农产品企业所得税优惠梳理
农产品各环节税收优惠政策汇总
农产品各环节税收优惠政策汇总农产品各环节税收优惠政策汇总一、农产品生产环节税收优惠政策1：农民专业合作社税收优惠政策1.1 农民专业合作社成立登记农民专业合作社成立登记免征合作社注册费。
1.2 农村土地托管运营项目农民专业合作社经营农村土地托管项目，土地托管费收入减半征收企业所得税。
1.3 农村一二三产业融合发展项目农民专业合作社从事农村一二三产业融合发展项目，增值税、消费税等税收按照相关政策予以减免。
2：农村家庭农场税收优惠政策2.1 家庭农场免征土地使用税家庭农场使用的耕地免征土地使用税。
2.2 家庭农场购买农业生产设备家庭农场购买农业生产设备免征增值税和消费税。
2.3 家庭农场合法经营收入家庭农场合法经营收入减半征收所得税。
二、农产品流通环节税收优惠政策1：农产品批发销售税收优惠政策1.1 农产品批发企业免征增值税农产品批发企业销售农产品免征增值税。
1.2 农产品批发企业增值税抵扣政策农产品批发企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。
1.3 农产品批发市场免征房产税农产品批发市场免征房产税。
2：农产品零售税收优惠政策2.1 农产品零售企业免征增值税农产品零售企业销售农产品免征增值税。
2.2 农产品零售便利店免征营业税农产品零售便利店免征营业税。
三、农产品加工环节税收优惠政策1：农产品初加工税收优惠政策1.1 入库农产品初加工企业免征增值税入库农产品初加工企业免征增值税。
1.2 农产品初加工企业投资额超过500万元农产品初加工企业年度利润免征所得税。
2：农产品深加工税收优惠政策2.1 农产品深加工企业免征增值税农产品深加工企业销售农产品免征增值税。
2.2 农产品深加工企业购进农产品农产品深加工企业购进农产品，可按规定享受增值税抵扣政策。
附件：相关税收优惠政策文件注释：1：农民专业合作社：由农民自愿结合组成的经济组织形式，旨在提高农民的生产经营能力和竞争力。
2：农村土地托管运营项目：农民将土地托管给农民专业合作社开展统一经营，并获取相应的土地托管费。
农业相关企业所得税减免税优惠政策整理
文件依据：1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条3.《关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号）4.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号）5.《北京市国家税务局关于进一步加强企业所得税减免税管理工作的通知》（京国税发〔2009〕47号）6.《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号）7.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）8.《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号）9.《北京市国家税务局关于企业所得税税收优惠备案管理有关问题的公告》（公告〔2012〕5号）减免税内容及条件：1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第（一）项,从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。
3.企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受《中华人民共和国实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠。
要点提示：1. 企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。
涉农业企业所得税法规优惠汇总
农业企业所得税法规1、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及其实施条例第八十六条：企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税：（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（2）农作物新品种的选育；（3）中药材的种植；（4）林木的培育和种植；（5）牲畜、家禽的饲养；（6）林产品的采集；（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；（8）远洋捕捞。
2、《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及其实施条例第八十六条：企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。
3、《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》（国税函〔2009〕779号）国有农场从家庭农场承包户以“土地承包费”形式取得的从事农、林、牧、渔业生产的收入，属于农场“从事农、林、牧、渔业项目”的所得，可以适用《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定的企业所得税优惠政策。
4、《国务院关于促进农业机械化和农机工业又好又快发展的意见》（国发〔2010〕22号）继续免征农机机耕和排灌服务营业税、农机作业和维修服务项目的企业所得税。
属于国家重点扶持高新技术企业中的农机制造企业，按照企业所得税法的规定，减按15％的税率征收企业所得税。
5、《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2010年第2号）企业采取“公司＋农户”经营模式从事牲畜、家禽的饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权〈产权〉仍属于公司），农户将畜禽养大成为成品后交付公司回收。
对此类以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业，可以按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条的有关规定，享受减免企业所得税优惠政策。
所得税与增值税关于农产品税收政策的归纳与汇总
所得税与增值税关于农产品税收政策的归纳与汇总目前，企业所得税与增值税对农产品生产经营都有特殊的优惠政策。
一、农产品所得税税收优惠政策（一）政策结论：从事农产品初加工所得免征企业所得税。
农产品初加工基本包括农产品的清洗、分割、包装、冷藏等简单加工处理。
（二）政策依据：1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条：第八十六条企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8．远洋捕捞。
具体参见《附件1：中华人民共和国企业所得税法实施条例》2、2008年11月20日，财政部、国家税务总局联合发布了《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（财税[2008]149号），明确了享受企业所得税优惠政策的农产品初加工的具体品种范围。
基本包括农产品的清洗、分割、包装、冷藏等简单加工处理。
具体参见《附件2：财税[2008]149号》二、农产品增值税税收优惠政策（一）政策结论1、农业生产者销售自产的所有农业产品免征增值税。
2、一般纳税人销售外购的农业初级产品（包括初加工产品）按13%的税率征收增值税。
（二）政策依据1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。
农产品税收优惠政策
农产品税收优惠政策在我国的经济发展和社会稳定中，农业一直占据着至关重要的地位。
为了支持农业的发展，保障农产品的稳定供应，国家出台了一系列的农产品税收优惠政策。
这些政策对于促进农业产业升级、提高农民收入、保障粮食安全等方面都发挥着重要的作用。
首先，我们来了解一下增值税方面的优惠政策。
对于农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。
这里的农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
自产农产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。
这一政策极大地减轻了农民的负担，提高了他们从事农业生产的积极性。
另外，对于流通环节的农产品，也有相应的增值税优惠政策。
比如，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，也属于蔬菜的范围。
这一政策不仅降低了蔬菜的流通成本，还有助于稳定蔬菜价格，保障居民的“菜篮子”。
还有，对从事农产品批发、零售的纳税人销售部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
在企业所得税方面，也有一系列针对农产品的优惠政策。
企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
比如，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。
农业项目税务优惠政策与申报
农业项目税务优惠政策与申报近年来，农业项目在国家政策的鼓励和支持下，蓬勃发展。
为了促进农业产业链的可持续发展，税务部门相继出台了一系列税务优惠政策，针对农业项目的纳税申报和操作提供便利。
本文将重点介绍农业项目税务优惠政策的具体内容及申报流程，以帮助农业从业者更好地利用税收优惠。
一、农业项目税务优惠政策内容1. 农业生产税收优惠政策在农业生产环节，国家对农业生产经营实施一系列税收优惠政策。
例如，对于农业生产所用的农业机械设备、农膜、农药、肥料等农业生产资料，可以享受增值税进项税额全额抵扣的政策。
同时，农民合作社、种植大户、农业专业合作社等农业生产组织还可以根据规定享受免征增值税的政策。
2. 农产品销售税收优惠政策对于农产品的销售环节，国家也采取了相应的税收优惠政策。
例如，农民合作社、农产品经营专业合作社等农产品销售组织可以按照规定享受增值税免征的政策。
此外，符合条件的农业企业还可以享受出口退税、农产品运输附加税减免等政策。
3. 农业科技创新税收优惠政策为鼓励农业科技创新和技术推广，国家对农业科技创新机构和农业科技成果转化企业实施税收优惠政策。
例如，对于符合条件的农业科技研发机构，可以免征企业所得税；对于农产品科技推广服务机构，可以享受增值税增值额的一定比例免征政策。
二、农业项目税务申报流程1. 资格认定首先，农业从业者需要确定自己是否符合相关税收优惠政策的申报资格。
可以参考国家税务局官方网站上的相关公告和政策文件，或咨询当地税务部门，了解具体的申报资格要求。
2. 税务登记符合税收优惠政策申报资格的农业从业者需要进行税务登记。
登记时，需要准备好相关材料，如营业执照、法人身份证明、经营场所租赁合同等。
根据所在地税务部门的要求，填写并提交相应的申请表格。
3. 税种选择根据自身农业项目的性质和经营情况，农业从业者需要选择适合的税种进行申报。
常见的税种包括增值税、企业所得税、个体工商户所得税等。
根据不同的税种，需要填写不同的申报表格，并按要求附上相关税款的缴纳证明。
农产品各环节税收优惠政策汇总
农产品各环节税收优惠政策汇总在我国，农业一直是国民经济的基础，为了支持农业发展、保障农产品供应和促进农民增收，国家出台了一系列针对农产品各环节的税收优惠政策。
这些政策旨在减轻农产品生产、流通和销售等环节的税收负担，激发农业产业活力，推动农业现代化进程。
下面，我们就来详细了解一下这些税收优惠政策。
一、农产品生产环节的税收优惠政策1、农业生产者销售自产农产品免征增值税农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。
只要是销售自己生产的农产品，如粮食、蔬菜、水果、畜禽产品等，均免征增值税。
这一政策鼓励农民积极从事农业生产，增加农产品的供应。
2、农业生产用地免征城镇土地使用税直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。
这有助于降低农业生产成本，提高土地利用效率。
3、农业生产者从事农业生产免征个人所得税农民从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，免征个人所得税，保障了农民的实际收入。
4、购买农业生产资料的增值税优惠对生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税；对生产销售农膜，批发和零售种子、种苗、农药、农机免征增值税。
这降低了农业生产成本，提高了农业生产的积极性。
二、农产品加工环节的税收优惠政策1、农产品初加工企业免征企业所得税企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。
2、农产品加工企业增值税进项税额抵扣农产品加工企业购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算进项税额抵扣。
三、农产品流通环节的税收优惠政策1、蔬菜和部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，以及从事部分鲜活肉蛋产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
记账实操-农产品深加工企业的税收优惠政策
记账实操-农产品深加工企业的税收优惠政策1. 增值税方面：进项税额抵扣：一般纳税人购进农产品，可凭农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。
自2019年4月1日起，纳税人购进农产品允许按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率抵扣进项税额；其中，购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率抵扣进项税额。
部分产品免征增值税：对于一些特定的农产品，如符合条件的鲜活肉蛋和蔬菜，在批发、零售环节免征增值税。
但需要注意的是，这里的蔬菜需是免税清单上的产品，鲜活肉蛋主要是指常见猪牛羊和鸡鸭鹅的肉蛋。
2. 企业所得税方面：初加工项目免税：企业从事农产品初加工项目，符合财政部、国家税务总局发布的《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》的，可免征企业所得税。
农产品初加工是指通过对新鲜农产品进行清洗、脱壳、切块（片）、分类、储藏保鲜、速冻、干燥、分级、包装等简单加工处理。
农林牧渔业所得减免：企业从事农产品种植、养殖以及农产品深加工取得的所得，可免征或减征企业所得税。
具体的减免比例根据不同地区和具体政策可能会有所不同。
3. 其他税收优惠：小型微利企业优惠：如果农产品深加工企业符合小型微利企业的标准，即从事国家非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件，可减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（相当于实际税负率5%），该优惠政策执行至2027年12月31日。
进口设备税收优惠：在实施与农产品加工有关的国家鼓励类项目中，进口国内不能生产的所需先进设备，所缴纳进口环节增值税可按规定予以抵扣。
在上述账务处理实例中，增值税销项税额的计算方法如下：1. 销售果汁产品时，销售收入为100000 瓶×10 元/瓶= 1000000 元。
农产品税收优惠政策
农产品税收优惠政策第一章引言本文档旨在介绍农产品税收优惠政策的相关内容，以便帮助农业从业者和相关部门理解并正确执行相关政策。
第二章农产品税收优惠政策概述本章内容主要介绍农产品税收优惠政策的目的、适用范围、基本原则和政策框架等。
2.1 目的农产品税收优惠政策的目的在于促进农业发展，支持农产品生产和流通，减轻农业从业者的税负，促进农产品市场的健康发展。
2.2 适用范围农产品税收优惠政策适用于生产、加工、销售和运输各类农产品的企业和个体农民。
2.3 基本原则农产品税收优惠政策的基本原则包括公平、简便、透明、可操作性等原则。
2.4 政策框架农产品税收优惠政策主要包括增值税、企业所得税、个人所得税和关税等方面的优惠政策。
第三章农产品税收优惠政策详解本章内容将详细介绍各项农产品税收优惠政策的具体内容和要求。
3.1 增值税优惠政策3.1.1 农产品增值税征收政策详细说明农产品增值税的征收政策，包括适用税率、免税项目、免税额度和纳税申报等。
3.1.2 农产品销售税收优惠政策介绍农产品销售过程中的税收优惠政策，包括农产品销售发票的开具、销售额的计算和税款的缴纳等。
3.2 企业所得税优惠政策3.2.1 农产品加工企业所得税优惠政策详细说明农产品加工企业所得税的优惠政策，包括减免、税率优惠等方面的具体规定。
3.2.2 农产品流通企业所得税优惠政策介绍农产品流通企业所得税的优惠政策，包括减免、税率优惠等方面的具体规定。
3.3 个人所得税优惠政策3.3.1 农民个体经营所得个人所得税优惠政策详细说明农民个体经营所得的个人所得税优惠政策，包括起征点、税率和纳税申报等方面的规定。
3.3.2 农民工个人所得税优惠政策介绍农民工个人所得税的优惠政策，包括免税额度、基本减除费用和税率优惠等方面的规定。
3.4 关税优惠政策详细说明进口农产品的关税优惠政策，包括关税减免、关税配额和关税退税等方面的规定。
第四章附件本文档附带相关法律、规章和政策文件，供读者参考。
农产品加工现行优惠政策
农产品加工现行优惠政策农产品加工在农业产业链中占据着重要的位置，对于提高农产品附加值、增加农民收入、促进农村经济发展具有重要意义。
为了推动农产品加工业的发展，国家出台了一系列优惠政策。
接下来，让我们详细了解一下这些现行的优惠政策。
首先是税收优惠政策。
在增值税方面，对于销售自产农产品的纳税人免征增值税。
而对于从事农产品加工的企业，若符合一定条件，也能享受增值税的减免。
比如，对农产品深加工企业购进农产品维持原扣除力度不变，这意味着企业在采购农产品用于加工时，可以按照规定扣除相应的进项税额，减轻了企业的税收负担。
在企业所得税方面，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
比如，企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，农作物新品种的选育，中药材的种植，林木的培育和种植，牲畜、家禽的饲养，林产品的采集，灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。
企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖项目的所得，减半征收企业所得税。
其次是财政支持政策。
国家设立了专项资金，用于支持农产品加工技术研发、设备更新、质量检测等方面。
例如，通过农业产业化资金，对具有示范带动作用的农产品加工企业给予补贴，鼓励企业进行技术创新和产品升级。
同时，各地政府也会根据本地的实际情况，出台相应的财政扶持政策，如提供贷款贴息、项目补助等，帮助农产品加工企业解决资金难题。
再者是金融政策优惠。
金融机构对农产品加工企业提供信贷支持，加大对符合条件的企业的贷款投放力度。
对于一些重点农产品加工项目，还会给予优惠利率贷款。
此外，政府还鼓励金融机构创新金融产品和服务方式，为农产品加工企业提供多样化的融资渠道。
例如，开展农产品供应链金融服务，通过应收账款融资、存货质押融资等方式，满足企业的资金需求。
在土地政策方面，对于农产品加工企业的建设用地，在符合土地利用总体规划和城乡规划的前提下，优先安排用地指标。
农产品加工业税收优惠政策
农产品加工业税收优惠政策农产品加工业作为连接农业生产和市场消费的重要环节，对于提高农产品附加值、促进农民增收、推动农业现代化具有重要意义。
为了支持农产品加工业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策，为企业减轻负担，激发市场活力。
一、增值税优惠政策1、农产品初加工免征增值税农产品初加工是指对农产品进行简单的处理，如清洗、挑选、切割、晾晒、烘干等，未改变农产品的基本形态和性质。
企业从事农产品初加工业务取得的收入，免征增值税。
这一政策降低了农产品初加工企业的税负，提高了农产品的附加值，促进了农产品的流通和销售。
2、农业生产者销售自产农产品免征增值税农业生产者包括从事农业生产的单位和个人。
他们销售自己生产的农产品，如粮食、蔬菜、水果、畜禽产品等，免征增值税。
这一政策鼓励了农民积极从事农业生产，保障了农产品的供应，同时也减少了农产品流通环节的税收成本。
3、增值税进项税额抵扣一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 10%的扣除率计算进项税额。
这一政策使得农产品加工企业在购进原材料时能够充分抵扣进项税额，减轻增值税负担。
二、企业所得税优惠政策1、小型微利企业优惠符合条件的小型微利农产品加工企业，年应纳税所得额不超过 100万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策降低了小型农产品加工企业的所得税负担，为其发展提供了有力支持。
2、高新技术企业优惠被认定为高新技术企业的农产品加工企业，减按 15%的税率征收企业所得税。
这一政策鼓励农产品加工企业加大研发投入，提高技术创新能力，推动产业升级。
3、研发费用加计扣除农产品加工企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
农产品各环节税收优惠政策汇总
农产品各环节税收优惠政策汇总2012年，国家出台了一系列农产品流通环节减税政策。
《财政部、XXX关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号）规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。
《财政部、XXX关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）规定，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
这是继2012年初蔬菜流通环节免征增值税之后又一惠民减税举措，税收优惠“扩围”，在一定程度上降低了菜篮子成本。
自产农产品无税进入加工、消费阶段增值税暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
增值税暂行条例实施细则进一步作出细化，所称农业，指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
这里的农产品，指初级农产品。
无论是蔬菜还是鲜活肉蛋产品，其上道环节一般都是农业生产环节，农业生产者销售的自产农产品免征相关税收，是我国税收政策的一贯做法。
特别是取消农业税以后，自产农产品更是以无税成本进入工业生产、商品流通领域。
低税率优惠，收购农产品允许扣抵进项税额《财务部、XXX关于调整农业产品增值税税率和若干工程征免增值税的通知》（财税字[1994]4号）规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率由17%调整为13%，《财务部、XXX关于印发〈农业产品纳税范围解释〉的通知》（财税字[1995]52号）规定，涉及鲜活农业产品纳税范围的有：蔬菜、茶叶、园艺植物、油料植物、糖料植物、其他植物、干姜、姜黄、水产品、畜牧产品、其他植物构造等。
为了保证增值税链条的完整性，国家对收购农产品实行抵扣进项税政策。
增值税暂行条例第八条规定，纳税人购进农产品，除取得增值税专用或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣销项税额。
进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。
农产品税收优惠政策2023
农产品税收优惠政策2023引言农业是国民经济的基础，也是实现粮食安全和农民增收的重要保障。
为了促进农产品生产与流通，推动农业现代化发展，适应国内外市场需求变化，我国政府将于2023年实施一系列农产品税收优惠政策。
本文将从减税对象、减免项目、具体政策措施等方面对该政策进行详细分析。
一、减税对象农产品税收优惠政策主要针对农业生产经营主体，包括农民和农业企业。
其中，农民指的是种植、养殖、渔业等直接从事农业生产的个体经营者；农业企业指的是农产品种植、加工、运输、销售等环节的企业主体。
二、减免项目1. 农产品增值税减免根据农产品税收优惠政策，2023年起，农产品的增值税将逐步减免。
对于首次销售农产品的农民，其销售额在10万元以下的部分可以免征增值税；销售额在10万元以上的部分，可以按照一定比例进行减免。
对于农业企业，销售额在100万元以下的农产品可以免征增值税，销售额在100万元以上的部分，也可以按照一定比例减免。
2. 农产品所得税优惠农产品所得税的税率将逐步降低。
2023年起，农民种植、养殖等生产所得依法应纳税额在万元以下的可以免征所得税；在万元以上的部分，可以按照一定比例进行减免。
对于农业企业，企业所得税税率也将逐年下降，以减轻农产品生产经营企业的税负。
3. 农业资金贷款财政补贴为鼓励农产品生产和流通，政府将加大对农业资金贷款的财政补贴力度。
农民和农业企业在获得农业贷款时，可以享受一定比例的财政补贴，以减低农产品生产经营的融资成本，提升产业发展的可持续性和竞争力。
4. 农业科技投入税收优惠政府对于农业科技投入也给予了一定的税收优惠政策。
农业生产经营主体在购买农业科技设备、种子、肥料、农药等农业生产所需的物资时，可以享受一定比例的增值税返还和所得税减免。
三、政策措施1. 完善农产品收购与流通市场政府将继续完善农产品收购与流通市场的监管机制，打击假冒伪劣农产品和价格操纵行为，保障农民和农业企业的合法权益。
会计干货之农产品企业所得税优惠梳理
会计实务-农产品企业所得税优惠梳理一、基本规定企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
包括：1.以公司＋农户经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业；2.企业委托其他企业或个人或受托从事农、林、牧、渔业项目取得的所得。
3.企业根据委托合同，受托对规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费。
4.将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。
不包括：1.从事国家限制和禁止发展的项目。
2.企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。
二、免征项目（一）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（二）农作物新品种的选育；是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。
（三）中药材的种植；（四）林木的培育和种植；是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。
（五）牲畜、家禽的饲养；包括猪、兔的饲养，饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物。
（六）林产品的采集；（七）远洋捕捞；对取得农业部颁发的远洋渔业企业资格证书并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税。
（八）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；其中农产品初加工包括：1.种植业类（1）粮食初加工a.小麦初加工。
通过对小麦进行清理、配麦、磨粉、筛理、分级、包装等简单加工处理，制成的小麦面粉、麸皮、麦糠、麦仁。
及各种专用粉。
b.稻米初加工。
农业企业税收优惠政策及享受农产品初加工企业所得税优惠范围
农业企业税收优惠政策及享受农产品初加工企业所得税优惠范围〔一〕营业税1．对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物配种和疾病防治工作所取得收入，免征营业税。
——摘自国务院令[1993]第136号2．根据?国家税务总局关于农业土地出租征税问题批复?(国税函[1998]82号)精神，对单位或个人将土地、水面等发包(出租)给其他单位或个人从事农业生产所收取承包金(租金)，可比照?财政部、国家税务总局关于对假设干工程免征营业税通知?(财税字[94]002号)第三条规定免征营业税。
——摘自苏地税发[2001]72号通知3．单位和个人将其拥有人工用材林使用权转让给其他单位和个人并取得货币、货物或其他经济利益行为，应按“转让无形资产〞税目中“转让土地使用权〞工程征收营业税。
如果转让人工用材林是转让给农业生产者用于农业生产，按照财政部、国家税务总局?关于对假设干工程免征营业税通知?〔财税字[1994]002号〕规定，可免征营业税。
——摘自国税函[2002]700号批复〔二〕企业所得税1．对重点龙头企业从事种植业、养殖业和农林产品初加工业取得所得，比照财政部、国家税务总局?关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题通知?(财税字[1997]49号)规定，暂免征收企业所得税。
为了鼓励重点龙头企业加快技术开发和技术创新，企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生各项费用在企业所得税前扣除方法，按照财政部、国家税务总局?关于促进技术进步有关财务税收问题通知?(财工字[1996]41号)和国家税务总局?关于促进企业技术进步有关税收问题补充通知?(国税发[1996]152号)规定执行。
符合国家产业政策技术改造工程所需国产设备投资所得税抵免政策，按照财政部、国家税务总局?关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行方法通知?(财税字[1999]290号)执行。
——摘自农经发[2000]008号2．自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得所得暂免征收企业所得税。
农产品涉税问题归纳汇总
农产品各环节税收优惠政策汇总增值税税收优惠（一）农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。
在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。
（二）免征蔬菜流通环节增值税。
具体规定：享受免征增值税的对象，指从事蔬菜批发、零售的纳税人。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。
各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。
蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。
（三）免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
具体规定：对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品，指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
免征增值税的鲜活蛋产品，指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
（四）纳税人既销售蔬菜、鲜活肉蛋产品，又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜、鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受增值税免税政策。
企业所得税税收优惠（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育，指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。
③中药材的种植；林木的培育和种植；——是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。
农产品企业所得税减免税政策
农产品企业所得税减免税政策
农产品企业所得税减免政策，可以分为一般性减免和特定性减免两种。
一般性减免政策包括：对于从事农林牧渔业的企业，可以按照规定税
率减免所得税；对于从事高技术农业产业的企业，可以享受最低税率；对
于购买农业产品加工、深加工企业，可以按照规定税率减免；对于认可的
新农村社区投资企业，可以按照政府规定税率减免；对于从事农业综合开
发的企业，可以按照规定税率减免；对于从事农林牧渔业的符合国家规定
的小型企业，可以按照规定的税率减免；对于乡镇投资建设基础性农业农
村基础设施，可以按照政府规定的最低税率减免；对于部分省份的农业技
术推广服务机构，包括农村就业技术培训、农业技术服务等，可以按照规
定税率减免政策；对于从事农林牧渔业服务企业，可以按照规定税率减免
税政策；对于从事农业保险服务的企业，可以按照政府规定税率减免所得税；对于从事植物苗木和园林观赏植物产品等农业服务企业，可以按照规
定税率减免所得税政策。
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农产品企业所得税优惠梳理
一、基本规定
企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
包括：
1.以“公司＋农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业；
2.企业委托其他企业或个人或受托从事农、林、牧、渔业项目取得的所得。
3.企业根据委托合同，受托对规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费。
4.将购入的农、林、牧、渔产品，在自有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖，经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化，且并非由于本环节对农产品进行加工而明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠。
不包括：
1.从事国家限制和禁止发展的项目。
2.企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。
二、免征项目
（一）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；（二）农作物新品种的选育；——是指企业对农作物进行品种和育种材料选育形成的成果，以及由这些成果形成的种子（苗）等繁殖材料的生产、初加工、销售一体化取得的所得。
（三）中药材的种植；
（四）林木的培育和种植；——是指企业对树木、竹子的育种和育苗、抚育和管理以及规模造林活动取得的所得，包括企业通过拍卖或收购方式取得林木所有权并经过一定的生长周期，对林木进行再培育取得的所得。
（五）牲畜、家禽的饲养；——包括猪、兔的饲养，饲养牲畜、家禽产生的分泌物、排泄物。
（六）林产品的采集；
（七）远洋捕捞；——对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业企业，从事远洋捕捞业务取得的所得免征企业所得税。
（八）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
其中农产品初加工包括：
1.种植业类
（1）粮食初加工
a.小麦初加工。
通过对小麦进行清理、配麦、磨粉、筛理、分级、包装等简单加工处理，制成的小麦面粉、麸皮、麦糠、麦仁。
及各种专用粉。
b.稻米初加工。
通过对稻谷进行清理、脱壳、碾米（或不碾米）、烘干、分级、包装等简单加工处理，制成的成品粮及其初制品，具体包括大米、蒸谷米、稻糠（砻糠、米糠和统糠）。
c.玉米初加工。
通过对玉米籽粒进行清理、浸泡、粉碎、分离、脱水、干燥、分级、包装等简单加工处理，生产的玉米粉、玉米碴、玉米片等；鲜嫩玉米经筛选、脱皮、洗涤、速冻、分级、包装等简单加工处理，生产的鲜食玉米（速冻粘玉米、甜玉米、花色玉米、。