浅议银行内部审计原则

商业银行内部审计

商业银行内部审计1商业银行内部审计的内涵(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。

对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。

其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而持续变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。

(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。

商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。

财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。

而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。

(3)保护商业银行资产的安全。

对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相对应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。

2商业银行内部审计存有的主要缺陷(1)审计领导机制的缺位。

领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与准确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。

领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。

(2)审计部门的组织结构不完善。

商业银行内部审计组织结构经过“分散—集中—再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。

商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。

浅谈银行内部审计

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（四）积极促进银行内部审计成果的转化
对银行内部审计发现成果进行二次利用是北京时代新威审计专家针对银行内部审计想出的措施，这其实就是银行内部审计实现咨询性服务的一种方式。银行内部审计咨询性服务功能的实现同样要以确认性服务为基础，就是利用确认性工作中发现的问题，对管理、制度和控制等方面提出有针对性的建议，实质就是银行内部审计人员根据以往审计过程中出现的问题进行总结，从而预测将来审计中可能出现的问题，并对这些问题进行提前预防，实现提前监督的重要举措。
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（二）由合规性审计向风险导向型审计转型
合规性审计是中央银行内部审计的主要审计模式，也是其审计的基础，它会提出直观的、具有充分依据的各种问题。在银行内部审计兴起之初，通过合规性审计的方式会检查出一大批管理和操作中的漏洞和错误，很好地杜绝了中央银行各种风险问题的出现。
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2.从银行审计风险来说
1.它们使用相同或者相近的审计程序，共用大量审计方法，关注的相关信息也有大量重叠；
2.它们均高度关注银行风险与内部控制制度，在这两方面它们具有诸多可以相互融合之处。
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二、银行内部审计对外部审计工作的评价与利用
尽管银行内部审计与外部审计在总体审计目标、报告使用对象、审计范围上有各自的着眼点，但银行内部审计与外部审计在审计内容、方法、关注信息上有相当程度的重叠。银行内部审计如果恰当利用外部审计工作就能够有效减少重复审计工作、提高审计效率。
一、银行内部审计职能提升
银行内部审计职能提升工程是在现代商业银行价值型管理体系构建过程中的必然要求。

银行内部审计原则和程序

银行内部审计原则和程序在现代金融体系中，银行作为重要的金融机构，承担着各种金融服务和风险管理的责任。

为了确保银行的运营安全和合规性，内部审计成为了不可或缺的一环。

本文将探讨银行内部审计的原则和程序，以及其在银行管理中的重要性。

一、审计原则银行内部审计的原则是指审计工作应当遵循的基本准则和规范。

这些原则包括独立性、客观性、全面性、可行性和保密性。

首先，独立性是银行内部审计的核心原则。

审计人员应当独立于被审计单位，不受干扰和控制，以保证审计结果的客观性和公正性。

其次，审计工作应当客观，不受主观偏见的影响。

审计人员应当根据事实和证据进行判断，避免个人情感和利益的干扰。

此外，审计应当全面，覆盖被审计单位的各个方面，以确保审计结果的准确性和完整性。

审计人员还应当确保审计工作的可行性，即在合理的时间和成本范围内完成审计任务。

最后，审计工作应当保密，确保审计结果只向相关的管理人员和监管机构披露，以防止信息泄露和对被审计单位的不当影响。

二、审计程序银行内部审计的程序是指审计工作按照一定的步骤和方法进行的过程。

一般来说，审计程序包括计划、实施、报告和跟踪四个阶段。

首先是审计计划阶段。

在这个阶段，审计人员需要了解被审计单位的业务和风险情况，制定审计目标和范围，确定审计重点和方法。

审计计划还应当包括审计时间表、人员安排和资源预算等。

接下来是审计实施阶段。

在这个阶段，审计人员根据审计计划进行实地调查和核查，收集相关的证据和资料。

审计人员还需要进行数据分析和风险评估，以发现潜在的问题和风险。

然后是审计报告阶段。

在这个阶段，审计人员将审计结果整理成报告，向相关的管理人员和监管机构提供审计结论和建议。

审计报告应当清晰、准确地反映审计结果，提供有效的改进措施和建议。

最后是审计跟踪阶段。

在这个阶段，审计人员需要跟踪被审计单位对审计结果的整改措施和改进进展情况。

审计人员还需要评估整改效果，并在必要时进行后续审计。

三、内部审计的重要性银行内部审计在银行管理中具有重要的作用和意义。

浅谈银行内部审计监督

浅谈银行内部审计监督随着金融体制改革的不断深入，银行内部审计工作也正经历深刻的变革，金融机构的内部审计工作在企业的风险管理中将越来越发挥出重要的作用，尤其是内部审计监督更为重要，为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，银行实施了审计体制改革。

审计体制改革后，审计部门的独立性、权威性和超脱性会得到进一步体现，审计监督职能将会得到更好的发挥，为银行的各项业务发展建立强有力的保障。

一、现阶段银行内部审计存在的主要问题1.内审机制不健全，内审工作不规范。

主要表现在：一是审计部门独立性得不到体现；二是内部审计缺乏相应的权限，审计部门的作用大打折扣；三是内部审计实施缺乏权威性，内部审计作为一个职能部门，不能充分发挥超脱决策系统和执行系统的独立监督系统作用，不能客观、公正、真实反映审计监督结果。

2.内部审计技术落后，范围过窄。

目前审计部门很大程度上还处于查错纠弊的阶段，缺乏对银行管理结构和内部控制体系以及经济效益状况的审计和评价认定，无法适应银行业务快速发展的需要。

具体表现在：审计方式没有明确改进，审计工作以传统账务检查为主，工作质量有待提高；在实际工作中，审计成果不能服务于业务经营中；虽然由于各级行对审计工作的高度重视和审计部门的努力，审计工作中的“三难”问题正逐步得到解决，但“处理难”现象仍普遍存在。

3.审计部门的独立性不强。

内部审计部门的独立性是保证内审人员工作的权威性和客观性的基本前提，而部分审计部门的地位仍不够独立和权威，资源和人员配置权仍受制于管辖分行。

主要表现因素为体制弊端。

4.审计人员的专业素质和水平不高。

随着业务的不断拓展和创新，各种管理办法和业务操作不断完善，审计人员的素质有待进一步提高，审计人员的个人业务技能和知识不能适应业务经营快速发展的需要，现有知识容易老化，一旦所掌握的知识跟不上业务的变化，极易造成与实际业务的脱节；同时由于审计人员技能、工作方法、认识水平等主观原因及其他客观因素存在，审计揭露问题的深度不够，审计处理的力度不够。

商业银行内部审计

商业银行内部审计1商业银行内部审计的内涵(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。

对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。

其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而持续变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。

(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。

商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。

财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。

而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。

(3)保护商业银行资产的安全。

对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相对应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。

2商业银行内部审计存有的主要缺陷(1)审计领导机制的缺位。

领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与准确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。

领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。

(2)审计部门的组织结构不完善。

商业银行内部审计组织结构经过“分散—集中—再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。

商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。

银行内部审计方案

银行内部审计方案银行内部审计方案1. 引言在现代社会中，银行作为金融行业的核心机构扮演着至关重要的角色。

为了确保银行的运营安全和财务稳健，内部审计成为了不可或缺的一环。

本文将深入探讨银行内部审计的方案，介绍其重要性以及如何制定和执行一个高效的内部审计计划。

2. 银行内部审计的重要性银行作为金融机构，每天面临着大量的交易和储蓄活动。

这个复杂的交易网络需要一个可靠的系统来监控和确保其运营的合规性和安全性。

内部审计作为一个独立的部门，具有独立性和客观性，对银行内部的运营和控制进行评估，以发现和纠正潜在的风险和问题。

它不仅有助于保护银行的资产和客户的利益，还可以提供对该行业所需的合规性的信心。

3. 银行内部审计方案的制定制定一个高效的银行内部审计方案需要考虑以下几个关键因素：(1) 审计目标和范围：银行审计的目标应明确，并根据特定的业务和风险活动确定范围。

可以审计银行的财务报表、风险管理流程、内部控制和合规性程序等方面。

(2) 审计计划和时间表：在制定审计方案时，需要制定一个详细的审计计划和时间表，以确保每个环节都被充分覆盖并按时完成。

(3) 资源分配：为了保证内部审计的有效执行，需要合理分配人力、物力和财力资源。

这意味着需要招聘专业的审计人员，并提供必要的培训和技术支持。

(4) 流程和方法：内部审计应该采用一套有效的流程和方法，以确保审计工作的客观性和可靠性。

可以采用文件审查、现场观察和员工访谈等方法。

(5) 报告和跟踪：内部审计报告应该清晰明了、具有可操作性，并及时向高层管理人员提交。

应该设立一个跟踪机制，以确保内部审计结果的有效实施。

4. 银行内部审计的执行和总结内部审计方案的执行需要按照制定的计划和时间表进行。

在审计过程中，审计人员应遵循审计手册中规定的方法和流程，并与相关部门密切合作。

通过细致入微的审计工作，可以发现与财务管理、风险控制等方面相关的问题，并提出改进措施。

审计结束后，内部审计团队应该整理和总结审计结果，并向银行高层管理人员提交详细的报告。

银行内部审计基本准则模版

银行内部审计基本准则模版内部审计是指为提高组织管理效率、风险控制能力和内部控制质量而开展的自我监督活动。

银行内部审计的目的是通过自检和检查，评估银行各项工作的整体效能和外部法律法规是否得到合规遵循，规范银行的运营和管理，促进银行稳健发展。

银行内部审计基本准则模版如下：一、审计任务1.内部审计部门应制定审核计划，确保审核的全面、持续和有效性，确定事项的优先级，以便制定合理的法定期限。

2.审核部门应根据财务、风险和重大内容，制定审计工作计划。

3.审核部门应根据银行战略目标、企业规划和管理的特殊需要，确定审计重点和优先次序，制定相应的审计计划。

二、审计方法1.审核部门应坚持独立性，遵循职业道德原则和银行内部审核规定，制定审核工作，保证审核人员的独立性。

2.审核部门应根据审核对象的性质、情况和审核方向，采取不同的审核方法。

3.审核部门应根据银行内部控制要求，制定查看、分析和对比方法，对审核对象进行自检，评估银行业务运营情况和内部控制机制的有效性，可以通过软件和硬件应用手段提高审计效率和质量。

三、审计范围1.审核部门应根据职业规范和相关法规，实施审计项目，范围应全面、合理和有效。

2.审核部门应基于银行管理目的、合适性和有效性，在审计范围内实施相关的审计项目。

3.审核部门应根据银行内控制原则、银行内经营条件和业务运营风险，确定审计范围，制定审计工作计划。

四、审计结果1.审核部门应制订审核结果报告，对问题进行分类和汇总，并对优化方案提出建议。

2.审核部门应对问题逐一列示，并对问题的性质、根本原因、对银行业务和内部控制机制的影响和风险程度等方面进行详细分析和描述。

3.审核部门应提出建议改进方案，包括建议措施、时间表和审计考核标准，以便上级银行监管机构或内部管理人员实施和落实。

以上是一份银行内部审计基本准则模板，以供参考。

不同的银行在实践过程中，应根据其实际情况进行调整和补充。

浅析商业银行内部审计

目录引言 (1)1银行内部审计概述 (2)2. 商业银行的运营特点及内审特点 (3)3.目前我国商业银行内部审计的现状及存在的问题 (4)3.1 银行内部控制存在严重漏洞 (4)3.2 内部审计局限性大，独立性弱 (4)3.3 审计技术和审计理念的落后 (4)3.4 人员素质有待提高 (5)4.强化我有商业银行内部审计的对策 (5)4.1健全内部控制体系，防止内部审计出现漏洞 (5)4.2 改进和创新内审的理念合技术，加强内审的独立性 (6)4.3 完善内审的体系，提升审计人员业务水平 (6)4.4 提高内部审计人员素质 (6)5.结论 (7)参考文献 (8)致谢 (9)华东交通大学毕业论文引言商业银行作为特殊的货币经营企业，风险聚集性较其他行业更强，但同时也是国家经济的命脉，在社会和经济稳健发展方面起着重要作用。

随着我国金融体制改革的不断深入和对外开放的进一步扩大，银行业面临着巨大的机遇和挑战。

商业银行逐步脱离了国家保护，业务不断丰富和复杂化，经营风险逐步加大，这些都对商业银行的风险管理和审计水平提出了更高的要求。

内部审计是一箱独立公正的客观评价体系，引入科学系统的方法对企业内部进行评价，及时有效的揪出经营管理中的漏洞和薄弱环节，并采取各种防范对策来避免风险损失，从而改善内部控制和风险管理，所以它是商业银行系统运转正常的重要保障。

虽然近年来，内部审计的飞速发展促使我国商业银行相继进行体质改革，逐步建立了以企业整个业务运行系统为核心。

以管理为导向的内部审计体系，但与当今金融业的整体发展相比，我国商业银行内部审计仍存在这很多缺陷和不足。

针对商业银行自身特有的运行模式，如何加强和完善银行内部审计机制，解决目前存在的问题成为所有商业银行当前面临的重大课题。

浅析商业银行内部审计1银行内部审计概述银行内部审计的定义内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略

浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略银行作为金融机构，承担着重要的社会责任和风险管理职责。

银行内部审计是银行风险管理的重要组成部分，它的主要任务是对银行的内部控制和风险进行评估和监控。

面对日益复杂多变的金融市场和业务环境，银行内部审计风险和挑战也在不断增加，因此有效的防范策略显得尤为重要。

一、银行内部审计风险的特点1. 复杂性和多样性：银行业务涉及领域广泛，涵盖了各种金融产品和服务，涉及的风险类型也非常多样化，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

银行内部审计需要对这些多样化的风险进行全面评估和监控。

2. 技术风险：随着金融科技的不断发展，银行的业务模式和风险也在不断变化，技术风险成为内部审计的重要工作内容，需要对银行的信息系统和数据安全进行全面评估和监控。

3. 一体化风险：银行的各项业务和风险是相互交织、相互影响的，内部审计需要对银行整体的风险情况进行综合评估和监控，而不是单独对某一项业务或风险进行评估。

二、内部审计风险的有效防范策略1. 加强内部审计人员的专业素质和能力培训。

内部审计人员需要具备扎实的金融业务知识和审计技能，同时要不断提高对新兴风险和技术风险的识别和评估能力，保持与市场变化同步。

2. 建立完善的内部审计制度和流程。

银行需要建立严格的内部审计制度和流程，明确内部审计的责任和权限，确保审计工作的独立性和客观性，同时要充分利用信息技术手段，提高审计工作的效率和准确性。

3. 加强对风险管理的监控和评估。

内部审计需要与风险管理部门密切合作，及时了解银行各项业务和风险的情况，对重点风险进行全面评估和监控，提出具体的改进建议和措施。

4. 加强技术风险管理和信息安全保障。

银行需要加强对信息系统和数据安全的监控和管理，建立完善的信息安全保障机制和数据备份体系，提高对技术风险的识别和应对能力。

5. 完善内部审计报告和沟通机制。

内部审计需要向银行高层管理层和监管部门及时报告审计结果和发现的重大问题，提出具体的改进建议和措施，并建立有效的沟通机制和跟踪反馈机制，确保审计工作的成果得到有效落实和改进。

浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略

浅议银行内部审计风险及其有效防范的策略随着金融市场日益复杂和全球金融危机的发生，银行内部审计风险日益凸显。

银行内部审计风险指的是银行在运营过程中可能面临的各种内部控制和管理体系不完善、资金管理不当、违规操作等造成的潜在风险。

这些风险若不得到有效的防范和控制，将对银行的经营稳定和金融体系的安全稳定构成威胁。

有效防范银行内部审计风险已成为银行管理者和监管机构的重要任务和挑战。

一、银行内部审计风险的主要类型及原因1. 内部控制不完善银行内部审计风险的一个主要原因是内部控制不完善。

内部控制是一种管理体系，其目的是确保银行的业务活动符合法律法规和内部规定，保护资产、防范欺诈和错误，同时提供及时可靠的财务信息。

但在实际操作中，部分银行内部控制制度建设不完善，不能及时发现和纠正各种风险，从而导致内部审计风险的出现。

2. 资金管理不当另一个导致内部审计风险的原因是资金管理不当。

银行作为金融机构，其主要业务就是接受存款和发放贷款。

如果银行的资金管理不当，包括资金流动性管理不合理、资产负债管理不当等，都将对银行的经营稳定和风险抵御能力产生负面影响。

3. 违规操作在金融业务运营过程中，一些员工可能出于个人或者团队利益考虑，采取违规操作，包括恶意操纵交易、违规授信、内部欺诈等行为，这些违规操作同样也是导致内部审计风险的原因之一。

1. 完善内部控制制度针对内部控制不完善所导致的风险，银行应该加强内部控制体系的建设和完善。

内部控制制度的完善包括明确职责和权限、规范业务流程、建立健全的风险管理和内部审计机制等。

通过完善内部控制制度，可以有效降低银行的内部审计风险。

2. 加强资金管理对于资金管理不当所导致的风险，银行应该加强资金管理，包括资金流动性管理、资产负债管理、资金利用效率等方面的管理。

银行还应该建立合理的风险管理机制，对风险事件进行及时的预警和应对。

3. 强化员工培训和监管针对违规操作所导致的风险，银行需要加强对员工的培训和监管。

浅析商业银行内部审计工作

商业银行基于其信用、支付等作用，在市场经济中具有很重要的地位，但在商业银行的运营过程中，出现部分经营或管理方面的问题还是在所难免，这就需要内部审计部门用“火眼金睛”进行判断和识别。

目前，作为第三道防线的内部审计部门，仍存在内部控制评价、审计力量、审计后续跟踪和审计独立性等方面的问题，应有针对性地采取措施，加以改进，提高商业银行的核心竞争力，有效推进商业银行加快现代企业建设步伐，促进其更好地防范风险，健康有序发展。

1 银行内部审计工作的要求和内容1.1 银行内部审计工作的要求商业银行内部审计属于评价性的一项检查活动，且审计工作具有较强的独立性。

所以，为了确保商业银行内部监督效率与可信度的提升，在进行内部审计时，其应确保内审工作的专业性、独立性和权威性，从根本上促进商业银行内部管理能力、风险管理能力及应对能力的提升。

在内部审计过程中，应及时报告内部监督信息，结合内部审计存在的问题并有针对性地强化对其的处理，才能更好地促进内部审计工作高效开展。

同时，内部审计人员应具有公平、公正、正直的良好品行和熟练的专业业务知识，才能更好地确保内部审计工作的高效开展。

1.2 银行内部审计工作的内容一是在审计工作重点上，银行内部审计工作主要是将独立检查作为重点，注重商业银行内控政策和制度，以及流程的完善性与有效性评价，从而确保商业银行的内控目标得以顺利实现。

二是在审计范围上，银行内部审计工作主要是对商业银行各项经营管理活动和活动全程的合理、合法、合规与否进行评价，所采用的内控措施是否得到高效实施，银行资产是否得到高效保护，以及财务信息真实可靠与否等。

2 目前商业银行在内部审计工作中存在的问题2.1 内部控制评价方面的问题一是内部控制评价方案的制订缺乏科学性。

包括机构、业务模块和产品等评价对象的确定，基本上依靠主观经验或上级意愿，没能在内部控制制度的基础上对可能存在的潜在风险进行有效识别、合理评估和风险排序，也未综合考虑内部审计资源的实际情况，科学地进行评价内部审计工作。

商业银行内部审计重点及策略

商业银行内部审计重点及策略在当今复杂多变的金融环境中，商业银行面临着诸多风险和挑战。

内部审计作为银行内部控制体系的重要组成部分，对于保障银行的稳健运营、防范风险、提升经营管理水平具有至关重要的作用。

本文将探讨商业银行内部审计的重点以及相应的策略。

一、商业银行内部审计的重要性商业银行作为金融体系的核心，其经营活动直接关系到金融市场的稳定和经济的发展。

内部审计通过对银行各项业务和管理活动的独立审查和评价，能够及时发现潜在的风险和问题，为管理层提供决策依据，促进银行合规经营，提高运营效率和效益。

二、商业银行内部审计的重点（一）风险管理审计风险管理是商业银行的核心工作之一。

内部审计应关注银行风险识别、评估和应对策略的有效性。

审查银行是否建立了完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等各类风险的管理流程和控制措施。

同时，要对风险计量模型的准确性和可靠性进行评估，确保银行能够准确度量和控制风险。

（二）内部控制审计内部控制是银行防范风险的重要手段。

内部审计要审查银行内部控制制度的健全性和有效性，包括内部治理结构、授权审批制度、会计核算制度、信息系统控制等方面。

检查各项控制措施是否得到有效执行，是否存在控制漏洞和缺陷，及时提出改进建议，以强化内部控制，防范内部舞弊和违规行为。

（三）信贷业务审计信贷业务是商业银行的主要业务之一，也是风险较高的领域。

内部审计应重点审查信贷业务的审批流程、客户信用评估、贷款发放和贷后管理等环节。

关注贷款的投向是否符合国家政策和银行的战略规划，客户信用评级是否准确，贷款发放是否合规，贷后管理是否到位，有无逾期和不良贷款的风险隐患。

（四）财务报表审计财务报表是反映银行经营成果和财务状况的重要依据。

内部审计要对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审计，审查会计核算是否符合会计准则和法规要求，财务数据是否真实可靠，财务报表的编制是否合规。

同时，要关注财务指标的变化趋势，分析银行的盈利能力、偿债能力和资产质量等情况。

银行内部控制和审计管理制度

银行内部控制和审计管理制度随着金融行业的不断发展，银行成为了现代经济中不可或缺的重要组成部分。

作为金融机构，银行内部控制和审计管理制度的建立和完善是确保银行运营安全、稳定和合规的关键。

本文将就银行内部控制和审计管理制度进行探讨和分析。

一、银行内部控制制度银行内部控制制度是指银行为达到保护资产、防止欺诈、确保业务流程有效性和合规性的目的，通过内部控制措施对银行内部各项业务进行管理的一套制度框架。

该制度是银行管理层在出发点和目标、行为规范和控制手段上的总体安排和操作要求。

1.内部控制目标银行内部控制的主要目标是确保资产安全、保护利益、完善业务流程、提高运营效率以及保持合规性。

为了达到这些目标，银行需要建立适当的风险管理和控制机制，包括明确的职责分工、制定准确的业务流程、确保财务报告的真实性和准确性，以及建立合理的内控审计机制等。

2.内部控制要素银行内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价等要素。

其中，控制环境是银行内部控制的基础，风险评估有助于识别潜在的风险和漏洞，控制活动则是为了避免和减轻风险，信息与沟通能够确保信息的准确传递和共享，监督评价对于内部控制的有效性和合规性进行监督和评估。

3.内部控制的实施为了确保内部控制的有效实施，银行需要明确各个部门的职责和权限，加强内部沟通和协作，设立专门的内部控制部门或委员会来负责内控工作，并结合技术手段和信息系统进行内部控制的自动化和智能化建设。

二、银行审计管理制度银行审计管理制度是指银行为了评估和监督内部控制的有效性、合规性以及财务报告的真实性和准确性，通过内部审计和外部审计等手段对银行各项业务进行全面的监督和评估的一套制度安排。

1.内部审计内部审计是银行落实内部控制要求的重要手段，其主要职责是评估和监督内部控制的有效性，并提供改进建议以保持合规性。

内部审计需要独立、客观和中立地进行，通过检查、测试和评估内部控制制度的存在与有效性，发现和纠正违规行为和潜在风险。

浅议商业银行内部审计的独立性和客观性

浅议商业银行内部审计的独立性和客观性摘要:商业银行内部审计作为银行风险防范与内部控制的重要手段,保持其独立性和客观性尤为重要。

现阶段商业银行还存在一些制约内部审计独立性和客观性的因素。

加强内部审计独立性和客观性,必须从转变思想理念、创新组织架构、完善内审制度、提高审计人员素质、人力与财力相对独立等方面入手。

关键词:内部审计独立性和客观性制约因素解决措施内部审计是一种旨在增强组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动,它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制及治理程序的效果,以帮助实现组织目标。

独立性与客观性密不可分,独立性是客观性的前提和保障,没有独立性就谈不上客观性。

客观性是独立性的实质和目标,坚持独立性就是为了能客观而非主观的反映问题,以便为组织实施必要的监督,促进组织发展。

因此,独立性和客观性是内部审计的灵魂,是内部审计最本质的要求,更是审计工作质量的保证。

一、商业银行内部审计独立性和客观性的必要性商业银行是金融市场的重要主体之一,商业银行公司治理的完善与否,直接关系着股东和金融客户的利益,对金融秩序也有着直接的影响。

有专家称90%的银行坏账损失可以通过加强内部审计来规避。

近几年我国商业银行出现的金融案件主要集中在基层银行,这跟银行内部审计体制的缺陷有着直接的关系。

加强商业银行的公司治理,强化商业银行的内部审计是我国银行业改革的重要内容。

然而,要让内部审计充当好商业银行的风险防线,促进银行业务健康可持续发展,就必须强调审计的独立性与客观性。

内部审计人员只有具备应有的独立性和客观性,才能正确地实施审计,才能作出公正的、不偏不倚的鉴定和评价,以客观事实为基础,实事求是,不主观臆断,歪曲事实,才能更好地发现和分析银行内部潜在的风险,并提出建设性的整改建议,最大限度地发挥揭示风险,促进发展的职能。

二、商业银行独立性与客观性的制约因素目前各家商业银行的内部审计管理模式大相径庭,也都在不断尝试内部审计体制的改革,以达到真正意义上的独立和客观。

浅谈银行内部审计监督

浅谈银行内部审计监督随着金融体制改革的不断深入，银行内部审计工作也正经历深刻的变革，金融机构的内部审计工作在企业的风险管理中将越来越发挥出重要的作用，尤其是内部审计监督更为重要，为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，银行实施了审计体制改革。

审计体制改革后，审计部门的独立性、权威性和超脱性会得到进一步体现，审计监督职能将会得到更好的发挥，为银行的各项业务发展建立强有力的保障。

一、现阶段银行内部审计存在的主要问题1.内审机制不健全，内审工作不规范。

主要表现在：一是审计部门独立性得不到体现；二是内部审计缺乏相应的权限，审计部门的作用大打折扣；三是内部审计实施缺乏权威性，内部审计作为一个职能部门，不能充分发挥超脱决策系统和执行系统的独立监督系统作用，不能客观、公正、真实反映审计监督结果。

2.内部审计技术落后，范围过窄。

目前审计部门很大程度上还处于查错纠弊的阶段，缺乏对银行管理结构和内部控制体系以及经济效益状况的审计和评价认定，无法适应银行业务快速发展的需要。

具体表现在：审计方式没有明确改进，审计工作以传统账务检查为主，工作质量有待提高；在实际工作中，审计成果不能服务于业务经营中；虽然由于各级行对审计工作的高度重视和审计部门的努力，审计工作中的“三难”问题正逐步得到解决，但“处理难”现象仍普遍存在。

3.审计部门的独立性不强。

内部审计部门的独立性是保证内审人员工作的权威性和客观性的基本前提，而部分审计部门的地位仍不够独立和权威，资源和人员配置权仍受制于管辖分行。

主要表现因素为体制弊端。

4.审计人员的专业素质和水平不高。

随着业务的不断拓展和创新，各种管理办法和业务操作不断完善，审计人员的素质有待进一步提高，审计人员的个人业务技能和知识不能适应业务经营快速发展的需要，现有知识容易老化，一旦所掌握的知识跟不上业务的变化，极易造成与实际业务的脱节；同时由于审计人员技能、工作方法、认识水平等主观原因及其他客观因素存在，审计揭露问题的深度不够，审计处理的力度不够。

论国有商业银行的内部审计（下）内

论国有商业银行的内部审计（下）内论国有商业银行的内部审计（下)(四）其他影响内审的因素1、内部审计力量薄弱由于国有商业银行机构众多并且分散，为了方便起见，只能允许相当一部分的工作人员直接接触现金和证券等，并且拥有进入客户账户的权限，这使得商业犯罪的机率大大的上升。

为了控制这种情况的发生，内部控制和审计任务非常繁重。

但是商业银行普遍存在着内部审计力量薄弱的情况，使得银行内部出现审计监督不连续，审计面窄和间隔时间长等情况，不能及时发现和揭露商业银行经营中的问题和风险隐患，弱化了审计监督的作用。

由于银行的业务流程更趋于自动化、系统更趋于复杂化、对信息技术的依赖性更强，国内商业银行的内审也变得更为复杂。

目前正协助工商银行进行内审改革的一位安永全球金融服务部合伙人徐英伟说: “目前国内商业银行在加快内审方面应取得董事会以及管理层的全力支持，并建立有效的公司治理架构和汇报路径，采用以风险为导向的审计方法，并充实和加强参与审计的人力资源，将招聘、培训、考核、轮岗等纳入整体规划。

”(1) 内审人员数量不足。

据统计，目前我国银行内部审计人员仅占银行员工总数的1%，而在国外银行作占的比例5%。

按中国人民银行总行的规定，要求银行内部审计人员必须达到员工总数的2%，但是一般的分行内审部门配备仅10人左右，不仅如此，这些人员不仅要负责总行布置的专项审计任务，而且还承担所管辖的几十家支行的审计任务。

由于任务重，人手不足，审计监督的作用不能充分发挥。

(2) 内审人员综合素质差，业务能力较低。

内部审计是一项综合性的工作，他要求内审人员必须具有良好的素质，对财务，审计，法律法规方面都有较为深刻的了解。

但是在实际的工作中，由于内审人员工作任务繁重，不能得到良好的培训机会，往往会出现业务能力低下的情况。

这不仅使得内审部门的工作效率下降，同时也使得内审的质量受到影响。

(3) 没有准入标准和考核机制。

西方国家商业银行对内审人员的耍求普遍较高，如英、法两国规定：所有内审人员都应具有大学学历，具有注册会计师或注册内部审计师资格，一般在银行财会或其他业务部门有过5年或以上的工作经验。

浅论我国商业银行内部审计

本科毕业论文题目浅论我国商业银行内部审计系别会计学系专业班级审计1002班姓名张涵指导教师徐立文2014年04月26日内容摘要近些年来，我国中小股份制商业银行的发展不断加快、资产规模扩张迅速，私有银行在新体制下也在不断开放,我国商业银行之间的竞争处在前所未有新时期，商业银行的风险管理能力同时也面临着严峻的考验,而内部审计部门的工作效果也极大影响了银行业风险防范的状况。

内部审计现存着诸多的问题不同程度的制约了我国商业银行的发展.当前各商业银行负责人需要解决的首要问题是改进和健全内部审计的经营管理体系，完善的经营管理体系可以更好地防范风险，加强商业银行的核心竞争力。

本文主要论述了影响我国商业银行内部审计有效性因素；内部审计职能演变；内部审计的独立性和权威性，手段和方法的先进性，内部审计人员的相关素质与胜任能力;开篇理论部分介绍有关我国商业银行内部审计的理论作为基础，结合调查数据分析我国商业银行内部审计的现状，并对问题做出分析,最后提出完善我国商业银行内部审计的途径与方法。

关键词：内部审计；商业银行;风险管理AbstractIn recent years，With the developing of the internal small and medium-sized joint-stock commercial bank，their asset scale expanding rapidly, the private banks under the new policy also very lively，commercial Banks’s competition is fierce in China is in this new period。

Facing the severe test its risk management ability，and internal audit is so important to prevent the risks of banking industry. Internal audit has many problems and they restrict the development of the banks. For improving the internal management system, avoid risks, strength the core competitiveness is the current to be solved。

浅析完善国有商业银行内部审计制度

浅析完善国有商业银行内部审计制度一、国有商业银行建立内部审计制度面临的三大约束伴随商业银行体制的建立，国有商业银行的内部审计体制几经变迁，从国家专业银行时期的行政领导负责制起步，先后完成了向商业银行时期的行长领导下的总稽核负责制、总稽核向法人代表负责制等两次较大的体制转型，目前，正朝着董事会领导下的一级内审体制努力。

应该说，国有商业银行内部审计制度的变迁历史，就是一个以提高审计工作独立性、权威性和有效性为核心，内部审计由依附于同级行转向一个独立、专业、垂直运作、向董事会负责的体制演变历史。

但我国是一个发展中国家，经济金融体制尚处于转型过程之中，就建立垂直、独立的一级内部审计组织体系而言，国有商业银行面临以下约束：(一)成本约束。

内部审计要考虑运作成本，当一项制度运作成本大于运作收益的时候，就失去了建立这项制度的意义。

我国的国有商业银行融跨国银行和社区银行功能于一体，经营规模大，分支机构多，分布地域广，服务层次庞杂，导致内部审计任务繁重，审计业务量较大。

以审计人员数量为例，尽管在信息技术帮助下内审技术有了较大进步，但四家国有商业银行目前各自拥有一支数量庞大且监管部门仍认为数量不足的审计队伍。

按审计人员占员工总数的!Q计算，每家银行内审人员平均有, 人左右，有的行已超过% 万人。

如果将这支队伍直接交由总行内审部门管理，先不说他们在行际间调度、专业分工和审计任务分配等活动安排(其实这些工作更难操作)，仅他们的晋升、子女就学、生活福利待遇、教育培训等就是一个巨大的压力，管理成本将会很高，操作难度太大。

而国外银行如花旗银行的内审队伍仅有人，大概只有我国四家银行的八分之一，集中管理、运作相对容易，成本也较低。

(二)组织架构约束。

国有商业银行分支机构层次多，委托代理链条较长，很多分支行行长既是代理人，也是委托人，本身承担有一定的机构管理职能。

如此纵深的机构层次使一级审计体制很难与其配套。

尽管信息技术的广泛应用和管理技术进步推动了组织机构的扁平化，但对大型公司来讲，扁平化是有限度的，要受制于管理者素质等因素制约，而不是扁平化程度越高越好。

如何建立银行内部审计合规机制

如何建立银行内部审计合规机制如何建立银行内部审计合规机制银行作为金融领域的重要组成部分，必须建立健全的内部审计合规机制，以确保银行运营的合法性、合规性和风险控制的有效性。

本文将从以下几个方面探讨如何建立银行内部审计合规机制。

一、明确内部审计合规机制的目标和原则建立银行内部审计合规机制的首要任务是明确目标和原则。

目标是确保银行运营合规性、识别和管理风险、提高内部控制效能等。

原则包括独立性原则、保密原则、透明度原则、严谨性原则等。

通过明确目标和原则，为后续的制度建设提供指导。

二、建立独立的内部审计部门独立的内部审计部门是银行内部审计合规机制的核心。

银行应该根据需要成立专门的内部审计部门，由专业人员组成，负责银行内部审计和合规工作。

该部门应独立于其他部门，直接向高层管理层汇报，具有独立决策权和执行权。

三、制定内部审计合规制度和流程建立完善的内部审计合规制度和流程可以确保工作的高效性和规范性。

内部审计合规制度应包括内部审计的职责和权限、内部审计事项的选定和排期、内部审计程序和方法、内部审计报告的编制和发布等内容。

流程应明确审计工作的各个环节，例如审计计划编制、审计准备、审计实施、审计报告和跟踪整改等环节。

四、加强内部审计师队伍建设内部审计师队伍的建设是内部审计合规机制的重要保障。

银行应该加强对内部审计师的招聘、培训、评价和激励等工作，提高内部审计师的业务能力和专业素质。

同时，建立内部审计师职业道德规范和监督机制，确保内部审计师遵守职业道德，履行职责。

五、建立完善的内部控制制度和内部审计指标体系内部审计合规机制要以内部控制制度为基础。

银行应建立和完善内部控制制度，明确各级管理者的责任和义务，加强对员工行为和业务流程的监督和管理。

同时，建立内部审计指标体系，对银行的各项运营指标进行监控和评估，及时发现和纠正内部潜在风险。

六、加强与外部审计机构的合作外部审计机构是内部审计合规机制的重要组成部分。

银行应与外部审计机构建立合作关系，定期接受外部审计机构进行审计。