高校财务内部控制存在问题与对策研究

高校财务内部控制存在问题与对策研究

高校财务内部控制存在问题与对策研究

摘要：高校财务内部控制是高校管理工作的一个重要组成局部，财务内部控制的成效将会直接影响学校的建设和开展。随着我国高等教育体制改革的深入，高校的财务工作增加了许多新的内容，高校财务管理也面临着新的挑战，这样的情况下迫切需要加强和完善财务内部控制来提升财务管理水平，使财务工作与高校教学、科研同步开展。本文主要分析了现阶段我国高校财务内部控制存在的问题，并针对这些问题提出了一些关于加强高校财务内部控制的建议。本文通过分析高校财务内部控制的现状和存在的主要问题，提出了解决目前高校财务内部控制存在问题的对策，进一步强调了建立健全高校财务内部控制的重要性。

关键词：高校财务内部控制

1、高校财务内部控制的现状

目前，国内外很多学者对财务内部控制进行了研究分析和探讨，我国对财务内部控制的理论也有一定的研究，大局部研究都偏向于企业但是并没有对高校财务内部控制进行研究，在这方面的摄入较少。

目前阶段，我国还没有具体的相关的法律法规和相应的制度，高校结合自身情况制定的财务内部控制制度也尚在健全中，由于相关的制度并不完善，所以阻碍了高校财务内部控制标准作用的发挥。目前，?中华人民共和国会计法?27条规定：“各个单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。〞财政部也相继公布了有关内部会计控制标准的制度，提出了建立、健全内部会计控制制度具体的要求。高校应按照这些法规和制度，结合自身特点，建立和完善高校财务内部控制制度。

2、高校财务内部控制存在的主要问题

2.1、财务内部控制意识不够

我国大多数高校目前已经建立了财务内部的控制制度，但是具体的实施情况却较少，很多高校的领导对财务内部控制的认识缺乏，任务财务工作的核心是资金核算问题，而对相应规章制度和相应的财务内部控制理念以及相应员工的素质等并没有给予足够的重视。

2.2、高校人员综合素质有待加强

高校内部会计控制需要受到一定的制约，需要有一批又相应水平和素质的人实施内部控制。但是当前高校财务内部控制人员有很多缺乏之处，具体有以下几点：第一、会计人员的计算机软件操作能力有限。第二、总会计师制度并没有完善。高校的领导负责的财务工作体制根本建立，但是总会计师制度却不健全。目前，很多高校内部的财务控制制度已经得到宏观的调控管理，但是却没有健全总会计师制度。

2.3、风险评估系统有待健全

为加强全民教育，高校进行扩招工作，但是根本的学校建设资金却缺乏。为保证正常的教学进行，高校不惜贷款，走银行和学校合作路线。但是由以往的传统财务管理制度的限值，很多高等学校的管理层没有风险意识。没有合理的预算和审计工作。目前，大多数高校的财务风险分析体系尚处于不健全阶段，缺乏财务风险控制能力。

2.4、控制活动范围不全面

首先，很多高校并没有将内部控制进行系统全面化，对财务内部控制的执行力仅仅局限在会计体系，财务部门针对财务人员进行约束管理，但是并没有了解到高校内部控制体系是全校职工的控制和完善工作。其次，高校财务会计制度虽然制定了相应的财务分析指标，但是并没有全面完善，比方对于科研经费等问题以及相应的办学效果关注较少。

2.5、高校财务内部控制监督力度低

高校内部会计监管不健全。许多高校的内部审计工作并没有发挥在内部控制中应有的作用。内部审计是高校内部的职能部门，在其行政上隶属性决定了审计过程涉及部门领导以及学校利益的时候，审计的权威性会受到相应的制约。与此同时，审计部门和其他部门之间的沟通作用以及信息传递不全面，办事效率比拟低，审计工作往往容易滞留。最后财务的责任划分不明晰，对于一些工作或者部门的审计工作由于分工不明晰，导致审计工作难度的加大。外部审计监督流于形式

社会监督主要是中介机构的审计监督。而中介机构对学校的审计监督，一般是按照自愿原那么进行的，因此，中介机构对高校财务内部会计控制的监督评价作用十分有限。

3、加强高校财务内部控制对策

3.1、树立正确的财务内部控制意识

高校财务内部控制需要树立正确的财务内部控制意识。加强对高校职工的财务控制教育和指导工作，充分发挥全校职工的积极性，严格要求职工自觉遵守学校财务制度。

3.2、加强财会人员的建设

首先，在用人方面必须进行严格的把关工作，对用人必须做到德才兼备。其次，必须提升岗前培训工作，增强员工的整体素质。再次，重视会计轮岗，把会计岗位轮换作为内部控制的一项制度，以便相互制约相互监督。

3.3、加强财务风险意识

随着市场经济对象的冲击性，高校财务活动同样受到市场冲击和影响，高校也必须重视财务的风险问题。高校须完善财务内控体系建设，树立财务风险意识。在具体的实施中，对每一项内容进行严格把关。

3.4、加强审计监督，确保财务内部控制实施

首先，必须加强内部审计的监督工作。从而能及时发现存在的财务问题及时解决。其次，充分发挥政府审计监督的权威性和强制性，通过这种方式把控高校的财政工作。最后，充分发挥社会审计评价作用，通过社会反应活动，指出缺陷和问题，提出相应的改良建议，促进高校的财务内部控制工作的完善。

4、结论

随着我国高等教育体制改革的不断深入和完善，在新形势、新技术下的高校环境发生了巨大改变，对于高校财务内部控制也提出了更高的要求。面对日益繁杂的财务管理任务，高校管理工作者应当在传统的控制观念根底上，以国家五部委发布的?企业内部控制根本标准及配套指引?为依据，结合高校具体实际，充分利用现代技术，建立与时代和环境相适应的财务内部控制制度，切实加强高校财务内部控制。

参考文献：

【1】邬兰.高等学校财务内部控制标准化操作与规章制度实务手册[M].河北音像社，2004.

【2】胡丹.试论高校会计内部控制的目标及方式[J].教育财会研究，2004，.