税金计提表
个体户计提、缴纳增值税及附加税的会计账务处理分录
个体户计提、缴纳增值税及附加税的会计账务处理分录
计提增值税时：
借：应交税费—应交增值税
贷：应交税费—未交增值税
缴纳增值税时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
计提附加税时：
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税
应交税费—教育附加
应交税费—地方教育附加
缴纳附加税时：
借：应交税费—城建税
应交税费—教育附加
应交税费—地方教育附加
贷：银行存款
计提所得税
贷：应交税费—应交个人所得税
PS：个体户、合伙企业没有企业所得税，但需要缴纳个人所得税。
个人所得税虽然是工商户或合伙企业缴纳，但不属于企业的支出，而是属于个人经营者的支出，所以计提时不能计入所得税费用，而是应当计入“其他应收款”，表明此笔款项未来需要从股东或个人经营者处扣除。
个税上缴时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
年终个税结转
借：利润分配—未分配利润
贷：其他应收款—股东
PS：个体工商户虽然有注册资本，但由于其对企业承担无限连带责任，所以个体工商户与其经营者之间经常会有财产混同的情况，这种情况可以用投资者投入来记录。
增值税税金计提表
增值税税金计提表
日期： 序号 1 2 3 4 5 6 7 税种 城建税 教育费附加 地方教育费 所得税 水利基金 工会经费 印花税 合计 收入 工资总额 计税依据 增值税 增值税 增值税 计提税金 税率 7% 3% 2% 25% 0.07% 2% 0.03% 年 月 应纳税额
增值税税金计提表
日期： 序号 1 2 3 4 5 6 7 税种 城建税 教育费附加 工资总额 计税依据 增值税 增值税 增值税 计提税金 税率 7% 3% 2% 25% 0.07% 2% 0.03% 年 月 应纳税额
增值税税金计提表
日期： 序号 1 2 3 4 5 6 7 税种 城建税 教育费附加 地方教育费 所得税 水利基金 工会经费 印花税 合计 收入 工资总额 计税依据 增值税 增值税 增值税 计提税金 税率 7% 3% 2% 25% 0.07% 2% 0.03% 年 月 应纳税额
企业所得税计提表格
竭诚为您提供优质文档/双击可除企业所得税计提表格篇一：年度企业所得税计提表xx公司20xx年度所得税计算表编制时间:20xx年12月31日单位:元制表人:xxx篇二：企业所得税汇算清缴套表企业所得税年度纳税申报表（a类）（所属年度：）企业名称（盖章）：地税流水号：填报日期：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日(企业所得税计提表格)；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
计提工资的步骤
计提工资的步骤
计提工资的步骤如下：
1. 准备好计提工资所需的数据，包括员工姓名、部门、基本工资、全勤工资、补贴、绩效工资等。
2. 在工资核算表中列明各个项目，清晰明了地显示出各个数据。
3. 按照不同的费用类型，将员工的工资分摊到相应的科目中。
比如，管理费用、销售费用、研发支出、税金等。
4. 使用公司所适用的税收政策以及计税基数（税法规定允许扣除的五险一金及个税等）来计算职工应承担的税前扣除金额（实发工资）。
5. 如果有其他福利或津贴，比如餐补、通讯费、年终奖等，也要进行核算。
6. 将所有数据输入财务软件或使用Excel表格进行核算申报，提交给老板或财务部门审核。
以上就是计提工资的主要步骤，希望对你有帮助。
会计做账流程及表格明细
会计做账流程及表格明细我没有接触过账类的工作，可是我想学习，并边学边用，我们这里是铜矿工厂，老板让我先学做单，但是我不知道都是怎么做的，请会的帮帮忙，最佳答案一个会计做账的实际过程ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。
1．7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司借：固定资产贷：其他应付款——A2．7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用贷：其他应付款——A3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款贷：实收资本――A 10——B 20——C 204．7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用贷：其他应付款——A5．8月1日领到公司营业执照。
6．9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用——开办费贷：长期待摊费用7．9月2日，还款给股东借：现金贷：银行存款借：其他应付款——A贷：现金8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：应付账款——甲贷：银行存款9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税金——增值税（进项税额）贷：应付账款——A10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11.月末结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司13. 9月21日计提，本月工资借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬——代扣个人所得税贷：应交税金——应交个人所得税计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用营业费用贷：应付职工薪酬计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应付款——工会经费——职工教育经费14. 9月31日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷：银行存款15. 9月31日发放本月工资时借：现金贷：银行存款借：应付职工薪酬贷：现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16. 本月发生管理费用借：管理费用贷：现金计算本月应交增值税借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税17．计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费18. 结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用是管理费用营业费用19．预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税借：本年利润贷：所得税20. 转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润21. 提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22．ABC本月分配利润借：利润分配——未分配利润贷：应付利润——A——B——C发放利润借：现金贷：银行存款借：应付股利——A——B——C贷：现金应交税金——应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金——应交个人所得税——应交企业所得税——应交城市建设维护税——应交增值税（未交增值税）其他应交款——教育费附加——防洪费贷：银行存款请问，会计做一套账的流程是什么？从月初开始到下月报税完成，是怎么样的一个流程？问题补充：这个流程我也知道，但我想知道更为详细点的，比如报税要提交的东西等。
企业税费测算表
上年全年销售收入总额*0.001
税种 销项税额 进项税额 销售收入 利润总额
1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月
增值税
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印花税
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城市维护建设 税
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教育费附加 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
地方教育费附 加
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企业所得税 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
房产税
防洪保安资金
土地使用税
个人所得税
合计
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税金及附加计提明细表
会 项目 增值 税类 流 转 税 类 计 算 区 域 计 期 税目 一般纳税人 小规模 免税项目 货运代理 运输服务 装卸搬运 广告业 邮电通讯业 文化业 娱乐业 其他服务业 免税收入 … 税目 附加类计 城市维护建设税 算区 教育费及附加
地方教育费附加费
2017年2月 应税收入 38,567.97
企业性质： 内资企业 扣减项目 流转税计税基础 38,567.97 – – – – – – – – – – – 附加税税率 7.00% 3.00% 0.01%-0.05% 流转税 税率 3.00% 0.00% 5.00% 3.00% 3.00% 5.00% 3.00% 3.00% 20.00% 5.00% 0.00% 流转税额 1,157.03 – – – – – – – – – – – 附加税额
单位： 元 文化事业建设税额
营 业 税 类
– –
Байду номын сангаас
计税基础 应税扣减项目 1,157.03 1,157.03 38,567.97 税金及附加合计： 复核：
计税基础说明 80.99 流转税之和 34.71 流转税之和 3.86 应税收入之和 119.56 日期： 2011-6-30
制表：
计提法定盈余公积明细表
计提法定盈余公积明细表什么是法定盈余公积？法定盈余公积是一种会计准备金，用于企业的盈余分配。
根据《中华人民共和国公司法》的规定，企业在进行盈余分配时，需要将一定比例的盈余转入法定盈余公积中，以保留一部分盈余用于企业未来的发展和风险应对。
法定盈余公积的作用法定盈余公积在企业的财务管理中起着重要的作用。
它主要有以下几个方面的作用：1.保护企业的股东权益：通过将一部分盈余转入法定盈余公积，可以保留一部分盈余用于未来的发展和风险应对，从而保护企业的股东权益。
2.提高企业的抵御风险能力：法定盈余公积可以作为企业抵御风险的准备金，用于应对经营中的各种风险和不确定性。
3.支持企业的持续发展：法定盈余公积可以用于企业的扩大再生产、技术改造、新产品开发等方面的投资，支持企业的持续发展。
4.增强企业的信誉度：法定盈余公积的存在可以提高企业的信誉度，使企业在金融机构、供应商、客户等各方面更具有市场竞争力。
法定盈余公积的计提方法根据《中华人民共和国公司法》的规定，企业需要将年度利润的10%转入法定盈余公积，直到法定盈余公积的累计金额达到企业注册资本的50%为止。
具体的计提方法如下：1.确定年度利润：企业首先需要确定当年的利润总额，包括营业收入、营业成本、税金及附加、利润分配等各项指标。
2.计算法定盈余公积：根据年度利润的10%计算出应计提的法定盈余公积金额。
3.登记法定盈余公积：企业需要在资本公积账户中登记法定盈余公积，确保准确记录并反映法定盈余公积的变动情况。
4.累积法定盈余公积：每年计提的法定盈余公积金额会累积到法定盈余公积账户中，直到达到企业注册资本的50%为止。
法定盈余公积明细表的编制为了更好地管理和监督法定盈余公积的使用情况，企业需要编制法定盈余公积明细表，详细记录和反映法定盈余公积的变动情况。
法定盈余公积明细表通常包括以下内容：1.期初余额：即法定盈余公积账户在期初的余额，即上一年度的期末余额。
2.本年计提：本年度根据年度利润的10%计提的法定盈余公积金额。
应交税费与递延税款的计提
应交税费与递延税款的计提税费是指企业在经营活动中根据法律规定应当缴纳的各种税金、费用和其他财务支出。
在财务报表中，企业需要准确计提和披露涉及到的应交税费和递延税款。
本文将介绍应交税费与递延税款的概念、计提的依据、计提方法以及会计处理等相关内容。
一、应交税费的概念与计提依据应交税费是指企业在一定期间内根据法律规定应当缴纳的各类税金和涉及到的其他财务支出。
计提应交税费的依据是企业在经营活动中根据相关税法规定产生的应纳税所得额和应纳税额。
企业所得税是应交税费中最为重要的一项，其计提依据是企业的会计利润和企业所得税法规定的准则。
企业应在财务报表中准确反映其应交企业所得税的计算、计提和缴纳情况。
二、应交税费的计提方法企业应交税费的计提主要分为两个环节，即计算应交税费和确认计提税费。
计算应交税费需要依据企业的会计利润和税法规定的税率，按照税法规定的计算公式进行计算。
一般情况下，企业应纳税额计算中会包括各项税前扣除项目以及税法规定的特殊扣除项目的影响。
确认计提税费主要是将计算得出的应交税费数额计入财务报表中的应交税费科目中。
在确定计提税费时，应以稳妥性为原则，不得故意隐瞒或虚增应交税费的金额。
三、递延税款的概念与计提依据递延税款是指由于企业在财务报表中采用的会计政策与税务政策之间存在差异而产生的暂时性税款差异的金额。
递延税款可分为递延所得税负债和递延所得税资产两种。
递延所得税负债是指由于会计利润和应纳税所得额之间的差异，在以后的会计期间内可能形成应交企业所得税的金额。
递延所得税资产是指由于会计利润和应纳税所得额之间的差异，在以后的会计期间内可能形成可以用于抵扣缴税义务的减免税额。
四、递延税款的计提方法递延税款的计提主要涉及到递延所得税负债和递延所得税资产的计算和确认。
递延所得税负债的计提是通过会计利润与应纳税所得额之间的差异计算得出，需按照会计准则和税法规定的方法进行计算并确认。
企业应将递延所得税负债计入财务报表中的递延税款科目。
企业税金计提一览表(空表)
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合计
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河道管理费(增值税*0.5﹪)
所得税25% 房产税 土地税
社保 本期实现税金 增值税/销售收入
利润总额/销售收入
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小规模纳税人季末计提税金自动计算表(查账征收)
企业综合税收负担率＝企业实际缴纳的各项税收总额 / 企业同期不含 税收入总额
增值税+附加税综合负税率
0.64%
企业综合负税率
5.73%
小规模纳税人季末计提税金自动计算表（查账征收）
税目
增值税
其他
专票 本季含税销售额
普票
本季不含税销售 专票
额
普票
计算金额
151500.00 101000.00 150000.00 100000.00
Hale Waihona Puke 计算方式税 率不含税销售额×税率 1%
税额
1500.00
单位：元
备注
公式已经设置好，可以分情况计算 ①季不含税销售小于等于30万只算专票 ②季不含税销售额大于30万计算专票加普 票的增值税税额。 ③小规模纳税人减按1%征收率征收增值 税，政策实施期限延长到2020年12月31日 。
工资总额×税率
2%
37.50 600.00
根据 财税〔2019〕13号对小规模纳税人 50%减征印花税（不含证券交易印花税）。 本通知执行期限为2019年1月1日至2021年 12月31日。 查看企业核定的税种，没有的话请删除本
行
企业所得税
本季度利润总额
301000.00
利润总额×适用税率 5%
15050.00
0.00 0.00 0.00
根据 财税〔2019〕13号对月销售额10万元 以下（含本数）的小规模纳税人免征①教 育费附加、②地方教育费附加、③水利建 设基金。本通知执行期限为2019年1月1日 至2021年12月31日。
印花税 工会经费
工资总额
250000.00 30000.00
不含税收入×税率 0.03%
税金及附加核算的内容
税金及附加核算的内容税金及附加核算。
税金及附加核算是指企业在进行财务核算时对税金及附加进行的核算和处理。
税金及附加是企业在生产经营过程中需要向政府支付的各种税费和附加费用，包括增值税、营业税、所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税、印花税等。
税金及附加核算对企业的财务报表和成本核算具有重要的影响，正确的税金及附加核算能够准确反映企业的财务状况和经营成果，保证企业的财务稳健和合规经营。
税金及附加核算的内容主要包括税金及附加的确认、计提、结转和报告。
首先，税金及附加的确认是指企业确认应交纳的各项税金及附加，包括根据税法规定计算的税金及附加和应交税金及附加的计算、确认和登记。
其次，税金及附加的计提是指企业根据税法规定，按照一定的方法和程序计提应交纳的各项税金及附加，包括增值税、所得税、城市维护建设税等。
再次，税金及附加的结转是指企业将计提的税金及附加按照规定的时间结转至应交税金及附加账户，包括将计提的税金及附加转入应交税金及附加账户，并进行核对、调整和结转。
最后，税金及附加的报告是指企业按照税法规定，编制税金及附加的报告，包括编制增值税纳税申报表、所得税纳税申报表、城市维护建设税纳税申报表等。
在税金及附加核算中，企业需要严格按照税法规定和财务会计准则的要求进行核算和处理，确保税金及附加的核算准确、合规和及时。
同时，企业还需要加强内部控制，建立健全的税金及附加核算制度和流程，明确税金及附加核算的责任部门和责任人，加强对税金及附加核算的监督和检查，防范税收风险，确保税金及附加的合规缴纳和使用。
总之，税金及附加核算是企业财务核算的重要内容，对企业的财务报表和成本核算具有重要的影响。
企业需要加强对税金及附加核算的管理和控制，确保税金及附加的核算准确、合规和及时，维护企业的财务稳健和合规经营。
同时，企业还需要加强与税务部门的沟通和协调，及时了解税法法规的变化和税收政策的调整，做好税收风险的防范和应对工作，为企业的可持续发展提供有力的财务支持和保障。
银行营业税及附加税金计提方法
1.冲销已计入损益的应收利息. 借:应收利息 贷:利息收入
2.转入表外 收入:表外应收未收利息
3.收回时 借:活期存款 贷:利息收入 付出:未收贷款利息
❖ (二)贴现利息收入 1.计算 贴现息=到期值×贴现率×贴现天数 贴现额=到期值-贴现息 贴现天数计算举例 例1、2003年5月15日，大连某公司持所收取的
出票日期为2月28日、期限为6个月、承兑人 为上海某企业的商业承兑汇票到银行贴现。 贴现天数=（31-15）+30+31+31=108天 承兑人不在同一票据区域时，贴现天数加3天的 划款日期。 贴现天数=108+3=111天
2.处理
例2. 9月30日泰兴公司向开户银行某商业银行A 支行贴现一张面额为9万元的商业汇票,汇票到 期日为11月29日.月贴现率为3‰.
年费、跨行查询收费、跨行取现收费 2、挂失手续费收入 3、汇兑手续费收入
对私手续费收入不含：代理发行国债收入、 代理兑付国债收入、金银买卖收入、结售汇收 益、外汇买卖收益。
（三）账务处理 1、账户的设置
手续费收入
结转至“本 年利润”账 户数
收取的手续 费收入数
有的银行通过以下两个科目核算： “对公中间业务收入”，“对私中间业务收入”
4.375万
其他应交款—应交教育费附加 13.125万
对营业税的几点补充
一、个人贷款利息收入
个人贷款种类：
1、一般个人贷款，包括个人消费贷款、下岗职 工再就业贷款等。
2、个人按揭贷款，主要包括住房按揭贷款、商业 用房按揭贷款、汽车按揭贷款等采取按月等额 还款的个人贷款品种。
利息收入的核算： 1、定期结息的个人贷款品种，同对公贷款 借：现金（活期储蓄存款） 贷：个人消费贷款 利息收入 2、个人按揭贷款由于按月归还有两种方式，等额 本息还款法和等额本金还款法，利息计算上也有 所不同。
增值税税金计提表
增值税税金计提表
计税依据 增值税 增值税 增值税
计提税金
收入 工资总额
日期： 税率 7% 3% 2% 25% 0.07% 2% 0.03%
年月应纳税额
序号 1 2 3 4 5 6 7
税种 城建税 教育费附加 地方教育费 所得税 水利基金 工会经费 印花税 合计
序号 1 2 3 4 5 6 7
税种 城建税 教育费附加 地方教育费 所得税 水利基金 工会经费 印花税 合计
序号 1 2 3 4 5 6 7
税种 城建税 教育费附加 地方教育费 所得税 水利基金 工会经费 印花税 合计
增值税税金计提表
计税依据 增值税 增值税 增值税
计提税金
收入 工资总额
日期： 税率 7% 3% 2% 25% 0.07% 2% 0.03%
年月 应纳税额
增值税税金计提表
计税依据 增值税 增值税 增值税
计提税金
收入 工资总额
日期： 税率 7% 3% 2% 25% 0.07% 2% 0.03%
年月 应纳税额