金融企业-现金流量表
现金流量表（自己整理）
现金流量表一、现金流量表概述1. 现金流量表概述：现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物的净增加额。
2. 经营活动产生的现金流量：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
3. 投资活动产生的现金流量：投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
4. 筹资活动产生的现金流量：筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
筹资活动产生的主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。
偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
5. 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。
直接法是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
采用直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。
二、现金流量表分类本准则将现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
1．经营活动：经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
从经营活动的定义可以看出，经营活动的范围很广，它包括了除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
对于工商企业而言，经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等等。
现金流量表(主表+附表)现金流向的指定
现金流量变表主表现金流一、基本概念1、现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
2、现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出，企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
3、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支取的存款不属于现金。
4、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资，期限短，一般是反映从购买之日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的短期投资。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围。
一经确定不得随意变更。
二、现金流量表的内容规范现金流量表包括现金流量主表、现金流量附表；而主表中又包含经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金的影响四部分，现一一说明：1、经营活动产生的现金流量（1）、销售商品、提供劳务收到的现金反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期的预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金，企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。
具体如下：①销售库存商品、原材料、低值易耗品、包装物、备品备件收到的现金。
销货退回、折扣、折让支付的现金应以负数在本项目反映，不得列入“购买商品接受劳务支付的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映。
②提供代办、维修、运输、代购、代销、加工、设计等劳务而收到的现金：如手续费收入、维修费收入、运费收入等。
③收到的增值税销项税额；（2）收到的税费返还：收到由税务部门返还的各种税费，含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、教育费附加、关税等。
▲本项目特指收到的属于税费性质的返还款项，如出口商品给予的增值税返还款项、地方政府给予的各种税费先征后返的款项。
现金流量表概述
中含有的视同销售产生的销项税额，如将货物对外 投资、工程项目领用本企业产品； ⑤应收票据贴现产生的贴现息等等。 P430【例14-4】，P442【例14-17】（1.1）
15
【例题】某企业2×14年度有关资料如下：（1）应 收账款项目：年初数100万元，年末数120万元； （2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万 元；（3）预收款项项目：年初数80万元，年末数 90万元；（4）主营业务收入6 000万元；（5）应 交税费——应交增值税（销项税额）1 020万元； （6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备5万元， 收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税 1.7万元）抵偿前欠账款12万元。
劳务产生的“收入和增值税销项税额”+应收账款 本期减少额（期初余额-期末余额）+应收票据本期 减少额（期初余额-期末余额）+预收款项本期增加 额（期末余额-期初余额）特殊调整业务
贷方对应科目不对：调减； 借方对应科目不对：调增。
14
典型的特殊调整业务包括： ①计提坏账准备； ②收到债务人以物抵债的货物； ③销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲，
4
（三）现金及现金等价物范围的确定和变更 不同企业现金及现金等价物的范围可能不同。企业
应当根据具体情况，确定现金及现金等价物的范围， 一经确定不得随意变更。如果发生变更，应当按照 会计政策变更处理。
5
三、现金流量的分类 1.经营活动。经营活动是指企业投资活动和筹资活
动以外的所有交易和事项。 2.投资活动。投资活动是指企业长期资产的购建和
劳务产生的“销售成本和增值税进项税额”+应付 账款本期减少额（期初余额-期末余额）+应付票据 本期减少额（期初余额-期末余额）+预付款项本期 增加额（期末余额-期初余额）+存货本期增加额 （期末余额-期初余额）特殊调整业务
现金流量表分析的要点
现金流量表分析的要点
现金流量表是用来反映某一特定时期内，企业活动、投资和融资，以及其他金融活动所发生的金额。
它是会计报表中最重要的文件之一，它可以帮助管理者准确的知道企业所处的经济状况。
因此，有效的分析现金流量表对于企业管理者来说非常重要。
本文旨在介绍现金流量表分析的要点，以便阅读者更好地理解该工具的用途和功能。
首先，要做好现金流量表分析，首先要了解现金流量表的结构。
现金流量表是按照一定格式分成三个部分：经营活动、投资活动和融资活动。
经营活动部分反映着企业在一定时期内，正常经营活动中产生的现金流量，包括销售商品的收入、差额产生的费用等。
下一部分是投资活动，它反映着企业在一定时期内，投资活动中产生的现金流量，包括收购固定资产的投资支出等。
最后一部分是融资活动，它反映着企业在一定时期内，融资活动对现金流量的影响，包括借贷收入、偿还债务等支出。
其次，现金流量表分析可以帮助管理者判断企业的财务状况、审慎管理企业财务，以及判断企业的竞争优势、研发新产品等重要活动决策。
管理者可以从现金净流量、现金流量比率等指标来了解企业未来的现金流量情况，根据现金流量表分析可以帮助管理者及时发现财务风险，提前采取有效的应对措施，避免损失扩大。
此外，现金流量表分析可以帮助管理者进行投资决策，例如通过现金流量表分析，投资者可以了解未来可以获得的现金流量，从而可
以准确地把握企业当前所处的经济状况，作出相应的投资决策。
综上所述，现金流量表能够为企业提供有效的信息，同时，有效的分析现金流量表也是企业管理者做出有效决策的必要前提。
因此，现金流量表的分析及其相关指标的熟练掌握，对于企业管理者来说，要求十分重要。
现金流量表及现金流量项目使用说明
现金流量表及现金流量项目使用说明第一节现金流量表一、现金流量表的概念和作用现金流量表，是以现金为基础编制的财务状况变动表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表的作用主要有：（1）弥补资产负债表、利润表信息量的不足；（2）有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；（3）有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素；（4）有助于预测企业未来现金流量。
二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
现金，是指企业库存现金和可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金。
包括：（1）库存现金（1011）；（2）银行存款（1012）；（3）其他货币资金（1013）。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
通常包括可在市场上流通的3个月内到期的短期债券。
三、现金流量的分类及列示（一）现金流量的分类现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
1、经营活动。
指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
对工商企业而言，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费，等。
对于商业银行而言，经营活动主要是吸收存款、发放贷款、同业存放、同业拆借、收取利息、支付利息等。
对于小贷公司而言，取得借款以及支付借款利息参照金融机构也属于经营活动。
2、投资活动。
指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
购买股票、基金、集合理财产品等不属于现金等价物的金融资产也属于投资活动。
3、筹资活动。
指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
金融企业会计报表编制案例基础资料
金融企业现金流量表编制实例以一个小型金融企业——东方商业银行的业务资料为例，说明金融企业现金流量表的编制方法。
第一部分、编制现金流量表所需的基础资料无论采用何种方法编制现金流量表，都需要一些基础的财务会计资料。
这些基础资料包括：前后两期资产负债表、损益表，以及各有关的会计帐簿（总帐、明细帐）等。
一、资产负债表资料（－）资产负债表东方商业银行为一家小型商业银行，1999年末其资产负债表如下（见图表5－l）：（二）1999年报表上相关资料补充说明：（l）“现金及银行存款”项目，其中库存现金为12，600千元，银行存款为5，600千元；（2）“存放中央银行款项”项目，其中缴存户为180，000千元，存款户为66，000千元；（3）“存放同业款项”项目的135，000千元均为存人其他银行的各种正常的结算款项，既无时间限定又无其他附加条件，可随时用于支付，属现金的范畴；（4）“短期投资”项目40，000千元均为期限在3个月以上的债券投资，不属现金等价物范畴；（5）、“委托贷款和委托投资”项目，其中委托贷款为58，000千元，委托投资为37，000千元；（6）“短期存款”项目，其中活期存款为502，000千元，1年期以内的定期存款为315，000千元；（7）“短期储蓄存款”项目，其中活期储蓄存款为125，000千元，l年期以内的定期储蓄存款为225，000千元。
二、经营业务概要东方商业银行2000年发生的经济业务概括如下：（l）商业单位交存其营业收入款，共计现金182，000千元。
（2）吸收居民个人活期储蓄款项，共计现金192，000千元。
（3）吸收居民个人定期储蓄款项，共计现金260，000千元，其中一年期以上165，000千元，一年期以下95，000千元。
（4）企事业单位从其基本户或往来户中转存定期存款180，000千元，其中一年期以上80，000千元，一年期以下100，000千元。
（5）企事业单位从其基本户中提取现金共计160，000千元。
金融企业财务报告种类
金融企业财务报告种类1. 介绍金融企业是指专门从事金融业务的企业，包括银行、保险公司、证券公司等。
对于金融企业来说，财务报告是一种重要的信息披露机制，可以向投资者、监管机构以及其他相关方提供有关企业财务状况和经营成果的信息。
本文将介绍金融企业常见的财务报告种类。
2. 资产负债表资产负债表是金融企业最基本的财务报告，用于反映企业在某一特定日期的资产、负债和净资产状况。
资产负债表按照企业资产与负债的性质和期限进行分类，其中资产包括流动资产和非流动资产，负债包括流动负债和非流动负债，净资产是指剩余的资产减去负债。
资产负债表可以帮助投资者了解企业的整体实力和风险水平。
3. 利润表利润表是金融企业的财务报告之一，用于反映企业在一定期间内的经营成果。
利润表主要包括营业收入、营业成本、税前利润、所得税、净利润等项目。
通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和经营效益。
4. 现金流量表现金流量表是金融企业的财务报告之一，用于反映企业在一定期间内现金收入和现金支出的情况。
现金流量表主要包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量三大类。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，以及现金的净变动情况。
5. 所有者权益变动表所有者权益变动表是金融企业的财务报告之一，用于反映企业在一定期间内所有者权益的变动情况。
所有者权益变动表主要包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目。
通过分析所有者权益变动表，可以了解企业在一定期间内通过股东投资或盈利分配所导致的净资产变动情况。
6. 补充资料除了上述基本财务报告之外，金融企业还会根据需要增补一些附注、备忘录等资料，用于补充说明财务报表中的一些重要事项。
补充资料通常包括会计政策、会计估计、相关方关系、重大交易、行业趋势等内容，有助于读者更全面地理解财务报告。
7. 总结金融企业的财务报告种类包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和补充资料。
这些财务报告能够向投资者、监管机构以及其他相关方提供企业财务状况和经营成果的详尽信息，帮助各方评估企业的风险和潜力，从而做出相应的决策。
现金流量表怎么填数据
现金流量表怎么填数据
概述
现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定期间内的现金收入和支出情况。
正确填写现金流量表对于企业的财务管理至关重要，下面将介绍如何填写现金流量表的数据。
填写步骤
1. 确定现金流量表的期间
首先需要确定填写现金流量表的期间，一般按照年度填写，也可以按照季度填写。
2. 填写现金流量表的主要部分
现金流量表分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在填写时需要将企业在各个活动中的现金收入和支出分别填入相应的部分。
2.1 经营活动现金流量
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
在填写本部分时需注意将与企业日常经营相关的现金收支项填入其中。
2.2 投资活动现金流量
投资活动现金流量主要包括购买和出售长期资产以及金融资产投资等。
在填写本部分时需注意将企业进行的投资活动相关的现金收支项填入其中。
2.3 筹资活动现金流量
筹资活动现金流量主要包括发行债券、吸收股东投资、偿还债务等。
在填写本部分时需注意将企业的筹资活动相关的现金收支项填入其中。
3. 汇总数据填写
在填写完各个部分的现金流量数据后，需要进行数据汇总，包括计算各部分现金流量的合计，得出期末现金余额等重要数据。
总结
现金流量表的正确填写对企业的财务管理至关重要，通过填写现金流量表可以全面了解企业的现金收支情况，为企业的经营决策提供重要参考依据。
希望以上介绍对您填写现金流量表有所帮助。
《现金流量表(适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类)》
投资支付的现金
21
六、期末现金及现金等价物余额
42
【表单说明】
无
《现金流量表（适用执行金融企业财务决算报表的金融资产管理公司类）》
【分类索引】
申报纳税
纳税人填报
政策规定表单
【政策依据】
《关于印发2012年度金融企业财务决算报表（金融资产管理公司类）的通知》（财金〔2012〕147号）
【表单】
现金流量表
资产公司03表
编制单位：年度金额单位：元
项目
行次
上年数
本年数
项目
11
筹资活动现金流入小计
32
经营活动现金流出小计
12
偿还债务支付的现金
33
经营活动产生的现金流量净额
13
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
34
二、投资活动产生的现金流量：
14
——
——
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
35
收回投资收到的现金
15
支付其他与筹资活动有关的现金
36
取得投资收益收到的现金
26
收到其他与经营活动有关的现金
6
三、筹资活动产生的现金流量：
27
——
——
经营活动现金流入小计
7
吸收投资收到的现金
28
支付利息、手续费及佣金的现金
8
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
29
支付给职工以及为职工支付的现金
9
发行债券收到的现金
30
支付的各项税费
10
收到其他与筹资活动有关的现金
31
支付其他与经营活动有关的现金
16
筹资活动现金流出小计
现金流量表
现金流量表
经营活动产生的 现金流量 加 加 加 加 加或减
净利润
减少 净利 润
计提的资产减值准备 固定资产等资产的折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 存货的减少(增加)
项目
净利润
经营活动产生的现金 流量 加或减 加或减 加或减 加 加或减
不属于经 营活动损 减少或增 益项目的 加净利润 调整
处置固定资产、无形资产和其 他长期资产的损失（或收益） 固定资产报废损失（或收益） 公允价值变动损失（或收益） 财务费用 投资损失（或收益）
第三节
现金流量表
（5）支付给职工以及为职工支付的现金 反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金。 包括：本期实际支付给职工工资、奖金、各种津贴和补 贴等；以及为职工支付的其他费用。 不包括：支付的离退休人员的各项费用（在“支付的其 他与经营活动有关的现金”项目中反映）、支付给在建工 程、无形资产人员的工资（在“购建固定资产、无形资产 和其他长期资产所支付的现金”项目反映）。
现金流量表
（二）现金流量表要素及项目
1、经营活动产生的现金流量 2、投资活动产生的现金流量
3、筹资活动产生的现金流量
（三）现金流量表作用 1、有助于评价支付能力、偿债能力和周转能力。 2、有助于预测企业未来现金流量。 3、有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素。
第三节
现金流量表
二、现金流量表的编制方法 （一）直接法 从利润表中将权责发生制为基础的收入 与费用项目直接转换成以收付实现制为基础 的收入与支出，以现金收入与支出表达各项 经营活动的现金流量。 实务中，以利润表的收入为起算点、调 整与经营活动各项目有关的增减变动，然后 分别计算出经营活动的各现金流量。
第三节
金融企业财务报告组成内容
金融企业财务报告组成内容一、前言金融企业是在金融行业中从事风险管理、投资、融资、支付以及其他金融活动的企业。
为了监督金融企业的财务状况和经营情况，确保金融体系的稳定运行，金融企业需要按照法律法规的规定编制和披露财务报告。
财务报告是金融企业向内外部利益相关者展示其财务状况和经营成果的重要工具。
下面将介绍金融企业财务报告的组成内容。
二、目录1. 报告管理部分报告管理部分主要包括财务报告附注和其他重要财务信息。
财务报告附注是对财务报告中重要会计政策和会计估计的解释和说明。
其中包括企业会计政策、财务报告中使用的重要会计估计、重大会计政策变更、具有特殊性质的会计事项等。
其他重要财务信息包括财务比率、风险评估信息、企业治理信息等。
2. 资产负债表资产负债表是金融企业在特定日期内反映其资源和权益的财务报表。
它包括企业的资产、负债和所有者权益。
其中，资产部分包括货币资金、存放中央银行款项、交易性金融资产、衍生金融工具、应收款项、其他应收款项、存货、固定资产、无形资产、投资性房地产等。
负债部分包括应付票据和应付账款、预收款项、预收保费、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付债券、衍生金融工具、长期借款等。
所有者权益部分包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
3. 利润表利润表是金融企业在一定会计期间内反映其经营成果的财务报表。
它包括企业的营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收支等。
其中，营业收入包括利息收入、手续费及佣金净收入、保费收入、投资收益等。
营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出、保险赔付支出等。
财务费用包括利息支出、汇兑损益等。
4. 现金流量表现金流量表是金融企业在一定会计期间内反映其现金流入与流出的财务报表。
它包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量以及现金净增加额等。
5. 所有者权益变动表所有者权益变动表是金融企业在一定会计期间内反映其所有者权益变动情况的财务报表。
1.现金流量表概述 -回复
1.现金流量表概述-回复现金流量表（Cash Flow Statement）是财务报表的重要组成部分，旨在呈现企业特定时期内的现金流量情况。
它记录了企业在特定时间段内现金的流入和流出，以及这些现金流量的来源和用途。
现金流量表对于投资者、管理层和债权人来说都是非常有用的，因为它提供了一个全面的财务分析工具，可以帮助他们评估企业的盈利能力、现金流水平和负债余额。
现金流量表可以揭示企业的经营活动、投资活动和筹资活动，这对于分析企业的财务状况和未来发展方向具有重要意义。
现金流量表的结构主要包括三大部分：经营活动、投资活动和筹资活动。
以下将一步一步回答现金流量表的相关问题，以详细解释每个部分的含义和作用。
1. 经营活动（Operating Activities）：经营活动是企业日常运营所涉及的现金流量，包括销售产品、提供服务、支付供应商和员工薪资等活动。
现金流量表中的经营活动部分，呈现了企业的经营现金流量的来源和用途。
一般来说，经营活动产生的现金流入被视为正数，而现金流出被视为负数。
在现金流量表中，经营活动部分的净现金流量体现了企业日常运营的健康程度。
2. 投资活动（Investing Activities）：投资活动是指企业投资和出售资产、股权投资、收回贷款等与资本市场或资产交易相关的现金流量。
这些活动的现金流入和流出表明了企业在特定时间段内对资产的取得和处置。
投资活动的现金流入被视为负数，而现金流出被视为正数。
投资活动部分的净现金流量可以反映企业的投资决策和资产管理能力。
3. 筹资活动（Financing Activities）：筹资活动主要涉及企业从债权人、股东和其他外部资金来源筹集资金的活动，例如发行债券、融资租赁、股权融资等。
筹资活动中的现金流量表明了企业在特定时间段内通过筹集资金来满足资本需求。
筹资活动的现金流入被视为正数，而现金流出被视为负数。
筹资活动部分的净现金流量可用于评估企业的融资能力和偿债能力。
会计事务所解读金融行业中的现金流量表
会计事务所解读金融行业中的现金流量表现金流量表是金融行业中最重要的财务报表之一，它反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
作为会计事务所，我们将为您解读金融行业中的现金流量表。
一、现金流量表的定义和意义现金流量表是一项反映企业现金收入和现金支出的财务报表，通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
它能够帮助投资者和债权人更好地了解企业的现金状况、现金流动性以及资金运作能力。
二、现金流量表的主要内容1. 经营活动现金流量：包括销售产品、收取利息和手续费、支付供应商款项、支付员工工资等与日常经营活动相关的现金流量。
2. 投资活动现金流量：包括购买和出售长期资产、股权投资等与企业投资活动相关的现金流量。
3. 筹资活动现金流量：包括股本融资、借款还款、支付利息和分红等与企业筹资活动相关的现金流量。
三、现金流量表的解读方法1. 现金流量净额: 是反映期间内企业净现金流入或流出的指标，可以帮助判断企业现金流动性的强弱。
2. 经营活动现金流量比例: 可以分析企业日常经营活动所带来的现金流入程度，判断企业盈利情况的可持续性。
3. 投资活动和筹资活动的比较: 可以判断企业的投资和融资活动对现金流量的影响，评估企业未来的发展方向。
四、现金流量表的编制要点1. 综合考虑企业特点：不同行业的企业在编制现金流量表时，需要根据各自特点进行适当的调整和分析。
2. 严格遵循会计准则：现金流量表编制应符合相关的会计准则和法规，确保报表真实、准确、完整。
3. 与其他财务报表的关联：现金流量表与资产负债表、利润表等财务报表之间存在着紧密的关联，需要相互协调。
五、现金流量表的分析与应用通过分析现金流量表，可以全面评估企业的经营状况和现金储备情况，为决策提供重要参考。
例如，投资者可以根据现金流量表判断企业是否有足够的现金储备来偿还债务或支付股息，从而决定是否投资该企业。
六、现金流量表存在的挑战和改进现金流量表在反映企业资金运作能力方面存在一定的局限性，如现金流量的间接法和直接法计算差异、现金流量的时间点问题等。
现金流量表全面总结(一)-[会计实务-会计实操]
![现金流量表全面总结(一)-[会计实务-会计实操]](https://img.taocdn.com/s3/m/0280008929ea81c758f5f61fb7360b4c2e3f2a30.png)
现金流量表全面总结（一） [会计实务, 会计实操]一、现金流量表的概念现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
(一)现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金主要包括：1.库存现金。
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。
2.银行存款。
银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。
例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。
3.其他货币资金。
其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。
(二)现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。
例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
例如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
三、现金流量的分类及列示根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
现金流量表编制与调整
现金流量表编制与调整现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业一定时期内的现金流入流出情况，对企业经营活动的资金状况和偿付能力进行评估。
本文将介绍现金流量表的编制方法和调整原则。
一、现金流量表编制方法现金流量表可以采用直接法或间接法进行编制。
直接法：直接法是通过金融活动、投资活动和经营活动的直接现金流量来编制现金流量表。
具体步骤如下：1.列举现金流入项目，包括销售收款、借款、利息收入等。
2.列举现金流出项目，包括购买商品、支付借款、支付利息等。
3.计算各项现金流量的净额。
4.将各项净额合并得到期末现金余额。
间接法：间接法是通过计算净利润和调整非现金项目来得到现金流量表。
具体步骤如下：1.计算净利润。
2.调整非现金项目，如折旧、摊销等。
3.调整财务活动、投资活动、经营活动的差异。
4.计算各项现金流量的净额。
5.将各项净额合并得到期末现金余额。
二、现金流量表的调整原则现金流量表的编制需要根据实际情况进行调整，确保准确反映企业的现金流量情况。
以下是一些常见的调整原则：1.资本支出和收回：将企业的资本支出和收回纳入现金流量表，以反映企业的投资活动对现金流动的影响。
2.非现金项目：对于一些非现金项目，如租赁费、折旧、摊销等，需要进行适当调整，以确保现金流量表的准确性。
3.利息和税项：利息和税项通常涉及非现金交易，需要将其调整为现金流量表中的现金流量项目。
4.汇率变动：对于涉及外币交易和汇率变动的企业，需要将其调整为现金流量表中的现金流量项目。
5.持续经营和退出经营：如果企业面临退出经营的情况，需要将退出经营产生的现金流量调整为现金流量表中的现金流量项目。
通过以上调整，现金流量表能更准确地反映企业的现金流入流出情况，为经营决策提供可靠的依据。
总结：现金流量表的编制和调整是企业财务管理的重要环节，它反映了企业的现金流动情况，对于评估企业的经营状况和偿付能力具有重要作用。
正确编制和调整现金流量表，可以帮助企业更好地了解和管理自身的现金流量，提高经营效率和风险控制能力。
金融企业会计处理大全
金融企业会计处理大全导言金融企业是一种行业特殊性较强的企业形态，其业务范围广泛且复杂，因此其会计处理也与其他行业有所不同。
本文将全面介绍金融企业会计处理的相关内容，包括会计制度、会计政策、资产负债表、利润表、现金流量表等。
会计制度与会计政策根据《中华人民共和国会计法》以及有关法规，金融企业应当建立科学的会计制度和会计政策，以保证其会计处理的准确性和合规性。
在建立会计制度时，金融企业应当考虑到自身业务特点，采用符合行业规范的会计原则和制度，确保会计信息在财务报表中的真实、完整和准确。
会计政策是指金融企业在实施会计处理过程中所采用的具体方法和步骤。
金融企业需要制定合适的会计政策，以适应自身的业务特点和发展需要。
会计政策应当涵盖如下内容：1.会计期间：金融企业通常采用年度为会计期间，但也可根据需要选择其他会计期间，例如季度。
2.货币计量单位：金融企业应当选择合适的货币计量单位，通常为人民币。
3.资产计量：金融企业的资产计量需要根据其业务特点进行准确处理，例如金融产品的估值方法等。
4.费用核销：金融企业需要确定合适的费用核销政策，以确保费用的正确计量和核算。
资产负债表处理资产负债表是金融企业财务报表中最重要的一项，记录了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
金融企业的资产负债表处理需要注意以下几个关键要点：1.分类处理：金融企业通常将资产划分为流动资产、非流动资产、金融资产等不同类别，并将负债划分为流动负债、非流动负债、金融负债等不同类别。
2.估值方法：金融企业资产负债表中的金融产品常常需要进行估值处理，常用的估值方法有市价法、成本法、公允价值法等。
3.净资产核算：金融企业的净资产是企业所有者权益的重要组成部分，需要根据企业的实际情况进行核算和调整。
利润表处理利润表是反映金融企业在一定时期内收入、费用和利润情况的财务报表。
金融企业的利润表处理需要注意以下几个关键要点：1.收入确认：金融企业收入确认通常根据实际交易发生的时间和金额进行处理，并需要遵循相应的会计准则。
金融企业财务报表格式
金融企业财务报表格式引言财务报表是金融企业管理的重要工具之一。
它通过对企业财务状况和经营成果的全面和系统地披露，为投资者、债权人和其他利益相关者提供了重要的信息。
财务报表格式的设计对于信息的准确传达以及企业形象的展示至关重要。
在本文中，我们将讨论金融企业财务报表的格式要求和一般要素。
资产负债表（Balance Sheet）资产负债表是金融企业最基本的财务报表之一，它反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的格式一般包括以下主要要素：1.资产（Assets）：资产按照流动性和长期性分为流动资产和非流动资产两大类。
流动资产包括现金、应收账款、存货等；非流动资产包括固定资产、投资性房地产等。
2.负债（Liabilities）：负债按照偿还期限分为流动负债和非流动负债两大类。
流动负债包括应付账款、短期借款等；非流动负债包括长期债务、递延收入等。
3.所有者权益（Owner’s Equity）：所有者权益包括股本和留存收益。
股本指企业的注册资本，留存收益指企业自留利润和未分配利润。
利润表（Income Statement）利润表是反映金融企业一定时期内盈利情况的财务报表。
利润表的格式一般包括以下主要要素：1.收入（Revenue）：收入包括主营业务收入和其他业务收入。
2.成本（Costs）：成本包括销售成本、管理费用、财务费用等。
3.税前利润（Profit Before Tax）：税前利润等于收入减去成本。
4.税费（Tax）：税费是企业根据所得税法律法规计算和缴纳的应交税金。
5.净利润（Net Profit）：净利润等于税前利润减去税费。
现金流量表（Cash Flow Statement）现金流量表是反映金融企业一定时期内现金流入和流出情况的财务报表。
现金流量表的格式一般包括以下主要要素：1.经营活动现金流量（Operating Activities Cash Flow）：经营活动现金流量包括与企业日常经营业务相关的现金流入和流出。
金融企业现金流量表与编制实践
推 行 编 制 金 融 企 业 现 金 流 量 嘉 兴 市 金 融 企 业 现 金 流 量 表 表 的 现 实意 义
（ ） 行 编 制 金 融 企 业现 金 流 量 表 一 推
的 编 制 实 践
嘉 兴 市 根 据 上 海 分 行 下发 的 《 融 金 企 业 现 金 流 量 表 编 制 规 则 》先 对 全 市 金
列。
是 遵 循 国 际会 计准 则 的需 要 随 着加 ＾ ＷＴ 的临 近 ．我 国金 融 企 业 将 逐 步 融 ＾ Ｏ 国 际 经 济 和 金 融 一 体 化 之 中 我 国 金 融
市 场 将 对 外 开 放 ．我 国银 行 业 也 可 走 出
国 门参 与 国际 竞 争 ： 目前 ． 国 银行 业 的 我 信 息 披 露 主 要 以 资 产 负 债 表 和 利 润 表 为
往 往 不 能 正确 把 握 现 金 概 念 ，一 是 同 业 存 款 中 随 时可 支 付 的 款 项 没 有 纳 ＾ 现 金 范 畴 二 是现 金 等 价 物 的判 断难 于 把
握。 问题 二 是 没 有 真 正 贯 彻 现 金 流 量 表
《 际会 计 准 则— — 现 金 流 量 表 》 国 ．我 国
财 政 部 于 １９ ９ ８年 ３月 ２ 日发 布 了 《 Ｏ 企
业 会计 准则 — — 现 金 流 量表 》 由于 金融 盘 业 经 营 存 款 、 款 和结 算 业 务 为 主 ． 放
与 工 商 企业 相 比有 其 特 殊性 ， 此 ， 融 因 金 企 业 现 金 流 量 表 的 推 行 相对 滞 后 中 国 人 民银 行 上海 分 行 于 ２ ｏ ０ ０年 ７月 ２ 日 ０ 下 发 ｒ 《 于试 点 编报 金 融企 业 现 盎 流 关
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?本月(2401) ?本月(0-1701-1901)
?本月(0-1606)
?本月(2401,上年) ?本月(0-1701-1901,
上年) ?本月(0-1606,上年)
-
-
-
-
-
-
?本月(2901) ?本月(2901,上年)
?本月(2501) ?本月(2501,上年)
?本月(0-1401-1403- ?本月(0-1401-1403-
?流入
(2001+2601+2602) (2001+2601+2602,上
28
-
-
筹资活动现金流入小计
29
-
-
偿还债务支付的现金
30
?流出(2201)
?流出(2201,上年)
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
31
?流出(2231)
?流出(2231,上年)
支付其他与筹资活动有关的现金
32
?流出(1711)
?流出(1711,上年)
筹资活动现金流出小计
33
-
-
筹资活动产生的现金流量净额
34
-
-
四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 期初现金及现金等价物余额 期末现金及现金等价物余额
35
-
-
36
-
-
37
38
补充资料
行 次
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
39
净利润
40
加：资产减值准备
41
21
-
-
支付其他与投资活动有关的现金
22
?流出(1102)
?流出(1102,上年)
投资活动现金流出小计
23
-
-
投资活动产生的现金流量净额
24
-
-
三、筹资活动产生的现金流量：
25
-
-
吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金
26
?流入(4001)
?流入(4001,上年)
27
?流入
58
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
59
债务转为资本
60
一年内到期的可转换公司债券
61
融资租入固定资产
62
3.现金及现金等价物净变动情况：
63
现金的期末余额
64
减：现金的期初余额
65
加：现金等价物的期末余额
66
减：现金等价物的期初余额
67
现金及现金等价物净增加额
68
本年金额
上年金额
-
-
?本月(4103+4104)
49
财务费用（收益以“－”号填列）
50
投资损失（收益以“－”号填列）
51递延所得税资产减少（Fra bibliotek加以“－”号填列）
52
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
53
存货的减少（增加以“－”号填列）
54
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）
55
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）
56
其他
57
经营活动产生的现金流量净额
?本月(4103+4104,上 年)
?本月
?本月
(1102+1141+1281+142 (1102+1141+1281+142
?本月
?本月
(1602+1622+1632) (1602+1622+1632,上
?本月(1702) ?本月(1702,上年)
?本月(1801) ?本月(1801,上年)
?本月(0-1501) ?本月(0-1501,上年)
12
-
-
收回投资收到的现金
13
取得投资收益收到的现金
14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 15
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
16
-
?流入 (1131+1132+6111)
?流入 (1606+1701+1901)
-
-
?流入 (1131+1132+6111,上
?流入 (1606+1701+1901,上
主管部门： 编制单位:?企业名称
项目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
现金流量表
7
?流出(2211+2251)
?流出(2211+2251,上 年)
8
?流出
?流出
(2221+2314+5201+640 (2221+2314+5201+640
9
?流出
?流出
(1241+1301+1461+160 (1241+1301+1461+160
10
-
-
经营活动产生的现金流量净额
11
-
-
二、投资活动产生的现金流量：
年 度
?年年?月月
行次
本年金额
会企 03表 单位: 元 上年金额
1
-
-
2
?流入
?流入
(1121+1122+2205+600 (1121+1122+2205+600
3
-
-
4
?流入
?流入
(1231+6301+6901) (1231+6301+6901,上
5
-
-
6
?流出
?流出
(1123+1401+1403+140 (1123+1401+1403+140
?期末
(1001+1002+1003+101 (1001+1002+1003+101
?期初
?期初
(1001+1002+1003+101 (1001+1002+1003+101
#VALUE!
#VALUE!
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
42
无形资产摊销
43
长期待摊费用摊销
44
待摊费用减少（增加以“－”号填列）
45
预提费用增加（减少以“－”号填列）
46
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以 “－”号填列）
47
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
48
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
1404-1406-1407-
1404-1406-1407-
?本月(0-1121-1122- ?本月(0-1121-1122-
1123-1131-1132?本月
1123-1131-1132?本月
(2201+2202+2205+221 (2201+2202+2205+221
-
-
-
-
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-
-
-
-
-
?期末
-
收到其他与投资活动有关的现金
17
-
-
投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
18
-
-
19
?流出
?流出
(1601+1603+1703) (1601+1603+1703,上
20
?流出
?流出
(1101+1401+1402+142 (1101+1401+1402+142