全取消各种会计明细分类账和对账操作，实现数据共享。
３．人机交互作用的特征。
"电算化会计"可理解为一个由人、计算机、数据及程序组成的系统。
因为它不仅具有核算的功能还具有管理和控制的功能，所以，它离不开人的交互作用，尤其是预测和辅助决策的功能必须在管理人员的控制下完成。
因此，电算化会计系统一个人机交互作用的"智能型"的管理信息系统。
二、会计电算化对内部控制的影晌１．内部控制形式的变化。
原手工操作下一些内部控制措施在电算化后没有存在必要性。
如编制科目汇总表、凭证汇总表、试算平衡的检查、总账和明细账的核对；原手工操作下一些内容控制措施在电算化后转移到计算机内了，如凭证借贷平衡校验，余额发生额平衡检查。
会计电算化下内部控制存在的问题及对策
会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。
以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。
问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。
如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。
系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。
问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。
如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。
用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。
对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。
-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。
-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。
问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。
如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。
系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。
对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。
-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。
-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。
会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。
企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。
会计电算化内部控制
浅谈会计电算化的内部控制摘要：本文从会计电算化内部控制的必要性出发，指出其存在的问题并提出对其加强管理的相关措施。
关键词：会计电算化；内部控制中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）02-0-01会计工作掌管的是企业、事业单位的经济命脉，它对各公司单位来说是极其重要的。
会计电算化的内部控制指的是在处理会计业务过程中所形成的自我调节、自我约束的有机体，它是内部会计控制的特殊形式，包括一系列既相互联系又相互制约的制度和手续，同时也是内部会计控制深层次的发展。
其中，“华人民共和国会计法”中就明确规定各单位必须建立健全内部会计控制制度。
因此，对各单位负责人来说，都不能忽视其存在的重要性。
一、会计电算化内部控制的必要性1.无纸化的缺陷进行手工会计时，因为所有与经济业务有关的数据、文字及关系都会记录在账簿凭证中，从而表现出的直观性很强。
其中在记录时是否涂改、通过对字面上笔迹的辨认，进行账务的监督，可以作为控制管理的手段。
而且会计人员之间的业务也是通过相互交接完成的，形成了完整的工作体系，自然而然地形成了互相检查、监督的关系。
而实行会计电算化操作管理，是通过系统对操作人员设置权限及相关的工作范围来进行账务管理的，所有的业务处理都在计算机上进行。
因此会计中的一些直接的线索，如笔迹等、删除修改后的会计数据都无迹可寻。
还有因为会计记录都存在磁介质上，不仅不能盖章签字，而且还容易被篡改。
2.稽查机制削弱在手工会计中，对每一笔经济业务的处理都得严格遵循相关的监督机制，经过多重手续的把关进行操作，必须要经过严格的审核、复查机制，从而形成了严密的内部牵制制度。
而电算化中，由于大部分处理由计算机进行操作，因而简化了很多业务的处理程序，一些内部牵制的措施没有得到有效地执行，削弱了经济业务处理的稽查机制，加大了审计的难度。
3.技术水平要求的提高会计电算化的工作质量依赖计算机系统自身的可靠性和会计人员的操作水平。
对会计电算化内部控制的探析
对会计电算化内部控制的探析摘要：我国会计电算化应用的领域，随着电算化技术的不断完善而逐渐扩大，在实际的实践过程中，明显的提高了企业内部会计管理工作的效率和财务工作质量，但是在获得一定成绩的同时，与内部情况的不协调问题凸显出来。
以会计电算化为基础的一些列问题的出现，使会计电算化的进一步发展受到一定程度的制约。
本文从我国现阶段会计电算化的现状、出现的问题为切入点，阐述电算化内部控制的特点以及内部控制的相关对策。
关键词：会计电算化内部控制财务管理随着计算机网络技术的迅速发展，越来越多的企业注意到会计信息系统的重要性，传统的会计工作速度和质量都得不到有效的保障，在信息高速发展的当今社会，传统的会计工作方法已经不能适应时代发展的要求，会计电算化系统由此产生。
目前，会计电算化已经被我国大部分企业接受，特别是在中小企业的会计核算和整理中发挥出了巨大的优势。
在会计电算化不断发展的同时，其产生的内部控制问题也逐渐引起企业的关注，再加上人为管理的漏洞严重影响了会计电算化原有优势的发挥。
也就是说，现阶段加强会计电算化内部控制是企业会计管理以及提高企业财务运行效率的主要手段，对于提高公司的经济效益具有巨大的促进作用。
一、会计电算化内部控制的简单介绍会计电算化运行的基础是电子计算机技术，将其与会计工作结合在一起，建立的一种现代化的企业财务管理模式。
在会计电算化模式下，原有的人工记账、计算、整理都被电子计算机应用程序中的会计语言代替，把人从这个繁琐复杂的过程中解放出来，电子计算机在应用软件的控制下，会自动的对数据进行相应的分析处理，并且将最终数据结果以报表或者会计账簿的形式输出。
一般来说企业的会计电算化主要涉及到计算机的审计以及电算化人员的培训与管理，此外还需要有健全的会计电算化相关制度的保障。
会计电算化的内部控制是指企业为了实现内部经营活动的正常运行，保证资产的完整性和有效性，而制约和协调企业内部各种经济活动的行为。
目的是实现企业的有序管理，提高财务管理工作的速度和质量，以此保证企业经济利润的最大化。
浅析会计电算化信息系统下的内部控制
１内部 控 制 制 度 的 内 容
内部 控制 是指 一单 位 内部的 管理 控制 系统 ， 保证 单位 经济 活动 正 常 即为 进 行所 采取 的一 系列 必要 的管 理措 施 ， 仅包 括单 位最 高管 理 当局 用来 授权 不 与 指 挥 经济 活 动 的各 种 方 式方 法 ， 也包 括 核 算 、 核 、 审 分析 各 种 信 息 资料 及 报 告 的程序 和 步 骤 ， 包括 对 单位 经 济 活动 进 行综 合 计 划 、 还 控制 和 评价 而 制
三 、 结 束 语
综 上 所述 ， 计 报表 局 限性 的 根 本 原 因 是会 计 报 告 理 论 的 缺 陷 ， 计 会 会 方法的缺陷是其主要原因， 而会计体制的缺陷是其 重要原 因。 要增强会计 报 告 的有 用 性 ， 就必 须对 会 计 理 论 、 会计 方法 和 会 计 体 制 三 个 方 面进 行 配
一
电算化会计信息系统的内部控 制可以划分为： 组织控制、 操作控制 、 系 统安全控制、 系统开发控制和系统维护控制等相互配合的系统运行环境方面 的控制。 它们都是用来预防、 发现、 纠正系统所发生的错误 、 舞弊和故障， 使系统 能 正常运 行 ； 供可 靠和 及 时的 信息 保证 。 是提 与手 工会 计 系统相 比， 它 们 也是 计算 机 应用 于 会计 信 息 系统 所产 生 的特 殊控 制 。
【］ 李 兰表 ， 计电算 化对 会计 业务 内部 的影 响 中国审 计报》 ４ 会 “ ［］ 王定 讯， 业会 计 电算化 系统 内部 控制 的再 认识 ． ５ 企 经济 经纬 ． 套 改 革 。 ～ 步改 进 、 善 现 行 会 计 报 表 体 系 已迫 在 眉 睫 ， 先 要 对 编 制 进 完 首 会计 报表 所 依据 的 四个 基 本 假 定 进 行修 改 ， 出 新 的 依据 ， 提 以适 应 客 观 经 济形 势发 展 的需 要 ， 建立 机 制 以提 高 财 务 报 告 的 质 量 ， 绝 产 生 虚 假财 务 杜 报告 ； 次 会 计 核 算 由事 后 核算 要 向 事 中 、 前 核算 转 移 ， 其 事 以满 足 加 强 日常 管理 ， 提高决策准确性 、 及时性的需要； 再次要完善会计核算方法 ， 建立一 套能够 与 股市 变化 相适 应 的核 算方 法 ； 最后要 丰 富会计 报 表指 标体 系及 会计 报表 说 明 内 容 ， 以充分 提 示 企 业 的人 力 资 源 、 处 的 客观 环 境 及管 理 状 况 ， 所 拓展财务报告信息内容 ， 解决对人力资源信息的披露 ， 深入研 究人力资源 计 量 的理 论 和 方 法 ， 并进 一 步 探 讨 人 力 资 本 的确 认 问题 ， 重 视对 公 司未 应 来 价 值 趋 势 预 测 信 息 的 披露 ， 足 各 方 面 的 需 要 。 高 会 计 人 员 的业 务 素 满 提 质 ， 强 职业 判 断能 力 ， 重 视对 衍 生金 融 工 具 所 产 生 的 收益 和 风 险 信 息 增 应 的披 露 。
会计电算化系统内部控制和管理探析
方 面 ：一 是 原手 工会 计 系 统 下 的 一 些 内 部 控 制措 施 在 实 施 电算 化 后 没有 必 要 存 在 。例 如 ， 作 科 目汇 总 表 、 证 制 凭 汇 总表 。 算 平 衡 ， 试 以及 总 账 、 细 账 核 对 等 。 明 由于 计算 机 自动 计 算 汇 总 一 般 不 会 出 错 。除 非 在 病 毒 和 数 据受 损 等 情 况 下 才会 出现 试 算 不 平 衡 等 现 象 。二 是 原 手工 会 计 系 统 下 的 一些 内部 控 制 措施 ，在 电 算 化 后 转 移 到 了计 算 机
会 计 工 作 经 历 了从 手 工 会 计 到 会 计 电算 化 的 发展 过
部控 制规章 。 算机操作 管理员 、 统管理员 、 计 系 系统 维 护
员 岗位 责 任 制 度 ； 软件 使 用 修 改 权 限 的 控 制 、 据 备 份 的 数 控 制 、 目代 码 的控 制 、 账 时 间 的控 制 等 。 科 结
会 计 电 算化 系统 的 内部 控词 ： 计 电 算化 ； 会 内部 控 制 ； 理 管
中 图分 类 号 ： ２ ３ Ｆ３ 文 献 标 识码 ： Ａ 文 章 编号 ：０ ８ ７ ５ （ ０ １ ０ — ０ ８ ０ １０ — ３ ４ ２ １ ） １０ ３ — ３
解 决 的重 要 问 题 。 会 计 电算 化 系统 内部 控 制 的 特 点
一
第三 ． 内部 控 制 的 重 点 发 生 了 变 化 。 工 会 计 信 息 系 手 统 内部 控 制 的 重 点 是 会 计 凭 证 保 管 、 理 ， 账 程 序 及账 整 记 证 、 表 和账 实 核 对 等 ； 计 电算 化 系 统 内部 控 制 的 重 点 账 会 将 由传 统 的财 务 部 门转 移 到 电子 数 据 处 理 部 门 ，内 部 控 制 则 是 原 始 数 据 输 入 、 计 信 息 输 出的 控 制 、 算 机 系 统 会 计 之 间连 接 的控 制 、 系统 的 安 全 控 制 等 方 面 ， 制 的要 求 也 控
会计电算化系统下内部控制制度
会计电算化系统下的内部控制制度【摘要】会计电算化是把电子计算机和现代数据处理技术应用到会计工作中的简称，是用电子计算机代替人工记账、算账和报账，以及部分代替人脑完成对会计信息的分析、预测、决策的过程，其目的是提高企业财会管理水平和经济效益，从而实现会计工作的现代化。
随着会计电算化的飞速发展，利用电算化系统的弱点进行的贪污、舞弊等违法犯罪活动也有所增加，给企业和社会造成了严重的损失。
【关键词】会计电算化，会计，内部控制制度一、会计电算化舞弊者大多数具有相当高的计算机专业知识和熟练的计算机操作技能，作案时多采用高技术、高智能的计算机手段。
目前舞弊者手法具体概括为以下几类：1.非法改动业务数据。
这是最简单也是最常用的手法。
该手法在经济业务数据输入计算机之前或输入过程中，通过虚构、修改、删除等手段来达到个人目的。
2.非法改动软件程序或文件。
是指舞弊者为了达到个人的某种目的，对财务软件应用程序进行非法改动。
或者通过维护程序来修改或直接通过计算机终端修改文件中的数据。
3.非法改动或窃取输出结果。
此类舞弊的方式主要有非法修改、销毁输出报表、将输出报表送给公司竞争对手或利用终端窃取机密信息等。
4.其他非法操作。
如冒名顶替、盗取密码或磁卡非待进入、仿造或模拟等。
同时，舞弊者大多通过对程序和数据这些无形信息的操作来实现其作案目的，舞弊后对计算机硬件和信息载体可以不造成任何损害，不留痕迹，且作案时间地点不受限制，具有很强的隐蔽性。
因此，会计电算化系统的舞弊带来的经济损失一般都比较大。
如果电算化管理系统遭到破坏，企业在恢复系统之前难以进行正常的业务活动，损失更是难以预计，甚至有可能危及到企业的生存。
二、会计电算化系统的舞弊现象出现的原因多种多样，其中主要有两个方面：1.会计软件的缺陷。
目前市场上有数百种会计软件，有些单位还使用自己开发的软件，各软件的水平参差不齐。
一些企业使用的软件安全性与保密性上存在着诸多的问题和不足，使得舞弊者有机可乘。
论电算化会计系统的内部控制
论电算化会计系统的内部控制摘要：企业为实现既定的管理目标，必需建立起了一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康地发展。
企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。
由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。
关键词：电算化会计；内部控制；内部审计中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)05-0122-01一、会计电算化系统下内部控制面临的问题1 系统的设计和使用相脱节目前，许多电算化会计系统是用户单位的财务人员和协作单位的计算机人员合作开发的，这就存在着开发和使用相脱节的问题，使得设计出来的系统存在许多问题，不能反映企业的实际情况。
其次，随着电算化水平的提高和系统功能的强大，对计算机知识水平和操作能力的要求越来越高，在岗的财务人员虽然经过一系列计算机和电算化方面的培训，但与实际操作水平还有一定差距，这在一定程度也限制了erp的推广与应用。
2 会计信息系统的安全性风险安全性风险主要有以下几种情况：系统密码被盗用，会计人员甚至有的外部人员未经授权浏览、修改会计资料，舞弊的手段更加隐蔽；由于计算机硬件系统存在物理性，一旦硬件系统出现故障或因停电等其他非人为原因将导致会计数据的丢失，导致数据处理的不准确；存储数据的磁盘、磁带等，经过修改、擦除和拷贝均不留痕迹同时这些磁性物质容易损坏，导致会计信息的丢失。
3 内部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大电算化系统中内部控制具有人工控制与程序控制相结合的特点。
电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能，这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序，如程序发生差错或不起作用，由于人们依赖性以及程序运行的重复性，使得失效控制长期不被发生，使用权系统“在特定方面发生错误或违规行为的可能性较大”。
4 会计信息系统使得内部稽核和审计的难度加大如果要对公司的信息系统进行审核，则必须考虑以下事项：是否使公司机密内部资料暴露和泄密，伤害公司的竞争能力，使公司蒙受不必要的损失；对会计系统进行审核，审核人员不仅要精通会计知识还需要对所要审核会计信息系统比较了解和具备处理复杂电脑数据的能力，为此进行的培训大幅增加了审核所需的时间和成本。
对电算化会计信息系统内部控制的探析
注 重 协 作 ； 强对 相 关 人 员 的培 训 。 ◆ 加
实行 电算 化后 的会计档 案 除包 括 凭
证 、 簿 、 表 外 ， 包 括 软 盘 、 盘 等 存 账 报 还 光
储介质 。目前大多单位对磁性存储介质的 管 理 还 不 重 视 ，认 为会 计 档 案 主 要 是 凭
证 、 表等直观的资料。 账
留了交易处理的痕迹 ， 但在 电算化会计 系 统 中它的控制功 能弱化 ， 部分交易几乎没
有痕迹给控制带来一定 的难度。 ５控制 的范 围扩大 、
参考文献 ：
表 进行 分析 。 ２ 控制 的实 现 方 式 变 化 、
全、 可靠 的 内部控 制制 度和措 施， 目的 其 是确保会计数据的安全 、 完整和有效 。主
要 内容包括输入控制 、 处理控 制和输 出控 Ｎ－方面。 输入控制主要对输 入数据 的真
实 性 、 确 性 进 行 控 制 ， 平 衡 校 验 、 数 准 如 总
控 制的影 响， 对建立健全 电算化会计 的内
部控制制度和措施有重要 意义 。
一
、
电算化会计信息系统对 内部控 制
的影 响
１ 内部控制的重 点发生变化 、 实现会计 电算化后 ， 会计数据一般都 集 中由计算机数据处理部 门进行处 理， 而 财 务部 门人 员往往只 负责 原始数据 的收 集、 审核 ， 并对 计算机 输 出的各种会 计报
１王 军辉． ． 企业 内部会 计控制方 法 与实务． 中
国市场 出版社 ， ０ ８ ２ ０
会计电算化系统条件下的内部控制
电算化下内部控制的研究也都有 自己的看法 ， 并逐渐 向更深层迈进。而笔者认为对会计电算 化下内部控制的研究归根到底是一项很重要 的工作， 无论何时都不应忽视。 笔者会在国内外
前辈取得一些研究成果的基础上进行更全面、 更具体 的研究。 全文主要分为四大部分 ，它们分别是绪
近年来 ，国家特别注重对内部控制的研
迅速实现现代化，随着电子技术的日益发展 和数据处理的普及 ， 会计电算化 由此 出现， 并 广泛应用Ｔ４ ￣ 内部控制中，由于我国电算 ｂｌ ｋ
化 发展还没有达到国外相当高级的水平 ， 仍 存在—些漏洞 ，因此这就给企业内部控制带
的内部控制问题－ 产生了浓厚的兴趣。 内部控制 ， 是指在企业单位会计工作中 为了维护会计； 的可靠ｌ ！ ｝ ｉ 瞻 生、业务经营的有 效性和财产完整性而制定的各项规章制度 、 组织措施、 管理方法、 业务处理手续及其他为 防止可能发生的风险而采取的一切措施的总 称。内部控制包括内部管理控制和内部会计 控制 ，我们这里所要研究的主要是内部会计 控制 ，而会计电算化系统条件下的内部控制
了一定的成果。 国内、 国外许多业内人士对会计
原始凭证 、 记账凭证。实施了会计电算化后， 会 计凭证的存放方式发生改变， 由原来 的会计凭 证的方式转变为文件 、 记录的方式存储在磁性 介质上 ， 这样就使会计核算的方式呈现 出无纸 化的晴况 ， 使得修改的数据不留痕迹。 随着电子 商务、 网上交易、 无纸化交易等形式的进…步推
ｍ ｏ ｅ ｐ ｒ ｃ Ｏ ｔ ａ ｕ ｉ ｓ ｃ ｎ ｃ ｒ ｕ ａ ｅ ｍ ｏ ｅ ｓ ｆ ｎ ｒ ｉａ ． ｒ ｅ ｆ ｔ Ｓ ｈ ｔ ｏ ｒ ｆ ｍ ａ ｉ ｌｔ ｅ ｒ ｃ ｒ ａ ｅ ａ ｄ ｏ ｄｎ １
会计电算化信息系统的内部控制(DOC 8)
浅谈会计电算化信息系统的内部控制简介：计算机的引用，给财务核算工作带来了深刻的变革，同时也给单位的内部控制制度的设置带来了前所未有的问题。
面对会计电算化内部控制的现存问题，我就如何建立、健全其内部控制制度，从制度控制和程序控制两个方面进行探讨。
为了保证会计信息的真实、正确、完整和可靠性，保证会计处理过程和方法符合国家会计制度的有关规定，保护企事业单位财产，就必须建立、健全并认真执行一套完整的内部控制制度。
计算机的应用，对会计数据储存的形式，会计部门的岗位分工，核算过程和方法等各方面都产生了较大影响，它使得会计基本上单纯的记账、算账和报账中解脱出来，转向管理，但与此同时它也给电算化会计内部控制的设置带来了新的问题。
1 会计电算化对内部控制的影响1 1 内部控制发生了变化在手工操作下，内部控制制度主要是通过会计人员的岗位分工和各种内部牵制制度，以及账、证、表的定期核对，来保证会计信息的正确性。
实行电算化以后，虽然会计内部控制的原则仍然适用，但却使大部分传统的控制方法和措施失去了作用，增加了新的控制内容，提供了新的控制手段和技术，改变了会计内部控制制度的重点、方法和措施。
1 1 1 内部控制形式的变化由于电子计算机具有高速、稳定的特点，有很强的逻辑判断能力和逻辑分析能力，使内部控制形式主要有两方面的变化：（1）原手工下的一些内部控制措施在电算化下就没有存在的必要了。
由于全部会计核算工作由计算机集中完成，凭证数据一次录入后即在会计软件的控制下迅速、多次、毫无差错地分别记入各种账薄，并据以编制报表，只要凭证和会计软件正确，其输出的会计信息也必然是正确的，这就使账簿之间的核对没有必要了。
此外，编制科目汇总等试算平衡的检查也成为多余。
（2）原手工下的一些内部控制措施，在电算化后转移到计算机内了，如凭证的借贷平衡校验；余额、发生额的平衡检查；各核算与系统之间的数据核对；报表数据的勾稽关系检查等。
1 12 内部控制制度内容的变化实现会计电算化后，给会计工作增加了新的工作内容，同时也增加了内部控制的新内容。
会计电算化对内部控制的影响
会计电算化对内部控制的影响随着信息技术的迅速发展和应用，会计电算化已经成为许多企业的重要工具和核心业务系统。
会计电算化对内部控制产生了深远的影响，既带来了许多便利和效益，又带来了一些风险和挑战。
本文将从几个方面探讨会计电算化对内部控制的影响。
首先，会计电算化大大改变了会计信息处理的方式和速度。
传统的手工账务处理需要大量人力、物力和时间，容易出现人为错误和漏报问题。
而会计电算化通过电子数据管理系统对会计账务进行自动处理，能够提高处理速度和准确度，减少了人为错误的发生。
同时，通过数据库和软件系统的设计和管理，能够实现对信息的及时、准确和安全地存储、提取和传递，大大提高了内部控制的可靠性。
其次，会计电算化对内部控制的影响还在于它能够增强数据的可追溯性和审计的可行性。
会计电算化系统通过记录每一笔交易的详细信息，能够实现对交易流程和数据流动的实时监控和追踪，从而加强了对内部控制的监督和管理。
此外，在审计过程中，会计电算化系统能够提供大量的电子审计证据，使审计人员更加方便地获取和分析数据，更加准确地评估和验证内部控制的有效性。
然而，会计电算化也带来了一些新的内部控制挑战和风险。
首先，会计电算化系统的安全性面临着不小的威胁。
由于数据的电子化和互联网的普及，系统和数据的安全性对于内部控制至关重要。
如果未能建立和实施有效的安全措施，系统可能受到黑客攻击、病毒感染或者数据泄露等风险。
其次，会计电算化系统的可靠性也需要得到重视。
系统出现故障、断电或者软件错误可能导致账务错乱和数据丢失，进而对内部控制产生严重影响。
因此，企业需要建立完善的备份和恢复机制，保证系统的高可用性和可靠性。
此外，会计电算化还对人员的培训和素质提出了较高的要求。
对于企业而言，只有将人员的电算化技能和会计专业知识相结合，才能更好地运用会计电算化系统和工具，保障内部控制的有效性。
因此，企业需要加强对会计电算化的培训和教育，提高员工的技术水平和风险意识，以应对会计电算化带来的挑战和变革。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
分析会计电算化系统内部控制
会计电算化系统内部控制是指为保障会计信息的准确性、可靠性以及保护会计资产，预防和发现会计违法行为，建立在会计电算化系统上的一套制度和程序。
其目的是确保会计信息的准确性和完整性，提高内部控制的效能，防止损失和滥用。
在现代企业中，会计电算化系统已经成为主流工具，因此，对会计电算化系统的内部控制非常关键。
一、会计电算化系统内部控制的分类
将会计电算化系统内部控制分为两个层面。
1. 硬件层面的内部控制。
主要包括计算机硬件设备的安全和稳定性管理，如防火墙的设置、服务器的物理安全措施、数据存储设备的备份与恢复等。
这些措施可以减少计算机故障、黑客入侵等造成的信息泄露和数据丢失。
2. 软件层面的内部控制。
主要包括计算机软件系统的安全和稳定性管理，如系统权限设定、应用软件的升级与补丁安装、数据安全的加密和备份等。
这些措施可以减少系统崩溃、病毒攻击等造成的信息丢失或篡改。
二、会计电算化系统内部控制的要点
1. 访问权限控制。
对系统的访问权限进行严格控制，只有经过授权的人员才能进入会计电算化系统。
同时，还需要根据岗位职责划定不同人员的权限范围，确保不同岗位的员工只能访问
与其工作相关的数据和功能。
2. 数据输入控制。
会计电算化系统中大量的数据输入，为了确保数据的准确性和完整性，需要建立严格的数据输入控制机制。
例如，采用双人操作或审计人员对输入数据进行抽样检查，避免因误操作或故意篡改导致的错误数据。
3. 数据处理控制。
会计电算化系统对数据进行内部处理过程，为了保证数据处理的准确性和完整性，需要建立合理的数据处理控制措施。
例如，设置审核机制、编制审计程序、建立事务日志等，确保数据处理过程中的错误得到及时的发现和纠正。
4. 数据输出控制。
会计电算化系统输出的数据直接关系到报表的准确性和可靠性，因此需要建立有效的数据输出控制措施。
例如，设置数据导出的权限和审批机制，对输出数据进行质量检查和验证，确保输出数据的正确性和完整性。
5. 数据备份和恢复控制。
会计电算化系统中的大量数据需要定期备份，以防数据丢失或损坏导致无法恢复。
同时，还需要建立数据恢复的控制措施，确保在系统崩溃或数据丢失的情况下能够及时恢复数据并确保其准确性和完整性。
三、会计电算化系统内部控制存在的问题
1. 访问权限管理不严格。
由于对系统的访问权限控制不够严格，存在未授权人员进入系统、未及时撤销权限等安全隐患。
2. 数据输入错误。
由于缺乏严格的数据输入控制机制，容易发
生由误操作或故意篡改导致的数据输入错误。
3. 数据处理不准确。
由于缺乏有效的数据处理控制措施，很难发现数据处理过程中的错误，从而影响到数据的准确性和可靠性。
4. 数据输出不可信。
由于缺乏有效的数据输出控制措施，输出的数据往往存在错误和遗漏，影响到报表的准确性和可靠性。
5. 数据备份和恢复不完善。
由于缺乏有效的数据备份和恢复控制措施，一旦系统崩溃或数据丢失，很难及时恢复数据并确保其准确性和完整性。
综上所述，会计电算化系统的内部控制对于保障会计信息的准确性和可靠性至关重要。
在建立会计电算化系统内部控制时，需要重视硬件层面和软件层面的控制，严格控制访问权限、数据输入、数据处理、数据输出以及数据备份和恢复等环节，同时也需要定期检查和评估内部控制的有效性，及时发现和解决存在的问题，提高内部控制的效益。