企业融资与业务税收政策
高新技术企业融资政策
高新技术企业融资政策
一、鼓励高新技术企业融资政策
1、农村融资利用
政府加大对高新技术企业农村融资的支持力度，可以以降低农村融资利率、延长贷款期限等方式，加强对农村实体经济发展的支持。
2、金融机构优惠贷款
金融机构可以通过优惠贷款政策，来支持高新技术企业的融资活动。
例如，可以提供低息贷款、缩短贷款期限等助攻。
3、政府财政扶持
政府可以提供特定补贴、补助等财政政策，来扶持高新技术企业的融资活动，为企业提供资金落实的可靠保障。
4、联合融资
为促进融资规模的扩大，金融机构可以结合其他期货市场、私募基金等，形成联合融资的活动，为企业提供更有利的融资条件。
二、鼓励高新技术企业创新发展政策
1、科技型企业税收政策
鼓励研发投入的抵税、技术型企业扩大投资加计抵扣等优惠政策可以有效降低企业税收压力，同时鼓励企业加大投入和发展新产业。
2、科技创新重点扶持项目
通过制定科技创新重点扶持项目，加大对高新技术企业的重点支持，可以合理提高企业的融资能力，特别是在改善企业技术、科技创新、推动产业升级的过程中起到左右作用。
3、改进技术贸易政策
政府可以积极改进技术贸易政策，发展内贸外贸、本土技术改造、外资引进和成果等技术贸易交流，来推进高新技术企业的发展。
4、外部科技投资
推进外部科技投资，拓展国内高新技术企业的融资渠道，可以有效促进高新技术企业的创新创业和发展。
浅谈企业融资与减税
浅谈企业融资与减税【摘要】企业融资与减税是企业发展中至关重要的因素。
本文首先介绍了企业融资的基本形式，包括债务融资和股权融资，并分析了其优势与劣势。
然后针对现阶段企业面临的挑战，探讨了减税对企业的益处以及具体政策措施。
结合融资与减税，提出了如何实现企业发展并促进持续增长的建议。
总结指出，融资与减税在企业发展中起着重要支撑作用，合理运用可以为企业带来更多机遇和发展空间。
通过深入了解和灵活运用这两项策略，企业可以更好地应对市场挑战，实现可持续增长。
【关键词】企业融资、减税、重要性、挑战、基本形式、优势、劣势、益处、具体政策措施、结合、实现、支撑、持续增长。
1. 引言1.1 企业融资与减税的重要性企业融资与减税在企业发展过程中扮演着至关重要的角色。
融资是企业获取资金的重要方式，可以帮助企业扩大规模、提升竞争力，实现更多发展机遇。
通过融资，企业可以进行技术升级、产品创新、拓展市场等，从而实现持续增长和可持续发展。
而减税则可以降低企业经营成本，增加企业利润，提高企业生产效率，促进企业发展。
减税政策的实施能够激发企业活力，吸引更多企业投资，促进经济增长和就业。
企业融资与减税对于企业来说具有重要意义，是企业实现可持续发展的关键支撑。
在当前复杂多变的市场环境中，企业需要重视融资与减税，合理利用这两大政策工具，巧妙结合二者，实现企业的长期发展目标。
1.2 现阶段企业面临的挑战当前，企业在发展过程中面临着诸多挑战。
经济环境不确定性增加，全球经济形势动荡，国内外政策变化频繁，这给企业经营带来了不小的压力。
市场竞争日益激烈，新技术、新产品不断涌现，企业需要不断创新才能在市场中立足。
人才招聘和留住高素质人才也是一大难题，人力资源管理成为企业发展的重要瓶颈。
金融市场波动和利率变化对企业融资造成影响，资金链断裂风险增加。
政策环境也是企业发展的重要挑战。
政府税收政策、财政支持政策、监管政策等，都对企业经营产生着直接影响。
政策的频繁变化和不确定性也给企业的经营带来了精神上的不稳定感，需要企业更加灵活应对。
企业融资支持措施
企业融资支持措施一、政府补贴政府补贴是政府为鼓励企业发展而提供的资金支持，包括投资补贴、就业补贴、研发补贴等。
这些补贴可以帮助企业降低成本、提高效率、增加就业机会，从而促进企业发展。
二、税收优惠税收优惠是政府通过减免税收等方式为企业提供的财务支持。
这些优惠措施可以降低企业的税负，增加企业的利润，提高企业的竞争力。
三、担保体系担保体系是由政府或第三方机构提供的信用担保服务，帮助企业获得贷款或融资。
这些担保服务可以为企业提供资金支持，提高企业的信用等级，增加企业的融资渠道。
四、直接贷款直接贷款是由政府或银行直接向企业提供的贷款，帮助企业解决资金问题。
这些贷款通常具有较低的利率和较长的还款期限，为企业提供稳定的资金支持。
五、资本市场资本市场是企业进行融资的重要平台，包括股票市场、债券市场等。
企业可以通过发行股票、债券等方式从资本市场获取资金，用于扩大规模、提高效率、研发新产品等。
六、风险投资风险投资是由风险投资公司向具有高风险、高回报的企业或项目提供的资金支持。
这些投资通常用于支持创新型、科技型、初创型企业的发展，帮助其实现快速成长。
七、创新基金创新基金是由政府或企业设立的专项基金，用于支持创新项目的研发和推广。
这些基金可以帮助企业加快技术创新和产品升级，提高企业的竞争力和市场占有率。
八、合作联盟合作联盟是企业与其他企业或机构建立的合作关系，通过资源共享、优势互补、协同发展等方式实现共同发展。
这些联盟可以帮助企业拓展业务范围、提高效率、降低成本，增加企业的竞争力。
九、租赁融资租赁融资是一种以融物代替融资的方式，企业可以通过租赁公司租用设备或资产，以支付租金的方式实现融资。
这种融资方式可以帮助企业获得所需设备或资产，同时避免一次性支付大额资金。
十、产业链融资产业链融资是指银行通过分析产业链上的核心企业和上下游企业之间的业务关系，为产业链上的核心企业和上下游企业提供融资支持。
这种融资方式可以帮助企业更好地融入产业链，提高企业的竞争力和市场占有率。
财税2017 77 关于支持小微企业融资税收优惠政策(减免利息增值税)
财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知财税〔2017〕77号全文有效成文日期：2017-10-26各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第一条相应废止。
二、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
三、本通知所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。
位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。
农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。
农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。
本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。
其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12本通知所称小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。
关于支持小微企业融资有关税收政策的公告解读
关于支持小微企业融资有关税收政策的公告解读近日，国家税务总局发布了关于支持小微企业融资有关税收政策的公告，针对此政策，本文将从深度和广度两个方面展开全面评估和解读。
让我们来看政策的背景和意义。
在当前经济形势下，小微企业融资难、融资贵的问题日益突出，成为制约它们发展的关键因素。
而税收政策作为国家政策的一部分，对于支持小微企业融资具有重要的意义。
税收政策的调整和优化，不仅可以降低小微企业的融资成本，还可以提高它们的融资能力，促进其发展壮大，推动经济结构转型升级，促进经济发展的持续健康发展。
而对于这个政策的具体内容和实施细节，我们可以从以下几个方面进行深入解读。
1. 降低利息收入纳税比例在此次公告中，国家税务总局明确提出，为了支持小微企业融资，将对银行的小微企业贷款利息收入纳税比例进行降低。
这项措施的出台，可以有效降低银行的融资成本，吸引更多的资金向小微企业倾斜，从而帮助小微企业降低融资成本，提高融资效率，增强发展活力。
2. 引导银行加大对小微企业信贷支持力度另外，公告中还明确要求银行加大对小微企业信贷支持力度，提高贷款发放的比例和速度。
这意味着银行将会加大对小微企业的信贷投放，为其提供更多更优惠的融资支持，有力推动小微企业的持续发展。
3. 加强税收优惠政策宣传和落实公告还提到了加强对税收优惠政策的宣传和落实。
这项措施的出台，将有助于让更多的小微企业了解和享受到税收优惠政策，进一步减轻其融资压力，提高融资渠道的多样性和可及性。
4. 强化税收政策执行监督和问责公告还强调了加强税收政策执行监督和问责的重要性。
这将有助于确保税收政策的有效实施和落地，为小微企业提供可靠的政策保障和支持。
总结回顾，这次关于支持小微企业融资的税收政策公告，以实际行动彰显了国家对小微企业的支持和关心。
通过降低利息收入纳税比例、引导银行加大对小微企业信贷支持力度、加强税收优惠政策宣传和落实、以及强化税收政策执行监督和问责，将有力地促进小微企业融资渠道的多样性和可及性，降低其融资成本，提高融资效率，进一步释放小微企业的发展活力和潜力。
企业上市融资支持政策
企业上市融资支持政策
企业上市融资是指通过股票、债券等证券市场向公众募集资金，以支持企业的发展和扩大规模。
为了促进企业上市融资，许多国家和地区都实施了一系列的政策和措施来提供支持和便利。
以下是一些常见的企业上市融资支持政策：
1. 减免税费：政府可以给予上市企业一定的税收优惠，如减免所得税、增值税等税费，降低企业财务成本。
2. 指导和资助：政府机构可以提供指导和资助，帮助企业制定上市计划、组织上市推介活动、准备上市材料等。
3. 简化程序：政府可以简化上市程序，加快审核和批准速度，提高上市效率。
4. 融资渠道拓展：政府可以建立和完善资本市场，加大对企业的融资支持力度，例如引导投资机构和银行提供上市融资服务。
5. 奖励措施：政府可以给予上市企业一定的奖励，如资金补贴、技术支持、股权激励等，以鼓励企业积极上市。
6. 监管优化：政府可以加强对上市企业的监管，提高市场透明度和投资者保护水平，增强投资者信心，吸引更多资金进入市场。
需要注意的是，不同国家和地区的企业上市融资支持政策可能
有所不同，具体政策以当地法律法规为准。
企业在考虑上市融资时，应详细了解当地的政策和规定，并与相关部门进行沟通和协调。
企业融资决策中的纳税筹划
企业融资决策中的纳税筹划【摘要】企业融资决策中的纳税筹划在整个融资过程中扮演着重要角色。
纳税筹划不仅可以影响企业的资金成本，帮助企业优化融资额度和选择融资渠道，还在风险控制和成本优化上发挥着关键作用。
通过有效的纳税规划，企业可以降低税负、提高资金利用效率，从而在融资过程中获得更多利益。
企业在做出融资决策时必须充分考虑纳税筹划因素，制定出更加有利可图的融资方案。
企业融资决策中的纳税筹划是不可忽视的重要环节，只有充分利用纳税筹划，企业才能更加有效地进行融资决策，提高融资效率，实现经济效益的最大化。
【关键词】企业融资决策、纳税筹划、资金成本、风险控制、融资额度、融资渠道、融资成本优化、融资方案、企业优化、融资策略。
1. 引言1.1 什么是企业融资决策中的纳税筹划企业融资决策中的纳税筹划是指企业在进行融资活动时，利用税收政策和规定合法地减少税负，以达到降低融资成本、提高融资效益的目的。
纳税筹划是在遵守法律法规的前提下，通过合理规划企业的财务活动和税务安排，以最大限度地减少企业的税收负担，从而提高企业的竞争力和盈利能力。
在企业融资决策中，纳税筹划扮演着重要的角色。
通过对企业的融资活动进行税务规划，企业可以有效地降低融资成本，优化融资结构，提高融资效率。
纳税筹划还可以帮助企业降低融资风险，保护企业利益，提高融资的成功率。
企业融资决策中的纳税筹划是企业管理中不可或缺的一部分，能够对企业的财务状况和经营效益产生深远的影响。
企业应当重视纳税筹划，在融资活动中充分考虑税务因素，合理规划财务结构，以实现融资的最优效果。
1.2 纳税筹划在企业融资中的作用纳税筹划在企业融资中的作用非常重要。
通过合理的纳税筹划，企业可以有效地降低资金成本，提高融资效率。
纳税筹划可以帮助企业降低税负，减少财务负担，从而获得更多的资金用于投资和发展。
纳税筹划也可以帮助企业控制风险，避免因税收问题而引发的法律纠纷和资金损失。
在企业融资决策中，纳税筹划可以帮助企业合理配置资金，优化资金结构，提高资金利用效率。
关于融资租赁公司税收政策
关于融资租赁公司税收政策融资租赁公司是指专门从事租赁业务，并以此为发展基础，提供一系列融资和财务服务的公司。
政策上针对融资租赁公司的税收政策较为复杂，需要我们分步骤进行阐述。
第一步：融资租赁公司的认定标准融资租赁公司是指在融资租赁业务中，拥有具有消费品性质固定资产融资租赁经营许可的资格。
其中，消费品性质固定资产包括：汽车、工程机械设备等。
第二步：税收政策的适用对于融资租赁公司来说，税收政策的适用主要分为三个方面：1.增值税政策根据相关规定，融资租赁公司在出租固定资产的业务中，需要缴纳增值税。
同时，在承包出租、提供租赁转租服务时，均需要缴纳增值税。
2.企业所得税政策融资租赁公司在固定资产租赁中，如果收到的租金用于维护自身租赁资产的，就可以享受税前扣除的政策，即资源保护性折旧。
此外，对于不同类型企业所得税的征收政策标准也有所不同，一般来说，对于限额租金收入不高于100万元的小型微利企业，征收比例为20%；对于年度租金收入高于100万元的企业，则为25%。
3.关税政策融资租赁公司在使用进口租赁物时，需要依照有关规定缴纳相应的关税。
第三步：减税和优惠政策的申请融资租赁公司如果符合一些条件，可以申请享受减税和税收优惠政策。
其中，减税和优惠政策包括：1.资产增值税退税政策。
2.消费品性固定资产融资租赁适用于企业所得税优惠政策。
3.租赁性固定资产适用于城市土地使用税、房产税优惠政策。
以上三个政策涉及到的一些申请要求和限制条件请在具体操作时注意查看。
综上所述，融资租赁公司在税收政策上需要较为慎重地进行申请和操作，以免发生误操作导致损失。
但是，如果能够正确操作，在某些方面也可以享受到政策上的优惠。
2023年中小企业融资政策
2023年中小企业融资政策
中小企业融资政策是指为了促进中小企业发展和解决融资难题
而制定的相关政策和措施。
以下是一些常见的中小企业融资政策：
1. 贷款支持政策：政府设立专门的中小企业贷款支持机构，提供低息贷款、担保和信用保证等服务，帮助中小企业解决融资问题。
2. 利息补贴政策：政府对中小企业的贷款利息进行一定比例的补贴，降低中小企业的融资成本。
3. 风险补偿政策：政府设立风险补偿基金，对中小企业的贷款风险进行一定程度的补偿，鼓励金融机构主动为中小企业提供贷款。
4. 股权融资支持政策：政府鼓励中小企业通过股权融资的方式获得资金，提供相关的政策支持和配套服务。
5. 创业投资基金政策：政府设立创业投资基金，为中小企业提供风险投资，帮助其实现创新和发展。
6. 科技创新支持政策：政府鼓励中小企业进行科技创新，提供科技创新基金、科技成果转化支持等政策，促进中小企业的技术升级和创新发展。
7. 减税和减费政策：政府对中小企业给予一定的减税和减费政策，降低企业的经营成本，增加可支配资金。
需要注意的是，中小企业融资政策可能因地区和国家的不同而有所差异。
因此，中小企业需要根据自身的实际情况，了解和申请适用于自己的相关融资政策，提高融资的成功率和效果。
财政部、国家税务总局关于中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知
财政部、国家税务总局关于中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2017.03.21•【文号】财税〔2017〕22号•【施行日期】2016.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文财政部国家税务总局关于中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知财税〔2017〕22号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现就中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策问题通知如下：一、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提的担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的担保赔偿准备余额转为当期收入。
二、符合条件的中小企业融资(信用)担保机构按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。
三、中小企业融资(信用)担保机构实际发生的代偿损失，符合税收法律法规关于资产损失税前扣除政策规定的，应冲减已在税前扣除的担保赔偿准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。
四、本通知所称符合条件的中小企业融资(信用)担保机构，必须同时满足以下条件：（一）符合《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令2010年第3号）相关规定，并具有融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证；（二）以中小企业为主要服务对象，当年中小企业信用担保业务和再担保业务发生额占当年信用担保业务发生总额的70%以上（上述收入不包括信用评级、咨询、培训等收入）；（三）中小企业融资担保业务的平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的50%；（四）财政、税务部门规定的其他条件。
优惠税收政策助力企业融资
优惠税收政策助力企业融资中国是一个拥有庞大市场和活跃经济的国家。
随着市场竞争的加剧，企业需要不断融入资本市场来提升竞争力和发展潜力。
然而，由于传统的融资方式受到各种限制，企业往往难以满足其资金需求。
为了解决这一问题，政府采取了一系列优惠税收政策，以帮助企业融资，促进经济发展。
首先，优惠税收政策的一大亮点是降低企业所得税率。
企业所得税是企业利润的一部分，对于企业的财务状况具有重要影响。
政府通过降低企业所得税率，减轻了企业的税收负担，提高了企业的盈利能力和现金流量。
这对于企业融资非常重要，因为它提高了企业利润，使企业能够吸引更多的投资，进而实现快速发展。
其次，优惠税收政策还包括对股权投资的税收优惠。
股权融资是企业融资的重要途径，它可以帮助企业获得更多的资本来支持其发展计划。
为了鼓励股权投资，政府推出了一系列税收政策，如免除股权转让所得税、减免股权投资企业所得税等。
这些优惠政策不仅降低了企业在进行股权融资时的成本，也大大提高了股东的投资回报率，吸引了更多的投资者参与到企业融资中来。
此外，优惠税收政策还给予了海外投资者更多的税收优惠。
随着全球经济的不断发展，越来越多的中国企业开始走向国际市场，海外投资成为了企业融资的重要方式之一。
为了鼓励海外投资，中国政府对海外投资者提供了一系列便利和税收优惠，如海外投资所得税抵免、海外股权投资所得税减免等。
这些优惠政策吸引了众多海外资本进入中国市场，为中国企业的融资提供了更多的机会。
此外，政府还通过税收递延政策来帮助企业融资。
税收递延政策允许企业将某些应交的税款暂时推迟缴纳，以便企业能够更好地运用资金进行经营和发展。
这对于企业来说非常有利，特别是对于需要大量资金的投资项目。
税收递延政策的实施，使企业能够延迟缴税，减轻了企业的资金压力，从而促进了融资活动的进行。
综上所述，优惠税收政策在帮助企业融资方面发挥了重要作用。
降低企业所得税率、提供股权投资税收优惠、鼓励海外投资和实施税收递延政策，这些政策为企业融资提供了良好的环境和机遇。
企业融资的政策
企业融资的政策
企业融资的政策是指国家在促进企业融资活动中所采取的相关政策措施。
这些政策旨在促进企业的发展，增强其竞争力。
以下是一些常见的企业融资政策：
1. 财税优惠政策：国家可以通过减免企业所得税、增值税等税费，提供财政资金来支持企业融资活动。
2. 贷款扶持政策：国家可以通过各类金融机构提供低利率贷款、优惠贷款等方式，为企业提供融资支持。
3. 基金支持政策：国家设立风险投资基金、产业基金等，为创业企业提供股权投资、直接融资等支持。
4. 债券市场优惠政策：国家可以减免企业发行债券的手续费用，并提供债券托管、评级、交易等方面的支持，促进债券市场发展。
5. 科技创新支持政策：国家通过设立科技创新基金、科技成果转化基金等，为创新型企业提供专项资金支持。
6. 鼓励民间投资政策：国家鼓励社会资本参与企业融资，提供便利条件和政策支持。
7. 金融监管政策：国家制定和完善金融监管政策，维护金融市场的良好秩序，减少融资风险。
需要注意的是，不同国家和地区的企业融资政策可能存在差异，具体政策以各国法律法规为准。
此外，企业融资政策还可能根据经济形势和政策目标的变化而进行调整。
财政部、国家税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知-财税〔2017〕77号
财政部、国家税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------关于支持小微企业融资有关税收政策的通知财税〔2017〕77号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第一条相应废止。
二、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
三、本通知所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。
位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。
农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。
农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。
本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。
融资与财务税务管理的协同与优化研究
融资与财务税务管理的协同与优化研究融资、财务和税务管理是企业运营过程中的三个重要环节。
它们之间存在着紧密的联系和相互影响。
融资活动为企业提供了运作资金，财务活动负责资金的合理运用和风险控制，而税务管理则确保企业遵守税法规定，合理利用税收政策。
本文将重点探讨融资与财务税务管理的协同与优化，以提高企业的运营效率和降低成本。
融资活动与财务税务管理的关系融资活动是企业获取外部资金的过程，包括股权融资和债务融资。
融资的目的是为了满足企业的发展需求，扩大经营规模，提高市场竞争力。
融资活动与财务税务管理的关系主要体现在以下几个方面：1.融资方式的选择会影响企业的税务负担。
例如，债务融资会产生利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，从而降低企业的税负。
而股权融资则不涉及利息支出，但可能会导致股权稀释，影响企业的控制权。
2.融资活动的成本会影响企业的财务状况。
融资成本包括利息支出、股息支出等，这些成本会在计算企业利润时扣除，从而影响企业的税负。
3.融资活动可能会引发财务风险。
例如，过度依赖债务融资可能导致企业负债累累，增加企业破产的风险。
而股权融资则可能导致股权稀释，影响企业的控制权。
财务活动与税务管理的关系财务活动是企业资金运作的过程，包括投资、融资、利润分配等。
财务活动与税务管理的关系主要体现在以下几个方面：1.财务活动的决策会影响企业的税务负担。
例如，企业选择投资的项目、投资的地点和投资的期限都会影响企业的税负。
2.财务活动会产生税收筹划的机会。
企业可以通过合理的财务规划，利用税收政策，降低企业的税负。
3.财务活动的结果会影响企业的税务申报。
企业的财务报表是税务申报的基础，财务活动的结果会直接影响企业的税务申报。
融资与财务税务管理的协同与优化为了提高企业的运营效率和降低成本，企业需要对融资与财务税务管理进行协同与优化。
具体措施如下：1.制定合理的融资计划。
企业应根据自身的经营需求和发展规划，选择合适的融资方式，确保融资成本在可控范围内。
税收政策对企业资本结构的影响
税收政策对企业资本结构的影响税收政策一直是各国政府调节市场经济的手段之一，具有较强的干预能力和政策导向性。
在以利润最大化为目标的企业中，税收是其资本结构中不可忽视的一部分。
税收政策直接涉及企业的投资、融资和财务决策，也对企业的竞争力和发展影响甚大。
一、税收政策对企业投资决策的影响税收政策对企业的投资决策产生重要的影响。
一方面，税收政策能引导企业加大对投资的支持力度，同时也能引导企业的投资方向。
另一方面，税收政策能通过税收抵免和减免等措施来促进企业的投资。
例如，对于企业的环保投资，中国政府即推出了“三优惠一补贴”政策，分别为“环保设备税收抵扣、绿色信用贷款、绿色债券为主的绿色金融产品，以及环保税贡献补偿机制”；在印度，政府也推出了为期5年的“制造业发展与促进计划”政策，鼓励企业提高制造业投资额，并提高制造业在GDP中的占比。
二、税收政策对企业融资决策的影响在现代企业运营中，融资是企业不断发展的重要手段。
税收政策在企业的融资决策中也有一定的影响。
在企业的融资中，如何选择债务融资或股权融资方案？税收政策起到了直接的引导作用。
在我国税收政策中，债券利息抵扣是一种常见的税收政策，此举标志着我国债券市场的进一步发展。
此外，从2018年3月1日起，我国将首次实施个人所得税综合所得核算制，通过个人所得税综合所得调整，产生了相对较高的利息税收，这使得企业更倾向于借款而不是发行股份来融资。
这种情况在发展中的科技行业中尤为明显。
三、税收政策对企业财务决策的影响除了对企业投资、融资决策有重要的影响外，税收政策同样对企业的财务决策产生深刻的影响。
税收政策不仅呈现出规范社会总体税收收入和财政收入结构，同时也能够影响企业的资本结构。
在我国公司所得税实行“税后留存制度”后，企业可以将纳税后的利润部分留存作为留抵调整基金，这种基金在企业经营过程中被视为一部分自有资本和投资，与一般的股东权益并列，被称为“留抵调整基金”。
对于新兴行业、研发机构等，留抵调整基金可以用于遥远、复杂和不确定的研发投资，对更长的期限、更高的风险投资项目有更高的资本充实效益。
企业融资需要交哪些税？
企业融资需要交哪些税？1、营业税按提供的服务收入5%缴纳。
2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳。
3、城建税。
4、教育费。
5、地方教育费。
6、印花税。
7、城镇土地使用税。
8、房产税。
9、车船税。
10、企业所得税。
11、发放工资代扣代缴个人所得税。
融资是企业的常规性的获取资金的办法，根据相关法规的规定，进行经营活动时需要缴纳税收的。
由于我国税种太多，不同企业需要缴纳的税种是不一眼的，故而在融资是需要缴纳的税种也是不一样的。
一般来说，企业融资需要交哪些税?▲一、什么是融资?从狭义上讲，融资即是一个企业的资金筹集的行为与过程，也就是说公司根据自身的生产经营状况、资金拥有的状况，以及公司未来经营发展的需要，通过科学的预测和决策，采用一定的方式，从一定的渠道向公司的投资者和债权人去筹集资金，组织资金的供应，以保证公司正常生产需要，经营管理活动需要的理财行为。
公司筹集资金的动机应该遵循一定的原则，通过一定的渠道和一定的方式去进行。
我们通常讲，企业筹集资金无非有三大目的：企业要扩张、企业要还债以及混合动机(扩张与还债混合在一起的动机)。
从广义上讲，融资也叫金融，就是货币资金的融通，当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。
从现代经济发展的状况看，作为企业需要比以往任何时候都更加深刻，全面地了解金融知识、了解金融机构、了解金融市场，因为企业的发展离不开金融的支持，企业必须与之打交道。
1991年邓小平同志视察上海时指出：“金融很重要，是现代经济的核心，金融搞好了，一着棋活，全盘皆活。
”由此可看出政府高层对金融逐渐重视。
▲二、企业融资需要交哪些税?1、营业税按提供的服务收入5%缴纳;2、增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人)3、城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳;4、教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳;5、地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳;6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳);7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，XX元/平方米);8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;9、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆);10、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(注：2008年起税率为25%); 学会计论坛11、发放工资代扣代缴个人所得税。
增值税的税收政策与企业融资决策的影响
增值税的税收政策与企业融资决策的影响在现代经济中，税收政策是国家宏观调控的重要手段之一。
税收政策的变化会直接影响到企业的经营状况，进而对企业的融资决策产生重要影响。
其中，增值税作为重要的税种之一，在企业融资决策中发挥着重要的作用。
本文将探讨增值税的税收政策与企业融资决策之间的关系，并分析其对企业融资行为的影响。
一、增值税的税收政策增值税是一种按照商品和劳务的增值额从中征收的一种消费税。
通过增值税的征收，政府可以实现对经济活动的调节和税收收入的提高。
增值税的税收政策包括税率、征收范围、减免政策等多个方面的内容。
1. 税率增值税税率是指对不同种类商品和劳务征收的税率。
税率的高低直接影响到企业的经营成本和利润率，进而影响到企业的融资决策。
一般来说，增值税税率的提高会增加企业的经营成本，降低企业利润水平，使得企业倾向于通过融资来弥补损失。
2. 征收范围增值税的征收范围是指纳税人需要缴纳增值税的商品和劳务范围。
征收范围的扩大意味着更多的企业需要缴纳增值税，进而增加了企业的税负。
对于企业而言，这意味着更多的经营成本，对融资需求的增加。
3. 减免政策增值税减免政策是指政府对某些企业和行业实施的减免税的政策。
通过减免政策，政府可以鼓励特定的产业发展和企业的创新。
减免政策的实施可以有效减轻企业的税收负担，增加企业的盈利能力，进而影响到企业的融资决策。
二、增值税的税收政策与企业融资决策之间的影响1. 公司规模增值税的税收政策对企业规模的要求不同。
对于中小企业而言，增值税的征收范围较广，税率较高，增加了企业的经营成本和税收负担，使得中小企业更加依赖融资来支撑经营；而对于大型企业来说，由于其规模较大，能够分摊增值税的税负，因此对融资的需求相对较小。
2. 财务状况增值税税率的高低直接影响到企业的经营利润和财务状况。
税率的上升会增加企业的经营成本，降低企业的利润水平，提高企业的融资需求。
而税率的下降则减少企业的税负，增加企业的利润，降低对融资的依赖。
税务筹划与企业融资运作的关系
税务筹划与企业融资运作的关系一、引言税务筹划和企业融资运作是企业经营过程中两个重要的方面。
税务筹划主要是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的税务安排和优化税收结构来降低税务负担。
而企业融资运作则是指企业通过债务或股权等融资方式来筹集资金用于业务扩张、项目投资等。
本文将探讨税务筹划与企业融资运作之间的关系及相互影响。
二、税务筹划对企业融资运作的影响1. 降低融资成本税务筹划通过合理的税务安排和筹划，可以减少企业财务费用的支出，进而降低融资的成本。
例如，通过利用税收抵免、减免等政策，降低企业的纳税额，从而减少对外借款或发行债券的需求，进而降低融资成本。
2. 提升企业信用度税务筹划通过合规的税务安排，避免企业产生不必要的税务风险和争议，从而提升企业的信用度。
企业信用度的提升将有利于企业在融资过程中获得更好的融资条件，降低融资风险。
3. 改善财务状况税务筹划还可以通过合理的税务结构和筹划，改善企业的财务状况，提升资产负债表的健康度。
财务状况的改善将为企业融资提供更多可能性，增加融资来源的多样性。
三、企业融资运作对税务筹划的影响1. 优化税务筹划方案企业融资运作可以为税务筹划提供新的思路和方向。
融资的方式和结构将直接影响企业的税务负担和税务筹划的实施效果。
因此，在进行企业融资运作时，应充分考虑税务因素，以最大限度地优化税务筹划方案。
2. 增加税务风险企业融资运作可能会增加企业的负债水平，导致企业承担更多的利息支出。
这些支出将直接影响企业的可抵扣税额和税前利润，进而影响税务筹划的效果。
企业需要在融资过程中综合考虑税务风险和财务成本，做好税务筹划与融资的平衡。
3. 加强法律合规性企业融资运作通常需要合规性审查和法律支持。
在此过程中，企业需要确保融资行为符合相关法律法规，遵循税收政策规定。
加强法律合规性将有助于税务筹划的顺利实施和税务风险的控制。
四、税务筹划与企业融资运作的协同作用税务筹划和企业融资运作是企业经营活动中密切相关的两个方面，二者之间存在着协同作用：1. 优化企业整体效益通过税务筹划与企业融资运作的协同作用，可以优化企业整体效益。
如何合理利用税务政策降低融资成本
如何合理利用税务政策降低融资成本在当前的经济环境下，企业普遍面临着融资成本过高的问题。
然而，税务政策提供了一种有效的方式来帮助企业降低融资成本。
本文将探讨如何合理利用税务政策以降低融资成本的方法和技巧。
一、充分利用税收抵免政策税收抵免政策是企业降低融资成本的重要手段之一。
企业可以通过合法的方式最大限度地利用各项税收抵免政策，减少纳税金额，从而节省资金用于融资。
例如，企业可以通过合理的税务筹划，将各项费用合理地纳入成本，从而提高税务成本的抵免额度，降低纳税金额。
二、合理利用税收减免政策除了税收抵免政策外，税收减免政策也是企业降低融资成本的重要手段之一。
企业可以根据自身的经营情况，合理利用各项税收减免政策，减少应缴纳的税款金额。
例如，对于符合条件的高新技术企业，可以享受国家给予的税收减免政策；对于兼并重组等业务行为，也可以通过合理的结构安排，减少纳税金额。
三、充分利用税收优惠项目税收优惠项目是企业降低融资成本的又一利器。
政府为了促进经济发展，推出了各种各样的税收优惠项目，企业可以根据自身的情况，选择适合的税收优惠项目，减少融资成本。
例如，对于创业企业，可以通过申请创业板上市，享受相应的税收优惠政策，降低融资成本。
四、合理利用税收递延政策税收递延政策也是降低融资成本的有效方式之一。
企业可以通过合理的税务筹划，将利润转移至未来享受税收递延政策，从而降低当前的纳税金额，减少融资成本。
例如，企业可以合理安排固定资产折旧方法，进一步减少纳税金额。
五、合理利用税收征管政策税收征管政策对于降低融资成本也有着积极的作用。
企业可以通过合理利用税务优惠政策，降低融资成本，并遵守税法法规，避免因违法行为而产生的罚款和利息等额外成本。
同时，企业还应注重完善内部财务管理，提高财务数据真实性，减少税务稽查风险，进一步降低融资成本。
总之，合理利用税务政策可以有效降低企业的融资成本。
企业应密切关注税收政策的更新和调整，合理规划财务税务筹划，以降低融资成本，提升企业的竞争力。
浅谈企业融资与减税
浅谈企业融资与减税【摘要】企业融资与减税在企业发展中扮演着重要的角色。
本文旨在探讨企业融资与减税对企业的影响和意义。
首先介绍了企业融资的不同方式及其对企业的影响，然后讨论了如何选择适合企业的融资方式。
随后分析了减税对企业的影响和意义，以及如何利用减税政策优化企业财务。
结论部分探讨了企业融资与减税的相互关联性，以及为企业发展提供新的思路和方向。
通过本文的研究，可以更好地理解企业融资与减税的重要性，并为企业在财务管理和发展方面提供新的思路和方向。
【关键词】企业融资、减税、重要性、研究目的、融资方式、影响、选择、减税政策、优化、财务、相互关联性、发展、思路、方向1. 引言1.1 企业融资与减税的重要性企业融资与减税在企业经营中起着至关重要的作用。
企业融资是企业经营发展的重要途径之一，通过融资可以帮助企业扩大规模、提升竞争力，实现更好的发展。
融资也可以帮助企业应对经营中的各种风险和挑战，提高企业的抗风险能力。
减税则可以有效降低企业的经营成本，增加企业的盈利空间，促进企业的持续发展。
减税政策的实施可以降低企业纳税负担，激发企业的创新活力，提升企业的市场竞争力。
企业融资与减税对于企业的发展至关重要，它们相辅相成，共同推动企业向更高水平发展。
企业应当认识到企业融资与减税的重要性，积极应对，合理规划，以实现企业的可持续发展。
1.2 本文的研究目的本文的研究目的是探讨企业融资与减税在企业发展中的重要性和影响。
通过分析不同的企业融资方式及其对企业的影响，以及如何选择适合企业的融资方式，可以帮助企业更好地实现资金的筹集和利用。
减税对企业的影响和意义也是本文要讨论的重点之一，探讨如何利用减税政策优化企业财务，减轻企业的税收负担，提升企业的竞争力和盈利能力。
通过研究企业融资与减税的相互关联性，本文旨在为企业发展提供新的思路和方向，帮助企业更好地应对市场竞争和经济环境变化，实现持续的发展和增长。
企业融资与减税是企业管理中的重要议题，对企业的发展和经营状况都有着重要的影响，因此有必要深入研究和探讨这一话题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
融资租赁业务税收政策适用研究及政策建议在融资租赁立法过程中，企业家、专家学者、政府部门的领导一 致认识到公平合理、适用明晰的税收政策是促进租赁业健康、有序、 快速发展的重要前提。
为了在现行税制基础上规、 明确租赁业务的税 收政策的适用， 本人借鉴国外经验结合融资租赁业务的交易特点， 分 析我国融资租赁业务相关的主要税种的具体的税务政策的立法本意 进行了粗浅的研究并提出一些建议，供财税政策制定部门参考。
融资租赁业务税收政策适用研究及政策建议之一——融资租赁业务流转税政策的适用研究及建议我国现行税制， 将流转税分为营业税和增值税。
销售为主的一般 纳税人使用增值税， 以服务为主的一般纳税人适用营业税。
融资租赁 业务不同于传统的销售， 由不同于传统的出租服务， 整个交易涉及两 个合同三方当事人， 既包含了融资服务的销售行为， 又包含了设备租 赁的服务行为，如果两个税都征，租赁业将无法开展。
这正是融资租 赁业务在我国现行税制下难于处理的原因。
税务部门必须从税收的制 定及征管有利于促进租赁业发展的角度， 给融资租赁业一个公平的税 负环境。
（一）营业税的适用 融资租赁业务营业税的适用与融资租赁业务中不同的交易行为 的应税行为的性质界定有关。
而在我国， 正是由于市场需求和合同法 和会计准则的不同界定，市场才出现了不同的租赁业务形态。
由于不同的法律法规有各自不同的立法目的和立法原则， 调整的 对象和规的围也不相同， 我国人大颁布的合同法和财政部颁布的租赁 会计准则分别从交易主体在交易的法律形式中承担的权责利和交易 的客体，即租赁物在交易后的经济实质的归属对租赁交易的不同类 型，分别作出了不同的界定。
合同法对租赁和融资租赁的定义如下：“租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、 收益，承租人支 付租金的合同。
” （《中华人民国合同法》 第十三章第二百一十二条）“融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物件的选 择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。
”（《中华人民国合同法》第十四章第二百三十七条）合同法中对租赁交易做出专章规定的目的是， 界定不同租赁交易 法律形式，明确合同订立、 合同生效、合同容、合同效力、合同履行、 合同变更和转让、合同终止和解除等法律规。
2006屈延凯年 1 月 19 日合同法中相关租赁专章调整的是，租赁当事人之间在交易中的权利和义务，维护当事人的合法权利和义务。
遵循的是公平自愿和权责利一致的原则。
《企业会计准则—租赁》对租赁业务的定义和分类如下：“融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。
所有权最终可能转移，也可能不转移。
”“经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
” “企业在对租赁进行分类时，应当全面考虑租赁期届满时租赁资产所有权是否转移给承租人，承租人是否有购买租赁资产的选择权、租赁期占租赁资产尚可使用年限的比例等各种因素。
满足以下一项或数项标准的租赁，应当认定为融资租赁:（1）在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人。
（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开时日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。
（3）租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。
但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，该项标准不适用。
（4）就承租人而言，租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开时日租赁资产原账面价值; 就出租人而言，租赁开始日最低租赁收付款额的现值几乎相当于租赁开时日租赁资产原账面价值。
但是如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，该项标准不适用。
本准则所称最低租赁付款额是指，在租赁期，承租人应支付或可能被要求支付的各种款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。
但是，如果承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开时日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权，则购买价格也应当包括在。
或有租金是指，金额不固定、以时间长短以外的其它因素（如销售百分比、使用量、物价指数等）为依据计算的租金。
履约成本是指，在租赁期为租赁资产支付的各种使用成本，如技术咨询和服务费、人员培训费、维修费、保险费等。
本准则所称最低租赁收款额是指，最低租赁付款额加上独立于承租人和出租人，但在财务上有能力担保的第三方对出租人担保的资产余值。
（5）租赁资产性质特殊，如果不做较大修整，只有承租人才能使用。
”（财政部《企业会计准则一一租赁》第五条、第六条、第七条）财政部颁布的《企业会计准则一一租赁》是部门规章，是企业进行租赁经营活动必须遵循的会计准则。
制定该规章的目的是规企业在从事租赁业务时的会计核算和信息披露。
制定本规章遵循的是重经济实质而不是法律形式的原则。
是根据租赁目的，以与租赁资产所有权相关的风险和报酬归属于出租人和承租人的程度为依据、将其分为融资租赁和经营租赁。
会计准则对租赁业务分类的目的在于规每个交易当事人各自如何以签订的租赁合同为基础，对租赁业务进行会计分类、核算和信息披露。
由于合同法和会计规章对租赁业务的分类有不同的界定，出于市场和交易各方的不同需求，在业务实践中，则会出现四种不同的业务形态。
1、交易的法律形式属于合同法界定的融资租赁，交易条件也符合会计准则对融资租赁的界定，通称全额偿付的融资租赁业务。
2、交易的法律形式属于合同法界定的融资租赁，交易条件不符合会计准则对融资租赁的界定，通称非全额偿付的融资租赁业务或称经营租赁业务。
3、交易的法律形式属于合同法界定的租赁，交易条件也不符合会计准则对融资租赁的界定，通称传统租赁或出租服务业务。
4、交易的法律形式属于合同法界定的租赁，交易条件符合会计准则对融资租赁的界定，通称以租代售汇或租售业务。
租赁业态与合同分类、会计分类关系图：合同法分类市场业态会计准则分类全额偿付的融资租赁融资租赁一二全额偿付的融资租赁（经营租赁）出租服务厂—（传统租赁）租赁一^J一. 租售面对四种不同的租赁业务形态，每种业态应适用何种流转税才能做到税负公平规，有利于不同业态的租赁业务健康发展呢？我国税务部门颁布的营业税目对租赁业务做出了融资租赁和租赁业的两种界定。
即：“融资租赁，是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。
即：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。
凡融资租赁，无论出租人是否将设备残值销售给承租人，均按本税目征税。
”[国税发[1993]149号文《营业税税目注释》三、金融保险业（一）金融（2）]“租赁业，是指在约定的时间将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务。
融资租赁，不按本税目征税。
” [国税发[1993]149号文《营业税税目注释》七、服务业（六）租赁业]显然，营业税把租赁业务界定为融资租赁和租赁业的区分标准，与后来国家颁布的《合同法》中融资租赁合同和租赁合同的界定区分标准十分类似。
只要租赁业务的交易形式符合营业税目对融资租赁的界定标准，该业务就按融资租赁的纳税规定纳税。
我国流转税主要分为增值税和营业税。
目前我国的增值税是生产型增值税。
企业购买生产设备，设备价款中所含的进项税额不得抵扣。
不论租赁公司购买还是承租企业自行购买，承租企业负担的增值税是一样的。
不重复纳税是流转税的一个基本原则，融资租赁交易的实质是以物为载体的融资服务。
出租人是根据承租人对租赁物和供应商的选择，以取得租赁物的所有权为前提，履行了购买合同的付款义务，承租人实际承担了设备购置中的增值税，再次基础上再征收营业税，显然是一种重负纳税。
如何减少不同租赁业务形态的流转税负担，就成为租赁业务流转税适用的关键。
在营业税的法律法规中，将不同类型的租赁业态区分为销售、融资服务、出租服务不同的应税行为，规定合理税负，有利于租赁业的发展。
由于全额偿付的融资租赁业务和非全额偿付的融资租赁业务（会计准则界定为经营租赁）都是出租人根据承租人对租赁物和供应商选择，已拥有租赁物的所有权为前提，出资购买，交承租人使用，具有很强的融资性质，不论租赁期满是否转移所有权均应视为金融服务的应税行为。
税法规定仅对金融服务带来的增值部分交纳营业税，具有增值税的性质，有利于降低金融服务的交易成本，促进现代租赁业的发展。
传统的租赁业，交易形式为租赁，会计界定为经营租赁，应税行为实际上是出租人利用自己拥有的租赁物从事的服务经营活动。
租售，交易形式为租赁，会计界定为融资租赁，应税行为应界定为销售。
应当说，我国目前的营业税政策，已经为租赁公司的典型的融资租赁业务和交易形式符合合同法界定的融资租赁，但交易条件符合会计规则中经营租赁规定的租赁业务提供了很好的发展空间。
但由于这种融资租赁交易形式的经营租赁在我国的业务实践中刚刚起步，税务实践更加缺乏。
在实际的纳税活动中，税务机关和纳税人很可能在对税目定义的理解、具体业务适用税目的界定会产生歧义。
常常会将非全额偿付的融资租赁交易与传统的出租服务一律按税目中的租赁业对待，征收租金全额的5%营业税，不利于非全额偿付的融资租赁业务的开展；或将先租后卖的销售方式也视同租赁服务，征收5%的营业税，不利于增值税的规缴纳。
需要租赁业界和税务机关在税务实践中取得共识。
如果国家对流转税环节实行全面的消费型增值税，目前租赁业务的征税实践中存在的税负不公平和重赴纳税的问题可以迎刃而解。
在流转税税制改革尚未出台之前，建议采取如下方法明确租赁业务流转税的适用。
1、凡符合营业税税目界定的融资租赁交易（包括出售回租），不论合同约定或未明确约定租赁期满租赁物所有权转移给承租人或承租人明确按合同约定条件续组或留购的，出租人以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值合同签订时确定的租赁期满时的租赁物的余值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。
按营业额的5%缴纳营业税。
以上所称费用，包括由出租方承担的货物关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）。
租赁期满，出租人收回租赁物转租他人，则按租赁业务对待，按租金收入为营业额收取5%d的营业税。
如出租人将租赁物进行处置，则出租人按处置所得的实际收入交纳5%的营业税和二手设备销售的增值税。
注：交易形式符合合同法界定的融资租赁，但交易条件符合会计规则中经营租赁规定的租赁业务是企业最欢迎的租赁业务形式，出租人在这种业务形式中，于典型的融资租赁业务一样，同样是根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，在租赁物的取得环节提供了融资服务。