第十九章 基金的利润分配与税收
基金的投资收益分配方式
基金的投资收益分配方式基金是一种由投资者资金集中起来，由专业基金管理人进行投资操作的金融工具。
投资者在购买基金份额后，希望能够获得投资收益。
基金的投资收益分配方式是基金管理人将基金所获得的投资回报按照一定的规则进行分配给投资者的过程。
下面将介绍几种常见的基金收益分配方式。
一、定期红利分配方式定期红利分配是指基金公司根据固定的时间周期（如每个季度）将基金所获得的投资收益，按照事先约定的比例进行分配给投资者。
这种分配方式有助于投资者实现资金收入的稳定性，适合那些对收益稳定性要求较高的投资者。
二、现金分红分配方式现金分红是指基金在特定时点，将基金所获得的投资收益，以现金形式分配给投资者。
这种分配方式较为灵活，投资者可以随时获得投资收益，提高了投资的流动性。
但相应地，可能会对基金的资金运作带来一定的压力。
三、红利再投资分配方式红利再投资分配方式是指投资者将所获得的分红再次全部或部分用于购买基金份额，从而实现复利效应。
这种分配方式可以进一步增加投资者的资产规模，提高长期投资收益。
但投资者需要注意再投资可能带来的风险，以及基金公司对再投资所采取的具体方式和费用。
四、积极权益份额分配方式积极权益份额是指基金公司根据股票等权益类投资的市值变动情况，计算投资者所持有的基金份额的价值，并将该价值作为收益分配给投资者。
这种分配方式与基金投资的实际业绩直接相关，对于追求高风险、高回报的投资者较为适合。
五、按成本分配方式按成本分配是指将基金的投资收益按照每个投资者所持有基金份额的成本计算，再进行分配。
这种分配方式可以减少投资者因为不同时期购买基金份额造成的税务压力，保护投资者的利益。
但分配结果与实际投资收益存在一定的差异。
总结起来，基金的投资收益分配方式多种多样，投资者可以根据自身的需求和风险偏好选择适合自己的方式。
无论选择哪种方式，投资者都应了解基金分配规则，并与基金管理人保持密切沟通，及时了解自己的投资收益情况。
投资有风险，投资者应根据自身情况慎重考虑并做出相应的决策。
基金的税务政策与处理
基金的税务政策与处理基金作为一种重要的投资工具，在现代金融市场中扮演着举足轻重的角色。
然而，对于基金投资者和管理人员来说，了解基金的税务政策和正确处理税务问题显得尤为重要。
本文将探讨基金的税务政策，并提供一些处理税务问题的建议。
一、基金的税务政策概述作为一种投资工具，基金在税务政策方面有着特定的规定。
首先，基金投资所得应纳税。
不同类型的基金投资所得应按照不同的税率进行计税，包括股息、利息、分红和资本收益等。
其次，基金的组织形式和投资策略会影响投资者应纳税的方式。
例如，开放式基金通常将纳税责任交给基金公司，而封闭式基金则由投资者自行承担纳税责任。
二、基金投资所得的税务处理基金投资所得是指投资者从基金中获得的各种收益，包括股息、利息、分红和资本收益等。
在处理基金投资所得税务时，投资者应遵守以下原则：1. 合规纳税：投资者应按照税务政策规定，主动履行纳税义务，并及时缴纳所得税。
投资者可向基金公司咨询税务事宜，确保自己的纳税行为合规合法。
2. 合理避税：在合规纳税的前提下，投资者可合理运用相关税收政策，合法地降低纳税负担。
例如，投资者可以选择两年以上持有股票，以享受股息免征个人所得税的优惠政策。
3. 记账管理：投资者应妥善管理基金投资账户，及时了解并记录各类投资所得。
这不仅有助于准确计算纳税金额，同时也为今后的税务审查提供了依据。
三、基金公司的税务处理作为基金投资者的代表，基金公司在税务处理方面承担着重要的责任。
以下是基金公司在税务处理上应注意的几个方面：1. 及时披露：基金公司应按照相关法规要求，及时向投资者披露基金投资所得以及投资者应纳税的相关信息。
这有助于提高投资者对基金税务政策的了解，减少纳税风险。
2. 纳税代扣：对于开放式基金，基金公司通常会代为扣缴投资者的个人所得税。
基金公司应确保代扣代缴工作准确无误，避免给投资者带来纳税纠纷。
3. 合规运营：基金公司应遵守相关税务法律法规，合规运作。
尤其是在基金运作中，应严格按照税收政策要求进行操作，杜绝涉税违法行为的发生。
公募基金的税收处理
公募基金的税收处理公募基金在中国的发展已经取得了长足的进展，成为了投资者的首选。
然而，对于公募基金的税收处理问题，仍然存在一些疑问和困扰。
本文将对公募基金的税收处理进行探讨，并提出一些相应的建议。
一、公募基金的基本概念公募基金是指由社会公众出资，由基金管理公司按照一定的投资策略进行集中投资运作的一种金融工具。
公募基金常见的类型包括股票基金、债券基金、混合型基金等。
二、公募基金投资收益的税收处理1. 公募基金的投资收益主要包括股息、利息和资本利得三种形式。
根据中国税法的规定，这些收益都需要缴纳相应的税款。
2. 股息的税收处理：对于基金持有的股票分红收入，按照原则上需要依法缴纳10%的个人所得税。
但是，根据个人所得税法的规定，如果股息收入超过1万元，则适用20%的税率。
因此，投资者需要根据实际情况对股息收入进行申报缴税。
3. 利息的税收处理：对于基金持有的债券产生的利息收入，按照原则上需要依法缴纳20%的个人所得税。
同样，对于超过1万元的利息收入，适用20%的税率。
投资者需要按照相关规定对利息收入进行申报缴税。
4. 资本利得的税收处理：公募基金的投资收益还包括通过买卖证券获得的资本利得。
根据个人所得税法的规定，对于个人投资者出售证券所得到的利得，按照20%的税率缴纳个人所得税。
不过，在持有期满一年以上的证券出售所得中，已经免税。
三、公募基金投资者的税收优惠政策为了鼓励公众投资公募基金，中国政府对个人投资者提供了一些税收优惠政策。
1. 投资公募基金可以享受个人所得税的优惠。
根据现行规定，个人投资者在购买公募基金时可以享受最高800元的个税扣除额。
这意味着，投资者可以在计算个人所得税时，将其投资公募基金的金额抵扣最高800元。
2. 资本利得的免税政策。
对于持有期超过一年的公募基金份额，出售所得的资本利得是免税的。
这为投资者提供了更多的投资机会和利润空间。
四、如何合理规避公募基金税收风险尽管公募基金的税收处理存在一定的限制和规定，但投资者还是可以通过一些合理的方式来规避税收风险，并最大程度地保护自身利益。
基金从业科目一、科目二、科目三考点分值分布图
科目一：基金法律法规、职业道德与业务规范考点分值分布图
章节
占比重（%）
第一章金融、资产管理与投资基金
5
第二章证券投资基金概述
8
第三章证券投资基金的类型
7
第四章证券投资基金的监管
16
第五章基金职业道德
15
第十六章基金的募集、交易与登记
8
第二十章基金的信息披露
12
第二十一章基金客户和销售机构
6
第二十二章基金销售行为规范及信息管理
8
第二十三章基金客户服务
5
第二十四章基金管理人的内部控制
7
第二十五章基金管理人的合规管理
3
科目三：私募股权投资基金基础知识考点分值分布图
章节
占比重（%）
第一章私募股权投资基金概述
5
第二章股权投资基金的参与主体
5
第三章股权投资基金的分类
7
第四章股权投资基金的募集与设立
第十章另类投资
5
第十一章投资者需求
2
第十二章投资组合管理
15
第十三章投资交易管理
4
第十四章投资风险的管理与控制
10
第十五章基金业绩评价
6
第十七章基金的投资交易与清算
9
第十八章基金的估值、费用与会计核算
7
第十九章基金的利润分配与税收
3
第二十六章基金国际化的发展概况
4
13
第五章股权投资基金的投资
15
第六章股权投资基金的投资后管理
4
第七章股权投资基金的项目退出
5
第八章股权投资基金的内部管理
17第九章行政监管源自15第十章行业自律管理14
证券从业资格考试-基金利润分配与税收试卷
证券从业资格考试-基金利润分配与税收试卷1、( )是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。
A.本期已实现收益B.未分配利润C.期末可供分配利润D.本期利润2、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期( )。
A.收益B.成本C.收入D.损益3、公允价值变动损益在( )对基金资产按公允价值估值时予以确认。
A.年末B.当日C.月末D.估值日4、投资收益指基金经营活动中因( )等而实现的损益。
A.银行存款利息收入B.手续费返还C.债券投资利息收入D.买卖股票5、假设投资者在2010年4月15日（周五，法定节假日前最后一个工作日）申购了基金份额，那么利润将会从( )起开始计算。
A.4月16日B.4月18日C.4月15日D.4月17日6、分红再投资转换为基金份额是指将应分配的( )折算为等值的新的基金份额进行基金分配。
A.期末可供分配利润B.净利润C.期末未分配利润D.应付利润7、货币市场基金每日按照( )进行报价。
A.市值B.最近7日年化收益率C.面值D.份额净值8、如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为( )。
A.期末未分配利润未实现部分B.零C.期末未分配利润已实现部分D.期末未分配利润9、开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当( )。
A.劝其转为基金份额B.不分配利润C.支付现金D.协商支付10、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票,债券的差价收入，免征( )。
A.营业税B.增值税C.所得税D.印花税11、封闭式基金的利润分配，每年不得少于( )次。
A.2C.1D.312、从2008年9月起，基金卖出股票按照( )的税率征收证券交易印花税。
A.1.5‰B.2‰C.3‰D.1‰13、当日申购的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益。
基金从业资格考试《基金基础知识》过关必做1000题(含历年真题)(基金的利润分配与税收)(附答案)
基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》过关必做1000题（含历年真题）第十三章基金的利润分配与税收单选题（以下备选答案中只有一项最符合题目要求）1.在基金的净值过低时，管理人通过基金份额的合幵可以提高基金的净值，这种行为通常又称（）。
[2017年11月真题]A.逆向分拆B．正向分拆C．正向合幵D．逆向合幵【答案】A【解析】基金分拆行为是相对的，当基金的净值过高时，通过基金份额的分拆可以降低其净值，当基金的净值过低时，通过基金份额的合幵可以提高其净值，这种行为通常称为逆向分拆。
通常将分拆比例大于1的分拆定义为基金份额的分拆，而分拆比例小于1的分拆则定义为基金份额的合幵。
2.有4个基金2014年和2015年的分红方案如下：2014年2015年基金1每10份分0.1元，现金分红、红利再投每10份分0.1元，现金分红，红利再投基金2每10份分0.1元，现金分红、红利再投有可分配收益，但没有进行分配基金3有可分配收益，但没有进行分配每10份分0.2元，现金分红基金4每10份分0.2元，现金分红每10份分0.3元，现金分红根据这些分红方案，最有可能是封闭式基金的是（）。
[2017年11月真题]A．基金1B.基金3C.基金4D.基金2【答案】C【解析】根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》有关规定，封闭式基金的收益分配，每年丌得少于一次，且封闭式基金只能采用现金分红。
基金1和基金2存在红利再投资分红模式，丌属于封闭式基金；基金3在2014年没有迚行收益分配，也丌属于封闭式基金。
所以基金4最有可能是封闭式基金。
3．X年X月X日，某基金公告迚行利润分配，每10份分配0.2元。
权益登记日（同除息日）小李持有该基金10000份，选择现金分红。
当日未除息前的单位净值为1.222元，除息后该基金单位净值和小李持有份额分别是（）。
[2017年11月真题]A．1.220元，10000份B．1.022元，10000份C．1.202元，10000份D．1.222元，9800份【答案】C【解析】在基金投资者选择现金分红的方式时，其所拥有的基金份额幵丌发生改变，在这样的情况下，基金分红有大量的现金流出，基金的资产规模会发生改变。
基金的税务问题与处理
基金的税务问题与处理基金作为一种重要的投资工具，吸引了越来越多的投资者。
然而，与其他投资形式一样，基金也存在税务问题，包括资本利得税、分红税和遗产税等方面的问题。
本文将探讨基金的税务问题，并提供一些处理方法。
一、资本利得税在买卖基金份额时，投资者可能会获得资本利得。
根据税法规定，资本利得需纳税。
投资者可根据自己所处的地区和国家的税收制度来计算和申报资本利得税。
一般来说，投资者需要在卖出基金份额后，计算卖出时的购买价格和卖出价格之间的差额，作为资本利得，并按照相关税率进行纳税。
为了减少资本利得税的负担，投资者可以采取以下策略：1. 长期持有：根据税法规定，投资者长期持有的基金将享受更低的税率。
如果投资者能够长期持有基金，可以减少资本利得税的支出。
2. 负债抵扣：在计算资本利得税时，投资者可以将相关的负债进行抵扣。
例如，如果投资者通过借款购买基金，他们可以将借款利息纳入到资本利得税的计算中，并减少应纳税额。
3. 建立捐赠基金：投资者可以将基金份额捐赠给慈善机构或慈善信托基金，并免除资本利得税。
二、分红税基金投资者通常会获得分红收入，这些收入也需要根据相关税法进行纳税。
不同国家和地区对于分红收入的税率会有所不同。
投资者应根据自己所处的地区和国家的税收制度，了解相关的纳税规定，并按照规定进行申报和纳税。
以下是一些建议来处理分红税：1. 了解纳税政策：投资者应该了解本地区和国家对于分红收入的税率和纳税规定。
只有了解了相关政策，才能准确申报分红收入并支付相关税款。
2. 利用免税账户：一些国家和地区提供了免税账户，投资者可以将基金投资账户转移到这些账户中，以减少分红税的负担。
投资者可以咨询当地的金融机构或税务专家，了解免税账户的具体操作方式。
3. 分红再投资：投资者可以选择将分红再投资到基金中，而不是将其提取出来。
这样可以避免纳税，同时还能增加资本增值。
三、遗产税在投资者不幸去世时，其基金资产可能会受到遗产税的影响。
股票和基金收益如何纳税
股票和基金收益如何纳税在当今的金融投资领域，股票和基金是许多人青睐的理财方式。
然而，在享受投资收益的同时，了解相关的纳税规定是至关重要的。
这不仅有助于我们合法合规地进行投资，还能提前做好财务规划，避免不必要的税务风险。
接下来，咱们就详细聊聊股票和基金收益的纳税问题。
首先，咱们来说说股票收益的纳税情况。
股票买卖所产生的收益主要分为两种：一种是股息红利所得，另一种是股票转让所得。
股息红利所得，简单来说，就是上市公司给股东分配的利润。
对于个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1 年的，暂免征收个人所得税。
再来说说股票转让所得。
目前，我国对个人转让境内上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
但需要注意的是，如果是境外上市的股票，可能就需要根据具体的税收协定和当地的税法规定来确定是否纳税以及纳税的额度。
接下来，咱们讲讲基金收益的纳税问题。
基金收益主要包括基金分红和基金赎回时的价差收益。
基金分红，如果是开放式基金的分红，个人投资者取得的分红暂不征收个人所得税。
而对于封闭式基金的分红，个人投资者取得的分红需要按照股息红利所得缴纳个人所得税，纳税的规定与股票的股息红利所得类似。
基金赎回时的价差收益，对于个人投资者来说，目前也是暂不征收个人所得税的。
然而，需要提醒大家的是，虽然在很多情况下个人投资者在股票和基金投资中的收益暂时不需要纳税或者享受一定的税收优惠，但这并不意味着可以忽视税务问题。
在实际操作中，投资者需要妥善保管好自己的交易记录和相关凭证，以备税务机关的核查。
同时，如果是通过机构进行投资，比如通过私募基金等，可能会有不同的纳税规定，需要根据具体的合同和相关法规来确定。
另外，对于企业投资者来说，股票和基金收益的纳税规定又有所不同。
基金超额利润分配方案
基金超额利润分配方案1. 背景本方案针对基金超额利润分配进行规定，旨在明确超额利润的计算方法和分配方式，以确保公平、合理、透明地分配超额利润。
2. 超额利润的定义和计算方法超额利润是指基金投资收益超过预设的利润标准的部分。
为了计算超额利润，我们采用以下公式：超额利润 = 基金投资收益 - 预设利润标准其中，基金投资收益是指基金在特定期间内的总收益，预设利润标准是基金经理根据市场条件和基金策略所设定的预期理论收益。
3. 超额利润的分配方式我们将超额利润根据以下原则进行分配：- 投资者份额占比：按照投资者在基金中的份额占比进行分配。
- 时间权重：根据投资者持有基金份额的时间长度，赋予不同的权重。
持有时间越长的投资者，其应获得的超额利润份额越大。
- 风险承担：根据投资者承担的风险程度进行权重调整。
风险承担越大的投资者，其应获得的超额利润份额越高。
通过这些原则的综合考虑，我们将基金超额利润分配给各个投资者。
分配结果将以电子邮件或其他书面形式通知投资者，并在基金的定期报告中进行披露。
4. 分配方案的调整和变更鉴于市场条件和基金策略的变化，我们保留对分配方案进行调整和变更的权利。
在调整和变更分配方案时，我们将根据合理性、公平性和可行性的原则进行决策，并及时通知投资者。
5. 法律效力本方案是基于我方对市场和法律的了解所制定的内部规定，不具备法律效力。
如有与法律规定不符之处，请以法律规定为准。
以上为基金超额利润分配方案的内容，我们将根据该方案进行超额利润的计算和分配。
如有任何问题，请随时与我们联系。
感谢您的合作！。
证券投资基金税收政策
证券投资基金税收政策
证券投资基金是一种投资工具，其税收政策适用于中国境内的居
民个人和非居民个人。
对于投资基金的收益，其纳税方式分为两种：
股息分红和赎回收益。
对于股息分红，个人投资者需要缴纳10%的个人所得税，非居民
投资者需要缴纳20%的税率。
同时，基金公司也需要在发放股息分红时代扣代缴个税。
对于赎回收益，个人投资者需要依据持有期长短而缴纳个人所得税。
如果持有期在一个年以内，则应缴纳20%的个税；如果持有期超过一个年，则可以享受免税政策。
非居民投资者在卖出份额时，需要缴
纳10%的税率。
此外，对于证券投资基金，还可以通过两种途径减免税款。
一种
是在纳税前将投资金额捐赠给公益慈善机构，可以减免实缴税款的50%；另一种是将证券投资基金持有期长短的收益分别计算，并选择按照较
小一方进行缴纳，以减少税款负担。
需要注意的是，投资者在买卖基金时，还需要缴纳印花税和交易
佣金等费用。
印花税是按照交易金额的1‰～3‰收取，佣金费用则按
照协议来规定。
总的来说，证券投资基金的税收政策较为复杂，投资者需要仔细
了解相关规定，以便掌握投资成本和税收负担。
利润分配
分配方式
社会主义国营企业
主要有两种分配方法：一种是企业实现的利润在企业和国家之间按一定比例分成，具体办法多种多样；另一 种是企业实现的利润依法交纳各种税收，剩余利润全部留企业，具体做法亦各不相同。
中国企业
根据企业所有制性质的不同，分别采用不同的利润分配形式。集体所有制企业一般实行国家征税、自负盈亏 的办法。国营企业的利润分配经历了两个阶段，采用了两种办法。1978年以前为第一阶段，在此期间，国营企业 的利润分配除有几年曾实行过企业奖励基金和利润留成等办法外，基本上是采取统收统支的办法，即企业实现的 利润全部上缴国家，发生亏损则由国家弥补；发展生产所需的资金，除一部分可用折旧基金解决外，每年都由国 家预算安排的专项拨款解决；职工集体福利开支和奖金，按工资总额的一定比例列入产品成本。从1978年起为第 二阶段，为了调动企业和职工改善经营管理的积极性，国家对国营企业的财务体制，包括利润分配制度进行了改 革，逐步把过去的统收统支办法，改为一部分利润留给企业，大部分利润上交国家的分配办法。具体形式有：
利润分配
分配方式
01 基本原则
03 分配项目
目录
02 会计分录 04 分配顺序
05 分配方式
07 影响因素
目录
06 账务处理
利润分配是企业在一定时期 (通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国 家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配的程序一般分为三个阶段：(1)以企业实现的利润总额加上从联营 单位分得的利润，即企业全部所得额，以此为基数，在缴纳所得税和调节税前，按规定对企业的联营者、债权人 和企业的免税项目，采取扣减的方法进行初次分配。所扣除的免税项目主要有：分给联营企业的利润、归还基建 借款和专用借款的利润、归还借款的利润、提取的职工福利基金和奖励基金、弥补以前年度亏损的利润以及企业 各种单项留利(如留给企业“三废”产品的净利润、国外来料加工装配业务留给企业的利润)等。对于实行承包经 营责任制的企业，在进行税前利润分配后，应在承包经营期内按承包合同规定的形式 (上交利润递增包干，上交 利润基数包干超收分成等)上交承包利润，不再计征所得税和调节税。全部所得额扣除初次分配后的余额，即为企 业应税所得额。(2)以企业应税所得额为基数，按规定的所得税率和调节税率计算应交纳的税额，在国家和企业 之间进行再次分配。应税所得额扣除应纳税额后的余额，即为企业留利。(3)以企业留利为基数，按规定比率将 企业留利转作各项专用基金。
基金收益分配规则
基金收益分配规则基金收益分配规则是指将基金所产生的收益按照一定的规则进行分配的制度。
基金收益主要包括股息、利息、红利和投资收益等。
基金公司根据基金合同规定的分配规则，将基金收益按照一定比例分配给基金持有人，以实现基金持有人利益最大化。
1.分配方式：基金收益的分配方式通常有两种，一种是现金分红，即将基金收益以现金的形式分配给基金持有人；另一种是再投资，即将基金收益再投资到基金内部，增加基金规模和份额。
2.分配比例：基金收益的分配比例是指将基金收益按一定比例分配给基金持有人。
比例通常由基金合同来规定，可以是固定比例，也可以是浮动比例。
固定比例通常是指按照基金份额进行均等分配，每个基金持有人按照持有份额的比例分得收益；而浮动比例通常是指按照基金份额的净值进行比例分配，每个基金持有人按照持有份额的净值比例分得收益。
3.分配频率：基金收益的分配频率是指将基金收益按一定的时间周期进行分配。
分配频率通常有每年、每半年、每季度和每月等。
基金公司根据基金类型和运作方式来确定收益的分配频率，以满足基金持有人的需求。
4.分配对象：基金收益的分配对象是指将基金收益分配给基金持有人的方式。
一般来说，分配对象可以是个人投资者、机构投资者或者其他基金。
不同的分配对象可能有不同的分配规则和方式。
5.分配依据：基金收益的分配依据是指确定基金收益的依据和计算方法。
通常，基金收益的分配依据是基金的净值增长额或者基金的投资收益。
基金公司会根据基金合同约定的分配规则，按照基金收益的计算方式来确定基金的实际收益。
基金收益分配规则是基金合同的重要组成部分，对于基金公司和基金持有人来说都具有重要意义。
基金公司根据基金合同规定的分配规则，能够确保基金的合法权益，避免潜在的法律风险；对于基金持有人来说，基金收益的分配规则能够保护其投资收益，提高投资效益。
最后需要指出的是，基金收益分配规则可能会因基金类型、基金公司和市场环境等因素的影响而有所变化。
开放式基金利润分配方式
开放式基金利润分配方式
开放式基金是指可以随时买入和赎回份额的基金，是一种非常受欢迎的投资方式。
作为基金管理公司，它们的利润主要来自于基金的投资收益以及管理费用。
基金收益和管理费用的分配方式对于投资者和基金公司都非常重要，下面我们来详细探讨一下开放式基金的利润分配方式。
基金收益的分配方式：
开放式基金的收益包括两部分：资本利得和股息收益。
资本利得指基金持有的股票和债券价值上涨所带来的利润收益，通常在基金卖出其投资标的时实现。
股息收益指的是基金投资的股票或债券的分红或利息。
基金管理公司通常会将基金的收益按照一定的比例分配给投资者。
这个比例通常会根据基金的投资政策和投资标的进行调整。
基金管理费的分配方式：
总体来说，开放式基金的收益和管理费用的分配方式应该符合投资者的利益和市场规律，同时也应该尽可能地满足基金管理公司的运营需求。
因此，对于投资者来说，在选择开放式基金时务必要考虑基金的收益分配和管理费用分配方式，以确保自己的投资利益得到最大化。
宁夏省2024年下半年基金从业资格：基金利润分配与税收考试试题
宁夏省2024年下半年基金从业资格：基金利润安排与税收考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.提货单表明白持有人有权得到该提货单所标明物品的权利，说明提货单是一种__。
A．金融证券B．货币证券C．商品证券D．资本证券2.基金产品的风险等级一般不包括__。
A．高风险等级B．中风险等级C．低风险等级D．无风险等级3.依据我国的相关规定，以下不属于私募证券的是__。
A．证券公司的资产管理产品B．基金管理公司的专户理财产品C．发行人通过中介机构向不特定的社会公众投资者公开发行的证券D．上市公司实行定向增发方式发行的有价证券4.下列金融产品中，信息披露程度最高的是__。
A．银行理财产品B．银行储蓄存款C．基金D．券商集合安排5. 下列选项中，不属于基金托管人职责的是__。
A．防止基金财产挪作他用，有效保障资产平安B．促使基金管理人按有关要求运作基金财产，爱护份额持有人利益C．计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格D．防范、削减基金会计核算中的差错6. 有“宏观经济晴雨表”之称的是（）。
A．主板市场B．创业板市场C．现货交易市场D．中小企业板市场7. 下列关于中国证监会职责的说法，正确的有__。
A．负责行业性法规的起草B．负责监督有关法律法规的执行C．负责爱护投资者的合法权益D．维持公允而有序的证券市场8. __可采纳不同币种申购基金份额。
A．QDII基金B．境内ETF基金C．一般开放式基金D．一般封闭式基金9. 制定和执行交易安排。
A．探讨部B．投资部C．交易部D．法律部10. 公司的资产净值是全体股东的权益，确定着股票的__。
A．票面价值B．账面价值C．清算价值D．内在价值11. 依据现行法规，申请取得基金托管资格的商业银行应当符合的条件之一是最近3个会计年度的年末净资产均不低于（）亿元人民币。
基金的税务规定与处理
基金的税务规定与处理基金是一种集中投资工具，通过投资多种投资标的来实现投资策略。
基金投资方便、风险分散，因此广受投资者欢迎。
在基金投资过程中，税务规定和处理是一个重要的考虑因素。
本文将介绍基金的税务规定以及如何处理基金的税务事项。
一、基金的税务分类根据税收法规定，基金可以分为两类：公募基金和私募基金。
公募基金是指公开募集资金并向公众提供产品的基金，由基金管理公司管理。
私募基金是向特定投资者募集资金的基金，受到更为灵活的监管。
在税收方面，公募基金和私募基金也存在一些差异。
公募基金的投资收益一般按照证券投资基金的适用税率征税，而私募基金的税务处理则根据特定的投资形式和税务安排来确定。
二、基金的税务规定1. 公募基金的税务规定公募基金的税务规定主要包括以下几点：(1) 基金投资收益征税：公募基金的投资收益包括股息、利息、红利和资本利得等，根据个人所得税法规定，投资者需要缴纳相应的个人所得税。
(2) 基金赎回时的税务处理：投资者在赎回公募基金份额时，如果持有期超过一定时间，可以享受长期持有优惠税率。
如果持有期不满一定时间，则按短期持有征收个人所得税。
(3) 基金分红的税务处理：公募基金在盈利时会向投资者发放分红，投资者需要缴纳相应的个人所得税。
基金公司会在分红时扣除预提个人所得税，并将剩余部分发放给投资者。
2. 私募基金的税务规定私募基金的税务规定更加灵活，其税务处理取决于基金的投资形式、注册地和相关法规。
私募基金的税务规定主要包括以下几点：(1) 基金投资收益征税：私募基金的投资收益征税方式根据基金投资所涉及的投资标的和交易形式来确定。
例如，如果是股权投资，可能适用企业所得税；如果是房地产投资，可能适用房地产税。
(2) 基金分配的税务处理：私募基金的分配方式也各不相同，一般可能包括股权分红、利息分红等。
投资者在领取分配时需根据具体情况缴纳相应的个人所得税。
(3) 基金退出时的税务处理：私募基金退出时可能涉及资本利得，根据不同的投资形式和税务规定，需缴纳相应的个人所得税或企业所得税。
开放式基金利润分配方式
开放式基金利润分配方式1.现金分红：现金分红是指基金公司通过向投资者支付现金来分配利润。
在开放式基金中，基金公司通常会按照一定的频率（例如季度或年度）进行现金分红。
投资者可以选择将分红款项直接支付给自己，或者选择再投资到基金中。
现金分红的优点是方便投资者获取利润，投资者可以用于自己的消费或投资其他资产。
另外，现金分红也可以作为基金的流动性保证，使得投资者可以在需要资金时及时获得现金。
然而，现金分红的缺点是投资者需要为分红支付相应的税款，并且分红可能会导致基金份额净值的下降。
2.红利再投资：红利再投资是指将基金分红款项再投资到基金中，用于购买额外的基金份额。
在红利再投资方式下，基金公司会将分红款项按照一定比例直接再投资到基金中，以购买更多的基金份额。
红利再投资的优点是可以实现利润的再复投，进一步增加投资者的收益。
另外，红利再投资也可以减少税款的支付，因为红利再投资不需要转化为现金。
然而，红利再投资的缺点是投资者无法直接获得现金，只能通过持有更多的基金份额来获取收益。
3.资本再投资：资本再投资是指将基金的利润再投资到基金中，用于购买更多的证券资产。
在资本再投资方式下，基金公司会将利润按照一定比例再投资到基金的资产组合中，以增加基金的规模和投资回报。
资本再投资的优点是可以进一步提升基金的投资回报，增加基金的规模和竞争力。
另外，资本再投资也可以减少税款的支付，因为资本再投资不需要转化为现金。
然而，资本再投资的缺点是投资者无法直接获得现金分红，只能通过基金份额的增值来获取收益。
除了以上几种常见的利润分配方式之外，还有一些基金公司采用其他创新的分配方式，例如特殊股权分配和特定业绩奖励等。
这些分配方式通常需要投资者满足一定的条件或达到一定的业绩才能享受。
总的来说，开放式基金的利润分配方式对于投资者来说非常重要，不同的分配方式有不同的利弊，投资者可以根据自己的需求和风险偏好选择适合自己的分配方式。
同时，投资者还需要注意分红对基金份额净值的影响以及税务方面的考虑，以确保自己能够获得最大的投资回报。
基金收益分配规则
基金收益分配规则基金收益分配规则是指投资基金在获得投资收益后，如何按照一定的规则进行分配给基金份额持有人的规定。
基金的收益分配规则通常在基金的合同或章程中进行规定，以确保投资者的权益得到保护，并在合规和公平的基础上进行收益分配。
下面是基金收益分配规则的一般内容。
1.基金净收益分配原则：基金的收益分配通常是基于基金的净收益进行计算。
净收益是指基金在扣除管理费用、托管费用、销售服务费用等相关费用后所剩余的收益。
2.比例分配：基金的收益可以按照基金持有人持有的基金份额比例进行分配。
持有份额比例越高的投资者将获得更多的分配收益。
3.分红政策：部分基金（如股票型基金、混合型基金等）可能采取分红政策，将一部分收益以现金或红利形式分配给基金持有人。
分红政策通常由基金运作公司制定，并在基金合同或章程中提出。
4.再投资政策：基金收益还可以选择再投资。
基金运作公司可以选择将收益重新投资到基金的资产中，以增加基金的份额价值和总回报。
再投资政策通常需要得到基金份额持有人的同意。
5.分配频率：基金收益的分配可以按照不同的频率进行，如每月、每季度或每年进行一次。
分配频率通常由基金合同或章程规定。
6.拨备规定：为了保护基金份额持有人的权益，基金通常会设立拨备，用于应对可能出现的未来亏损，或用于调整分配比例的变动等。
拨备的具体政策和使用方式也会在基金合同或章程中进行规定。
7.公平公正：基金的收益分配需要遵循公平公正的原则。
基金运作公司在确定收益分配规则时，应当充分考虑不同投资者的权益，避免对一些投资者不公平的待遇。
8.税务规定：基金收益分配通常还受到相关税务规定的限制。
根据不同国家和地区的税收政策，基金收益的分配可能会受到一定的税务扣除或征税的限制。
基金收益分配规则是保障基金持有人权益，确保基金运作正常的重要制度安排。
投资者在选择投资基金时，应当重视基金的收益分配规则，并根据自身的需求和风险偏好，选择符合自己要求的基金产品。
同时，基金投资有一定风险，投资者应当根据自身情况，理性对待投资风险，做出明智的投资决策。
基金证券考试基础知识章节题库 第19章 基金的利润分配与税收
第19章基金的利润分配与税收第1题自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征()。
A．印花税B．增值税C．营业税D．所得税【正确答案】：C【答案解析】：《关于证券投资基金税收政策的通知》规定，自2004年1月1日起，对证券投资基金包括封闭式基金和开放式基金两种基金的管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征营业税。
第2题下列税目中，应缴纳个人所得税的是()。
A．个人投资者买卖基金份额的收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前B．个人投资者从基金分配中取得的收入C．个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入D．个人投资者申购和赎回基金份额时取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前【正确答案】：C【答案解析】：个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按照现行税法规定，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴。
第3题下列()不是基金的主要利润来源。
A．利息收入B．投资收益C．资本公积D．其他收入【正确答案】：C【答案解析】：利息收入、投资收益及其他收入是基金的主要利润来源。
第4题投资收益指基金经营活动中因()等而实现的损益。
A．利息收入B．结算备付金C．银行存款D．买卖股票【正确答案】：D【答案解析】：投资收益是指基金在经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。
第5题某封闭式基金2004年实现净收益-100万元，2005年实现净收益300万元，那么此基金最少应分配收益()万元。
A．0B．200D．180【正确答案】：D【答案解析】：封闭式基金当前利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当年分配。
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第十九章基金的利润分配与税收一、单项选择题1、基金利润的来源中，其他收入项目一般根据（）确认。
A、发生的实际金额B、历史成本C、计提的金额D、行业平均水平2、在基金利润来源中，以下属于利息收入的是（）。
A、公允价值变动损益B、手续费返还C、买入返售金融资产收入D、债券投资收益3、基金利润构成中，不属于其他收入的项目是（）。
A、ETF替代损益B、衍生工具收益C、赎回费扣除基本手续费后的余额D、手续费返还4、（）是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动损益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额。
A、本期利润B、本期已实现收益C、期末可供分配利润D、未分配利润5、关于利润分配对基金份额净值影响的说法正确的是（）。
A、基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响B、基金进行利润分配对基金份额净值和投资者的利益都没有实际影响C、基金进行利润分配对基金份额净值没有影响，但会降低投资者收益D、基金进行利润分配会导致基金份额净值的上升，同时提高投资者收益6、封闭式基金收益分配后，其基金份额净值与面值的关系应当是（）。
A、基金份额净值＜面值B、基金份额净值＝面值C、基金份额净值≤面值D、基金份额净值≥面值7、开放式基金的利润分配依据是（）。
A、投资者持有的基金份额数量B、投资者购买基金份额的时间顺序C、投资者的性质D、投资者选择的分红方式8、某封闭式基金2014年实现净收益－100万元，2015年实现净收益300万元，那么2015年此基金至少应分配收益（）万元。
A、140B、180C、240D、2709、下列关于开放式基金利润分配的说法正确的是（）。
A、基金收益分配后基金份额净值可以低于面值B、每一基金份额享有同等分配权C、基金合同中不能规定每年基金利润分配的最低比例D、基金的利润分配应按投资者购买基金份额的时间顺序进行利润分配10、开放工基金分红的登记、过户由登记机构的TA系统来处理，一份基金分红公告中应当包含的主要内容不包括（）。
A、收益分配方案B、分配时间C、发放办法D、红利转换为基金份额募集说明书11、关于基金份额的分拆的说法正确的是（）。
A、基金分拆会导致投资者的投资总额发生变化B、基金分拆时，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一基金份额的单位净值不发生变化C、基金分拆不影响基金已实现的收益D、基金分拆影响基金的未实现利得12、在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下，将一份基金按照一定的比例分拆成若干份，每一份基金份额的单位净值也按相同比例降低，是对基金的资产进行重新计算的一种方式指的是（）。
A、基金份额分拆B、基金份额投资C、基金分红D、基金分红再投资13、根据证监会下发的《关于货币市场基金投资等相关问题的通知》，当日赎回的基金份额从（）起不享有基金的分配权益。
A、当日B、次日C、下一工作日D、两个工作日后14、货币市场基金于周五进行利润分配时，投资者可得到以下（）的利润。
Ⅰ.周四Ⅱ.周五Ⅲ.周六Ⅳ.周日A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ15、某投资者于5月20日（周五）将其所持有的基金A的份额转换为基金B的份额，则下列说法中正确的是（）。
A、5月20日，该投资者享有基金A和基金B的利润B、5月21日，该投资者享有基金B的利润，不再享有基金A的利润C、5月22日，该投资者享有基金A的利润，但不享有基金B的利润D、5月23日，该投资者都不享有基金A和基金B的利润16、2016年4月30日至5月2日是法定休假日，5月3日是节后第一个工作日。
某投资者在2016年4月29日（周五）赎回了基金份额，则以下说法中正确的是（）。
Ⅰ.该投资者享有4月29日的利润Ⅱ.该投资者享有整个节假日期间的利润Ⅲ.该投资者的享有5月3日的利润Ⅳ.该投资者不享有4月29日及整个节假日期间的利润A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ17、假设投资者在2016年5月6日（周五）申购了基金份额，那么基金将从（）开始计算其权益。
A、5月6日（周五）B、5月7日（周六）C、5月8日（周日）D、5月9日（周一）18、如果投资者在2016年6月17日（周五）赎回了货币市场基金份额，那么投资者享有利润的期限至（）。
A、6月17日B、6月18日C、6月19日D、6月20日19、关于基金的分红方式，以下表述错误的是（）。
A、封闭式基金可选择分红再投资方式B、货币基金可以在基金合同中将收益分配方式约定为红利再投资C、投资者可以在权益登记日之前修改分红方式D、开放式基金的分红方式有现金分红和分红再投资转换为基金份额两种20、根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》的规定，封闭式基金利润分配（）。
A、比例不得高于年度已实现利润的90%B、比例不得低于年度已实现利润的80%C、基金收益分配后基金份额净值必须高于面值D、每年不得少于一次21、根据《货币市场基金管理暂行规定》的规定，对于每日按面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当于（）进行收益分配。
A、每日B、每周C、每两周D、每月22、对于每日按面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为（），并应当于每日进行收益分配。
A、份额投资B、现金分红C、红利再投资D、基金份额分拆23、基金管理人运用证券投资基金买卖股票、债券的差价收入的营业税处理为（）。
A、不是营业税的征收范围B、免征营业税C、按5%税率减半征收D、减征20%24、目前，我国对证券投资基金取得的以下（）等收入暂不征收企业所得税。
Ⅰ.从证券市场取得的买卖股票的差价收入Ⅱ.从证券市场取得的股权的股息收入Ⅲ.从上市公司取得的股息红利收入Ⅳ.从证券市场取得的债券的利息收入收入A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ25、以下对上市公司股息红利差别化个人所得税政策的说法不正确的是（）。
A、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限为1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额B、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限在为1年的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额C、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限在为6个月的，其股息红利所得减按75%计入应纳税所得额D、个人从公开发行或转让市场取得的上市公司股票，持股期限在为2年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额26、下列关于机构投资者买卖基金所涉及的税收问题的说法错误的是（）。
A、金融机构买卖基金份额的差价收入免征营业税B、非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税C、机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得税额，征收企业所得税D、机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税27、关于机构投资者买卖基金份额所涉及的税收问题，以下表述错误的是（）。
A、从基金收益分配中获得的收入应并入企业应纳税所得额，征收企业所得税B、金融机构买卖基金份额的差价收入应征收营业税C、买卖基金份额暂免征收印花税D、机构投资者买卖基金份额的差价收入应并入企业应纳税所得额，征收企业所得税28、以下关于个人投资者投资基金所涉及的所得税的说法正确的是（）。
A、从基金分配中获得的股票股利收入不征收个人所得税B、从基金分配中获得的国债利息收入暂不征收所得税（在国债利息收入未恢复征收所得税以前）C、买卖基金份额获得的差价收入按20%税率由基金管理公司代扣代缴个人所得税D、申购和赎回基金份额取得的差价收入由基金管理公司代扣代缴20%的个人所得税29、关于个人投资者买卖基金份额的印花税的规定，以下说法正确的是（）。
A、买入时征收印花税，卖出时不征收印花税B、卖出时征收印花税，买入时不征收印花税C、买或卖时都征收印花税D、买或卖时都暂免征收印花税30、目前，我国对个人投资者从基金分配中获得的企业债券的利息收入，由（）在向基金支付利息时，代扣代缴20%的个人所得税。
A、基金募集人B、发行债券的企业C、基金销售机构D、基金管理人31、按照现行规定，暂不征收个人所得税的情形不包括（）。
A、个人投资者买卖基金份额获得的差价收入B、个人投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价收入C、个人投资者从封闭式基金中获得的企业债券差价收入D、个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】本题考查基金利润。
其他收入项目一般根据发生的实际金额确认。
参见教材（下册）P88。
【该题针对“基金利润”知识点进行考核】【答疑编号11736917】2、【正确答案】 C【答案解析】本题考查基金利润。
利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。
具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。
参见教材（下册）P88。
【该题针对“基金利润”知识点进行考核】【答疑编号11736926】3、【正确答案】 B【答案解析】本题考查基金利润。
其他收入包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。
这些收入项目一般根据发生的实际金额确定。
参见教材（下册）P88。
【该题针对“基金利润”知识点进行考核】【答疑编号11736932】4、【正确答案】 B【答案解析】本题考查基金利润。
本期已实现收益是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不包含公允价值变动损益）扣除相关费用后的余额，是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额，反映基金本期已经实现的损益。
参见教材（下册）P89。
【该题针对“基金利润”知识点进行考核】【答疑编号11736947】5、【正确答案】 A【答案解析】本题考查基金利润分配。
基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。
参见教材（下册）P89。
【该题针对“基金利润分配”知识点进行考核】【答疑编号11736957】6、【正确答案】 D【答案解析】本题考查基金利润分配。
封闭式基金收益分配后，基金份额净值不得低于面值。
参见教材（下册）P89。
【该题针对“基金利润分配”知识点进行考核】【答疑编号11736968】7、【正确答案】 A【答案解析】本题考查基金利润分配。
开放式基金的利润分配是指基金管理人根据基金利润情况，按投资者持有基金份额数量的多少进行利润分配。
参见教材（下册）P89。
【该题针对“基金利润分配”知识点进行考核】【答疑编号11736971】8、【正确答案】 B【答案解析】本题考查基金利润分配。
基金当年收益先弥补以前年度亏损后方可进行当年收益分配。